PEFA Y EL CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHICLAYO COOPERACION SUIZA - SECO MAG. DIANA COCI OTOYA

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1 PEFA Y EL CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHICLAYO COOPERACION SUIZA - SECO MAG. DIANA COCI OTOYA

2 AGENDA Presentación del Programa GFP Sub Nacional. Gestión de las finanzas públicas y control interno: La Evaluación PEFA. Sensibilización del autocontrol en los procesos organizacionales de la MPCH. Familiarización con el autocontrol como herramienta de gestión Dimensión ética del autocontrol. Presentación de las actividades de la Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno

3 Áreas de Intervención Planificación Programación Formulación Presupuestal Ejecución Presupuestal MPCH MPT GRSM Periódo Control Interno Fortalecimiento Institucional GRC MPC GRA w w w. G F P s u b n a c i o n a l. p e

4 Indicadores PEFA Necesidad Los indicadores muestran un bajo nivel de implementación del control interno en la MPCH Como resultado de la evaluación PEFA se evidencia la necesidad de fortalecer el Control Interno de la MPCH Objetivo Mejorar el nivel de los indicadores e implementar el SIC como política de gestión de la MPCH y en el marco de las disposiciones emitidas por la CGR

5 Resultado de la Evaluación PEFA y su Relación con el Control Interno (1/2) En el resultado de la Evaluación integrada del desempeño de la Gestión de las Finanzas Públicas (PEFA), encontramos lo siguiente: Certeza y Control de la Ejecución Presupuestaria se realiza una buena previsión y seguimiento de los flujos de caja y los sistemas de Control Interno (de compromisos y gastos salariales). la ejecución presupuestaria se ve parcialmente debilitada por un sistema de auditoría interna muy poco eficaz Examen y Auditoría Externos No existe un seguimiento sistemático de las recomendaciones de las auditorias.

6 Resultado de la Evaluación PEFA y su Relación con el Control Interno (2/2) Indicadores ID-20 y ID-21: ID - 20 Eficacia de los controles internos del gasto no salarial. (i) Eficacia de los controles de los compromisos de gasto (ii) Amplitud, pertinencia y entendimiento de otras normas y procedimientos de control interno (iii) Grado de cumplimiento de las normas de procesamiento y registro de las transacciones. A B A B+ ID-21 Eficacia de la control interno (i) Alcance y calidad de la función de auditoría interna (ii) Frecuencia y distribución de los informes (iii) Medida de la reacción de la administración frente a las conclusiones de la auditoría interna D C D D+

7

8 DEBILIDADES / AMENAZAS

9 DEBILIDADES / AMENAZAS CONTROL INTERNO

10 Control Interno El Control interno debe ser los suficientemente fuerte para permitir identificar en forma automática o sistematizada los errores, actos ilegales, irregularidades, fraudes y actos corruptos, que se producen en la organización.

11 SOX IN THE CITY?

12 OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

13 TIPOS DE CONTROL Tipos de Control Interno Externo PREVIO CONCURRENTE POSTERIOR PREVENTIVO

14 QUÉ ES EL CONTROL INTERNO? AUTOCONTROL HERRAMIENTA PARA GESTIÓN Gestión de riesgos Evaluación de la planificación estratégica Evaluación de los procesos INDICADOR DE TRANSPARENCIA

15 ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO PLANES METODOS ACTITUD ENTIDAD PROCEDIMIENTOS OTROS

16 SISTEMA DE CONTROL INTERNO ACTIVIDADES DE PREVENCION Y MONITOREO (1) AMBIENTE DE CONTROL (5) SEGUIMIENTO DE RESULTADOS SUPERVISION MONITOREO COMPROMISOS DE MEJORAMIENTO EVALUACION DE RIESGO (2) INFORMACION Y COMUNICACION (4) ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL (3) Ley N Resolución de Contraloría General N CG

17 Normas para el Ambiente de Control Integridad y Valores Éticos Administración de los RRHH Filosofía de la Dirección Estructura Organizacional Administra ción Estratégica Competencia Profesional Asignación de autoridad y Responsabili dad Órgano de Control Institucional

18 Filosofía de la Dirección? Simplificación y actualización de normas y procedimientos. Motivación del personal para mejorar la confianza mutua y el logro de los objetivos.

19 Integridad y Valores Éticos La integridad y valores éticos del titular, funcionarios y servidores determinan sus preferencias y juicios de valor, los que se traducen en normas de conducta y estilos de gestión. El titular o funcionario designado y demás empleados deben mantener una actitud de apoyo permanente hacia el control interno con base en la integridad y valores éticos establecidos en la entidad. Definición de las políticas como guías de acción y procedimientos para establecer el código de ética propio. Establecimiento de programas de inducción, capacitación y actualización al personal.

20 VISIÓN, MISIÓN Y VALORES VISIÓN V A L O R E S V A L O R E S V A L O R E S V A L O R E S V A L O R E S MISIÓN

21 VISIÓN DE LA MPCH Ser reconocida como una provincia moderna con entidades eficientes, transparentes, participativas y con valor público al servicio de los ciudadanos; que promueve la inversión, el comercio, la educación y el turismo en beneficio de una población que se desarrolla de manera ordenada, saludable y segura. Fuente: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHICLAYO PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL

22 MISIÓN DE LA MPCH La Municipalidad Provincial de Chiclayo representa al vecindario, promueve la adecuada prestación de los servicios públicos locales y el desarrollo integral, sostenible y armónico de su circunscripción. Fuente: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHICLAYO PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL

23 VALORES DE LA MPCH Transparencia: Los resultados de la gestión institucional se dan a conocer a la sociedad y a las instituciones competentes. Responsabilidad: Asumir y hacerse cargo de sus actos en el ejercicio de sus funciones. Honestidad: Disposición a obrar con honradez y justicia. Lealtad: Fidelidad en el trato y el desempeño que se derivan de sus funciones y sus principios constitucionales y legales. Imparcialidad: Reconocer la igualdad y objetividad sin otorgar preferencia alguna. Compromiso: Los servidores de la Entidad desarrollan las funciones encomendadas, aportan a la consecución de sus planes y propia misión y la visión de la Entidad. Fuente: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHICLAYO PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL

24 PRINCIPIOS DE LA MPCH 1.- Respetuoso de los derechos humanos, por lo que impulsamos múltiples mecanismos de acceso ciudadano para acrecentar la actuación de los diversos grupos sociales. 2. Promotor del acceso ciudadano a la gestión pública, en cuyo marco impulsamos una básica pero indeclinable apertura de mecanismos de accesibilidad a los diversos grupos probables, con especial énfasis en aquellos que por años han permanecido excluidos de las políticas y atención públicas. 3. Responsable del fortalecimiento y optimización de los procesos sociales que promueven el desarrollo local, para lo cual adopta un sólido compromiso demócrata de cooperación para la consolidación de la participación ciudadana en los ámbitos culturales, económicos, académicos, tributarios que afiancen la gobernabilidad en un contexto progresivo de descentralización. 4.- Impulsor de la incorporación de los enfoques de desarrollo humano, cogestión participativa, de resultados y, de equidad de genero, en cuyas acciones se vienen involucrando todas las áreas orgánicas de la entidad edil, con énfasis en sus procesos de programación operativa y presupuestaria. Fuente: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHICLAYO PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL

25 Administración Estratégica Elaborar Planes Estratégicos y Operativos. Administrar el cumplimiento de los Planes establecidos.

26 Administración de los RRHH?

27 Asignación de autoridad y responsabilidad Es necesario asignar claramente al personal sus deberes y responsabilidades, así como establecer relaciones de información, niveles y reglas de autorización, así como los límites de su autoridad Definición de los objetivos y las metas tanto generales, como específicas Delimitación precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad Delegación y asignación del personal gerencial de acuerdo con un adecuado sistema de evaluación Control de asistencia de los trabajadores

28 Órgano de Control Institucional La existencia de actividades de control interno a cargo de la correspondiente unidad orgánica especializada denominada Órgano de Control Institucional, que debe estar debidamente implementada, contribuye de manera significativa al buen ambiente de control Implementación de recursos materiales a la OCI Designar al personal competente al OCI (multidisciplinario) Respetar independencia del OCI Informa al Titular pero no recibe órdenes de él ni participa en gestión

29 LA CAPERUCITA Y EL LOBO

30 EVALUACIÓN DE RIESGOS Planeamiento de la administración de riesgos Respuesta al riesgo Identificación de los riesgos Valoración de los riesgos

31 SEGURIDAD RAZONABLE

32 IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS Internos? Externos?

33 VALORACIÓN DE LOS RIESGOS

34 Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicaciones (TIC) Segregación de funciones Evaluación Procedimientos de autorización y aprobación ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL Controles sobre el acceso a los recursos o archivos Revisión de procesos, actividades y tareas Verificaciones y conciliaciones Rendición de cuentas Evaluación de desempeño

35 MARCO DE REFERENCIA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI EN ENTIDADES PERUANAS. Ley Nº 28716, Ley de Control Interno de las entidades del Estado. Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. Resolución de Contraloría Nº CG, Normas de Control Interno para las entidades del Estado. GUÍA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO RC CG

36 EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA MPCH

37 EL SCI EN LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHICLAYO ANTECEDENTES La evaluación PEFA del Sistema de Gestión de las Finanzas Públicas de la MPCH realizado en el 2012, identificó al control interno como una de sus principales debilidades Apoyo de Expertos en SCI en el Diagnóstico para la Implementación del Sistema de Control Interno (SCI) en el Marco de la Elaboración del Plan de Acción Post PEFA. Alianza Estratégica con la Cooperación Suiza a través PGFP, con la finalidad de fortalecer las capacidades técnicas del Comité de Control Interno a través del soporte de expertos en la materia.

38 Implementación INSTITUCIONALIZACIÓN CÓMO SE IMPLEMENTA EL SCI? DIAGNÓSTICO ACTA DE COMPROMISO CREACIÓN DE COMITÉ DE CI SENSIBILIZACIÓN PLANIFICACIÓN (Plan de Trabajo) EJECUCIÓN (Ejecución del diagnóstico) EVALUACIÓN (Informe de Diagnóstico) PLANIFICACIÓN (Plan anual de CI) EJECUCIÓN (Ejecución del Plan) EVALUACIÓN (Informe de Resultados)

39 A QUIÉN CORRESPONDE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI Institucionalización Diagnóstico Implementación CCI de la MPCH Consultores CCI de la MPCH Consultores CCI de la MPCH Consultores

40 RESPECTO A LOS FUNCIONARIOS Y/O SERVIDORES VERIFICAR El ejercicio de las funciones de los servidores y funcionario públicos, en relación a los resultados obtenidos y al cumplimiento de la normatividad

41 Actividades de la Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno

42 I. INSTITUCIONALIZACIÓN Esta etapa ha sido cumplida por la MPCH con el apoyo de los Consultores del PGFP - SECO : Acta de Compromiso Constitución del Comité de Control Interno Sensibilización a los trabajadores y/o funcionarios de la MPCH

43 II. DIAGNÓSTICO Comprende la evaluación del estado de implementación de los componentes del SIC Muestra Ambiente de Control Evaluación de Riesgo Actividades de Control Gerencial Información y Comunicación Supervisión y Monitoreo No existe análisis de riesgo de la MPCH INFORME DE DIAGNOSTICO Unidades Orgánicas Asesoría Unidades Orgánicas Apoyo Unidades Orgánicas de Línea Plasmada en la Guía de Implementación de Control Interno de la CGR Informe Preliminar Metodología

44 DIAGNÓSTICO A NIVEL DE ENTIDAD Revisar informes de auditoría Analizar Documentos Institucionales Analizar Concordancia Normativa Analizar Percepción del SCI Llenar Listas de Verificación Identificar las debilidades de CI Áreas Afectadas Identificar Amenazas

45 DIAGNÓSTICO A NIVEL DE PROCESOS IDENTIFICAR PROCESOS IDENTIFICAR DEBILIDADES RELACIONADAS ELABORAR MAPA DE PROCESOS IDENTIFICAR LOS RIESGOS ASOCIADOS AL PROCESO Áreas Afectadas IDENTIFICAR LAS AMENAZAS

46 La Implementación del SCI se traduce en las siguientes mejoras: Menos errores administrativos Mejor imagen interna y externa de la entidad Menos horas hombre perdidas Mejor capacidad de respuesta a las amenazas Menos problemas con infracción a la normativa Gestión más eficiente de los recursos

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