IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

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1 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS Telf.: Sanlúcar la Mayor, 13 de noviembre

2 CLASES DE RENTAS. Renta general: - Rendimientos del trabajo, del capital inmobiliario, del capital mobiliario (exclusivamente los previstos en el apartado 4 del artículo 25 de la ley del IRPF) y los derivados del ejercicio de actividades económicas. - Imputaciones de rentas establecidas en la ley. - Ganancias y pérdidas patrimoniales que no deriven de la transmisión de elementos patrimoniales. Renta del ahorro: - Rendimientos del capital mobiliario previstos en los apartados 1, 2 y 3 del artículo 25 de la Ley del IRPF. - Ganancias y pérdidas patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de las transmisiones de elementos patrimoniales.

3 INTEGRACION Y COMPENSACION DE RENTAS Integración y compensación de rentas en la base imponible general. Fases: Determinación de la base imponible general obtenida en el período impositivo. Compensación de partidas negativas obtenidas en ejercicios anteriores pendientes de compensación. Integración y compensación de rentas en la base imponible del Ahorro. Fases: Determinación de la renta del ahorro obtenida en el período impositivo. Compensación de partidas negativas pendientes de ejercicios anteriores. Procedimiento especial de compensación de la parte de los saldos negativos que procedan de rentas negativas derivadas de deuda subordinada o de participaciones preferentes. Compensación del resto de saldos negativos pendientes del ejercicio anterior no compensados en las fases anteriores.

4 BASE LIQUIDABLE GENERAL Y DEL AHORRO REDUCCCIONES DE LA BASE IMPONIBLE: Reducción por tributación conjunta. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de Previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad. Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de Personas con discapacidad. Reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos. Reducciones por aportaciones a la mutualidad de previsión Social a prima fija de deportistas profesionales y de alto nivel.

5 MINIMO PERSONAL Y FAMILIAR Parte de la base liquidable que, por destinarse a satisfacer las necesidades básicas personales y familiares del contribuyente, no se somete a tributación por este impuesto. Mínimo por contribuyente. Mínimo por descendientes. Mínimo por ascendientes. Mínimo por discapacidad. Importes y requisitos.

6 CALCULO DEL IMPUESTO/CUOTAS INTEGRAS Gravamen base liquidable general/gravamen base liquidable del ahorro. Forma de cálculo. Cuota Integra Estatal/Cuota Integra Autonómica. CUOTAS LIQUIDAS ESTATAL Y AUTONOMICA/DEDUCCIONES Deducción por inversión en vivienda habitual. Régimen transitorio. Deducción por inversión en acciones y participaciones en empresas de nueva o reciente creación. Otras deducciones: Deducciones en actividades económicas. Deducciones por donativos y otras aportaciones. Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla. Deducción por actuaciones para la protección y difusión del Patrimonio Histórico Español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados Patrimonio Mundial. Deducción por alquiler de la vivienda habitual. Régimen transitorio.

7 DEDUCCIONES AUTONÓMICAS. (Andalucía) Para los beneficiarios de las ayudas a viviendas protegidas. Por inversión en vivienda habitual que tenga la consideración de protegida y por las personas jóvenes Por cantidades invertidas en el alquiler de la vivienda habitual Para los beneficiarios de las ayudas familiares Por adopción de hijos en el ámbito internacional Para contribuyentes con discapacidad Para contribuyentes con cónyuges o parejas de hecho con discapacidad Para el padre o madre familia monoparental y, en su caso, con ascendientes mayores 75 años. Por asistencia a personas con discapacidad Por ayuda doméstica Por inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o ampliación de capital en las sociedades mercantiles. Para trabajadores por gastos de defensa jurídica de la relación laboral

8 CUOTA DIFERENCIAL Cuota Líquida estatal y autonómica Pérdida de deducciones practicadas en ejercicios anteriores. Cuota líquida total Deducción por doble imposición internacional. Deducción por doble imposición en el R. Transparencia Internacional. Deducción por doble imposición en el R. imputación de rentas por la Cesión de derechos de imagen. Cuota resultante de la autoliquidación Retenciones y demás pagos a cuenta. Cuota diferencial. Deducción por maternidad Deducciones familiares

9 TRIBUTACION FAMILIAR Concepto. En casos de matrimonio. En defecto de matrimonio o en los casos de separación legal. Opción por la tributación conjunta. Forma y efectos. Singularidades de la tributación conjunta. Solidaridad. Reducciones.

10 Regla 1ª OBLIGACION DE DECLARAR

11 Regla 2ª OBLIGACION DE DECLARAR

12 DEVOLUCIONES Solicitud. Forma. Plazo. Importe. Devoluciones fallecidos. SOLICITUD DE SUSPENSION DE INGRESO. Concepto. Requisitos. Forma. Efectos. OTROS ASPECTOS Modelo único de declaración. Pago. Solicitudes de rectificación.

13 PARA CUALQUIER CUESTIÓN RELACIONADA CON ESTA SESIÓN PUEDES DIRIGIRTE A: (Dpto. formación)

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