Sección: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA ENSENADA. Número del oficio: DEP/OP12/2012

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1 Mexicali, Baja California, a 30 de enero de C. DIP. JUAN VARGAS RODRÍGUEZ PRESIDENTE DE LA COMISIÓN DE FISCALIZACIÓN DEL GASTO PÚBLICO DEL CONGRESO DEL ESTADO P R E S E N T E.- ASUNTO: Informe de Resultado de la Revisión de la Cuenta Pública Anual de la Comisión Estatal de Servicios Públicos de Ensenada, por el ejercicio fiscal Con fundamento en los Artículos 35, 36, 37, 38, 39, 40 y demás relativos aplicables de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Baja California, me permito rendir a la Comisión de Fiscalización del Gasto Público que Usted preside, el siguiente INFORME DE RESULTADO: Para efectos del presente Informe, cuando se haga referencia al articulado de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Baja California, es de conformidad con el Artículo Transitorio Cuarto de la Ley de Fiscalización Superior de los Recursos Públicos para el Estado de Baja California y sus Municipios, publicada en el Periódico Oficial del Estado el día 22 de octubre de De igual forma, cuando se haga referencia al articulado de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Baja California, es de conformidad con los Artículos Transitorios Segundo y Tercero de la Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público del Estado de Baja California, publicada en el Periódico Oficial del Estado el día 22 de octubre de El presente Informe tiene por objeto dar a conocer los resultados de la revisión que fue practicada a la Cuenta Pública de la Comisión Estatal de Servicios Públicos de Ensenada, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010, mismo que contiene la opinión sobre el estado que guardan los ingresos, egresos, el patrimonio y la deuda pública de dicha Entidad, así como

2 ...2 los elementos que sirvieron de base para la emisión de la opinión antes mencionada, de acuerdo con los resultados del examen de la información financiera, presupuestal, programática y demás elementos de información que constituyen la Cuenta Pública Anual. La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por la Entidad fiscalizada, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la misma, la cual se deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, así como del examen que fue realizado principalmente en base a pruebas selectivas, y de acuerdo con las disposiciones legales que regulan el proceso de fiscalización y con las normas y procedimientos de auditoría aplicables al sector gubernamental, las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener elementos de juicio razonables de que la Cuenta Pública Anual no contiene errores importantes, que está preparada de acuerdo con postulados básicos de contabilidad gubernamental, que se lograron los objetivos y metas de los principales programas de la Entidad, que se aplicaron los recursos en términos de eficiencia y eficacia y que se cumplieron las disposiciones legales aplicables a las actividades de la Entidad, por lo que esta opinión se emite conforme a bases razonables que la sustentan debidamente. Es de señalar que, durante el ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010, fungió como Director General de la Entidad, el C. Ing. José Guadalupe Flores Trejo. A N T E C E D E N T E S Mediante oficio número DG/419/2011, de fecha 14 de marzo de 2011, el C. Ing. José Alfredo Salazar Juárez en su carácter de Director General de la Entidad, presentó ante el Congreso del Estado la Cuenta Pública Anual correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010, en cumplimiento al Artículo 9 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Baja California, la cual fue remitida al Órgano de Fiscalización Superior por la Comisión de Fiscalización del Gasto Público mediante oficio número XX/CFGP/524/2011, de fecha 23 de marzo de 2011.

3 ...3 Con fecha 9 de noviembre de 2010, mediante oficio número DAF-DE/054/2010, el Órgano de Fiscalización Superior notificó al Titular de la Entidad del inicio de la fiscalización de la Cuenta Pública Anual correspondiente al ejercicio fiscal de 2010, para dar cumplimiento a lo dispuesto en los Artículos 22, Párrafo Segundo y Cuarto; 27, Fracción XII; y, 37 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Baja California, así como en los Artículos 3, 8, 16, 17 y 23 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Baja California. Como resultado de la fiscalización de las Cuentas Públicas de Ingresos, Egresos, Patrimonio y Deuda Pública de la Entidad, el Órgano de Fiscalización Superior formuló observaciones, las cuales fueron notificadas a la Entidad mediante los oficios números DAF-DE/006/2011, DAF-DE/015/2011, DAF-DE/019/2011, y DAOP- DE/032/2011 de fechas 28 de abril, 21 de junio, 28 de junio, y 22 de julio de 2011 respectivamente, mismos que fueron atendidos a través de los oficios números DG/0949/2011, DG/1276/2011, DG/1233/2011 y DG/1406/2011 de fechas 1 de junio, 18 de julio, 14 de julio y 15 de agosto de 2011 respectivamente, y remitidos al Órgano de Fiscalización Superior por el C. Ing. José Alfredo Salazar Juárez, en su carácter de Director General de la Entidad. En atención a las observaciones notificadas y, en cumplimiento al Artículo 17, Fracción XXI, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Baja California, mediante los oficios números DAF-DE/031/2011 y DEMO/045/2011, de fechas 22 de julio, y 29 de agosto de 2011 respectivamente, se requirió la presencia del Titular o de representantes de la Entidad en las instalaciones del Órgano de Fiscalización Superior, habiendo comparecido el día 28 de julio y 1 de septiembre de 2011 respectivamente, los CC. Ing. José Alfredo Salazar Juárez, Ing. José Guadalupe Flores Trejo, Lic. Arturo Estrada Castro, Lic. José Carmen Gallegos de Anda, Lic. Efraín Ortiz Castillo, Lic. Rafael Vergara Hernández, C.P. Melchor Peñuelas Zavala, C.P. Antonio Jiménez de Anda, C.P. José Gabriel Enríquez López, Lic. Francisco Javier Cruz Huitron, Ing. Humberto Noble Green, Ing. Roberto Magaña García, Ing. Baudelio R. Sánchez Ponce y Arq. Mario A. Martínez Villaseñor, en su carácter de Director General, Coordinador de Planeación, Subdirector Administrativo y financiero, Gerente Comercial, Subdirector Comercial, Jefe del

4 ...4 Departamento Jurídico, Jefe del Departamento de Contabilidad, Contador de la Zona sur, Jefe del Departamento de Presupuestos, Sub Recaudador de Rentas Adscrito, Subdirector Técnico, Gerente de Construcción, Administrador de obras, y Supervisor de obras respectivamente, para el esclarecimiento de los hechos u omisiones derivadas de la revisión de la Cuenta Pública Anual por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de En base a lo anteriormente expuesto y, en ejercicio de las facultades que me confieren los Artículos 35, 36, 37, 38, 39, 40 y demás relativos aplicables de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Baja California, tengo a bien emitir la siguiente O P I N I Ó N: I. Es procedente otorgar la aprobación de las Cuentas Públicas de Ingresos, Egresos, Patrimonio y Deuda Pública a la Comisión Estatal de Servicios Públicos de Ensenada, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de II. Como resultado de la revisión, se derivaron las siguientes salvedades que no afectan la Cuenta Pública Anual de la Entidad: 1. La Entidad presenta al cierre del ejercicio en la cuenta de banco HSBC México, S.A. No partida en conciliación por un monto de $ 32,720 que data de fecha 13 de junio de 2003, la cual se revela bajo el concepto de retiro por instrucción especial, misma que no se ha aclarado. 2. La Entidad presenta en sus registros contables al 31 de diciembre de 2010, en la cuenta Deudores por Servicio de Agua, subcuenta Rezagos, saldos con antigüedad mayor a un año por un importe de $ ,170, de los cuales, $ ,625 corresponden al Gobierno del Estado, $ 4 547,422 al Gobierno Federal, $ ,547 al Gobierno Municipal, $56,976,725 por servicio domestico medido, $9,916,795 comercial medido y $1,765,056 industrial

5 ...5 medido; asimismo a esa fecha presenta saldos con rezagos en la cuenta Deudores por obra, tomas, descargas y medidores, que ascienden a la cantidad de $ ,957. Adicionalmente presenta saldos vencidos por el periodo de enero a noviembre, por concepto de servicio de agua por un monto $ ,860, de los cuales $ 3 345,568, corresponden al Gobierno del Estado, $ 754,895 al Gobierno Federal, $ 5 642,869, al Gobierno Municipal, $32,821,630 por servicio domestico, $ 9,202,773 por Comercial y $ 1,336,126 por servicio Industrial; así mismo respecto a obras, tomas, descargas y medidores presenta saldos vencidos por un monto de $ ,950. De todo lo anterior, no obstante que la Entidad ha efectuado diversas estrategias y acciones de cobro, no se ha logrado recuperar los saldos citados. 3. La Entidad presenta al 31 de diciembre de 2010, en Cuentas por Cobrar, subcuenta Deudores Diversos, un saldo de $ 170,470 con una antigüedad mayor a seis meses, el cual se integra de cobranza efectuada por el mercado Gigante, S.A. de C.V. por la cantidad de $ 86,778, adeudo de la extinta Comisión de Servicios de Agua del Estado de Baja California por $ 47,080 y cheques devueltos por insuficiencia de fondos de usuarios por $ 36,612, observándose que la Entidad no ha efectuado las gestiones para su recuperación. 4. La Entidad presenta al cierre del ejercicio de 2010, en la cuenta de Bienes Muebles la cantidad de $ ,858, que al comparar contra el padrón de bienes muebles que asciende a $ ,264, se deriva una diferencia de menos en registros contables por $ 534,406. La Entidad proporcionó conciliación de saldos con fecha 18 de julio de 2011, en la que se establece que el padrón de bienes muebles asciende a la cantidad de $ ,259, y registros contables por $ ,403, existiendo una

6 ...6 diferencia de más en registros contables por $ 52,144, observándose que no se anexó la documentación que sustenten los citados importes. 5. Con fecha 21 de mayo de 2007, la Entidad celebró convenio con Tecnología y Control de Desperdicios, S.A. de C.V. y Valencia y Valencia, Abogados S.C., en el cual se determina y fija el monto a pagar por concepto de daños y perjuicios y la obligación de pago, para dar cumplimiento sustituto a la sentencia de fecha 14 de mayo de 2001, dictada por el Pleno del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Baja California; el citado convenio establece en la cláusula Segunda el pago de $ ,000 por daños y perjuicios, así mismo en su cláusula Quinta se señala la forma en que se van a realizar los pagos, indicándose que el 56% que equivale a $ ,000 corresponde a Prevención y Control Ecológico, S.A. de C.V., en su carácter de cesionario y el 44% restante que equivale a $ ,000, a Valencia y Valencia, Abogados S.C., en su carácter también de cesionario. Ahora bien con fecha 3 de septiembre de 2009, la Entidad efectuó convenio de reconocimiento de adeudo, en relación al 56% con las Empresas Tecnología y Control de Desperdicios, S.A. de C.V. y Prevención y Control Ecológico, S.A. de C.V., estableciéndose en la Cláusula Primera del citado convenio adeudar la cantidad a esa fecha $ ,000, la cual será cubierta en dos pagos durante el plazo de diez días hábiles, respectivamente a la firma del convenio, mismas que fueron cubiertas por la Entidad. En cuanto al 44% correspondiente a Valencia y Valencia, Abogados, S.C., que ascienden a $ ,000 la Entidad cubrió por el período del 21 de mayo de 2007 al 4 de septiembre de 2008, la cantidad de $ ,000, quedando pendiente de cubrir el importe de $ ,000; al respecto, en este Convenio en su Cláusula Séptima se establece lo siguiente:

7 ...7 LA EMPRESA, manifiesta tener el derecho legal de recuperar los derechos litigiosos cedidos a Valencia y Valencia, S.C. Abogados, con motivo de los efectos del convenio celebrado el 21 de mayo de 2007, en virtud de lo cual LA EMPRESA manifiesta que llevará a cabo las acciones legales pertinentes, a través de la vía sumaria y rescisoria, o de la que resulte procedente a fin de lograr lo anterior. Para efecto de ello, LA EMPRESA se obliga a iniciar las instancias legales que correspondan a más tardar dentro de los 30 días siguientes a la firma del presente convenio, motivo por el cual las PARTES convienen que de acuerdo a lo anterior y en tanto se encuentre vigente el proceso judicial, LA COMISION no efectuará pagos a favor de Valencia y Valencia, S.C. Abogados. No obstante lo señalado, la Comisión directamente, podrá efectuar el pago referido, en caso de que no se cumpla lo indicado en el párrafo anterior; exista un requerimiento judicial para ello, o bien, en el supuesto en que de no realizarlo se generará un daño importante al erario estatal. Por lo anterior, se observa que no se debió pactar lo referido en la Cláusula Séptima, donde se establece que la Entidad se obliga ante Tecnología y Control de Desperdicios, S.A. de C.V., a no efectuar pagos a favor de Valencia y Valencia, Abogados S.C., en virtud de que la Entidad tiene celebrado un convenio de fecha 21 de mayo de 2007, para dar cumplimiento a la Sentencia de fecha 14 de mayo de 2001, dictada por el Pleno del Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Adicionalmente en la Cláusula Cuarta del convenio del 21 de mayo de 2007, se establece que se aplicará en caso de incumplimiento de pago una tasa de interés del 22% anual; habiéndose generado en consecuencia intereses moratorios al 31 de diciembre de 2010 que se estiman en $ ,448, cifra que no se ha revelado en registros contables.

8 ...8 Cabe señalar que Valencia y Valencia Abogados, S.C. a través del Lic. Martín Ernesto Valencia Huízar presentó un escrito ante la Tercera Sala del Tribunal Contencioso Administrativo del Estado de Baja California, en el cual solicita la Ejecución forzosa del cumplimiento del convenio de fecha 21 de mayo de 2007, y con fecha 27 de noviembre de 2009 el citado Tribunal emitió un Auto mediante el cual resuelve que no ha lugar a proveer lo solicitado en virtud que no se tiene reconocida su personalidad en dicho juicio. Por lo anterior, Valencia y Valencia Abogados, S.C. interpuso juicio de amparo ante el Juez del Décimo Distrito de la Ciudad de Ensenada, Baja California, en contra de la Resolución del Tribunal de lo Contencioso, y con fecha 12 de mayo de 2010 el mencionado juez dictó sentencia, otorgando el amparo a Valencia y Valencia, Abogados, S.C. En contra de dicha resolución, la Entidad interpuso recurso de revisión ante el propio juez de Distrito, y con fecha 7 de junio de 2010 el Juez de Distrito remitió al Tribunal Colegiado en turno, del Décimo Quinto Circuito con residencia en Mexicali, dicho recurso para que lo sustanciara. Por todo lo anterior, el citado Tribunal Colegiado se encuentra en proceso de emitir el fallo respectivo. 6. La Entidad celebró contrato de obra No. APAZU-CESPE LP con la constructora Urbanización y Riego Baja California, S.A. de C.V. por un monto de $ 4 676, C/IVA, relativo a la obra Construcción de Tanque de Vidrio Fusionado al Acero de 2,000 M³ zona Gómez Morín, Ensenada, Baja California ; sobre dicha obra, en visita realizada el día 14 de septiembre de 2011, se realizó inspección a la obra en compañía del Supervisor de obra y del Jefe de Supervisión de Obra de la Entidad, encontrándose trabajos estimados y no ejecutados del

9 ...9 concepto No. TQ-3.- Construcción de cerco perimetral a base de bloque de 15x20x40 cm. y varilla lisa cuadrada de acero, por ml con un precio unitario de $ 2, S/IVA, representando un pago en exceso por un monto de $ 55,697. C/IVA, el cual fue pagado en estimación No. 5 de fecha 23 de marzo de 2011, observándose que la Entidad no ha efectuado la gestión del reintegro del mismo. Cabe señalar que la Entidad al cierre del ejercicio, se encuentra sujeta a 116 juicios (laborales y/o civiles), derivados del ejercicio de su gestión administrativa, existiendo incertidumbre respecto al efecto económico que se pudiese derivar de una posible resolución desfavorable de la autoridad correspondiente. Así mismo, en cumplimiento del Artículo 44 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Baja California, considero que las salvedades anteriormente señaladas, deben hacerse del conocimiento de la Dirección de Control y Evaluación Gubernamental del Ejecutivo del Estado, con el propósito de que se dicten las medidas correctivas conducentes. A T E N T A M E N T E. AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL. C. P. Y L.A.E. ARTURO GONZÁLEZ LUNA. C.c.p.- Expediente/Archivo. AGL/MME/JGC/luz*

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