Créditos LRU/ECTS prácticos: 1,5 créditos

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1 GUÍA DOCENTE EXPERIENCIA PILOTO DE APLICACIÓN DEL SISTEMA EUROPEO DE CRÉDITOS (ECTS) UNIVERSIDADES ANDALUZAS Curso académico: 2011/2012 TITULACIÓN: Licenciatura en Derecho DATOS BÁSICOS DE LA ASIGNATURA NOMBRE: Fiscalidad de la Empresa CÓDIGO: 7038 AÑO DE PLAN DE ESTUDIO: 1998 TIPO (troncal/obligatoria/optativa): Optativa Créditos totales (LRU/ECTS): 4,5 créditos Créditos LRU/ECTS teóricos: 3 créditos CURSO: 5.º curso (tarde) CUATRIMESTRE(S): 2.º CICLO: 2.º ciclo HORARIO DE CLASE CURSO Lunes, 20:30-22:00 horas Miércoles, 20:30-22:00 horas Créditos LRU/ECTS prácticos: 1,5 créditos EQUIPO DOCENTE Responsable del Área de Derecho Financiero y Tributario y autor de la Guía Docente de la asignatura NOMBRE: Jesús Ramos Prieto CENTRO/DEPARTAMENTO: Facultad de Derecho, Departamento de Derecho Público ÁREA: Derecho Financiero y Tributario CATEGORÍA: Profesor Titular de Universidad POD GRUPOS CRÉDITOS TOTAL Gran Grupo Grupo de Docencia Activ. Dirigidas HORARIO DE TUTORÍAS: Nº DESPACHO: jrampri@upo.es TF: URL WEB: Profesor responsable de la asignatura NOMBRE: Aurelio Linares Gómez del Pulgar CENTRO/DEPARTAMENTO: Facultad de Derecho, Departamento de Derecho Público ÁREA: Derecho Financiero y Tributario CATEGORÍA: Profesor Asociado a tiempo parcial POD GRUPOS CRÉDITOS TOTAL Gran Grupo 1 0,6 0,6 Grupo de Docencia 1 2,1 2,1 Activ. Dirigidas 3 1,8 1,8 HORARIO DE TUTORÍAS: Vid. tablón de anuncios del Departamento Nº DESPACHO: Edificio 14 J. Cadalso URL WEB: alingom@upo.es TF:

2 LA ASIGNATURA EN EL PROGRAMA FORMATIVO 1. DESCRIPTOR Exposición y estudio del cuadro de tributos estatales, autonómicos y locales que inciden sobre la actividad empresarial, del Impuesto sobre Sociedades, del Impuesto sobre el Valor Añadido, del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (en particular Operaciones Societarias ) y especial análisis del Impuesto sobre la Renta (rendimientos empresariales) y del Impuesto sobre Actividades Económicas. Obligaciones formales. 2. UBICACIÓN EN EL PROGRAMA FORMATIVO 2.1. PRERREQUISITOS Dada la configuración abierta del Plan de Estudios, en el que no se contemplan asignaturas llave, no es necesario ningún requisito específico para cursar esta asignatura CONTEXTO DENTRO DE LA TITULACIÓN El Derecho Financiero y Tributario constituye una materia troncal de 2.º ciclo, cuya docencia corresponde al Área de Derecho Financiero y Tributario del Departamento de Derecho Público. En el Plan de Estudios de la Licenciatura en Derecho de la Universidad Pablo de Olavide (BOE núm. 173, de 21 de julio de 1998) se desglosa en dos asignaturas troncales: Derecho Financiero, asignatura cuatrimestral de 4.º curso (5.º curso en las Licenciaturas Conjuntas en Derecho y Administración y Dirección de Empresas), y Derecho Tributario, asignatura anual de 5.º curso (6.º curso en las Licenciaturas Conjuntas en Derecho y Administración y Dirección de Empresas). Entre las materias optativas contempladas en el Plan de Estudios, están vinculadas al Derecho Financiero y Tributario las asignaturas Haciendas Autonómica y Local (Itinerario curricular Derecho de las Administraciones públicas ) y Fiscalidad de la Empresa (itinerario curricular Derecho de la Empresa ), ambas programadas para los estudiantes del último curso de la carrera. En la asignatura optativa Fiscalidad de la Empresa se analizan con más detenimiento aquellas figuras del sistema tributario que tienen una incidencia más directa sobre el desarrollo de las actividades económicas, empresariales y profesionales (mero ejercicio de la actividad, operaciones societarias, ventas, obtención de ingresos, etc.), ya sean desarrolladas por personas físicas o personas jurídicas RECOMENDACIONES Aunque no es requisito imperativo, lo razonable es que el estudiante curse esta optativa sólo después de haber superado la asignatura troncal Derecho Financiero de 4.º curso de la Licenciatura, con el fin de que pueda contar con un conocimiento previo de los conceptos básicos del ordenamiento financiero y tributario. 2

3 3. LA ASIGNATURA EN LA ADQUISICIÓN DE COMPETENCIAS Las competencias describen los resultados que debe obtener el estudiante mediante el aprendizaje de la asignatura, pensando fundamentalmente en su futura actividad profesional en el ámbito jurídico. En concreto, hay que distinguir dos tipos de competencias: genéricas, comunes a todas las titulaciones universitarias, y específicas, propias de los estudios de Derecho COMPETENCIAS TRANSVERSALES/GENÉRICAS Capacidad de análisis y síntesis. Capacidad de aplicar los conocimientos en la práctica. Comunicación oral y escrita. Capacidad de aprender y actualizar los conocimientos. Capacidad crítica y autocrítica. Resolución de problemas. Trabajo en equipo. Utilización de la red informática (internet) en la obtención de información y comunicación de datos COMPETENCIAS ESPECÍFICAS Cognitivas (Saber) Conocimientos generales básicos sobre el área de estudio. Procedimentales/Instrumentales (Saber hacer) Razonamiento crítico de la regulación positiva y conciencia crítica en el análisis del ordenamiento jurídico. Uso preciso de la terminología especializada de la materia. Manejo de fuentes jurídicas legales (textos normativos especializados). Lectura e interpretación de textos jurídicos. Desarrollo de la oratoria jurídica. Capacidad de expresarse oralmente ante un auditorio. Capacidad para elaborar y presentar una decisión jurídicamente fundamentada. Dominio de las técnicas informáticas en la obtención de información jurídica (bases de datos de legislación y jurisprudencia, etc.) Actitudinales (Ser) 3

4 4. OBJETIVOS El objetivo principal del curso es proporcionar al alumno una formación básica sobre los aspectos más relevantes del régimen jurídico-tributario de la empresa, como complemento y profundización de las nociones fundamentales sobre el tema adquiridas en las asignaturas troncales Derecho Financiero y Derecho Tributario de 4.º y 5.º curso, respectivamente, de la Licenciatura. En coherencia con el descriptor reflejado en el Plan de Estudios, el programa de la asignatura se centra básicamente en el estudio de aquellos impuestos que inciden de manera más directa en las actividades económicas, de carácter empresarial o profesional; esto es, el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE), como tributo municipal que grava el mero ejercicio de una actividad de tal naturaleza: el Impuesto sobre Sociedades (IS), como gravamen estatal sobre las rentas empresariales obtenidas por las sociedades y demás entidades con personalidad jurídica: el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), como tributo estatal que incide sobre los rendimiento percibido por los empresarios o profesionales individuales; el IVA, como gravamen sobre las ventas, es decir, sobre las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por empresarios y profesionales en el ejercicio de su actividad; y el Impuesto sobre Operaciones Societarias, como modalidad del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados que afecta a determinados actos o negocios que se producen en la vida de una sociedad. Tras superar la asignatura el estudiante debe conocer con soltura en sus aspectos básicos cuál es el régimen fiscal de la empresa; cómo condiciona el sistema tributario el desarrollo de actividades empresariales y profesionales; y qué tributos pagan los ciudadanos y entidades que ejercen este tipo de actividades. DISTRIBUCIÓN DEL TRABAJO PRESENCIAL Gran Grupo Grupo de Docencia Actividades dirigidas (seminarios) Nº de grupos Nº de sesiones Duración de sesiones 1 h. 30 min. 1 h. 30 min. 1 h. 30 min. Nº de horas 12 h. 18 h. 13 h. 30 min. 4

5 5. METODOLOGÍA NÚMERO TOTAL DE HORAS DE TRABAJO DEL ALUMNO: 112 h. 30 min. SEGUNDO SEMESTRE: 115 horas de trabajo Nº de Horas: Enseñanzas básicas (Gran Grupo): 12 horas Enseñanzas prácticas y de desarrollo (Grupo de Docencia): 18 horas Actividades académicas dirigidas (Seminarios-Grupo de Trabajo): 4 horas y 30 min. Tutorías especializadas (presenciales o virtuales): A) Colectivas: B) Individuales: Trabajo personal autónomo: 76 horas A) Horas de estudio de enseñanzas básicas: 20 horas B) Horas de estudio-preparación de las enseñanzas básicas y de desarrollo: 35 horas C) Horas de trabajo personal o en grupo derivadas de las actividades académicas dirigidas: 21 horas Otras actividades (visitas, excursiones, etc.): Realización de pruebas de evaluación y/o exámenes: 2 horas A) Pruebas de evaluación y/o exámenes escritos: B) Pruebas de evaluación y/o exámenes orales (control del Trabajo Personal): 6. TÉCNICAS DOCENTES (Señale con una X las técnicas que va a utilizar en el desarrollo de su asignatura. Puede señalar más de una). Sesiones académicas teóricas: x Sesiones académicas prácticas: x Exposición y debate: x Visitas y excursiones: DESARROLLO Y JUSTIFICACIÓN DE LA METODOLOGÍA DOCENTE: Tutorías especializadas: x Controles de lecturas obligatorias: X De acuerdo con las pautas formuladas por el Decanato de la Facultad de Derecho con respecto a la organización y el desarrollo de la Experiencia Piloto de implantación del sistema europeo de créditos (ECTS), se desarrollarán diversos tipos de actividades de docencia y aprendizaje: 1. Enseñanzas básicas El profesor responsable de la asignatura efectuará un planteamiento general de los bloques temáticos y, en su caso, de las unidades temáticas más relevantes del programa. Por tal motivo, se centrarán exclusivamente en la exposición y comprensión de los contenidos básicos de la asignatura, ofreciendo una visión global de la misma. 2. Enseñanzas prácticas y de desarrollo (clases prácticas, explicaciones complementarias y 5

6 exposiciones de los estudiantes) En ellas se abordarán aspectos del programa que requieran un análisis más detallado, de orden teórico o práctico, a realizar bien por los profesores, bien por los propios estudiantes. Como parte de estas enseñanzas se llevarán a cabo, además de explicaciones por parte del profesor, distintas actividades que fomenten la participación de los estudiantes. Entre otras: Revisión de lecturas. Resolución de supuestos prácticos, mediante la intervención y discusión de los estudiantes bajo la supervisión del profesor. Realización de exposiciones públicas por parte de los estudiantes en diversas unidades temáticas, con la consiguiente discusión. Tales exposiciones consistirán en el estudio, redacción, esquematización y presentación en clase de algún tema propuesto por el profesor, poniendo a disposición de los compañeros los textos y guiones utilizados. 3. Tutorías especializadas de carácter colectivo A la finalización de las clases de realizará una sesión de tutoría colectiva (1 hora y 30 min.), con el fin de hacer un balance general y atender los principales problemas detectados por los estudiantes. 4. Horas de trabajo del estudiante para la asimilación de los contenidos de las enseñanzas básicas Están destinadas a que el estudiante complete su aprendizaje mediante la utilización de los diferentes materiales empleados en la asignatura (bibliografía recomendada y documentos y materiales elaborados por los profesores y los estudiantes, vid. apartado 8 de esta Guía). 5. Horas de trabajo del estudiante para la preparación y asimilación de las enseñanzas prácticas y de desarrollo Corresponden al trabajo que debe realizar el estudiante, de forma individual o en grupo (según se indique en cada caso) para la realización y asimilación de los distintos de actividades contemplados como enseñanzas prácticas y de desarrollo (lecturas, prácticas, exposiciones, etc.) Los casos prácticos deben entregarse el día fijado para su resolución. Igualmente, las exposiciones de realizarán conforme al calendario acordado entre el profesor y los estudiantes. 6. Actividades académicas dirigidas en pequeños grupos (seminarios) Están dirigidas a fomentar el autoaprendizaje por parte del estudiante, con la tutoría del profesor, a modo de complemento de las clases teóricas o prácticas o de profundización en algunos aspectos del temario. Con ellas se promoverá que el estudiante desarrolle sus propias capacidades y se potenciará su esfuerzo personal, encaminado a la adquisición de las competencias especificadas en el apartado 3 de esta Guía. Las actividades académicas dirigidas se desarrollarán a través de seminarios con grupos más reducidos. A tal efecto, el Grupo se dividirá en tres subgrupos (Grupo 1, Grupo 2 y Grupo 3), realizándose sesiones de 1 hora y 30 minutos. En concreto, se llevarán a cabo los siguiente seminarios: Seminario 1 Impuesto sobre Sociedades (IS): el concepto de ajuste fiscal o extracontable y la determinación de la base imponible Objeto: análisis práctico de algunos de los ajustes extracontables, temporales o permanentes, positivos o 6

7 negativos) para relevantes que hay que practicar sobre el resultado contable a la hora de calcular la base imponible del Impuesto sobre Sociedades. Duración: 1 hora y 30 min. Seminario 2 Impuesto sobre Sociedades (IS): el régimen especial de las empresas de reducida dimensión Objeto: análisis práctico de las particularidades que presenta el régimen de tributación de aquellas entidades, sujetos pasivos del impuesto, cuyo importe neto de cifra de negocios sea inferior a de euros. Duración: 1 hora y 30 min. Seminario 3 El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y las operaciones inmobiliarias Objeto: análisis práctico de las particularidades que ofrece el régimen de las operaciones inmobiliarias (entregas de edificaciones, terrenos, arrendamientos de inmuebles, etc.). Duración: 1 hora y 30 min. 7

8 7. BLOQUES TEMÁTICOS (Dividir el temario en grandes bloques temáticos; no hay número mínimo ni máximo). Bloque 1: Impuesto sobre Actividades Económicas (Unidad 1). Bloque 2: Impuesto sobre Sociedades (Unidades 2 a 4). Bloque 3: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: rendimientos de actividades económicas (Unidad 5). Bloque 4: Impuesto sobre el Valor Añadido (Unidad 6). Bloque 5: Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (Unidad 7) 8

9 8. BIBLIOGRAFÍA Y OTROS RECURSOS DIDÁCTICOS 8.1. GENERAL Obras básicas de referencia AAVV, Memento Fiscal 2011, Francis Lefebvre. AAVV, Memento IRPF 2011, Francis Lefebvre. AAVV, Memento Impuesto sobre Sociedades 2011, Francis Lefebvre. AAVV, Memento IVA 2011, Francis Lefebvre. Junto al material didáctico que se pongan a disposición del alumnado por parte del profesorado, para el estudio personal así como para la preparación de los casos prácticos podrá emplearse cualquier manual de la asignatura, siempre que este oportunamente actualizado. Se recomiendan especialmente los manuales elaborados por la Agencia Estatal de Administración Tributaria sobre el IRPF, el IS y el IVA, que los alumnos pueden adquirir en cualquier Delegación de este organismo. Para el estudio y la preparación de las actividades prácticas y de desarrollo y los seminarios los estudiantes necesitarán utilizar las normas tributarias más relevantes. Es recomendable llevarlas a clase a fin de acostumbrarse a su manejo, y son imprescindibles para la realización del examen práctico de la asignatura (ha de advertirse que a tal fin no se permiten las ediciones comentadas en el examen). Textos normativos Los textos normativos básicos para la exposición, estudio y aprendizaje de la asignatura, que han de manejarse en versiones actualizadas al curso , son los siguientes: Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Real Decreto 1777/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades. Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio. Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido. Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido y se modifican otras normas tributarias. Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Real Decreto 828/1995, de 29 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Estas normas pueden obtenerse en cualquiera de las legislaciones o códigos de Derecho Tributario, parte especial (editoriales Civitas, Aranzadi, Tirant lo Blanch, Colex, Tecnos, La Ley, etc.) o en cualquiera de las bases de de datos jurídicas que se indican más adelante. 9

10 8.2. ESPECÍFICA (con remisiones concretas en lo posible) Bibliografía de consulta recomendada AAVV, El Impuesto sobre Sociedades tras la Reforma Contable, CISS, AAVV, Curso de Derecho Tributario. Parte Especial, Tecnos, Madrid, AAVV, Curso práctico de derecho tributario, Lex Nova, AAVV, Guía del Impuesto sobre la renta de las personas físicas, 5.ª ed., CISS, AAVV, La reforma del impuesto sobre sociedades: análisis práctico, Ediciones Experiencia, AAVV, IRPF. Casos prácticos 2011, Centro de Estudios Financieros, Madrid. BORRÁS AMBLAR, F., NAVARRO ALCÁZAR, J. V., Impuesto sobre Sociedades (1) Régimen general Comentarios y casos prácticos 2010, Centro de Estudios Financieros, Madrid, BORRÁS AMBLAR, F. y NAVARRO ALCÁZAR, J. V., Impuesto sobre sociedades (2) Regímenes especiales. Comentarios y casos prácticos, Centro de Estudios Financieros, Madrid, AAVV, Impuesto sobre el Valor Añadido. Casos Prácticos 2010, Centro de Estudios Financieros, Madrid, AAVV, Todo IRPF 2011, CISS, Valencia. AAVV, Todo IVA 2011, CISS, Valencia AAVV, Todo Sociedades 2011, CISS, Valencia. AAVV, Todo Transmisiones 2011, CISS, Valencia. AAVV (Coord. Alejandro Menéndez Moreno), Los Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre la Renta de los No Residentes, Lex Nova, Valladolid, AAVV (Dir. Rafael Ortiz Calzadilla; Coord. Manuel Gutiérrez Lousa), Régimen fiscal de la empresa, Instituto de Estudios Fiscales, Madrid, ALGUACÍL MARÍ, P., BONET SÁNCHEZ, M. P., y PERIS GARCÍA, P., Fiscalidad de la Empresa 2006, Diálogo, Valencia, ÁLVAREZ MELCÓN, S., GARCÍA OLMEDO DOMÍNGUEZ, R., Contabilidad y fiscalidad: Impuesto sobre Sociedades e IVA, 4.ª ed., Centro de Estudios Financieros, Madrid, AMADO GUIRADO, J. y MARÍN LAMA, C., Gestión Fiscal en la Empresa 2009, CISS, Valencia, BADAS CEREZO, J., y MARCO SANJUÁN, J. A., La nueva ley del IRPF, Lex Nova, Valladolid, BAS SORIA, J., El cálculo del Impuesto sobre Sociedades con el nuevo PGC, Centro de Estudios Financieros, Madrid, BONET SÁNCHEZ, P., La empresa ante el sistema tributario, Aranzadi, CALVO VÉRGEZ, J., Régimen Fiscal de la Empresa Familiar, Aranzadi, CARBAJO VASCO, D., y GALÁN RUIZ, J., La nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: análisis práctico, Ediciones Experiencia, Barcelona, CORDON EZQUERRO, T., RODRÍGUEZ ONDARZA, J. A., GALÁN RUIZ. J., GUTIÉRREZ LOUSA, M., El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Civitas, COSÍN OCHAÍTA, R., La nueva Contabilidad en el Impuesto sobre Sociedades, CISS, Valencia, CRESPO MIEGIMOLLE, M., Impuesto sobre Sociedades, Aranzadi, DÍAZ ARIAS, J. M., Ley Comentada del Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas, Deusto, DÍAZ ARIAS, J. M., Ley Comentada del Impuesto sobre Sociedades, Deusto, FERREIRO LAPATZA, J. J., MARTÍN QUERALT, J., CLAVIJO HERNÁNDEZ, F., PÉREZ ROYO, F., y TEJERIZO LÓPEZ, J. M., Curso de Derecho Tributario, Marcial Pons, Madrid, GARCÍA PRATS, F. A., GARCÍA MORENO, V. A., y MONTESINOS OLTRA, S., Tributación Empresarial. Supuestos prácticos, 8.ª ed., Tirant lo Blanch, Valencia, GASCÓN ORIVE, A., IVA Práctico 2011, 14.ª ed., Centro de Estudios Financieros; Madrid, GONZÁLEZ Y GONZÁLEZ, J. M., y otros, Tributación de los beneficios empresariales, CISS-Bilbao, HERRERO DE LA ESCOSURA, P., Impuesto sobre sociedades, Tirant lo Blanch, Valencia, LUCHENA MOZO, G. M., Fiscalidad de la empresa familiar, Atelier, Barcelona, MEDINA CEPERO, J. R., Curso práctico de Derecho Tributario. Supuestos prácticos de Derecho Tributario, Dilex, MELLADO BENAVENTE, F. M., La nueva Ley del IRPF. Esquemas comparativos, Cisspraxis, Valencia, MORENO MORENO, M. C., PAREDES GÓMEZ, R., y GÓMEZ-ANTONIO, M., Fiscalidad individual y empresarial. 10

11 Ejercicios resueltos, 12.ª ed., Civitas, Madrid, PEÑA VELASCO, G. de la, FALCÓN Y TELLA, R., Sistema Fiscal Español (Impuestos estatales, autonómicos y locales), Iustel, Madrid, PÉREZ-FADÓN MARTÍNEZ, J. J. (Dir), Guía del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, CISS, Valencia. PÉREZ-FADÓN MARTÍNEZ, J. J., La Empresa Familiar. Fiscalidad, organización y protocolo familiar, 2.ª ed., CISS, PITA GRANDAL, A., et. al., Cuestiones tributarias de la empresa familiar, Marcial Pons, Madrid, PLA VALL, A., SALVADOR CIFRE, C., Impuesto sobre Sociedades: Régimen general y empresas de reducida dimensión, Tirant lo Blanch, Valencia, 2009 RODRÍGUEZ MÁRQUEZ, J., Manual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Tirant lo Blanch, Valencia, RODRÍGUEZ ONDARZA, J. A., GUTIÉRREZ LOUSA, M., y GALÁN RUIZ, J., El Impuesto sobre Sociedades, 2.ª ed., Civitas, Madrid, RUIZ HIDALGO, C., Tributación de la empresa en la Unión Europea, Marcial Pons, Madrid, OTROS RECURSOS DIDÁCTICOS Recursos en internet Ministerio de Economía y Hacienda: Normativa y estadísticas tributarias; organización de la Hacienda estatal. Agencia Estatal de Administración Tributaria (Agencia Tributaria): Normativa tributaria e información y asistencia a los contribuyentes, publicaciones tributarias y procedimientos de aplicación de los tributos en el ámbito de la Hacienda del Estado. Consejería de Hacienda y Administración Pública de la Junta de Andalucía: Normativa tributaria y procedimientos de aplicación de los tributos de la Hacienda de la Comunidad Autónoma de Andalucía. Agencia Tributaria de Andalucía Normativa tributaria y procedimientos de aplicación de los tributos de la Hacienda de la Comunidad Autónoma de Andalucía. Tribunal Constitucional: Jurisprudencia constitucional más reciente en materia financiera y tributaria. Congreso de los Diputados: Iniciativas legislativas en materia financiera y tributaria. Senado: Iniciativas legislativas en materia financiera y tributaria. Tribunales de Justicia: Jurisdicción contencioso-administrativa. Unión Europea: Normativa tributaria de la Unión Europea; armonización fiscal entre los Estados miembros. 11

12 Asociación Española de Asesores Fiscales (AEDAF): Instituto de Estudios Fiscales: Recursos en intranet. Bases de datos jurídicas En la página web de la Biblioteca de la UPO pueden consultarse diversas bases de datos jurídicas (legislación, jurisprudencia, doctrina administrativa y doctrina científica, principalmente), de las que resultan especialmente relevantes para el estudio del Derecho Financiero y Tributario en sus diversas facetas las siguientes ( El Derecho Internet (Grupo Editorial El Derecho y Quantor) Contenido: Es la base de datos elegida por el Ministerio de Justicia como base de datos de jurisprudencia, legislación y doctrina en Internet para todos los fiscales de España. Incluye un completísimo diccionario jurídico con más de términos definidos por especialistas en cada área. IBERLEX (BOE) Contenido: Legislación estatal, autonómica y europea desde 1960 Iustel (PortalDerecho) Contenido: Portal jurídico que recoge, legislación, jurisprudencia, información bibliográfica, materiales para el estudio del derecho y publicaciones periódicas a texto completo. Tirant Online (Tirant Lo Blanch) Contenido: Base de datos de legislación, jurisprudencia y bibliografía jurídica española, a texto completo. Westlaw.ES (Thomson-Aranzadi) Contenido: Base de datos de legislación, jurisprudencia y bibliografía jurídica española, a texto completo. 12

13 De particular interés en la materia que nos ocupa es la Base de Datos de WestLaw.es denominada Práctico Fiscal 13

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15 9. TÉCNICAS DE EVALUACIÓN Prueba final (Enseñanzas básicas, Prácticas y Desarrollo). Cuestionarios y resolución de casos prácticos (Prácticas y Desarrollo y Seminarios) Criterios de evaluación y calificación (referidos a las competencias trabajadas durante el curso) Conforme al Reglamento de Régimen Académico y de Evaluación existen tres posibilidades de obtener una calificación final por curso académico: Junio, Septiembre y Diciembre. El alumno sólo podrá optar a realizar dos de las tres convocatorias. La calificación final se obtendrá de la suma entre la prueba final y la calificación obtenida por los tres seminarios que se celebrarán a lo largo del curso. La prueba final supondrá un 70% de la calificación global (si bien, para el alumno asistente, hay un 10% de dicha calificación que podrá obtenerse por la actividad desarrollada en las actividades de clase, excluidas las que formen parte de los seminarios) y los seminarios computarán el 30%. La prueba final consistirá en una prueba escrita en la que el alumno contestará a un número determinado de preguntas, sin que sea objeto de examen las actividades examinadas en los seminarios. La puntuación máxima de la prueba final será 7 puntos. El examen constará, en todas las convocatorias, de dos partes: Un test de preguntas, las cuales podrán ser tanto de tipo teórico como práctico. Cada pregunta tendrá tres posibles contestaciones, de las que sólo una será correcta. Por cada tres preguntas mal contestadas se descontará una pregunta bien respondida. No penalizarán las preguntas que se dejen sin contestar. Para la realización de este test se permitirá a los alumnos manejar la normativa de los impuestos anteriormente citada. Preguntas escritas de desarrollo (entre 2 y 4) sobre el temario. Cada una de las partes del examen representará un 50 por 100 de la nota final. Para aprobar será necesario obtener una puntuación mínima en cada una de ellas, según se especificará oportunamente en la convocatoria del examen. El profesorado publicará con la suficiente antelación la correspondiente convocatoria conforme al modelo oficial en la que se detallará la fecha, hora y lugar de celebración. Las actividades de clase, excluidas las que formen parte de los seminarios, pueden suponer para los asistentes hasta 1 punto de los 7 que se otorgarán por la prueba final; en ese caso la nota máxima de la prueba final para los asistentes a clase será de 6 puntos. La calificación máxima de cada seminario será de hasta 3 puntos, pudiendo obtenerse hasta 3 puntos en total por esta actividad. Para que la actividad de Seminario sea evaluable el alumno ha de participar activamente en todos los seminarios programados. El alumno que no asista a los seminarios o no realice las actividades en ellos programadas durante el curso será evaluado sobre un 70% y no podrá obtener el restante 30% por ningún otro sistema. La actividad de seminarios no es recuperable. Sólo se tendrá en cuenta la calificación de Seminario y, en su caso, la participación del alumno a partir de una calificación mínima de 3 sobre 7 en la prueba final. La puntuación de los seminarios se guardará para todas las convocatorias finales propias del curso académico correspondiente. Sistema de evaluación para aquellos alumnos beneficiarios de algún programa oficial de movilidad 15

16 estudiantil de la Universidad. En el caso de alumnos beneficiarios de los distintos programas oficiales de movilidad (Sócrates-Erasmus, Séneca, Atlanticus, etc.), las distintas áreas de conocimiento facilitarán, de cara a la calificación final y del modo que estimen más conveniente, la recuperación del porcentaje que en cada caso corresponda dentro del 30% relativo a las actividades programadas. Nota: Título II. Capítulo II. Artículo 14.2 y 14.3 de la Normativa de Régimen Académico y de Evaluación del Alumnado (aprobada en Consejo de Gobierno de la UPO el 18 de julio de 2006): En la realización de trabajos, el plagio y la utilización de material no original, incluido aquél obtenido a través de Internet, sin indicación expresa de su procedencia y, si es el caso, permiso de su autor, podrá ser considerada causa de calificación de suspenso de la asignatura, sin perjuicio de que pueda derivar en sanción académica. Corresponderá a la Dirección del Departamento responsable de la asignatura, oídos el profesorado responsable de la misma, los estudiantes afectados y cualquier otra instancia académica requerida por la Dirección del Departamento, decidir sobre la posibilidad de solicitar la apertura del correspondiente expediente sancionador. 16

17 10. ORGANIZACIÓN DOCENTE SEMANAL (Sólo hay que indicar el número de horas que a ese tipo de sesión va a dedicar el estudiante cada semana) SEMANA Segundo Cuatrimestre SEMANA 1 Enseñanzas básicas (Gran Grupo) Nº de horas 3 h. Enseñanzas básicas y de desarrollo (Grupo de Docencia) Nº de horas 13 y 15 de febrero 2012 SEMANA 2 20 y 22 de febrero h. 30 min. 1 h. 30 min. SEMANA 3 27 y 29 de febrero 2012 SEMANA 4 5 y 7 de marzo h. SEMANA 5 12 y 14 de marzo 2012 SEMANA 6 19 y 21 de marzo 2012 SEMANA 7 26 y 28 de marzo 2012 SEMANA 8 9 y 11 de abril 2012 SEMANA 9 16 y 18 de abril 2012 SEMANA de abril y 2 de mayo 2012 Actividades académicas dirigidas (Seminarios-Grupos de Trabajo) Nº de horas Visita y excursiones Nº de horas Tutorías especializadas Nº de horas Control de lecturas obligatorias Nº de horas Exámenes Temas del temario a tratar Unidad Temática 1 Unidad Temática 2 Unidad Temática 2 Unidad Temática 3 3 h. Unidad Temática 3 1 h. 30 min. Seminario 1 Grupo 1 (1 h. 30 min.) Grupo 2 (1 h. 30 min.) Seminario 1 Grupo 3 (1 h. 30 min.) Unidad Temática 3 Unidad Temática 4 Unidad Temática 3 Unidad Temática 3 Unidad Temática 4 3 h. Unidad Temática 5 1 h. 30 min. 1 h. 30 min. 1 h. 30 min. Seminario 2 Grupo 1 (1 h. 30 min.) Grupo 2 (1 h. 30 min.) Seminario 2 Grupo 3 (1 h. 30 min.) Unidad Temática 4 Unidad Temática 4 Unidad Temática 5 Unidad Temática 5 Unidad Temática 6 17

18 SEMANA 11 7 y 9 de mayo 2012 SEMANA y 16 de mayo 2012 SEMANA y 23 de mayo 2012 SEMANA y 30 de mayo 2012 SEMANA 15 4 y 6 de junio 2012 SEMANAS 16 A 19 Evaluaciones finales 1 h. 30 min. 1 h. 30 min. Unidad Temática 6 3 h. Unidad Temática 6 1 h. 30 min. Seminario 3 Grupo 1 (1 h. 30 min.) Unidad Temática 6 Grupo 2 (1 h. 30 min.) Seminario 3 Grupo 3 (1 h. 30 min.) Unidad Temática 6 1 h. 30 min. Unidad Temática 7 2 h. Examen final 18

19 11. TEMARIO DESARROLLADO (Con indicación de las competencias que se van a trabajar en cada tema). Unidad Temática 1 EL IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS 1. Normativa. 2. Naturaleza y características generales. 3. Hecho imponible Elemento material: supuestos de no sujeción y de exención Elemento personal: sujetos pasivos Elemento temporal: período impositivo y devengo. 4. Elementos de cuantificación de la deuda tributaria Cuota municipal Cuota provincial y nacional Recargo provincial. 5. Gestión del impuesto. Unidad Temática 2 EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (I): CUESTIONES GENERALES 1. Normativa. 2. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación. 3. Hecho imponible. Definición legal Elemento material: la renta. Supuestos de no sujeción y exención Elemento personal: el contribuyente Elemento temporal: devengo y período impositivo. 4. Base imponible. Su determinación mediante correcciones o ajustes del resultado contable. Unidad Temática 3 EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (II): AJUSTES EXTRACONTABLES 1. Amortizaciones Regulación. Concepto Elementos amortizables Características Sistemas de amortización Ordinarios Amortización según tablas Amortización según porcentaje constante Amortización según números dígitos Planes de amortización Amortización efectiva y probada Especiales Libertad de amortización Amortización acelerada. 2. Provisiones. 3. Gastos contabilizados no deducibles fiscalmente. 19

20 4. Donaciones deducibles. 5. Reglas de valoración. Operaciones vinculadas. 6. Imputación temporal de rentas. 7. Subcapitalización. 8. Compensación de bases imponibles negativas. Unidad Temática 4 EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (III): LIQUIDACIÓN Y GESTIÓN 1. Cálculo de la deuda tributaria Cuota íntegra. Tipos de gravamen Cuota líquida. Deducciones y bonificaciones Cuota diferencial. Pagos a cuenta. 2. Gestión del impuesto. 3. Regímenes especiales. Unidad Temática 5 EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS: RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS 1. Rendimientos de actividades económicas Normativa Concepto y delimitación Rendimientos de la actividad económica rendimientos del trabajo Rendimientos de la actividad económica rendimientos del capital Rendimientos empresariales rendimientos profesionales Elementos patrimoniales afectos Cuantificación: métodos Estimación directa normal Concepto y ámbito de aplicación Determinación del rendimiento Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión Estimación directa simplificada Concepto y ámbito de aplicación Determinación del rendimiento Estimación objetiva Concepto y ámbito de aplicación Determinación del rendimiento Individualización de los rendimientos Criterios de imputación temporal Obligaciones contables y registrales de los empresarios y profesionales. 2. Alteraciones patrimoniales por transmisión de elementos patrimoniales afectos. 3. Deducciones de la cuota íntegra por actividades económicas. Unidad Temática 6 EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA) 1. Fuentes normativas. 2. Descripción general de la mecánica de funcionamiento del impuesto. 20

21 3. Operaciones gravadas por el impuesto. Las entregas de bienes y prestaciones de servicios Hecho imponible Operaciones no sujetas Operaciones exentas Devengo Base imponible Sujeto pasivo Cuota. Tipos de gravamen Repercusión de la cuota Deducciones. La deducción del IVA soportado Requisitos subjetivos, objetivos, formales y temporales La regla de prorrata. 4. Devoluciones. 5. Gestión. 6. Regímenes especiales. Unidad Temática 7 EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS (ITPAJD) MODALIDAD OPERACIONES SOCIETARIAS (OS) 1. Operaciones societarias. Concepto y caracterización genérica. 2. Exclusión de la doble imposición con Transmisiones Patrimoniales Onerosas 3. Aplicación territorial Puntos de conexión Regímenes especiales por razón del territorio. 4. Concepto de sociedad a efectos del impuesto. 5. Constitución de sociedad. 6. Aumento y reducción del capital. 7. Fusión, escisión y disolución. 8. Aportaciones de los socios para reponer pérdidas sociales. 9. Traslado a España del domicilio social. 21

22 12. MECANISMOS DE CONTROL Y SEGUIMIENTO. (Al margen de los contemplados a nivel general para toda la Experiencia Piloto, se recogerán aquí los mecanismos concretos que los docentes propongan para el seguimiento de cada asignatura). Todo estudiante deberá entregar una ficha, en la que figuren sus datos y una fotografía reciente, durante el horario de clase o de consulta. La entrega ha de realizarse dentro del primer mes de clase y será un requisito indispensable para la evaluación del estudiante. El horario de tutoría de los profesores del Área de Derecho Financiero y Tributario encargados de impartir la docencia de esta asignatura se encuentra publicado en el tablón de anuncios de la Secretaría del Departamento de Derecho Público (Edificio 6, 4.ª planta). Además, dicho horario se hará público el primer día de clase. La información sobre el Área de Derecho Financiero y Tributario puede consultarse en la página web del Departamento de Derecho Público ( 22