INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL Modalidad Especial

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1 INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL Modalidad Especial CONTRATO DE CONCESION DE JUEGOS DE APUESTAS PERMANENTES DEL DEPARTAMENTO DE CORDOBA Año Auditado 2009 de enero a junio 30 de 2010 INFORME FINAL CDC SEPTIEMBRE DE 2010 Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia 1

2 Contralor General del Departamento de Córdoba Felipe Santiago Perez Diaz Vicecontralor Natalia Figueroa Muñoz Jefe Oficina Control Fiscal Rodolfo Martínez Marcelo Equipo de Auditores: Coordinador Auditor Rodolfo Martínez Marcelo Milena Macea Galvis Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia 2

3 TABLA DE CONTENIDO Página 1. CARTA DE CONCLUSIONES 4 2. RESULTADO POR LINEA DE AUDITORIA LEGALIDAD DE LA LICITACION PUBLICA PRESUPUESTO PROCESO DE LIQUIDACION DEL CONTRATO ANTERIOR 12 Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia 3

4 Montería, Doctor (a) MARTHA SAENZ CORREA (Gobernadora del Departamento) GREGORIO BECERRA VERA (Gerente apuestas de Córdoba) Montería - Córdoba Respetados doctores: La Contraloría General del Departamento de Córdoba con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Nacional, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial al Contrato de Concesión de la operación del juego de apuestas permanentes en el departamento de Córdoba, correspondiente a la vigencia fiscal 2009 y de enero a junio 30 de 2010, con el fin de determinar si los recursos y bienes se administraron en condiciones económicas y si su utilización se logró con los niveles de eficiencia adecuados. Es responsabilidad de la administración de la entidad el contenido de la información suministrada. La responsabilidad de la Contraloría General del Departamento de Córdoba, consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría incluyó el examen, sobre la base, de las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos del contrato de concesión de juegos permanentes, los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, y documentos anexos al informe, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento - Córdoba. Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia 4

5 ALCANCE DE LA AUDITORÍA La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance: Se desarrollaron las siguientes líneas de auditoría: proceso de licitación, presupuesto, proceso de liquidación del contrato anterior, seguimiento plan de mejoramiento. En cuanto a lo que corresponde a Participación Ciudadana, no se presentaron denuncias interpuestas por la ciudadanía. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas y se incorporó en el informe, lo que se consideró pertinente. RELACIÓN DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditoría, se ratificaron dos (2) hallazgos administrativos y se le retiro de la connotación disciplinaria del Informe Final. Atentamente, FELIPE SANTIAGO PEREZ DÍAZ Contralor General del Departamento de Córdoba Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia 5

6 2. RESULTADOS POR LÍNEAS DE AUDITORÍA LEGALIDAD DE LA LICITACION PÚBLICA El proceso de licitación pública para la adjudicación de la operación del juego de apuestas permanentes en el departamento de Córdoba, se pudo determinar que este proceso fue ejecutado con los lineamientos establecidos en las normas legales. En cuanto a la legalización del contrato de concesión se comprobó que apuestas Permanentes cancelo los impuestos y estampillas establecidas para la legalización, es decir que el contratista cumplió con la clausula 09 del contrato 795 de Los porcentajes establecidos en la clausula tercera contrato numero 795 de 2009, estuvieron dado bajo la ley y demás normas fiscales vigentes, es decir están aplicando los porcentajes del 12% de sus ingresos brutos correspondiente a derecho de Explotación y el 1% de por concepto de gastos de administración. Se constato que a partir de la fecha de inicio del contrato de concesión del 20 de agosto de 2009, apuestas de córdoba a realizó todas las transferencias a la gobernación de córdoba por concepto de la explotación (12%) de sus ingresos brutos por ventas de chance, y el (1%) por concepto de administración que hasta junio 30 se en cuentan realizadas de forma puntual. a continuación detallamos lo anterior. MES/AÑO DERECHOS DE FECHA DE FECHA DE 2009 EXPLOTACIÓN SEGÚN CONSIGNA CIÓN CONSIGNACI ÓN REAL DECLARACIONES SEGÚN LA LEY Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia 6

7 Octubre Noviembre Diciembre TOTAL Periodo de enero a junio 30 de 2010 MESES/ DERECHOS DE FECHA DE FECHA DE AÑO 2010 EXPLOTACIÓN SEGÚN CONSIGNA CIÓN CONSIGNACIÓN REAL DECLARACIONES SEGÚN LA LEY Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio TOTAL De lo anterior podemos decir que apuesta de Córdoba cumple con el giro oportuno de sus transferencias o derechos de explotación a la Gobernación de Córdoba. Así mismo el grupo auditor logro constatar que Apuestas de Córdoba ha realizado en forma oportuna y de conformidad al porcentaje establecido en la Ley las transferencias a la Gobernación de córdoba los gastos de administración correspondientes al 1% de los derechos de explotación. MES/ AÑO GASTOS DE FECHA DE FECHA DE 2009 ADMINISTRACIÓN CONSIGNACI CONSIGNACIÓ SEGÚN ÓN SEGÚN N REAL DECLARACIONES LA LEY Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia 7

8 Periodo de enero a junio 30 de 2010 MESES 2010 GASTOS DE FECHA DE FECHA DE ADMINISTRACIÓN CONSIGNACI CONSIGNACIÓ SEGÚN ÓN SEGÚN N REAL DECLARACIONES LA LEY Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio TOTAL De lo anterior podemos decir que apuesta de Córdoba cumple con el giro oportuno de sus transferencias de gastos de administración a la Gobernación de Córdoba PRESUPUESTO La Gobernación para la vigencia fiscal 2009 estableció para el sector salud en el rubro de Impuesto por juegos y apuestas permanentes un presupuesto inicial por valor de $ , el cual sufrió modificaciones adicción por la suma de $ , estableciéndose un presupuesto definitivo de $ , de los cuales durante la vigencia 2009 Recaudado la suma de $ es decir el 94% de lo previsto para la vigencia. Mientras tanto en cuanto la ejecución de los gastos vigencia fiscal 2009, financiados con el rubro rentístico de Apuestas permanentes encontramos que se realizaron compromisos por $ Ejecución de Gastos del Monopolio Rentístico de Juegos de Suerte y Azar Rubro Alta complejid ad Remodela ción y dotación hospitalari a Vinculació n régimen subsidiad Apropiación Adición Presupuesto Compromisos Saldo sin Inicial Definitivo Ejecutar P ( ) P ( ) Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia 8 0

9 o 3 edad Vinculació n régimen subsidiad o discapacit ados Vinculado s régimen subsidiad o población menores de 18 años Cofinanci ación para ampliació n del régimen subsidiad o Fondo de investigac ión en salud P( ) ( ) P( ) ( ) P TOTAL En el desarrollo de la auditoria se pudo determinar que los recursos del contrato de concesión del juego de apuestas permanentes chance se encuentran presupuestados y adicionados estos recursos. Hallazgo No. 01 Ejecución de recursos no autorizados En cuanto a la ejecución de estos recursos la gobernación no separo en su presupuesto los ingresos por concepto del 1%, de gastos de administración provenientes de los derechos de explotación, por lo que se presenta una diferencia en cuanto a lo declarado y los recaudos en la ejecución valor este que tiene una destinación diferente a la empleada por la Gobernación con lo anterior la gobernación incumplió lo contemplado en la ley 643 de 2001 y demás normas vigentes. Este hallazgo es de tipo administrativo Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia 9

10 Para la vigencia fiscal 2010 la gobernación de Córdoba presupuesto por el rubro de Juegos Permanentes y apuestas la suma de $ de los cuales a junio 30 del presente año ha recaudado la suma de $ es decir el 41% recursos estos que ha ejecutado es decir gastado de la siguiente forma. RUBROS PRESUPUESTA LES SERVICIOS PERSONALES Remuneración por servicios técnico Ejecución presupuestal de gasto De enero a junio 30 de 2010 PRESUPUESTO DE GASTO INICIAL 2010 PRESUPUESTO DEFINITIVO DE GASTOS 2010 COMPROMISO S Colciencias Superintendencia de salud ADQUISICIÓN DE BIENES Compra de equipo Materiales y suministro Mantenimiento ADQUISICIÓN DE SERVICIOS Mantenimiento Servicios públicos Comunicación y transporte Impresos y publicaciones Arrendamiento Seguros Capacitación Asistencia técnica Asesorías y consultorías TOTAL Como se puede observar en los cuadros anteriores los ingresos recaudados de enero a junio 30 de 2010 ascienden a la suma de $ y ejecuto de Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia 10

11 esto la suma de $ , es decir que permanecen en bancos sin comprometer la suma de $ Ingreso vigencias 2009 y de enero a junio de Rubros presupuestale s MONOPOLIO RENTÍSTICO DE JUEGOS DE SUERTE Y AZAR Impuestos por juegos y apuestas permanentes Prestación de servicios 80% Tercera edad 5% Discapacitado 4% Población menor de 18 años 4% Fondo de investigación en salud 7% IMPUESTO A GANADORES Prestación de servicios 80% Tercera edad 5% Discapacitado 4% Población menor de 18 años 4% Fondo de investigación en salud 7% IMPUESTOS BRUTOS SORTEO EXTRAORDIN ARIO Presupuesto inicial 2009 Presupuesto inicial 2010 Presupuesto definitivo 2009 Presupuesto definitivo 2010 Ingresos recaudado 2009 Ingresos recaudado Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia 11

12 Prestación de servicios 80% Tercera edad % Discapacitado % Población menor de 18 años 4% Fondo de investigación en salud 7% IMPUESTO DE LOTERIAS FORANEAS Prestación de servicios 80% Tercera edad % Discapacitado % Población menor de 18 años 4% Fondo de investigación en salud 7% 2.3. PROCESO DE LIQUIDACION DEL CONTRATO 006 de 2004 Hallazgo No 02 No liquidación del Contrato 006 de 2004 El contrato de concesión correspondiente a la vigencia 2004 a agosto de 2009, se pudo evidenciar que este contrato no se encuentra liquidado y la gobernación y la empresa apuesta de Córdoba en el momento de la auditoria se encuentran realizando los trámites correspondiente y necesario para la liquidación de esté. El grupo auditor conceptúa que la gobernación debe proceder a realizar la liquidación de este contrato para que cesen las obligaciones y darlo por terminado definitivamente. El anterior hallazgo es administrativo. Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia 12

13 Con relación a este contrato se determino que en cuanto a su legalización apuestas Permanentes cancelo los impuestos y estampillas establecidas para la legalización. Los porcentajes establecidos de transferencias al sector salud, estuvieron de acuerdo a lo establecido en la Ley 643 de y demás normas vigentes, es decir aplicaron los porcentajes del 12% de sus ingresos brutos correspondiente a derecho de Explotación y el 1% de por concepto de gastos de administración. y los pagos a o transferencias fueron realizados de manera oportuna a la Gobernación de Córdoba determinándose con lo anterior que El contrato No.006 de 2004 no quedo con saldo pendiente de pago. INGRESOS SEGÚN BANCO AÑO VALOR INGRESO TOTAL En las vigencias anteriores la contraloría general del departamento de Córdoba no había realizado auditoria a este contrato por lo que no hay plan de mejoramiento al cual hacerle seguimiento. OPINION SOBRE LA GESTION Y RESULTADO En cumplimiento de los fines de los entes estatales, es decir la satisfacción de las necesidades colectivas y en cumplimiento a las actuaciones administrativas fue necesaria la celebración de un contrato de concesión de juego de apuestas permanentes o chance, el cual se viene ejecutando desde el año 2009 en cabeza de la gobernación de Córdoba quien es la encargada de ejercer el control y vigilancia para que este servicio sede en condiciones de igualdad y equidad, el grupo auditor después de realizada la auditoria conceptúa que falta más dinamismo por parte de la gobernación en cuando a la supervisión de los recursos los cuales tienen un papel importante en el entorno social ya que estos son destinados para el bienestar en la salud de cada cordobés. No obstante podemos conceptuar que este contrato de concesión ha sido benéfico para los intereses de Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia 13

14 la Gobernación de Córdoba toda vez que apuesta de Córdoba está cumpliendo con lo establecido en la Ley 643 de 2001 y demás normas legales sobre la materia, y está realizando las transferencias al sector salud en forma oportuna lo que ha fortalecido el sector de la salud de la Gobernación de Córdoba. Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia 14

15 MATRIZ DE CODIFICACION DE HALLAZGOS ENTIDAD AUDITADA: GOBERNACION DE CORDOBA VIGENCIA 2009 Y DE ENERO A JUNIO DE 2010 No. Descripción del hallazgo Cuantía $ Tipo de hallazgo A F D P 1 2 En cuanto a la ejecución de estos X recursos la gobernación no separo en su presupuesto los ingresos por concepto del 1%, de gastos de administración provenientes de los derechos de explotación, por lo que se presenta una diferencia en cuanto a lo declarado y los recaudos en la ejecución valor este que tiene una destinación diferente a la empleada por la Gobernación con lo anterior la gobernación incumplió lo contemplado en la ley 643 de 2001 y demás normas vigentes, conducta esta que se convierte en falta disciplinaria de conformidad con el artículo 34 de la ley 734 de El contrato de concesión X correspondiente a la vigencia 2004 a agosto de 2009, se pudo evidenciar que este contrato no se encuentra liquidado y la gobernación y la empresa apuesta de Córdoba en el momento de la auditoria se encuentran realizando los trámites correspondiente y necesario para la liquidación de esté. El grupo auditor conceptúa que la gobernación debe proceder a realizar la liquidación de este contrato para que cesen las obligaciones y darlo por terminado definitivamente. TOTALES Auditores RODOLFO MARTINES MARCELO Coordinador MILENA MILEIDY MACEA GALVIS Auditor Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia 15

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