El marco para los planes de desplazamiento en las empresas en Bélgica y la fiscalidad de los trayectos domicilio-trabajo

Transcripción

1 El marco para los planes de desplazamiento en las empresas en Bélgica y la fiscalidad de los trayectos domicilio-trabajo Bart Desmedt 1

2 2 Bélgica

3 3 regiones Flandes 6 mill. Bruselas 1 mill. Valonia 4 mill. 3

4 Competencias en movilidad Estado Federal: Marco legal/fiscal Ferrocarriles Regiones: Transportes públicos urbanos y regionales Regiones y Ayuntamientos. Ordenación del territorio Infraestructura carreteras Política de movilidad (regional municipal) Provincias: Coordinación de la gestión de la movilidad 4

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6 Legislación específica en planes de desplazamientos Planes de desplazamientos de empresa - Nivel federal: Obligación de transferir datos en las empresas de más de 100 empleados (2005). - Región de Bruselas: Obligación de Planes de Desplazamiento de empresas para las empresas de más de 200 trabajadores (2005). Fiscalidad desplazamientos domicilio-trabajo - Exoneración o deducciones importantes para los ciclistas, los que comparten coche, usuarios de transporte colectivo (lo veremos más adelante) Seguro: rodeos para los que comparten coche están cubiertos 6

7 Políticas a favor de los planes de esplazamiento de empresas 7 Flandes - Promoción de los planes de desplazamiento de empresas y formaciones a las empresas y sindicatos desde Política de infraestructuras a favor de transportes públicos y de bicicletas - Tarifas de transportes públicos adaptados (bono de red bus/tranvía; 200 /an) - Central de compartir coche gratuita para las empresas. - Mobidesk o central de gestión de la movilidad de empresas a nivel de las provincias. 200 empresas y 30 polígonos industriales tienen un plan de desplazamiento.

8 Política a favor de la gestión de la movilidad. 8 Bruselas: - Promoción de los planes de desplazamientos de empresa y soporte metodológico desde Acompañamiento a las empresas en el marco de la obligatoriedad. - Central de compartir coche gratuita Entorno a 150 empresas tienen un PDE. Valonia - Células de gestión de la movilidad en la Unión Valona de Empresas (Patronal) y de los sindicatos. - Proyectos Pilotos. - Central de compartir coche.

9 Fiscalidad de los trayectos domicilio-trabajo 1.- Del lado del trabajador. 2.- Del lado del empresario. 9

10 Principios de base 10 En Bélgica, en 2003, la política fiscal ha sido adaptada a favor de los desplazamientos domicilio-trabajo en los transportes públicos, a bicicleta y en transportes colectivos. - Exoneración de ciertos impuestos de ciertas rentas ligadas a los transportes. 1.- Intervención del empleador en los costes de desplazamiento domicilio-trabajo 2.- Ventajas de toda naturaleza (coche de empresa) - El contribuyente puede igualmente deducir ciertos costes en sus rentas. 3.- Deducción de gastos profesionales.

11 1. La aportación en los costes de desplazamiento domicilio-trabajo En Bélgica, los empleadores están obligados a intervenir en los gastos de desplazamiento domicilio-trabajo en los transportes públicos +/- 60% del bono sobre la distancia domicilio-trabajo La mayoría de los empleadores están obligados por convenio colectivo a aplicar la misma aportación kilométrica a los asalariados que no vienen en transporte público, pero si en coche, bicicleta Algunos empleadores acuerdan un subsidio para ciclistas (reembolso por km, no obligatorio). 11

12 1. La aportación en los costes de desplazamiento domicilio-trabajo El subsidio ciclista no es tasable hasta los 0,15 /km Condición: el trabajador debe realmente efectuar el trayecto (o una parte) domicilio-trabajo en bicicleta, pero no debe demostrarlo él mismo Puede ser combinado con la justificación de los gastos profesionales (ver 3). 12

13 1. La aportación en los costes de desplazamiento domicilio-trabajo El resto de aportaciones en los gastos de desplazamientos domicilio-trabajo son considerados como rentas imponibles, pero hay exoneraciones: Cat. 1 usuarios de transportes públicos: 100% La aportación del empleador en el bono está libre de impuestos, incluso si se reembolsa completamente el bono. Cat. 2 transportes colectivos (bus de empresa, compartir coche organizado por la empresa): geenralmente el 100% Si el asalariado participa en el transporte colectivo de la empresa, la aportación kilométrica del empleador está libre de impuestos. Cat. 3 otros : max 160 Las exoneraciones no son acumulativas al respecto de la justificación de los gastos profesionales (ver 3) 13

14 2. Ventajas-beneficios de todo tipo El vehículo de la empresa: los Km. recorridos a título privado son tasables como ventaja-beneficio de todo tipo, incluidos los desplazamientos domicilio-trabajo. Cuando el vehículo de la empresa es utilizado por el sistema de compartir coche, organizado por el empleador, estos Km. no se toman en cuenta en el cálculo de la ventaja Atención: No hay exoneración si se opta por la justificación de los costes profesionales (ver 3) 14

15 3. Deducción de los costes profesionales = Deducción (de los ingresos imponibles) de gastos ocasionados por el trabajador (en tanto que persona privada) que se refieren al ejercicio de su trabajo. Existe una deducción a precio fijo de los gastos profesionales acordados automáticamente a todos. Este precio fijo legal depende de los ingresos brutos. El precio fijo puede ser combinado con la exoneración de la participación domicilio-trabajo (ver 1). 15

16 3. Deducción de los costes profesionales 16 = Se puede igualmente optar por la justificación de los gastos profesionales, si se considera que los gastos son más elevados que el precio fijo legal. Deducción de 0,15 / km domicilio-trabajo, desde 2003 también para los trabajadores que no van al trabajo con su propio coche. La justificación de los gastos profesionales no puede ser combinada con la exoneración de la participación domicilio-trabajo (ver 1., con la exclusión del subsidio ciclista)

17 Resumen: Exoneraciones/Deducciones fiscales ligadas a los desplazamientos domicilio-trabajo Deducciones a precio fijo de los gastos profesionales. Y Exoneración de la participación patronal (60% o mas del precio del bono) Transportes públicos/ de empresa 100% Otros: 160 O Justificación de los gastos profesionales (tan superiores a la deducción a precio fijo) 0,15 /km Y / O Subsidio ciclista libre de impuestos hasta 0,15 17

18 Ejemplo Trabajador que vive a 36 Km. del trabajo salario bruto , participación patronal domicilio-trabajo 522 /año (bono tren = 852 ). Deducción a precio fijo de los gastos profesionales: = 2319 Justificación de gastos profesionales: 72 Km. x 220 días de trabajo x 0,15 = 2376 diferencia = 57 Exoneración de la participación patronal: - automovilistas: = Transporte público o colectivo organizado: = 522 Optar por una deducción a precio fijo + exoneración de la intervención domiciliotrabajo Ventaja fiscal = (2319 +) 160 /

19 Fiscalidad de los trayectos domicilio-trabajo 1. Del lado del trabajador. 2. Del lado del empleador. 19

20 Del lado del empleador: exoneración de las cargas sociales No son presentadas a las cargas sociales: - Toda participación en los desplazamientos domiciliotrabajo, en la medida que no exceda de los costes reales. - El transporte colectivo gratuito organizados por el empleador. Vehículos de empresa: cotización de solidaridad del 33% sobre el beneficio del trabajador. 20

21 Del lado del empleador: gastos deducibles - Toda participación en los desplazamientos domiciliotrabajo - Los costes del transporte colectivo gratuito organizado por el empleador (amortización de las inversiones, costes directos): deducibles a 120%. 21