Última llamada para el CFDI V.3.3 y Complementos

Transcripción

1 Última llamada para el CFDI V.3.3 y Complementos Ponentes Adriana Citlali Sánchez Jiménez Gerente Fiscal Corporativo Gas Natural Fenosa Pablo Alejandro Limón Mestre Socio Fiscal - Despacho Limón Mestre

2 I. Normatividad. CONTENIDO II. III. IV. Tipos CFDIs. Principales cambios. Formas de pago. V. Métodos de pago. VI. VII. Uso de los comprobantes. Reglas de validación. 1. Catálogo de productos y Servicios VIII. Principales complementos. 1. Complemento Recepción de Pagos (CRP) IX. Contingencias X. Registro contable.

3 Anexo 20 de la RMF I. Normatividad Facturación electrónica (CFDI v.3.3.) Guías de llenado: 30/06/17 y 07/08/17. Preguntas frecuentes: v.3.3. y recibo electrónico de pago. Del 01/07/17 al 31/12/17: Transición de 3.2 a 3.3., excepto complemento de pago al 31/03/18 y procedimiento de cancelación de comprobantes al 31/07/18. A PARTIR DEL 01/01/18, SÓLO LA VERSIÓN 3.3. SERÁ OBLIGATORIA. Componentes de la factura electrónica Tecnológicos (Anexo 20 de la RMF) Normativo (Artículo 29 y 29 A del CFF)

4 II. Tipos de CFDI v 3.3. Ingreso Se emiten por los ingresos que obtienen los contribuyentes. Egreso Amparan devoluciones, descuentos y bonificaciones. Traslado Pagos Nómina Sirven para acreditar la propiedad de las mercancías en traslado. Facilita la conciliación de las facturas contra los pagos. Se emite por los pagos realizados por concepto de remuneraciones de sueldos, salarios y asimilados a salarios. Retenciones y pagos al extranjero Se expiden en las operaciones en las cuales se informa de un pago al extranjero y hubo una retención de impuestos.

5 III. PRINCIPALES CAMBIOS PARA CFDI v.3.3. Incorporación de catálogos Eliminación de campos Forma de pago Moneda Tipo de comprobante Método de pago Código postal Régimen fiscal País Producto o servicio* Unidad Impuestos Número de cuenta de pago Domicilio fiscal del emisor y receptor Adición de campos Tipo de relación de comprobantes emitidos previamente, en caso de estar relacionados. Uso del CFDI

6 IV.Formas de Pago c_formapago Descripción Bancarizado 01 Efectivo No 02 Cheque nominativo Sí 03 Transferencia electrónica de fondos Sí 04 Tarjeta de crédito Sí 05 Monedero electrónico Sí 06 Dinero electrónico Sí 08 Vales de despensa No 12 Dación en pago No 13 Pago por subrogación No 14 Pago por consignación No 15 Condonación No 17 Compensación No 23 Novación No 24 Confusión No 25 Remisión de deuda No 26 Prescripción o caducidad No 27 A satisfacción del acreedor No 28 Tarjeta de débito Sí 29 Tarjeta de servicios Sí 30 Aplicación de anticipos No 99 Por definir Opcional

7 V. Métodos de Pago c_metodopago PUE PPD Descripción Pago en una sola exhibición Pago en parcialidades o diferido Criterios de asignación de pagos.- 5 días posteriores. CFDI globales por mes, por cada receptor. Emisión en el décimo día natural del mes siguiente. Cancelación. Errores.

8 c_uso CFDI G01 G02 G03 I01 I02 I03 I04 I05 I06 I07 I08 D01 D02 D03 D04 D05 D06 D07 D08 D09 D10 P01 VI. Catálogo de uso Descripción Adquisición de mercancias Devoluciones, descuentos o bonificaciones Gastos en general Construcciones Mobilario y equipo de oficina por inversiones Equipo de transporte Equipo de computo y accesorios Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental Comunicaciones telefónicas Comunicaciones satelitales Otra maquinaria y equipo Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios. Gastos médicos por incapacidad o discapacidad Gastos funerales. Donativos. Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación). Aportaciones voluntarias al SAR. Primas por seguros de gastos médicos. Gastos de transportación escolar obligatoria. Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones. Pagos por servicios educativos (colegiaturas) Por definir

9 VII.CFDI v.3.3. Reglas de Validación rsion3.3.aspx 17 catálogos. Confirmación de importes, tipos de cambio. Registros de descuentos. Tasa o cuota de impuestos. Coincidir con el tipo de impuesto registrado. Uso del CFDI. Identificadores del producto: servicios de instalación. Segmento: 72 servicios de instalación y mantenimiento CONFIRMAR. Familia: Clase: Mercancía ó producto: Descripción:

10 VII.1.CFDI v.3.3. Reglas de Validación Catálogo de productos y servicios Liga:

11 VIII. CFDI v.3.3. Principales Complementos Complemento de nómina Versión 1.2, Vigencia a partir de abril 2017 Control de viáticos, liquidaciones y retiro. Comercio Exterior complemento Versión 1.0, Vigencia Marzo 01, 2017 Traslado de mercancías y fracciones arencelarias. Complemento Recibo de Pago (CRP) Versión 1.0, Vigencia Julio 01, 2017 Control de flujo de efectivo y blindaje de facturas recibidas Sí aplicable a empresas colaboradoras

12 VIII. CFDI v.3.3. Complemento para Recepción de Pagos Facilita la conciliación de las facturas vs los pagos Detalla la cantidad que se paga e identifica la factura que se liquida Evita la cancelación de facturas que ya han sido pagadas

13 VIII. Complemento Recepción de Pagos Características - Facturas que han sido pagadas parcialmente, o bien no se hubieran pagado Identifica - La forma en que se realizó el pago - El momento de causación de IVA Relaciona Un pago a muchas facturas y viceversa

14 VIII.1. CFDI v.3.3. Complemento para recepción de pagos. Reglas de Validación. Obligatorio 01/04/18. Todos los CFDI de ingresos que se emitan y que no sean pagados al momento de su emisión, deberán contar con un CFDI adicional denominado complemento para recepción de pagos, en el cual se incorpore la información del pago de las facturas. Sólo podrán emitirse en la versión de CFDI 3.3 Expedición CFDI versión 3.3 de Ingresos Pago al momento de la emisión? Sí No aplica complemento No Aplica complemento por cada pago Se emitirá un CFDI versión 3.3 de pagos, en el cual deberá incorporarse el complemento.

15 Complemento Recepción de Pagos Características Información que debe contener: - Pago (fecha, forma de pago, monto, RFC del emisor de la cuenta ordenante, número de operación, etc.) - Documento relacionado (documento que se está pagando): Serie, Folio, Método de pago DR, Numero de parcialidades, Importe saldo anterior, Importe pagado, Importe saldo insoluto.

16 Contingencias Se observan las siguientes contingencias por no cumplir con la nueva versión de los CFDI. No expedir, no entregar o no poner a disposición los CFDI de sus actividades cuando las disposiciones fiscales lo establezcan, o expedirlos sin que cumplan los requisitos señalados en el Código Fiscal de la Federación (CFF), en su Reglamento o en las reglas de carácter general que al efecto emita el SAT (Artículo 83, fracción VII, CFF). De MXN $ a MXN $77, En caso de reincidencia, las autoridades fiscales podrán, adicionalmente, clausurar preventivamente el establecimiento del contribuyente por un plazo de tres a quince días. (Artículo 84, fracción IV, CFF) No cumplir con las especificaciones tecnológicas determinadas por el Servicio de Administración Tributaria. (Artículo 81, fracción XLIII, CFF) De $1.00 a $5.00, por cada CFDI enviado que contenga información que no cumple con las especificaciones tecnológicas determinadas por el SAT. (Artículo 82, fracción XL, CFF) Facturación detenida y por lo tanto, cobros detenidos

17 Registro Contable Las deducciones autorizadas tienen que estar debidamente registradas en contabilidad. Los registros contables deberán: Permitir la identificación de cada operación, acto o actividad relacionada con los folios de los CFDIs. Permitir la identificación de las inversiones con los CFDIs. Deben estar en español y en MXN; cuando en otro idioma con la traducción respectiva y el TC en otra moneda. Se deberá obtener en parcialidades o diferido el complemento para recepción de pagos para acreditar impuestos o deducir.

18 PREGUNTAS