COMITÉ OLIMPICO GUATEMALTECO -COG- AUDITORIA INTERNA CUA No.: 49976

Transcripción

1 Federación Nacional de Voleibol de Guatemala Encargado de Actualización: Roberto Carlos Hernández Ortega Fecha de actualización: 14/07/2017 Informe Final Auditorías Realizadas Auditoría COG-2015 (Artículo 10, numeral 23, Ley de Acceso a la Información Pública)

2 AUDITORIA INTERNA CUA No.: EXAMEN ESPECIAL FEDERACION NACIONAL DE VOLEIBOL DEL 01 DE ENERO DE 2015 AL 31 DE AGOSTO DE 2015 GUATEMALA, DICIEMBRE DE 2015

3 INDICE ANTECEDENTES 1 OBJETIVOS 2 GENERALES 2 ESPECIFICOS 2 ALCANCE 2 INFORMACION EXAMINADA 3 NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA 3 HALLAZGOS DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO 4 COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA ENTIDAD AUDITADA COMISION DE AUDITORIA 8 ANEXOS 9 6 7

4 ANTECEDENTES COMITE OLIMPICO GUATEMALTECO El Comité Olímpico Guatemalteco, COG tiene su fundamento legal en los siguientes ordenamientos: La Carta Olímpica como documento de carácter constitucional del Movimiento Olímpico, integra en ella los conceptos, desarrolla los objetivos y responsabilidades de los Comités Olímpicos Nacionales y esta prevalece sobre cualquier ley, estatuto o reglamento. En la Constitución Política de la República de Guatemala, a través de los artículos 91 y 92 por medio de los cuales se reconoce la asignación presupuestaria para el deporte y la autonomía del mismo. El Decreto Número del Congreso de la República, Ley Nacional para el Desarrollo de la Cultura Física y del Deporte, en el último párrafo del artículo 170 se establece. En caso hubiere contradicción entre esta ley y cualquier estatuto o reglamento con la Carta Olímpica ésta última prevalecerá. Estatutos aprobados por la Asamblea General del Comité Olímpico Guatemalteco y debidamente avalados por el Comité Olímpico Internacional a partir del 14 de febrero de 2003, establece que la función del Comité Olímpico Guatemalteco es desarrollar íntegramente a los atletas, creando, desarrollando y administrando proyectos y programas, para la preparación y selección de deportistas que representen internacionalmente a Guatemala en cualquiera de las actividades auspiciadas por el Movimiento Olímpico, a través de sus programas. Derivado de lo anterior, el Comité Ejecutivo del Comité Olímpico Guatemalteco, aprobó el Programa Campamentos y Competencias el cual consiste en transferir fondos por medio del renglón 453, Transferencias a entidades descentralizadas y autónomas no financieras para ser ejecutados por la Federación o Asociación Deportiva Nacional para la asistencia económica para preparación de los atletas para la participación en los Juegos del Ciclo Olímpico. FEDERACION NACIONAL DE VOLEIBOL El Decreto Número del Congreso de la Republica, Ley Nacional para el Desarrollo de la Cultura Física y el Deporte, crea las Federaciones Deportivas Nacionales que, la ley simplemente llamará Federaciones, que son la autoridad máxima de cada deporte del sector federado, quienes estarán constituidas por la agrupación de asociaciones deportivas departamentales del mismo deporte, ligas, clubes, equipos o deportistas individuales, que practiquen la misma actividad Pág. 1

5 deportiva. Tendrán personalidad jurídica, patrimonio propio, su domicilio en el Departamento de Guatemala y su sede en la Ciudad Capital. Ejercerán su autoridad en toda la República, en forma directa o por delegación hecha a las asociaciones deportivas municipales de su deporte. En el Acuerdo Número 008/2008-CE-CDAG de fecha 29 de agosto de 1995 se aprobó los Estatutos de la Federación Nacional de Voleibol y está integrada por Asamblea General, Comité Ejecutivo, Asociaciones Deportivas Departamentales, Asociaciones Deportivas Municipales, Ligas Afiliadas, Clubes, Equipos y Jugadores. La Federación Nacional de Voleibol goza de personalidad jurídica, patrimonio propio y tiene entre sus funciones auspiciar la formación del mayor número de jugadores, difundir los beneficios que trae la práctica del voleibol, organizar y reglamentar el voleibol en sus diferentes ramas y actividades, velar que se practique el Voleibol conforme a las reglas internacionales, entre otras. OBJETIVOS GENERALES Comprobar que los recursos se hayan utilizado en los rubros aprobados. ESPECIFICOS a. Verificar la documentación de soporte de la ejecución de los recursos. b. Evaluar el control interno implementado para la ejecución de los recursos. c. Evaluar el cumplimiento de leyes, reglamentos, normas, instructivos, manuales de procedimientos y otros documentos legales aplicables. ALCANCE El Examen Especial comprendería del 01 de enero al 31 de agosto de 2015, de los fondos transferidos como asignación mensual para el Programa Campamentos y Competencias; verificándose que los gastos efectuados correspondan a los rubros aprobados en el Instructivo para la elaboración de informe de campamentos NOR-INS-03 e Instructivo para la elaboración de informe de competencias NOR-INS-04, considerando los eventos relevantes de acuerdo a la aplicación de pruebas selectiva. Pág. 2

6 INFORMACION EXAMINADA Federación Nacional de Voleibol Asignación Mensual Programa Campamentos y Competencias Correspondiente del 01 de enero al 31 de agosto de 2015 Monto expresado en quetzales No. MES APROBADO ASIGNADO SALDO NOTA 1 ENERO 39, , FEBRERO 39, , MARZO 39, , ABRIL 39, , MAYO 39, , JUNIO 39, , JULIO 39, , AGOSTO 13, , TOTAL 287, , NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA Nota 1 La asignación de los meses de enero a agosto de 2015 corresponde a Q.287, del techo presupuestario aprobado. Pág. 3

7 HALLAZGOS DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO Hallazgo No.1 Deficiencias en la elaboración y presentación de las liquidaciones de la asignación mensual Condición Al efectuarse la verificación de la documentación que respalda el gasto de la asignación mensual aprobada para el Programa Campamentos y Competencias se detectaron deficiencias en la elaboración y presentación siendo éstas: a. La fecha consignada en el formulario de liquidación no corresponde al documento de soporte del gasto b. La liquidación no refleja separación de los gastos efectuados por campamento y competencia para su fácil cuantificación. c. No se realizó el reintegro de los fondos no utilizados previo a recibir la siguiente asignación mensual. d. Gastos realizados de forma anticipada a la recepción de la asignación mensual. Anexo 1 e. Documentación de soporte no presenta evidencia del ingreso y egreso del país. Anexo 2 f. Gastos liquidados en rubros, atletas y/o personas no aprobados según lo establecido en los instructivos NOR-INS-03 y NOR-INS-04 Anexo 3 Criterio Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, emitidas por la Contraloría General de Cuentas, indican: Norma 1.2 Estructura de Control Interno. Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, diseñar e implantar una estructura efectiva de control interno, que promueva un ambiente óptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales. Una efectiva estructura de control interno debe incluir criterios específicos relacionados con: a) controles generales; b) controles específicos; c) controles preventivos; d) controles de detección; e) controles prácticos; f) controles funcionales; g) controles de legalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados en cada etapa del proceso Pág. 4

8 administrativo, de tal manera que se alcance la simplificación administrativa y operativa, eliminando o agregando controles, sin que se lesione la calidad del servicio. Causa Falta de control, monitoreo y supervisión a las actividades que se realizan con los fondos del Programa Campamentos y Competencias. Efecto Como resultado existe una deficiente ejecución presupuestaria de los fondos del Programa Campamentos y Competencias. Recomendación Que el Comité Ejecutivo gire instrucciones al Gerente General para que: a. Se presente ante la Dirección de Auditoría Interna del Comité Olímpico Guatemalteco, la aprobación para la realización de gastos de forma anticipada a la recepción de la asignación mensual correspondiente al Programa Campamentos y Competencias entregada por el Comité Olímpico Guatemalteco. b. Se presente ante la Dirección de Auditoría Interna del Comité Olímpico Guatemalteco, la aprobación de los gastos liquidados en rubros, atletas y/o personas no aprobados según lo establecido en los instructivos NOR-INS-03 y NOR-INS-04, caso contrario copia de la boleta del reintegro de los Q.30, ante el Comité Olímpico Guatemalteco. c. Se presente ante la Dirección de Auditoría Interna del Comité Olímpico Guatemalteco copia de la liquidación de los gastos efectuados con la asignación mensual correspondiente al Programa Campamentos y Competencias así como la documentación de soporte pertinente. Comentario de los Responsables Las personas responsables expresan desacuerdo de los incisos confirmados, sin embargo los representantes de la Federación dejan a criterio de las autoridades del Comité Olímpico Guatemalteco las acciones correspondientes, asimismo, expresan desacuerdo con las políticas relativas aplicadas a la Asignación Mensual del Programa Campamentos y Competencias. Comentario de Auditoría Los comentarios de los responsables y la documentación de soporte presentada no evidencia el desvanecimiento de los incisos d y f por lo tanto, éstos se confirman. Pág. 5

9 Acciones Correctivas La Dirección de Auditoría Interna no aplica acciones correctivas, solamente la Contraloría General de Cuentas. COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES Derivado del trabajo para la ejecución del Examen Especial de los fondos entregados como asignación mensual a la entidad auditada para el Programa Campamentos y Competencias por medio del renglón 453, Transferencias a entidades descentralizadas y autónomas no financieras, la cual se desvaneció de forma parcial, confirmándose los inciso d y f, como un Hallazgo de Deficiencias de Control Interno. Pág. 6

10 DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA ENTIDAD AUDITADA No. Nombre Cargo Del Al 1 LUIS ENRIQUE SANTIS BERRIOS PRESIDENTE 01/01/ /08/ HECTOR AUGUSTO RENE CIFUENTES SOLIS TESORERO 01/01/ /08/ SARA ELIZABETH OCAÑA MATA DE RECINOS SECRETARIA 01/01/ /08/ JORGE ALBERTO MONROY VELASQUEZ VOCAL I 01/01/ /08/ MAGNOLIA IVONNE ESCOBAR GONZALEZ GERENTE 01/01/ /08/ LUZ ADRIANA ESCOBAR GONZALEZ DIRECTORA FINANCIERA 01/01/ /08/2015 Pág. 7

11 COMISION DE AUDITORIA ALEJANDRA CONCEPCION ELIAS MEJIA Auditor MARIA GABRIELA VALVERTH MARROQUIN Supervisor MARIA GABRIELA VALVERTH MARROQUIN Director Pág. 8

12 ANEXOS ANEXO 1 Pág. 9

13 COMITÉ OLIMPICO GUATEMALTECO -COG- ANEXO 2 Pág. 10

14 ANEXO 2 Pág. 11

15 COMITÉ OLIMPICO GUATEMALTECO -COG- ANEXO 3 Pág. 12

16 ANEXO 3 Pág. 13