Formulación Presupuestal II

Transcripción

1 Formulación Presupuestal II Aprendizaje sin fronteras

2 Índice 1. Presupuesto Estructura Presupuestal Momentos Presupuestales Esquema de Control Aprendizaje sin fronteras

3 1. Presupuesto. Qué es el presupuesto? Estimación financiera anticipada, generalmente anual, de los egresos e ingresos del Sector Publico Federal, necesarios para cumplir con las metas de los programas establecidos. Así mismo, constituye el instrumento operativo básico que expresa las decisiones en materia de política económica y de planeación. Presupuestación: Procesos de consolidación de las acciones encaminadas cuantificar monetariamente los recursos humanos, materiales y financieros, necesarios para cumplir con los programas establecidos en un determinado periodo; comprende las tareas de formulación, discusión, aprobación, control y evaluación del presupuesto. Presupuesto de Egresos de la Federación: Es el documento jurídico, contable y de política económica aprobado por la Cámara de Diputados de H. Congreso de la Unión a iniciativa del Presidente de la República, en el cual se consigna el gasto público, de acuerdo con su naturaleza y cuantía, que deben realizar el Sector Central y el Sector Paraestatal de control directo, en el desempeño de sus funciones en un ejercicio fiscal. Techo financiero: Limite máximo del presupuesto que se asigna en un periodo determinado generalmente un año, a una Dependencia o Entidad del Gobierno Federal el cual incluye gasto corriente y gasto de inversión. 3 Aprendizaje sin fronteras

4 Ciclo de Presupuestación. Tipos de Documentos y su momento presupuestal. 4 Aprendizaje sin fronteras

5 Flujo de efectivo: Son las salidas de caja, independientemente de cuándo se haya contraído el compromiso. Base de Acumulación Devengable: Los egresos se consideran cuando se adquieran los bienes y servicios, incluyendo los compromisos con anterioridad al ejercicio a presupuestar. Centro de Trabajo Activo: Unidad organizacional con asignación presupuestal. Código que representa un Activo en donde se realizaran las transacciones de compras e inventarios. Concepto de Origen: Está integrado por subconjuntos de elementos homogéneos y ordenados en forma específica, que permiten identificar las operaciones financieras realizadas de acuerdo al objeto del gasto y la desagregación de los bienes y servicios. En el SAP la combinación de renglón de gasto concepto de origen, se denomina posición financiera de imputación. Gasto Comprometido: Es el momento contable que refleja la autorización del funcionario facultado de Pemex, para llevar a cabo un acto administrativo, u otro instrumento jurídico que formaliza una relación jurídica con terceros para la adquisición de bienes, arrendamientos y servicios o ejecución de obras. Gasto devengado: Es el momento contable que refleja el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, servicios y obras oportunamente contratados, así como de las obligaciones que derivan de tratados, leyes, decretos, resoluciones y sentencias definitivas. Gasto ejercido: Es el momento contable que refleja la emisión de una cuenta por liquidar certificada o documento equivalente debidamente aprobado por la autoridad competente. 5 Aprendizaje sin fronteras

6 2. Estructura Presupuestal. *Presupuesto de Egresos de la Federación Programa Presupuestario y Area Funcional de Operacion 6 Aprendizaje sin fronteras

7 Llave de Control Programa Presupuestario y Área Funcional de Inversión 7 Aprendizaje sin fronteras

8 Llave de Control Llave de control 8 Aprendizaje sin fronteras

9 3. Momentos Presupuestales Control a través de libros (Ledgers) Nivel de Controles de Disponibilidad para PEP 9 Aprendizaje sin fronteras

10 Control Doble línea: Periodo puntual Control Doble línea-pedidos abiertos 1 Solicitud de Contratación 2 En el caso de contratos de Bienes o suministros aplica una solicitud de Pedido como requisiscion 10 Aprendizaje sin fronteras

11 Control Doble línea: Pedido puntual Control Doble línea-pedidos abiertos 1 Solicitud de contratación. 2 En el caso de contratos de bienes o suministros aplica una solicitud de Pedido como requisición. 11 Aprendizaje sin fronteras

12 4. Esquema de Control La línea de compromisos proyecta el devengado. La línea de pagos proyecta el flujo de efectivo Reservas: F.Vencimiento = Introducida por el usuario Pedidos: F.Vencimiento = F.Entrega + Condición de pago Facturas: F.Vencimiento = F.Base + Condición de pago Ledgers especiales (Control de flujo de efectivo mensual acumulado) 12 Aprendizaje sin fronteras