RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2015

Transcripción

1 RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2015 CIUDAD DE MÉXICO (CDMX) COMISIÓN DE VIGILANCIA DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN UNIDAD DE EVALUACIÓN Y CONTROL FEBRERO DE 2017

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3 CONTENIDO 1. AUDITORÍAS REALIZADAS 2010 A 2015 A LA CIUDAD DE MÉXICO Informe de Resultados RESUMEN DE AUDITORÍAS DE LA CUIDAD DE MÉXICO.... 5

4 SIGLAS R PEFCF SA PRAS PO DH FRR EFSL ASF Recomendación Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal Solicitud de Aclaración Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Pliego de Observaciones Denuncias de Hechos Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local Auditoría Superior de la Federación 3

5 1. AUDITORÍAS REALIZADAS 2010 A 2015 A LA CIUDAD DE MÉXICO. De 2010 a 2015, se han realizado 165 auditorías a la Ciudad de México. Las cuales determinaron 972 acciones que generaron 450 Recomendaciones; 1 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal; 44 Solicitudes de Aclaración; 302 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria; 166 Pliegos de Observaciones; 4 Denuncias de Hechos y 5 Fincamientos de Responsabilidad Resarcitoria. TOTAL DE AUDITORÍAS REALIZADAS A LA CIUDAD DE MÉXICO 2010 a 2015 Año Auditorías Acciones R PEFCF SA PRAS PO DH FRR Total Fuente: Elaborado por la UEC, con información de los Informes de Resultado de la Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas , ASF. 1.1 Informe de Resultados En el marco de la fiscalización de la Cuenta Pública 2015, se realizaron 21 auditorías; de éstas, 10 fueron al Gobierno de la Ciudad de México y 11 a las demarcaciones territoriales; 11 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 10 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con la Auditoría Superior de la Ciudad de México, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF. Adicionalmente se realizaron una auditoría al Ramo General 25; del Sistema de Protección Social en Salud y una al FEIEF del Ramo General 23. Se formularon 91 Observaciones, que generaron 97 Acciones, de las cuales 51 son Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (52.6%); 31 Pliegos de Observaciones (32.0%); y 15 son Recomendaciones (15.5%). El monto total de las recuperaciones ascendieron a millones de pesos, de los cuales 49.6 millones de pesos son operados (18.8%) y millones de pesos son probables (81.2%). 4

6 Núm. de Auditoría 142-DS Ramo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo TOTAL Aportaciones para los Servicios de Educación Básica y Normal en el Distrito Federal 752-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples 750-DS-GF Programa Escuelas de Tiempo Completo 745-DS-GF Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud Recursos del Fondo de Infraestructura Social para las 755-DS-GF Entidades Recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad 754-GB-GF Pública de los Estados y del Distrito Federal Otorgamiento de Subsidios para las Entidades 749-GB-GF Federativas para el Fortalecimiento de las Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial DATOS BÁSICOS DEL DISTRITO FEDERAL, CUENTA PÚBLICA 2015 (Millones de pesos) Auditorias Muestra Alcance Observaciones Total R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables Acciones Promovidas Recuperaciones Auditada (%) 23 42, Financiera con Enfoque de 32, Desempeño Financiera y de Cumplimiento Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera y de Cumplimiento 3, Financiera y de Cumplimiento Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera con Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para el Financiera y de 753-DS-GF Fortalecimiento de las Entidades Federativas Cumplimiento 1, Fondo de Capitalidad: Adquisición de 202 Autobuses Nuevos con Tecnología Ambiental de Vanguardia para la Red de Transportes de Pasajeros del Distrito Federal, 30 Financiera y de 746-DS-GF Autobuses Sencillos a Gas Natural Comprimido, 132 Cumplimiento Autobuses Sencillos con Motor a Diésel y 40 Autobuses Sencillos con Motor a Diésel (con Rampa) Fondo de Capitalidad: Construcción de Edificios para Financiera y de 747-DS-GF Juzgados Penales Cumplimiento Financiera y de 748-DS-GF Fondo de Capitalidad: Sistema de Comunicación a través d Cumplimiento Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto 1595-GB-GF Federalizado Financiera con E Recursos del Fondo de Aportaciones para la 732-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Financiera con E Territoriales del Distrito Federal Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 733-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Territoriales del Distrito Federal Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 735-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Territoriales del Distrito Federal Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para el Financiera y de 734-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Cumplimiento Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 737-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Territoriales del Distrito Federal Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para el Financiera y de 736-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Cumplimiento Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 738-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Territoriales del Distrito Federal Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 739-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Territoriales del Distrito Federal Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 740-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Territoriales del Distrito Federal Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 741-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Territoriales del Distrito Federal Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 742-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Territoriales del Distrito Federal Desempeño Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015, matriz de datos básicos, ASF. 2. RESUMEN DE AUDITORÍAS DE LA CUIDAD DE MÉXICO. 5

7 GASTO FEDERALIZADO Secretaría de Educación Pública Aportaciones para los Servicios de Educación Básica y Normal en el Distrito Federal Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: DS Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos, para los Servicios de Educación Básica y Normal en el Distrito Federal, de conformidad con la normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra 93.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos de las Aportaciones para los Servicios de Educación Básica y Normal en el Distrito Federal (Ramo 25) aportados por la Federación durante 2015 a la Administración Federal de Servicios Educativos en el Distrito Federal, por 35,453,835.9 miles de pesos. La muestra examinada fue de 32,964,415.5 miles de pesos, monto que representó el 93.0% de los recursos transferidos. Antecedentes En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la Auditoría Superior de la Federación (ASF) suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales. En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2015, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. Esta auditoría se realizó con base en esa estrategia y se llevó a cabo conjuntamente con la Auditoría Superior de la Ciudad de México; se consideró el marco jurídico de la ASF y se desarrolló en un ambiente de estrecha coordinación con esa entidad de fiscalización. Resultados En el ejercicio de los recursos, la AFSEDF registró inobservancias de la normativa de las Aportaciones para los Servicios de Educación Básica y Normal en el Distrito Federal (Ramo 25), principalmente en materia de obligaciones contenidas en la Ley de Coordinación Fiscal, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes, principalmente por pagos de accesorios por actualizaciones y recargos por 67,286.6 miles de pesos, en el entero de retenciones en forma extemporánea, conceptos que no son financiables con recursos de las aportaciones; y pagos a personal que no fue localizado en su centro de trabajo por 59,642.6 miles de pesos. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 126,929.2 miles de pesos. 45

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 32,964,415.5 miles de pesos, que representó el 93.0% de los 35,453,835.9 miles de pesos transferidos a la AFSEDF, para el pago de servicios personales y gastos de operación, mediante las Aportaciones para la Educación Básica y Normal en el Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, la entidad había ejercido el 100.0%. En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa incurrió en inobservancias de la normativa del fondo, principalmente en materia de obligaciones contenidas en la Ley de Coordinación Fiscal, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 126,929.2 miles de pesos, que representa el 0.4% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La AFSEDF no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente, transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se constataron igualmente incumplimientos de la normativa, al identificar pagos de accesorios por actualizaciones y recargos, en el entero de retenciones en forma extemporánea, conceptos que no son financiables con recursos de las aportaciones; y pagos a personal que no fue localizado en su centro de trabajo. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se registran insuficiencias en el logro educativo en el ciclo escolar , ya que no se ha logrado la cobertura total en el nivel preescolar al alcanzar el 77.9% de cobertura; asimismo, el índice de reprobación en secundaria alcanza el 6.8% y en ese mismo nivel se reporta un índice de abandono escolar del 2.2%. La eficiencia terminal para el nivel primaria fue del 96.2% y para el nivel secundaria de 91.5%. En conclusión, toda vez que el monto observado es reducido respecto a la muestra revisada, el estado realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 46

9 GASTO FEDERALIZADO Gobierno de la Ciudad de México Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 15-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015, en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples FAM aportados por la Federación durante 2015 a la Ciudad de México por 556,868.2 miles de pesos. El importe revisado fue de 556,868.2 miles de pesos, monto que representó el 100.0% de los recursos transferidos. Resultados En el ejercicio de los recursos, el Gobierno de la Ciudad de México incurrió en inobservancias de la normativa, las observaciones determinadas derivaron en la emisión de las acciones correspondientes, principalmente en la Ley de Coordinación Fiscal. Asimismo, registro observaciones que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 61,230.0 miles de pesos de subejercicio. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 3 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó un importe de 556,868.2 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al Gobierno de la Ciudad de México, mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, la entidad federativa no había ejercido el 11.4% de los recursos transferidos, así como al 31 de julio de 2016, esto generó que no se atendiera a la población objetivo, ni se realizara la totalidad de las obras y acciones programadas. En el ejercicio de los recursos, el Gobierno de la Ciudad de México incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia del ejercicio y destino de los recursos, de la Ley de Coordinación Fiscal, por la falta de aplicación de recursos por un importe de 61,230.0 miles de pesos que representan el 11.0% del importe revisado; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. En conclusión, el Gobierno de la Ciudad de México cumplió, en general, con una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 177

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 Administración Federal de Servicios Educativos en el Distrito Federal Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: C DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa a través del programa, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015 y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo (PETC), aportados por la Federación durante 2015 a la Administración Federal de Servicios Educativos en el Distrito Federal (AFSEDF) por 273,108.5 miles de pesos. El importe revisado fue de 273,108.5 miles de pesos, monto que representó el 100.0% de los recursos transferidos. Resultados En el ejercicio de los recursos la Administración Federal de Servicios Educativos en el Distrito Federal (AFSEDF) cumplió la normativa del programa, principalmente la señalada en el Acuerdo número 21/12/14 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa Escuelas de Tiempo Completo para el ejercicio fiscal 2015 y los Lineamientos Internos de Coordinación para el Desarrollo del Programa Escuelas de Tiempo Completo, que establece la Subsecretaría de Educación Básica de la Secretaría de Educación Pública y la AFSEDF. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 2 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó un importe de 273,108.5 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos a la Administración Federal de Servicios Educativos en el Distrito Federal (AFSEDF) mediante el Programa Escuelas de Tiempo Completo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, la entidad federativa había ejercido el 94.0% de los recursos transferidos, los recursos no ejercidos fueron reintegrados a las TESOFE. En el ejercicio de los recursos la AFSEDF incurrió en inobservancia de la normativa, principalmente de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y la Ley General de Contabilidad Gubernamental. La AFSEDF dispone de un sistema de control interno que le permite identificar y atender los principales riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa y su eficiente gestión, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, no obstante presenta áreas de oportunidad, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. 242

11 GASTO FEDERALIZADO Se observaron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa, ya que la AFSEDF no informó trimestralmente a la SHCP sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del programa. Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que la matrícula atendida en esta modalidad representa el 30.1% de la matrícula de educación básica de la entidad; asimismo, se registran datos suficientes, específicamente en el ejercicio de los recursos, donde los logros alcanzados en el Programa Escuelas de Tiempo Completo están dentro de lo esperado. En conclusión, la entidad cumplió en general, una gestión adecuada de los recursos del programa. 243

12 GASTO FEDERALIZADO Gobierno de la Ciudad de México Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 15-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales ministrados a la entidad federativa, a través del Fondo en 2015, y en su caso, recursos ejercidos durante 2016, a fin de verificar que se hayan destinado a los fines establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra 84.3% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2015 por concepto del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud en la Ciudad de México fueron por 3,818,180.4 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 3,219,904.0 miles de pesos, que representó el 84.3%. Antecedentes En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la Auditoría Superior de la Federación (ASF) suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales. En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2015, la Auditoría Superior de la Federación (ASF) diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. Esta auditoría se realizó con base en esa estrategia, y se llevaron a cabo conjuntamente de manera coordinada los procedimientos en materia de registro e información financiera de las operaciones y destino de los recursos en servicios personales con la Auditoría Superior de la Cuidad de México; consideró el marco jurídico de la ASF y se desarrolló en un ambiente de estrecha coordinación con esa entidad de fiscalización. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 13,429.3 miles de pesos integrados por, pagos con recursos del FASSA 2015 a siete trabajadores que carecen de la cédula profesional para acreditar la plaza bajo la cual cobraron sueldos por 2,337.1 miles de pesos, pagos a personal eventual por concepto de medidas de fin de año por 10,550.0 miles de pesos y por pagos excedentes por concepto del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneración al Trabajo Personal (Impuesto sobre Nóminas Local) por miles de pesos. Asimismo, se observó un subejercicio por 50,064.3 miles de pesos, más intereses por 14,503.5 miles de pesos, por concepto de recursos no devengados al 30 de junio de

13 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 13,429.3 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 4 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 3,219,904.0 miles de pesos, que representó el 84.3% de los 3,818,180.4 miles de pesos transferidos al Gobierno de la Ciudad de México mediante el Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, la entidad federativa no había devengado el 2.4% por un monto de 89,959.4 miles de pesos y al 30 de junio de 2016, el 1.3% por un monto de 50,064.3 miles de pesos de los recursos transferidos, los cuales están pendientes de acreditar su destino y aplicación a los objetivos del fondo. En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia de servicios personales, así como de la Ley de Coordinación Fiscal, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 13,429.3 miles de pesos, que representa el 0.4% de la muestra auditada, entre los que destacan el pago de medidas de fin de año al personal eventual y de siete trabajadores que carecen de cédula profesional para acreditar el perfil; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FASSA, ya que la entidad federativa, no dispone de un Programa Anual de Evaluación y no realizó la evaluación del desempeño del FASSA, lo cual limitó al Gobierno de la Ciudad de México conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión, el Gobierno de la Ciudad de México realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 424

14 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 Gobierno de la Ciudad de México Recursos del Fondo de Infraestructura Social para las Entidades Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 15-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al Gobierno de la Ciudad de México a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra 100.0% Respecto de los 94,325.9 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2015 al Gobierno de la Ciudad de México, a través del Fondo de Infraestructura Social para las Entidades, se verificó la aplicación de los recursos asignados; de éstos, se revisó física y documentalmente el 100.0%. Resultados La cuantificación monetaria de las observaciones por 16,140.2 miles de pesos corresponden a 2,486.0 miles de pesos por falta de aplicación de penas convencionales. Adicionalmente, se tienen 13,654.2 miles de pesos que corresponde a recursos no ejercidos en los objetivos del fondo. Recuperaciones Operadas en Proceso de Aplicación En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 2,486.0 miles de pesos, cuya correcta aplicación está en proceso de verificación. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 15 observación(es), de la(s) cual(es) 13 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó el 100.0% de los recursos transferidos al Gobierno de la Ciudad de México que ascendieron a 94,325.9 miles de pesos mediante los Recursos del Fondo de Infraestructura Social para las Entidades (FISE); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, la Ciudad de México gastó el 87.5% de los recursos transferidos, y al cierre de la auditoría (31 de mayo de 2016), el 87.5%; Lo anterior generó opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados. En el ejercicio de los recursos, el Gobierno de la Ciudad de México incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de obra pública y adquisiciones respecto de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal, Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal y Ley de Coordinación Fiscal que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 2,486.0 miles de pesos, el cual representa el 2.6% de la muestra 544

15 GASTO FEDERALIZADO auditada; asimismo se determinó una afectación a la población objetivo al no ejercer recursos por 13,654.2 miles de pesos; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El Gobierno de la Ciudad de México no dispone de un adecuado sistema de control interno para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del FISE, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se incurrió igualmente en incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FISE, ya que no realizó la evaluación sobre los resultados del fondo, lo cual limitó al Gobierno de la Ciudad de México para conocer sus debilidades y áreas de mejora. También, no se cumplió con el porcentaje de recursos establecido para la atención de las Zonas de Atención Prioritaria, en virtud de que destinó para estas áreas el 9.8% de los recursos asignados, cuando debió ser al menos el 50.0%; en tanto que el porcentaje que se invirtió en proyectos de incidencia directa fue del 70.0% que es el mínimo que establece la normativa. Cabe mencionar que el Gobierno de la Ciudad de México no destinó recursos en obras y acciones de infraestructura básica (agua potable, drenaje y letrinas, electrificación y mejoramiento de vivienda). En conclusión, el Gobierno de la Ciudad de México no realizó una gestión eficiente y transparente de los Recursos del Fondo de Infraestructura Social para las Entidades (FISE). 545

16 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 Gobierno de la Ciudad de México Recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 15-A GB-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015, en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 497,121.1 Muestra Auditada 351,168.5 Representatividad de la Muestra 70.6% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP) aportados por la Federación durante 2015 al Gobierno de la Ciudad de México, por 497,121.1 miles de pesos. La muestra examinada fue de 351,168.5 miles de pesos, monto que representó el 70.6% de los recursos transferidos. Antecedentes En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la Auditoría Superior de la Federación (ASF) suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con objeto de fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos en las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales. En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2015, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. Esta auditoría se realizó con base en esa estrategia y se llevó a cabo conjuntamente con la Auditoria Superior de la Ciudad de México (ASCDMX); se consideró el marco jurídico de la ASF, y se desarrolló en un ambiente de estrecha coordinación con esa entidad de fiscalización. La ASCDMX participo en los trabajos de fiscalización, de manera específica en los procedimientos de auditoría correspondientes a adquisiciones, obra pública y visitas a las dependencias ejecutoras. Resultados Las principales irregularidades son: recursos no ejercidos por 50,565.1 miles de pesos que están pendientes a la fecha, falta de listas de asistencia y constancias de cursos por 9,872.8 miles de pesos. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 7,510.6 miles de pesos. 1452

17 GASTO FEDERALIZADO Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 9 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 6 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 4 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 317,556.4 miles de pesos, que representó el 70.6% de los 497,121.1 miles de pesos transferidos al Gobierno de la Ciudad de México mediante el Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, el Gobierno de la Ciudad de México no había ejercido el 36.1% de los recursos transferidos y al 31 de julio de 2016, aún no ejercía el 8.5% por un importe de 50,565.1 miles de pesos, el cual está pendiente de aclarar, monto que incluye 8,551.9 miles de pesos de intereses generados, lo que impactó en los objetivos y líneas de acción de los ejes en materia de seguridad pública, y generó retraso en las acciones de los Programas con Prioridad Nacional. En el ejercicio de los recursos, el Gobierno de la Ciudad de México incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de adquisiciones, así como del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2015, la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley General de Contabilidad Gubernamental que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 67,505.9 miles de pesos, que representa el 21.3% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El Gobierno de la Ciudad de México no dispone de sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Asimismo, el Gobierno de la Ciudad de México cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo ya que entregó con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultado de los recursos transferidos; sin embargo, presentó incongruencia en sus importes reportados. Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que el indicador referente que mide el porcentaje de elementos con evaluaciones vigentes en control de confianza, respecto al estado de fuerza de la entidad federativa reporto 112.6%; del porcentaje de elementos policiales que reciben capacitación con recurso del FASP, en los rubros de Formación inicial, Formación continua y Especialización, con respecto a los convenidos en el ejercicio fiscal fue de 394%; la tasa anual estatal de la incidencia delictiva por cada mil habitantes reportó y el ejercicio de recursos del FASP fue de 64.3%. Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que, al 31 de diciembre de 2015, sólo se había alcanzado el 78.9% de las metas programadas, y que en 2015 el número de delitos cometidos por cada 1,000 habitantes fue de 3.7%. En conclusión, el Gobierno de la Ciudad de México no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FASP, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas. 1453

18 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 Se cumplió con las obligaciones de transparencia sobre la gestión del subsidio, ya que se entregaron con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultado de los recursos transferidos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Chihuahua realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del subsidio, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. Gobierno de la Ciudad de México Otorgamiento de Subsidios para las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de las Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 15-A GB-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa a través del subsidio, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015 y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 139,203.3 Muestra Auditada 121,093.7 Representatividad de la Muestra 87.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Subsidio para las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de sus Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial (SPA) aportados por la Federación durante 2015 a la Ciudad de México por 139,203.3 miles de pesos. La muestra examinada fue de 121,093.7 miles de pesos, monto que representó el 87.0% de los recursos transferidos. Resultados La principal irregularidad es reintegro de forma extemporánea de los recursos del Subsidio a la Tesorería de la Federación. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 3 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 121,093.7 miles de pesos, que representó el 87.0% de los 139,203.3 miles de pesos transferidos al Gobierno de la Ciudad de México mediante el Subsidio a las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de las Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial (SPA); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, el Gobierno de la Ciudad de México no había ejercido el 0.1% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, el Gobierno de la Ciudad de México incurrió en inobservancias a la normativa, principalmente en materia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la Ley de Adquisiciones, 1020

19 GASTO FEDERALIZADO Arrendamientos y Servicios del Sector Público; que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 10,848.0 miles de pesos, que representa el 8.9% de la muestra; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El Gobierno de la Ciudad de México no dispone de un sistema de control interno adecuado para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del subsidio, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Además, se incumplieron las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Subsidio a las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de sus Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial, ya que la información no fue publicada en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México. No se establecieron metas para los indicadores oficiales de desempeño del subsidio. Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que los recursos asignados al subsidio se ejercieron en un 99.9%. En conclusión, el Gobierno de la Ciudad de México realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del Subsidio, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 1021

20 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 Gobierno de la Ciudad de México Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 15-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015, en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF) aportados por la Federación durante 2015 a la Ciudad de México, por 1,861,804.0 miles de pesos. El importe revisado fue de 1,861,804.0 miles de pesos, monto que representó el 100.0% de los recursos transferidos. Resultados En el ejercicio de los recursos, la Ciudad de México incurrió en inobservancias de la normativa, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes, principalmente en materia del ejercicio y destino de los recursos y la Ley de Coordinación Fiscal. Asimismo, incurrió en observaciones que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de miles de pesos, por ejercer recursos en un proyecto que no se relaciona con obras ejecutadas del fondo y 157,369.3 miles de pesos de subejercicio. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 8 observación(es), de la(s) cual(es) 6 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó un importe de 1,861,804.0 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al Gobierno de la Ciudad de México, mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, la entidad federativa no había ejercido el 43.8% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría, 31 de julio de 2016, aún no se ejercía el 10.1%; esto generó que no se atendiera a la población objetivo, ni se realizara la totalidad de las obras y acciones programadas. En el ejercicio de los recursos, el Gobierno de la Ciudad de México incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia del ejercicio y destino de los recursos, de la Ley de Coordinación Fiscal, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 157,967.1 miles de pesos, lo cual representa el 1822

21 GASTO FEDERALIZADO 8.5% del importe revisado; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. En conclusión, el Gobierno de la Ciudad de México cumplió, en general, con una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 1823

22 Gobierno de la Ciudad de México GASTO FEDERALIZADO Fondo de Capitalidad: Adquisición de 202 Autobuses Nuevos con Tecnología Ambiental de Vanguardia para la Red de Transportes de Pasajeros del Distrito Federal, 30 Autobuses Sencillos a Gas Natural Comprimido, 132 Autobuses Sencillos con Motor a Diésel y 40 Autobuses Sencillos con Motor a Diésel (con Rampa) Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 15-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del Distrito Federal (hoy Ciudad de México), a través del fondo en 2015, a fin de verificar que se cumpla con lo establecido en el convenio celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra 97.9% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2015 mediante el Fondo de Capitalidad al Gobierno del Distrito Federal (hoy Ciudad de México), para el proyecto Red de Transportes de Pasajeros del Distrito Federal (RTPDF), hoy Sistema de Movilidad 1 (Sistema M1) de la CDMX, fueron por 575,000.0 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 563,119.3 miles de pesos, que representó el 97.9%. Resultados Se determinaron recuperaciones operadas por 40,295.8 miles de pesos del principal y 1,131.0 miles de pesos de intereses adicionales. Se registraron igualmente incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo de Capitalidad y no realizó la evaluación sobre los resultados de dicho fondo, lo cual limitó al Gobierno del Distrito Federal (hoy Ciudad de México) para conocer sus debilidades y áreas de mejora. Recuperaciones Operadas Aplicadas En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 41,426.8 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 4 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 563,119.3 miles de pesos, que representó el 97.9%, de los 575,000.0 miles de pesos transferidos al Gobierno del Distrito Federal (hoy Ciudad de México), mediante el Fondo de Capitalidad para la realización del proyecto Red de Transportes de pasajeros del Distrito Federal (RTPDF), hoy Sistema de Movilidad 1 (Sistema M1); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, el Gobierno del Distrito Federal (hoy Ciudad de México) no había ejercido el 46.0% de los recursos asignados al ejecutor Red de Transporte de 1939

23 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 Pasajeros del Distrito Federal (hoy Sistema de Movilidad M1 de la Ciudad de México), en enero de 2016 ejerció el 97.9% de los recursos, destino el 0.1% a la ASF para fiscalización y reintegró el 2.0% a la Tesorería de la Federación. En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Distrito Federal (hoy Ciudad de México) incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en transparencia en el ejercicio de los recursos; así como de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Ley General de Contabilidad Gubernamental, Lineamientos de Operación del Fondo de Capitalidad y Convenio para el Otorgamiento de Subsidios, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 40,295.8 miles de pesos, que representa el 7.1% de la muestra auditada, que corresponden a intereses no comprometidos, los cuales se reintegraron a la TESOFE durante la auditoría; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Se registraron igualmente incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo de Fondo de Capitalidad" los documentos justificativos y comprobatorios de los gastos realizados con recursos del resultados del Fondo de Capitalidad, lo cual limitó al Gobierno del Distrito Federal (hoy Ciudad de México) para conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión, el Gobierno del Distrito Federal (hoy Ciudad de México) realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 1940

24 GASTO FEDERALIZADO Gobierno de la Ciudad de México Fondo de Capitalidad: Construcción de Edificios para Juzgados Penales Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 15-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del Distrito Federal (hoy Ciudad de México), a través del fondo en 2015, a fin de verificar que se cumpla con lo establecido en el convenio celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra 98.7% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2015, mediante el Fondo de Capitalidad al Gobierno del Distrito Federal (hoy Ciudad de México) para el proyecto Construcción de Edificios para juzgados Penales del Tribunal Superior de Justicia del Distrito Federal, fueron por 478,190.5 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 472,067.5 miles de pesos, que representó el 98.7%. Resultados Se determinaron recuperaciones operadas por 5,644.8 miles de pesos del principal y 9.2 miles de pesos de intereses generados. Se registraron igualmente incumplimientos de las obligaciones de transparencia debido a que se verificaron atrasos en la ejecución de los programas de obra en las partidas. Asimismo, se determinó un importe de 108,237.9 miles de pesos de recursos comprometidos al 31 de diciembre de 2015 pendientes de ejercer. Recuperaciones Operadas Aplicadas En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 5,654.0 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 4 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 472,067.5 miles de pesos, que representó el 98.7% de los 478,190.5 miles de pesos transferidos al Gobierno del Distrito Federal (hoy Ciudad de México), mediante el Fondo de Capitalidad para el proyecto Construcción de Edificios para Juzgados Penales; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, el Gobierno del Distrito Federal (hoy Ciudad de México) no había ejercido el 61.0% de los recursos asignados por un importe de 291,584.7 miles de pesos, y al 30 de abril de 2016 el 22.6% por un importe de 108,273.9 miles de pesos, el cual está comprometido y pendiente de ejercer. 1941