Introducción. Objetivos

Transcripción

1 Introducción La ley requiere que los comercios y empresas reporten pagos en efectivo de más de $10,000 al Gobierno Federal llenando el formulario 8300 IRS/FinCEN : Reporte de Pagos en Efectivo Mayores de $10,000 Recibidos por un Comercio o Empresa. (Ver la explicación 1, formulario 8300). Transacciones que requieren el formulario 8300 incluyen, aunque no se limita a ellas, son: Aportaciones para el plan de cierre de la cuenta en plica. Pagos de deudas preexistentes. Compra de instrumentos financieros negociables. Reembolso de gastos. Contraer o pagar una deuda. Venta de bienes/servicios Venta de bienes inmuebles. Venta de propiedad intangible. Renta de propiedad privada o bienes inmuebles. Intercambio de distintos tipos de dinero efectivo. Aportaciones al fideicomiso de custodia La información contenida en el formulario facilita el cumplimiento de la ley y de las provisiones dentro de ella para impedir el lavado de dinero. Cuando las empresas llenan los reportes legales, están suministrando a las autoridades una auditoría de rastreo que se utiliza evitar la evasión de impuestos, el tráfico de drogas, el financiamiento de terroristas y otras actividades criminales. Objetivos Determinar qué transacciones debe reportar una empresa. Definir qué se considera dinero en efectivo. Determinar cómo y cuándo una empresa debe reportar sus pagos. Comprender que se puede estar sujeto a penas civiles y criminales en caso de no cumplir con los procesos establecidos. Tipo de pagos que se deben reportar Comercios y empresas deben reportar pagos recibidos en efectivo, si se cumplen todos los requisitos siguientes: El monto en efectivo es más de $10,000. La empresa recibe el dinero como: O Una cantidad total de más de $10,000 o O pagos en cuotas que sumadas alcancen un total de $ o más recibidos en un año a partir del primer pago, o O pagos previos que no hayan sido reportados que causen que el total sea $10,000 o más en un periodo de 12 meses. El establecimiento recibe el dinero en efectivo en el curso normal de una transacción comercial. El mismo agente o comprador provee el dinero. La empresa recibe el pago en una sola transacción o en transacciones relacionadas.

2 El dinero en efectivo incluye El concepto de dinero en efectivo incluye las monedas y billetes de los Estados Unidos o de cualquier nación extranjera. También se pueden incluir en la definición de dinero en efectivo los cheques de cajero, giros bancarios, cheques de viajero, y órdenes de dinero con un valor de $10,000 o menos, si el negocio los recibe en: Una transacción designada, como está definida más abajo, o Cualquier transacción que la empresa sepa que el cliente está tratando de evitar reportarla en el formulario Por ejemplo: Tom Greenwood compra un automóvil usado de XYZ Auto Dealership por un total de $12,000 y lo paga con un cheque de cajero con un valor aparente de $12,000. El cheque al cajero no es tratado como dinero en efectivo porque su valor excede los $10,000. La empresa no necesita llenar un formulario Una transacción de reporte designada es la venta al por menor de cualquiera de los siguientes: Un bien de consumo durable, como por ejemplo un automóvil, un barco, o cualquier propiedad que no incluya un terreno o una edificación que: O Sea apto para uso personal. O Pueda esperarse razonablemente que pueda ser usado por al menos un año de uso ordinario. O Tenga un precio de venta de más de $10,000. O Sea visible y palpable (propiedad tangible). Una pieza coleccionable (una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal, piedra preciosa, sello, moneda). Viajes o entretenimiento, si el precio total de los artículos vendidos para dicho viaje o evento de entretenimiento en una sola transacción o en varias transacciones relacionadas suma más de $10,000. El precio total de la venta de todos los artículos vendidos para un viaje o evento de entretenimiento, incluye el precio de venta de artículos como boletos de avión, habitaciones de hotel y boletos de entrada. Por ejemplo: Ed Johnson le pide al agente de viajes que alquile un avión de pasajeros para llevar un grupo a un evento de deportes en otra ciudad. Tambien le pide que les reserve habitaciones en un hotel y los boletos de admision. Ed paga con dos órdenes de dinero (money orders) por $6,000 cada una. Puesto que el agente de viajes recibió más de $10,000 en efectivo en la transacción designada, deberá llenar el formulario El dinero en efectivo no incluye: Dinero en efectivo no incluye cheques personales a ser cobrados a la cuenta personal del emisor. Dinero en efectivo no incluye cheques al cajero, giros de cuentas bancarias, cheques de viajero, o una orden de dinero (money order) con un valor superior a $10,000. Cuando un cliente usa dinero corriente por más de $ para comprar un instrumento monetario, la institución financiera que emitió el cheque al cajero, giro de banco, cheque al viajero u orden de dinero (money order) tiene el deber de reportar la transacción llenando el formulario FinCEN 104, Informe de Operaciones de Divisas.

3 Por Ejemplo: Jim Roberts compra un automóvil de ABC Auto Dealers por $19,000. Jim paga $4,000 en moneda corriente y $15,000 en cheque personal. Puesto que un cheque personal no es considerado dinero en efectivo, ABC Auto Dealers no necesita llenar el formulario Dinero en efectivo no incluye un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero, u orden de dinero (money order) que se reciba en el pago de un pagaré o un contrato de venta a plazos ( incluyendo un contrato de arrendamiento que se considere una venta a la hora de llenar los impuestos). Sin embargo, esta excepción sólo se aplica si: El negocio usa similares notas o contratos en otras ventas para concretar negocios con clientes en el curso ordinario de sus actividades El pago total por esta venta que recibe la empresa en el día sesenta (60) o antes después de la fecha de la venta es el 50% o menos del precio de compra. Dinero en efectivo no incluye un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero, u orden de dinero (money order) que sea recibido en pago por un bien de consumo durable o coleccionable, y cuando las tres declaraciones siguientes sean verdaderas: La empresa recibe el dinero bajo un plan de pagos que requiere: 1. Uno o más desembolsos iniciales o depósitos 2. Que el pago del resto del precio de compra sea hecho el día de la venta o antes. La empresa lo recibe más de sesenta (60) días después del día de la venta. La empresa usa planes de pago con los mismos términos o muy similares en otras ventas para concretar negocios con clientes en el curso ordinario de sus actividades Dinero en efectivo no incluye cheques de cajero, giros bancarios, cheques de viajero, u órdenes de dinero (money order) recibidos para viajes o entretenimientos, si los siguientes enunciados son todos verdaderos: La empresa recibe el dinero bajo un plan de pago que requiera: 1. Uno o más pagos iniciales o depósitos. 2. Que el pago del resto del precio de compra haya sido hecho a más tardar el mismo día que se suministra cualquier artículo (por ejemplo los boletos de avión) para el viaje o evento de entretenimiento. La empresa recibe el dinero más de sesenta (60) días antes de la fecha en que se debe realizar el último pago. La empresa usa planes de pago con los mismos términos o muy similares en otras ventas para concretar negocios con clientes en el curso ordinario de sus actividades Definición de Transacción Relacionada La ley requiere que todos los comercios y empresas reporten las transacciones cuando un cliente usa dinero en efectivo en una sola transacción o en una transacción relacionada (pago en cuotas). Transacciones relacionadas son aquellas entre en comprador, o un agente del comprador, y el vendedor, que ocurran en un periodo de 24 horas. Si el mismo comprador hace dos o más transacciones que sumen $ en un periodo de 24 horas, la empresa deberá tratarlas como una sola transacción y reportar los pagos. Un periodo de 24 horas son 24 horas, no necesariamente un día calendario o día laboral.

4 Por Ejemplo: Un dealer de venta de motocicletas al por menor vende una por $9,000 en efectivo a Gary Smith a las 10:00 a.m. Por la tarde del mismo día, el Sr. Smith vuelve para comprar otra motocicleta para su hijo y paga $9,000 en efectivo. Puesto que las dos transacciones ocurrieron dentro de un periodo de 24 horas, se consideran transacciones relacionadas y el dealer debe llenar un formulario Las transacciones están relacionadas incluso si se realizan con un intervalo de más de 24 horas entre ellas cuando la empresa sabe, o tiene razones para sospechar, que son una serie de transacciones conectadas. Por ejemplo: Un cliente paga a un agente de viajes $8,000 en efectivo por un viaje. Dos días después, el mismo cliente paga al agente de viajes $3,000 más en efectivo para incluir a otra persona en el viaje. Estas son transacciones relacionadas y el agente de viajes debe llenar el formulario Por ejemplo: Un cliente compra un vehículo por $9,000 y después durante los siguientes 12 meses paga otros $1,500 en efectivo por artículos tales como una nueva transmisión, accesorios, pintura, etc. El dealer no está obligado a llenar un formulario 8300, si las transacciones adicionales no son parte del contrato de venta original y el cliente no tiene una obligación legal para hacer las transacciones adicionales. Reporte de transacciones sospechosas Puede haber situaciones en las que la empresa puede sospechar sobre la naturaleza de una transacción. Una transacción es sospechosa cuando: Una persona trata de evitar que la empresa llene el formulario Una persona trata de que el negocio llene una forma 8300 falsa o incompleta. Hay indicios de una posible actividad ilegal. La empresa puede reportar actividades sospechosas marcando la casilla transacción sospechosa (box 1b) en la línea superior d el formulario8300. También se recomienda que las empresas llamen a la División de Investigaciones Criminales del IRS al teléfono , o que llamen a la unidad local de Investigaciones Criminales del IRS. Si la empresa sospecha que la transacción está relacionada con actividades terroristas, deberá llamar a la Línea para las Instituciones Financieras al La empresa puede llenar voluntariamente el formulario 8300 en aquellas situaciones en las que la transacción es de $10,000 o menos y sospechosa. Cuándo reportar pagos La cantidad de dinero en efectivo que el cliente usa para una transacción, y cuándo el cliente realiza dicha transacción, son factores determinantes para saber cuándo una empresa debe llenar el formulario Generalmente, una empresa debe llenar el formulario 8300 durante los quince (15) días inmediatamente después que el cliente realizó el pago. Si el último día de este plazo cae un sábado, domingo, o día feriado, la empresa debe llenar el formulario en el siguiente día laboral. Pagos Múltiples En algunas situaciones, el comprador puede hacer los arreglos para pagar en cuotas. Si el primer pago es más de $10.000, la empresa debe llenar el formulario 8300 en los 15 días siguientes. Si el primer pago no excede los $10,000, la empresa suma el primer pago a cualquier pago posterior hecho en un período

5 de un año a partir del primer pago realizado. Cuando el total de pagos en efectivo excede los $10,000, la empresa debe llenar el formulario 8300 dentro de los siguientes 15 días. Una vez llenado el formulario 8300, la empresa debe empezar una nueva cuenta de pagos en efectivo recibidos de ese comprador. Si la empresa recibe más de $10,000 en efectivo adicionales del mismo comprador en un periodo de doce (12) meses, debe llenar otro formulario 8300 dentro de los siquientes 15 días a partir de la fecha en que reciba los pagos adicionales que exceden los $ Si la empresa debe llenar un formulario 8300 y el mismo cliente hace pagos adicionales en los 15 días previos a que la empresa deba llenar dicho formulario 8300, la empresa puede reportar todos los pagos en el mismo formulario. Por Ejemplo: En enero 10, un cliente hace un pago en efectivo de $11,000 a una empresa. El mismo cliente hace un pago adicional de $4,000 por la misma transacción el 15 de febrero, otro de $5,000 el 20 de marzo, y otro más de $6,000 el 12 de mayo. Para el 25 de enero, la empresa deberá tener lleno un formulario 8300 por los $11,000 del primer pago. Para el 27 de mayo, la empresa deberá tener lleno otro formulario 8300 por el pago de las cantidades adicionales que suman $15,000. Dónde llenar el Formulario 8300: IRS Detroit Computing Center P.O. Box Detroit, MI Declaración escrita obligatoria para los clientes Cuando una empresa llena un formulario 8300, la ley requiere que esta provea una declaración escrita a cada persona mencionada en el formulario 8300, donde les notifique que la empresa ha llenado dicho formulario. La declaración deberá incluir los siguientes datos: El nombre y la dirección de la empresa que realiza la venta. El nombre y número de telefono de una persona de la empresa que se pueda contactar. El monto total del dinero en efectivo recibido en un periodo de 12 meses y Una declaración que indique que el vendedor está reportando esa información al IRS. El código y las regulaciones solo especifican la información que la empresa debe incluir en la declaración, no el formato de la misma. Una empresa puede usar su factura para la declaración de notificación, siempre y cuando el recibo incluya toda la información requerida. Aunque no está prohibido, no es recomendable proveer una copia del formulario 8300 a los beneficiarios de los pagos, debido a que el formulario contiene información sensible, como por ejemplo el número de identificación de la empresa (EIN), o el número de seguro social (SSN) de la persona que llenó el formulario. Cuándo proveer una declaración al cliente La empresa debe proveer la declaración escrita al cliente el 31 de enero o antes, del año siguiente en el cual el cliente realizó el pago en efectivo que causó que la empresa llenara el formulario Si la empresa decide enviar la declaración por correo postal, deberá hacerlo con suficiente antelación para que esta llegue antes del 31 de enero. Archivos La empresa debe tener una copia guardada por cada formulario 8300 que llene, así como copia de cada declaración enviada al cliente, guardadas por al menos cinco años (5).

6 Penalizaciones Las empresas pueden estar sujetas a sanciones civiles y criminales por incumplimiento de la ley. Penas civiles Las reglas aplicables para una pena civil son: Falla negligente en llenar las planillas a tiempo 6721 (a) del IRC (2) (A): $50 por cada violación, que no exceda los $250,000 por año calendario ($100,000 para personas con ingresos brutos de no más de $5,000,000). Falla negligente en incluir toda la información requerida o inclusión de información incorrecta, en la sección 6721(a) del IRS (2) (B): $50 por violación, que no exceda los $250,000 por año calendario ($100,000 para personas con ingresos brutos de no más de $5,000,000). Si alguna falla bajo la sección 6721 del IRS es corregida antes del día 30 después de la fecha requerida para el llenado de la planilla, la pena se reduce a $15 en vez de $50 y el monto máximo impuesto no deberá exceder $75,000 ($25,000 para personas con ingresos brutos de no más de $5,000,000). Fallo negligente en proporcionar declaraciones correctas al beneficiario, en la sección 6722(a) del IRS y (b): $50 por fallo, que no exceda $100,000 por año calendario. Ignorar intencionalmente el tiempo legal establecido para llenar los documentos o alguna información requerida, Sección 6721(e) del IRS y (2) (C): la más alta: (1) $25,000, o (2) el monto en efectivo recibido en la transacción, que no exceda $100,000 (aquí el límite de año calendario no es aplicable). La sanción se aplica a cada ocurrencia del delito. Ignorar intencionalmente el requisito de proporcionar una declaración correcta del beneficiario, Sección 6722(c) del IRS (1) (A): $100 por fallo, o si es mayor, 10 por ciento del importe agregado de los bienes que deban ser reportada correctamente (aquí el límite de año calendario no es aplicable). Penas Criminales Una persona puede estar sujeta a penalidades criminales por: Fallar voluntariamente en llenar los formularios. Llenar voluntariamente un formulario falso o fraudulento. Prevenir o tratar de prevenir el llenado de un formulario. Montar, ayudar a montar, o tratar de montar una transacción de manera tal que parezca innecesario llenar el formulario Cualquier persona que deba llenar el formulario 8300 y voluntariamente no lo llene, falle en llenarlo a tiempo, o falle en entrar la información correcta y complete, está sujeta a sanciones criminales consideradas felonías bajo la sección 7203 del IRS. Las sanciones incluyen multas por encima de $25,000 ($100,000 en el caso de una corporación), y/o encarcelamiento por hasta 5 (cinco años), más el costo del proceso. Cualquier persona que voluntariamente llene un formulario 8300 con información falsa en cuanto a algún asunto material, puede recibir una multa de hasta $100,000 ($500,000 en caso de que sea una corporación), y/o ser encarcelada hasta tres (3) años, más el costo del proceso. (IRC Sección 7206(1)). Las sanciones por no llenar las planillas también se aplican a cualquier persona (incluido el comprador) que intente interferir o prevenir que el vendedor (o empresa) llene correctamente el formulario Esto incluye cualquier intento de estructurar la transacción de manera tal que parezca innecesario llenar el formulario Por estructurar se entiende dividir una transacción con una larga suma de dinero en efectivo, en varias transacciones que contengan sumas de dinero en efectivo más pequeñas. En resumen

7 En esta lección aprendiste: Quién debe llenar el formulario Cuándo debe ser llenado el formulario Qué constituye dinero en efectivo. Cómo identificar transacciones designadas. Qué es una transacción relacionada. Cómo identificar una transacción potencialmente sospechosa. Qué tipo de sanciones se pueden sufrir por incumplir con la ley. Preguntas frecuentes en relación con las acciones para reportar pagos en efectivo por encima de $10,000 (Formulario 8300) 1. Qué significa dinero en efectivo y cuál es el propósito del formulario 8300? Dinero en efectivo es dinero. Son billetes y monedas de los Estados Unidos o de cualquier otro país. Dinero en efectivo también incluye instrumentos monetarios como: cheques de cajero, giros bancarios, cheques de viajero, órdenes de dinero si tienen un valor aparente de $10,000, o menos y la empresa lo recibe en: O Una transacción designada de reporte como está definido en Treas. Reg. section I 1(c)(iii) (generalmente, una venta al por menor de un bien de consumo durable, de un artículo coleccionable, o de un viaje o actividad de entretenimiento) o O Cualquier transacción en la cual el vendedor sabe que el comprador está tratando de evitar el reporte de dicha transacción en el formulario Un cheque personal es considerado dinero en efectivo a la hora de llenar el formulario 8300? Los cheques personales no son considerados dinero en efectivo. 3. Cuál es la definición de una transacción? Una transacción es el evento fundamental cuyo resultado implica una transferencia de dinero en efectivo. Los ejemplos incluyen: O Venta de bienes, servicios o de bienes inmuebles o propiedades intangibles O Alquiler de artículos, bienes inmuebles o propiedades personales O Dinero efectivo intercambiado por otro tipo de efectivo O Creación, actualización, o contribución a un fideicomiso o una cuenta en plica. O Devolución de un préstamo O Conversión de efectivo a un instrumento negociable como un cheque o un bono. 4. Qué es una transacción designada? Generalmente, una transacción designada es la venta al por menor de cualquiera de los siguientes: O Un artículo de consumo durable, como un automóvil o un bote. Una propiedad es generalmente un bien de consumo durable si es una propiedad privada tangible (no propiedad intangible o bien inmueble) que: Sea apto para uso personal. Pueda esperarse razonablemente que pueda ser usado por al menos un año de uso ordinario. Tenga un precio de venta de más de $10,000. O Una pieza coleccionable (una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal, piedra preciosa, sello, moneda). O Viajes o entretenimiento, si el precio total de los artículos vendidos para dicho viaje o evento de entretenimiento en una sola transacción o en varias transacciones relacionadas suma más de $10,000.

8 5. A la hora de llenar el formulario 8300, es un tráiler (casa rodante) clasificado como una propiedad personal o como un bien inmueble? La venta al por menor de un tráiler (casa rodante) se considera propiedad privada. Un tráiler es considerado propiedad privada y bien de consumo durable a la hora de determinar cómo ha de reportarse la información en el formulario 8300, sin importar el uso final que el comprador vaya a darle a dicho tráiler (casa rodante). 6. Quién debe llenar el formulario 8300? Cualquier persona que reciba más de $10,000 mientras se desarrolla la venta debe llenar el formulario La transaccion de los $10,000 debera ser solo una (1), o una serie de transacciones relacionadas. 7. Qué es una transacción relacionada? Transacciones relacionadas son aquellas entre en comprador, o un agente del comprador, y el vendedor, que ocurran en un periodo de 24 horas. Las transacciones están relacionadas incluso si se realizan con un intervalo de más de 24 horas entre ellas cuando la empresa sabe, o tiene razones para sospechar, que son una serie de transacciones conectadas. 8. Un periodo de 24 horas quiere decir un día completo como ejemplo todo el día martes, o literalmente quiere decir 24 horas desde las 11:00 AM del martes hasta las 11:00 AM del miércoles? Un periodo de 24 horas son 24 horas, no necesariamente un día calendario o día laboral. 9. Un cliente compró un vehículo por $9,000 varios meses atrás. Durante los siguientes 12 meses, este cliente paga otros $1,500 en efectivo por artículos tales como una nueva transmisión, accesorios, pintura, etc. Está obligado el dealer a llenar un formulario 8300 por estas transacciones? No, a menos que el dealer supiera o tuviera razón para saber que la venta del vehículo y las transacciones siguientes eran una seria de transacciones conectadas (por ejemplo, si el dealer y el cliente acordaron el día de la venta que el cliente pagaría $1,500 adicionales después de la compra). 10. Qué pagos deben ser reportados? Una empresa debe llenar el formulario 8300 para reportar pagos recibidos en efectivo, si el dinero en efectivo: Es más de $10,000. Fue recibido como: 1. Una cantidad total de más de $10,000 o 2. Dos o más pagos relacionados que excedan los $10,000, o 3. Pagos recibidos como parte de una sola transacción (o dos o más transacciones relacionadas) que causen que el total de dinero en efectivo recibido en un periodo de 12 meses sea más de $10,000. Es recibido en el curso normal de una transacción comercial. Es recibido de las manos del mismo agente o comprador, y Es recibido en una sola transacción o en transacciones relacionadas. Un cliente transfiere $7,000 de su cuenta de banco para la cuenta de banco del dealer y además le extiende un cheque de cajero por $4,000. Tiene el dealer que llenar el formulario 8300?

9 Las transferencias bancarias no se consideran dinero en efectivo a la hora de llenar el formulario Puesto que el resto del dinero en efectivo no sobrepasa los $10,000, el dealer no está obligado a llenar el formulario Cuándo se debe reportar el formulario 8300? La empresa debe llenar el formulario 8300 durante los quince (15) días inmediatamente después que recibió el dinero en efectivo. En caso de realizarse pagos subsecuentes en relación con una sola transacción (o dos o más transacciones relacionadas), la empresa debe llenar el formulario 8300 cuando el total pagado excede los $10,000. Cada vez que los pagos exceden los $10,000 la empresa debe llenar otro formulario 8300 dentro de los 15 días posteriores a la fecha en que se realizo el pago que ocasionó que la suma excediera los $10,000. Si la empresa es incapaz de obtener el número de identificación de pago de impuestos de un comprador que hace un pago en efectivo por encima de $10.000, debe la empresa llenar el formulario 8300? Sí, la empresa debe llenar el formulario 8300 con una declaración en la que explique por qué el número de identificación de pago de impuestos del comprador no está incluido. Un vendedor al por mayor debe reportar transacciones realizadas en billetes y monedas (estadounidenses o extranjeras) solamente? Sí, si el vendedor al por mayor recibe el pago en monedas o billetes. Un vendedor al por mayor, sin embargo, no necesitara reportar las transacciones realizadas con cheques de cajero, giros bancarios, cheques de viajero u órdenes de dinero (money orders). Qué pasa si un vendedor al por menor hace una transacción de ventas al por mayor, el negocio deberá reportar todas las transacciones, o solo las de por menor? Si el negocio o venta del vendedor principal consiste en una venta que deriva en otro re-vendedor o en una venta final, todas las ventas incluida la venta al por mayor, son consideradas ventas al por menor y están sujetas al reporte total en el formulario Un chofer de taxi hace pagos semanales en efectivo a la compañía de taxis para pagar la renta. Durante un periodo de 12 meses estos pagos suman más $10,000. Se considera que estos pagos son transacciones relacionadas y que por tanto la compañía de taxi debe llenar el formulario 8300? Sí, los pagos semanales de la renta se consideran pagos dentro de una misma transacción. Por consiguiente, la compañía de taxis debe llenar el formulario 8300 cuando el total exceda $10,000. Y cada vez que los pagos excedan los $10,000 la compañía de taxis deberá llenar otro formulario 8300 dentro de los 15 días posteriores a la fecha en que se realizó el pago que ocasionó que la suma excediera los $10,000. Un hombre y su esposa deciden comprar dos automóviles al mismo dealer y el total de efectivo recibido fue $10,200. Cuántos formularios 8300 debe llenar el dealer? La transacción puede ser vista como una sola transacción o como dos transacciones relacionadas. De cualquiera manera, se necesitara un solo formulario Si un cliente compra un cheque de cajero en el banco con un valor superior a los $10,000, está obligado el banco a reportar la transacción? Deberá el vendedor de un vehículo reportar la transacción si dicho cheque de cajero es posteriormente usado para comprar el vehículo?

10 En este caso, el banco deberá llenar un Informe de Operaciones en Divisa (no un 8300). Por lo general la compra de un vehículo con un cheque de cajero por más de $10,000 no debe ser reportada en un formulario Los cheques de cajero, giros bancarios, cheques de viajero y órdenes de dinero por un valor superior a los $10,000 no son tratados como dinero en efectivo y la empresa no tiene que llenar el formulario Estos artículos no son definidos como dinero en efectivo porque, si fueron comprados con dinero en efectivo, el banco o la institución financiera que los emitió debe llenar un Informe de Operaciones en Divisa (Currency Transaction Report) (CTR). Con respecto a las transacciones relacionadas, si un cliente compra un artículo, y luego ocho semanas después compra un artículo diferente, se debe sumar las dos cantidades y reportarlas en el formulario 8300? No, si los dos pagos son transacciones separadas que no están relacionadas entre si. Un cliente deposita más de $10,000 en efectivo dentro de su cuenta de banco, dinero que obtuvo como resultado de la venta de equipos pesados. Hay algún formulario que el banco deba llenar en este caso? La ley exige que toda institución financiera que reciba un depósito de más de $10,000 debe entregarle un Informe de Operaciones en Divisa (Currency Transaction Report) (CTR) al tesoro. El hecho de que el depósito haya sido resultado de la venta de equipos pesados no hace diferencia. Una empresa debe notificar al cliente que ha llenado un formulario 8300 en relación con la transacción que hizo con este cliente? Sí, la empresa debe notificarle a su cliente, por escrito, a más tardar el 31 de enero del siguiente año calendario. Se le puede dar al cliente una copia del formulario 8300 a manera de noticia escrita? Sí, el formulario 8300 es una notificación aceptable, puesto que contiene el nombre, dirección y teléfono de contacto de la persona que llenó el formulario, además de la suma total del efectivo que se está reportando e informa al cliente que los pagos están siendo reportados al IRS. Sin embargo, si durante ese año calendario el cliente realiza otras transacciones que fueron incluidas en más de un formulario 8300, darle al cliente copias de los múltiples formularios 8300 no cumple el requisito de entregarle una notificación escrita, pues dichos documentos no constituyen una sola declaración. En este caso, se le debe proporcionar al cliente una sola declaración escrita que incluya todas las transacciones. Debe notarse que, aunque entregarle una copia del formulario 8300 al cliente a modo de notificación escrita puede ser conveniente, esta práctica no es recomendable si se tiene en cuenta los datos sensibles que contiene dicho formulario, como por ejemplo el número de identificación de la empresa (EIN), o el número de seguro social (SSN). Si una empresa llena el formulario 8300 y marca la casilla de transacción sospechosa, y dicha transacción no requería llenar el formulario 8300, está obligada la empresa a notificar al cliente que ha llenado del formulario antes del 30 de enero? No, porque reportar una transacción sospechosa en este caso es voluntario. Una empresa solo está obligada a proveer una declaración escrita al cliente cuando el llenado del formulario 8300 es obligatorio. Está prohibido que una empresa informe al cliente que la casilla de transacción sospechosa fue marcada.

11 En lugar de enviarle al cliente una carta de notificación por separado, puede el dealer usar el recibo de ventas como notificación escrita, si dicho recibo tiene especificado que se le facilitará información al IRS sobre las ventas que excedan los $10,000? No hay ninguna disposición que especifique el formato de la declaración al cliente. Sin embargo, hay ciertos requisitos mínimos establecidos. Mientras se cumplan estos requisitos mínimos no habrá ningún problema si el vendedor decide imprimir la información requerida en un recibo de ventas. La Disposición del Tesoro sección I 1(f)(2) establece: 0. Forma de la declaración. Las declaraciones requeridas en el párrafo anterior no necesitan regirse por ningún formato particular, pero deben contener la siguiente información: El nombre y la dirección de la persona que llena el formulario; La suma total del efectivo que se reporta, recibido por la persona que llenó el formulario 8300 durante el año calendario, en todas las transacciones realizadas con dinero en efectivo; y Una leyenda que indique que la información contenida en esa declaración está siendo reportada al IRS. Cómo puede una empresa obtener el formulario 8300? El formulario 8300 esta disponible en español o inglés: o Por teléfono llamando a la línea del IRS al o Vía Internet en la pagina web IRS.gov o en la página web de FinCEN. Existen publicaciones que ayuden a llenar el formulario 8300? Si, la Publicación 1544, Cómo Reportar Pagos de Dinero en Efectivo por más de $10,000 (recibidos en una venta o negocio) explica por qué, cuándo y dónde llenar el formulario También explica cuestiones claves y términos relacionados con el formulario Esta publicación esta disponible en inglés o español: o Por teléfono llamando a la línea del IRS al o Vía Internet en la pagina web IRS.gov. A dónde se envía el formulario 8300? El formulario 8300 debe enviarse por correo postal a: Internal Revenue Service Detroit Computing Center P.O. Box Detroit, MI Cómo se puede comprobar que el IRS recibió el formulario? Se puede confirmar que IRS recibió el formulario: O Enviando el formulario vía correo certificado con acuse de recibo, o O Llamando al Centro de Cómputo de Detroit al Si un cliente (el comprador) por el cual se lleno un formulario 8300 quiere una copia, el cliente debe contactar a la persona que llenó el formulario. El IRS tiene una dirección de correo electrónico a donde se puedan enviar preguntas relacionadas con el formulario 8300? Puedes enviar tus preguntas con respecto al formulario 8300QUESTIONS@IRS.GOV.

12 Este sistema no acepta el formulario como tal. Consejos útiles- Consejos sobre los impuestos automotrices. Esta sección suministra a los usuarios importante información importante a tener en mente a la hora de reportar los impuestos en el negocio de automóviles. Quién debe llenar el formulario 8300? Toda persona relacionada con una empresa o comercio, que en el curso de su actividad comercial reciba más de $10,000 en efectivo en una sola transacción o en dos o más transacciones relacionadas debe llenar un formulario Cualquier transacción llevada a cabo entre el comprador (o un agente) y el que reciba el dinero, en un periodo de 24 horas, son transacciones relacionadas. Las transacciones son consideradas relacionadas incluso si ocurren en un periodo mayor a 24 horas si el vendedor sabe o tiene razones para suponer que cada transacción pertenece a una de una serie de transacciones conectadas. El formulario 8300 debe ser voluntariamente llenado en caso de encontrar una transacción sospechosa, incluso si el monto total es menos de $10,000. Usted, como la persona que llena el formulario, deberá guardar una copia de cada formulario 8300 por cinco años desde la fecha en que cada formulario fue llenado. Cuándo se llena? El formulario 8300 debe haber sido llenado el día 15 (quince) inmediatamente después de la fecha en la cual el dinero en efectivo fue recibido. Si esa fecha cae un Sábado, Domingo o feriado, deberá llenarse el formulario el siguiente día laboral. Proveer una declaración escrita Usted, como la persona que llena el formulario, debe entregar una declaración escrita a cada persona que figura en un formulario 8300 el 31 de Enero, o antes, del año siguiente al cual el dinero en efectivo fue recibido. La declaración debe contener el nombre, número de teléfono, y dirección de contacto del negocio, además del total de dinero en efectivo reportado como recibido, y la indicación de que todos esos datos fueron reportados al IRS. Debe mantener una copia de la declaración en sus archivos. Cambiar los métodos de contabilidad Cambiar los métodos de contabilidad generalmente requiere aprobación del IRS. Para obtener su permiso, se debe llenar el Formulario 3115, Solicitud para Cambiar los Métodos de Contabilidad (PDF). Un cambio en su método de contabilidad incluye no solo cambios en el sistema de contabilidad en su conjunto sino también en el tratamiento de los artículos materiales. Un artículo material es uno que afecte el tiempo apropiado para incluir ingresos o la asignación de una deducción. Métodos de cuotas de pago Si usted financia la compra de la propiedad, en vez de hacer que el comprador obtenga un préstamo o una hipoteca de una tercera entidad, tendrá una venta por cuotas. No es una venta por cuotas si el comprador pide prestado el dinero de una tercera entidad y entonces paga el precio total de la venta por completo. Lea más sobre ventas en cuotas en el Installment Methods Tax Tip.