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1 Nombre de la materia Estudio Fiscal de los Salarios y la Seguridad Social Departamento de Ciencias Económico Administrativas Academia de Contaduría Clave Horas-teoría Horas-práctica Horas-AI Total-horas Créditos I Nivel Carrera Tipo Prerrequisitos Licenciatura L. en Contaduría Publica C T Área de formación Especializante Obligatoria general Analizar y aplicar las normas y procedimientos de leyes, reglamentos, disposiciones administrativas y demás ordenamientos aplicables de Impuesto sobre la Renta, Seguridad Social, INFONAVIT, SAR, respecto a casos concretos de patrones y trabajadores, tanto los regulados por los apartados A (Ley Federal del Trabajo) y B (Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado) del artículo 123 constitucional, a fin de lograr su cumplimiento de manera armónica con las Leyes laborales, su jurisprudencia, tesis, criterios y disposiciones correlativas. Unidad 1 Ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado e ingresos exentos. Que el alumno identifique los diferentes tipos de ingresos de este régimen Sujetos y objeto del impuesto Ingresos asimilables a salarios Ingresos exentos.

2 Unidad 2 Cálculo del subsidio para el empleo y la retención mensual. Determinar correctamente el cómputo de la contribución relativa a este régimen Cálculo del subsidio mensual Calculo anual Pagos provisionales (Retención mensual). Unidad 3 Opciones de retención establecidos en el reglamento de la LISR y la Resolución Miscelánea. Conocer las diferentes opciones que hay para determinar las retenciones del ISR 3.1. Cálculo opcional de la retención mensual cuando el trabajador reciba aguinaldo Cálculo opcional de la retención mensual cuando el trabajador reciba prima vacacional Cálculo opcional de la retención mensual cuando el trabajador reciba P.T.U Jubilación en pago único Utilización de tablas distintas mensuales. Unidad 4 Cálculos anuales por el empleador o el trabajador y compensaciones de saldos entre trabajadores en el cálculo anual y obligaciones de patrones y trabajadores. Realizar correctamente el cómputo de de la obligación definitiva del ejercicio con sus opciones e implicaciones Cálculo anual por el empleador Deducciones personales Cálculo anual por el trabajador Compensación de saldos entre los trabajadores Obligaciones de los patrones Obligaciones de los trabajadores Impuesto sobre nominas.

3 Unidad 5 Regímenes y sujetos de aseguramiento obligatorio y voluntario del seguro social y obligaciones patronales. El alumno conocerá los diferentes regímenes del IMSS y las obligaciones derivadas de ellos Régimen obligatorio Régimen voluntario Inscripción Presentación de avisos Determinación y entero de aportaciones Otras obligaciones patronales. Unidad 6 Salario base de cotización; procedimientos de integración, registro patronal, afiliación de trabajadores; y determinación y pago de cuotas. Identificar los conceptos de ingreso que integran y que no integran el Salario Base de Cotización ante el IMSS, así como las obligaciones de Inscripción tanto de los patrones como de los trabajadores Partidas que integran el salario base de cotización Partidas que no integran para el salario base de cotización Tipos de salarios y su efecto en la integración Registro patronal único 6.5. Patrones en diferentes entidades federativas Patrones con diferentes actividades Patrones de la construcción Afiliación hasta 5 trabajadores Afiliación por medios electrónicos Manejo del SUA.

4 Unidad 7 Seguros de riesgo de trabajo; de enfermedad y maternidad; invalidez y vida; de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez; guarderías y prestaciones sociales. Conocer las ramas de aseguramiento del IMSS y las prestaciones que éstas otorgan al asegurado y sus beneficiarios Concepto de riesgo de trabajo y tipos de riesgo Determinación del grado de riesgo Prestaciones en especie Prestaciones en dinero Régimen financiero Requisitos para obtener el seguro de maternidad y enfermedad Condiciones para que se tenga invalidez Pensiones por fallecimiento Seguro de retiro Cesantía en edad avanzada Guarderías Prestaciones sociales. Unidad 8 INFONAVIT Conocer el organismo de Seguridad Social en materia de Vivienda y sus prestaciones Qué es el INFONAVIT? 8.2. Fondo de vivienda Crédito Infonavit Unidad 9 AFORES y SIEFORES. Conocer las instituciones que regulan y administran los fondos de retiro, así como su proceso operativo y los requisitos que se deben cumplir ante ellas Qué es una AFORE?

5 9.2. Qué es una SIEFORE? 9.3. Requisitos del trabajador. Centro Universitario de Tonalá 9.4. Funcionamiento de las aportaciones de los trabajadores Qué se hace con las aportaciones de los trabajadores? 9.6. Estado de cuenta Tiempo de cotización Formas de retirar ahorro Obligaciones del IMSS en el retiro Proceso de sistema de ahorro para el retiro. Unidad 10 Análisis comparativo sobre diferencias y analogías entre relaciones laborales entre el apartado A y B del 123 constitucional. Identificar las características de los apartados A y B del artículo 123 constitucional Obligaciones con la Federación Obligaciones con el Estado Seguridad Social Fondo de Retiro. Material de apoyo en línea Bibliografía Básica Bibliografía complementaria

6 Criterios de Evaluación (% por criterio) Exámenes 60% Asistencia 10% Trabajo de investigación final 20% Tareas y exposiciones 10% Centro Universitario de Tonalá Código Participantes en la elaboración Nombre Cabrera Medrano Jorge Cueto Cornejo Fabián Heriberto Flores ortega Ismael Huerta Villalobos Maria Magdalena Medina Alvarado Elvira Molina Bobadilla Homero Joab Olea Frías Laura Liliana Ruiz Vázquez Filemón Alberto Fecha Elaboración Aprobación por Academia Autorización Colegio Departamental Próxima revisión Noviembre, 2013 Noviembre, 2013 Diciembre 2014 Enero 2016

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