COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO REFACCIONARIO DEL CANTÓN DE ALFARO RUIZ, R.L. (COOPECAR, R.L.)

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1 COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO REFACCIONARIO DEL CANTÓN DE ALFARO RUIZ, R.L. (COOPECAR, R.L.) OPINION DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS Al 31 de diciembre de 2005 y 2004

2 COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO REFACCIONARIO DEL CANTÓN DE ALFARO RUÍZ, R.L. (COOPECAR, R.L.) Índice de Contenido Página Opinión del contador público independiente 3 Balance de General 4 Estado de Resultados 6 Estado de Flujo de Efectivo 8 Estado de Variaciones en el Patrimonio 10 Notas a los estados financieros 11 Informe complementario del auditor externo 36 2

3 DICTAMEN DEL AUDITOR EXTERNO INFORME DE LOS CONTADORES PUBLICOS INDEPENDIENTES Al Consejo de Administración de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Refaccionario del Cantón de Alfaro Ruiz, R.L. (COOPECAR, R.L.) y a la Superintendencia General de Entidades Financieras. Hemos auditado el Balance General que se acompaña de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Refaccionario del Cantón de Alfaro Ruiz, R.L. (COOPECAR, R.L.) al 31 de diciembre del 2005 y 2004, el Estado de Resultados, el Estado de Flujo de Efectivo y el Estado de Cambios en el Patrimonio, por los periodos de un año terminados en esas fechas. La preparación de estos estados financieros es responsabilidad de la administración de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Refaccionario del Cantón de Alfaro Ruiz, R.L. (COOPECAR, R.L.). Nuestra responsabilidad es expresar un opinión sobre esos estados financieros basados en la auditoria realizada. Los Estados financieros al 31 de diciembre del 2004 fueron auditados por otro Contador Público Autorizado, quien emitió una opinión limpia y fechó el informe el día 25 de enero de Realizamos la auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera y conforme lo dispuesto por las Normas Internacionales de Auditoria adoptadas por el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, las mismas requieren que planeemos y desarrollemos la auditoria para obtener certeza razonable de que los estados financieros están libres de errores significativos. La auditoria incluyó examinar mediante pruebas selectivas, evidencia que sustenta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoria también incluye evaluar los principios contables usados y las estimaciones significativas hechas por la administración, así como la presentación general de los estados financieros. Creemos que la auditoria practicada proporciona una base razonable para fundamentar la opinión. La Cooperativa de Ahorro y Crédito Refaccionario del Cantón de Alfaro Ruiz, R.L. (COOPECAR, R.L.) ha preparado sus estados financieros de acuerdo con la normativa emitida por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero y la Superintendencia General de Entidades Financieras. En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en sus aspectos más importantes, la situación financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Refaccionario del Cantón de Alfaro Ruiz, R.L. (COOPECAR, R.L.) al 31 de diciembre del 2005 y 2004, el resultado de sus operaciones, los cambios en su situación financiera y las variaciones en su patrimonio en los períodos de un año terminados en esas fechas, de acuerdo con la normativa emitida por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero y la Superintendencia General de Entidades Financieras, como se describe en la nota 2. Lic. Arturo Vargas Vargas Contador Público Autorizado Nº3877 Póliza R-1153, vence 30-set-2006 Exento de timbre por disposición del artículo N 8 de la Ley N 6663 Zarcero de Alfaro Ruiz, Costa Rica 13 de enero de

4 COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE ALFARO RUÍZ, R.L. (COOPECAR, R.L.) BALANCE GENERAL al 31 de diciembre del período 2005 Y 2004 (en colones sin céntimos) Nota ACTIVOS Disponibilidades ,954, ,518,989 Inversiones en valores y depósitos ,645, ,514,858 Negociables 0 0 Disponibles para la venta 346,389,522 0 Mantenidos hasta el vencimiento 157,256, ,514,858 (Estimación por incobrabilidad de inversiones) -4,000,000-4,000,000 Cartera de crédito ,461,464,285 1,151,747,927 Créditos vigentes 1,230,968, ,904,336 Créditos vencidos 245,527, ,765,278 Créditos en cobro judicial 5,382, ,217 (Estimación por incobrabilidad cartera de crédito) -20,414,912-13,224,904 Cuentas y productos por cobrar , ,887,393 Otras cuentas por cobrar 125,511 2,355,050 Productos por cobrar 22, ,532,343 (Estimación por incobrabilidad de cuentas y productos por cobrar) 0 0 Bienes realizables 4,676, ,406 Participaciones en el capital de otras empresas ,937,587 2,134,587 Propiedad, mobiliario y equipo en uso, neto ,668,589 54,539,245 Otros Activos ,282,678 39,824,217 Activos intangibles 26,220,639 31,733,440 Otros activos 4,062,039 8,090,777 TOTAL DEL ACTIVO 2,248,970,482 1,936,730,622 4

5 COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE ALFARO RUÍZ, R.L. (COOPECAR, R.L.) BALANCE GENERAL al 31 de diciembre del período 2005 Y 2004 (en colones sin céntimos) Nota PASIVO Obligaciones con el público ,543,455,954 1,331,588,291 Captaciones a la vista 397,911, ,618,095 Captaciones a plazo 1,145,544,501 1,042,970,196 Otras cuentas a pagar y provisiones ,577,384 57,444,726 Cargos por pagar 17,566,782 14,412,427 Provisiones 9,888,236 9,713,836 Otras cuentas por pagar diversas 32,122,366 33,318,463 Otros pasivos 9,177,157 6,538,339 Ingresos diferidos 9,177,157 6,538,339 TOTAL PASIVOS 1,612,210,496 1,395,571,356 PATRIMONIO Capital Social ,470, ,695,895 Capital Pagado 473,284, ,509,308 Capital donado 186, ,587 Ajustes al patrimonio 28,270,028 28,270,028 Superávit por revaluación de propiedad 27,254,441 27,254,441 Ajuste por revaluación de participaciones en otras empresas 1,015,587 1,015,587 Reservas patrimoniales ,255,295 53,738,834 Resultados acumulados de periodos anteriores 68,763,732 52,454,509 TOTAL PATRIMONIO 636,759, ,159,266 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,248,970,482 1,936,730,622 Cuentas contingentes deudoras 2,355, ,000 Otras cuentas de orden deudoras 13 12,586,470 13,175,176 Las notas son parte integrante de los estados financieros 5

6 COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE ALFARO RUÍZ R.L. (COOPECAR, R.L.) ESTADO DE RESULTADOS Para el periodo terminado al 31 de diciembre de 2005 y 2004 (en colones sin céntimos) Ingresos financieros: Nota Por disponibilidades 9,148,780 7,102,082 Por inversiones en valores y depósitos 82,668,281 82,072,225 Por cartera de crédito 305, ,968,392 Arrendamientos financieros 0 3,384,800 Por diferencial cambiario neto 619, ,877 Ajuste valor razonable en las inversiones 0 270,000 Total de ingresos financieros ,781, ,374,376 Gastos financieros: Por obligaciones público 190,482, ,123,615 Por obligaciones financieras 1,802,269 1,060,354 Por otras cuentas por pagar y provisiones 0 1,838,558 Por diferencial cambiario neto 88, ,901 Por otros gastos financieros 0 5,528,108 Total de gastos financieros ,373, ,774,536 Gastos por deterioro de inversiones en valores y estimación de incobrabilidad de cartera de crédito 7,190,008 1,950,000 RESULTADO FINANCIERO 198,217, ,649,840 Otros ingresos de operación: Por comisiones por servicios 17,137,153 13,577,276 Por bienes realizables 0 5,340,634 Por otros ingresos operativos 8,677,168 9,136,685 Total otros ingresos de operación 25,814,321 28,054,595 Otros gastos de operación: Por bienes realizables 15,734 0 Gastos por bienes diversos 0 8,996 Por amortización de activos intangibles 9,254,764 3,839,991 Por otros gastos operativos 3,317,777 2,710,511 Total otros gastos de operación 12,588,275 6,559,498 RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 211,443, ,144,937 6

7 COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE ALFARO RUÍZ R.L. (COOPECAR, R.L.) ESTADO DE RESULTADOS Para el periodo terminado al 31 de diciembre de 2005 y 2004 (en colones sin céntimos) Nota Gastos Administrativos: Gastos del personal ,636,840 74,911,346 Otros gastos de administración ,913,925 38,094,120 Total gastos administrativos 130,550, ,005,466 RESULTADO OPERACIONAL NETO ANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES SOBRE LA UTILIDAD 80,892,943 67,139,471 Participaciones sobre la utilidad 1, ,668,230 RESULTADO DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Y PARTICIPACIONES SOBRE LA UTILIDAD 79, ,471,241 Ingresos extraordinarios 7,926,157 1,024,732 Gastos extraordinarios 0 41,465 Excedente Neto del período 87,042,699 52,454,508 Las notas son parte integrante de los estados financieros 7

8 COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE ALFARO RUÍZ, R.L. COOPECAR, R.L. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Por el período de un año terminado el 31 de diciembre del 2005 y 2004 (en colones sin céntimos) Nota Actividades de Operación Resultados del período 68,763,732 52,454,509 Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos Ganancias o pérdidas por diferencias de cambio 178,206 0 Pérdidas por estimación para créditos incobrables -7,190,008-2,050,000 Pérdidas por estimación desvalorización de inversiones 0 4,000,000 Depreciaciones y amortizaciones 16,237,912 2,322,005 Variación en los activos (aumento) o disminución Valores negociables 0 0 Créditos y avances de efectivo 89,732, ,384,264 Bienes realizables -4,113, ,406 Productos por cobrar 13,317,613-2,602,658 Otras cuentas a cobrar 2,229,539-2,211,330 Otros activos 4,028,738-4,752,131 Variación en los pasivos aumento o (disminución) Obligaciones a la vista y a plazo 212,351, ,033,903 Otras cuentas por pagar y provisiones 1,196,097 6,324,636 Otros pasivos 2,638,818 1,504,107 Flujos netos de efectivo de actividades de operación: 399,371, ,075,371 Actividades de inversión: Aumento en depósitos y valores (excepto valores negociables) -3,130, ,192,370 Adquisición de propiedades, mobiliario y equipo -11,639,853 19,765,978 Activos intangibles 5,512,801-30,951,461 Participaciones en efectivo en el capital de otras empresas -803, ,000 Flujos netos de efectivo de actividades de inversión: -10,060, ,821,853 8

9 COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE ALFARO RUÍZ, R.L. COOPECAR, R.L. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Por el período de un año terminado el 31 de diciembre del 2005 y 2004 (en colones sin céntimos) Nota Actividades de financiamiento: Pago de dividendos -52,454,509-43,700,717 Reservas patrimoniales 12,969,392 12,395,166 Aportes de capital recibidos en efectivo ,472,888 Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento: -39,485,117 18,167,337 Efectivo y equivalentes al inicio del año 153,518, ,098,134 Efectivo y equivalentes al final del año 503,344, ,518,989 Las notas son parte integrante de los estados financieros 9

10 COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE ALFARO RUÍZ, R.L. (COOPECAR, R.L.) ESTADO DE VARIACION EN EL PATRIMONIO Por el período terminado el 31 de diciembre de 2005 y 2004 (en colones sin céntimos) DETALLE Capital Reserva Ajustes al Resultados Totales Social Patrimonial Patrimonio del periodo Saldos 31 de diciembre ,223,007 41,343,668 29,865,364 43,700, ,132,756 Excedentes periodo ,700,717-43,700,717 Reservas legales y otras reservas estatuarias 12,395,166 12,395,166 Resultados acumulados del periodo 52,454,509 52,454,509 Aporte de capital 58,503,196 58,503,196 Retiro de asociados -9,030,308-9,030,308 Inmuebles a ganancias o pérdidas acumuladas -1,595,336-1,595,336 Saldos 31 de diciembre ,695,895 53,738,834 28,270,028 52,454, ,159,266 Excedentes periodo ,454,509-52,454,509 Reservas legales y otras reservas estatuarias 12,516,461 12,516,461 Resultados acumulados del periodo 68,763,732 68,763,732 Aporte de capital 57,261,769 57,261,769 Retiro de asociados 9,513,267 9,513,267 Saldos 31 de diciembre ,470,931 66,255,295 28,270,028 68,763, ,759,986 Las notas son parte integrante de los estados financieros 10

11 Nota 1- Información general COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO REFACCIONARIO DEL CANTÓN DE ALFARO RUÍZ, R.L. (COOPECAR, R.L.) Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre del 2005 y 2004 La Cooperativa de Ahorro y Crédito Refaccionario del Cantón de Alfaro Ruiz, R.L. (COOPECAR, R.L.) con domicilio en Zarcero de Alfaro, Alajuela, Costa Rica, quedó formalmente constituida desde el mes de setiembre de 1968, con cédula jurídica número: , la cual se encuentra inscrita según la resolución número: C-0207, del 18 de febrero de La misma fue conformada por 26 asociados, quienes inscribieron 154 certificados de aportación. COOPECAR, R.L., es una entidad que se constituyó en Costa Rica, como asociación voluntaria de personas, al amparo de la Ley de Asociaciones Cooperativas Nº Como entidad cooperativa dedicada a la intermediación financiera, su actividad se encuentra regulada por la ley de Intermediación Financiera de las Organizaciones Cooperativas Nº 7391, así como por las disposiciones de la Superintendencia General de Entidades Financieras. El objetivo fundamental de la actividad es el ahorro y crédito, por lo que la cooperativa fomenta el ahorro sistemático entre sus asociados y brinda oportunidades de crédito, así como una amplia gama de servicios financieros. La cooperativa tiene como actividad principal la captación y colocación de efectivo (ahorro y crédito). Dentro de los servicios directos se pueden mencionar: 1. Aportaciones 2. Créditos 3. Multiahorro 4. Tarjeta Occicard 5. Ahorros a la vista 6. Certificados de depósito a plazo fijo Como servicios indirectos se tienen: 1. Pago de electricidad 2. Pago de teléfono 3. Pago de marchamos 4. Pago cuotas del Seguro Social 5. Pago salarios empleados públicos 6. Pago pólizas de seguro: incendio y vehículos 7. Distribución y venta de tarjetas telefónicas colibrí 8. Transferencia de dinero a Nicaragua 11

12 1.1- Estructura organizativa (Administración Contable) En cuanto a la parte administrativa, COOPECAR, R.L. es una empresa que presta sus servicios a nivel regional, su radio de acción comprende el cantón de Alfaro Ruiz, siendo que las oficinas centrales se ubican en Zarcero de Alfaro Ruiz, contándose además con dos sucursales, sitas en San José de Naranjo y Santa Rosa de Alfaro Ruiz. Su estructura administrativa esta representada por un Consejo de Administración y un Gerente General, sobre quienes recae el establecimiento de las políticas administrativas, contables, financieras y operativas de la empresa. El sistema contable esta centralizado en el departamento financiero de la empresa, en el que se destaca una contadora específica, además de una persona encargada del departamento de tesorería, otra encargada del departamento de crédito y cobro y otro de la parte de la informática, todos bajo la supervisión del Gerente General. COOPECAR, R.L., no mantiene ningún cajero automático bajo su control, ni tampoco pertenece a ningún conglomerado financiero Ambiente de control El objetivo principal de la empresa es integrar su actividad mediante las políticas generales y los procedimientos de control, que van enfocados hacia la consecución de sus metas sin dejar de lado la obtención de utilidades. El criterio gerencial es que el control es necesario en todas las áreas de la empresa, para lo cual existen planificadas reuniones semanales de la gerencia general con los jefes de departamentos, quienes a su vez presentan sus informes a fin de verificar el funcionamiento de la empresa. Por su parte, cuenta la empresa con un establecido Organigrama que permite determinar la adecuada delegación de autoridad, ésta se limita a la siguiente estructura organizacional: 1. Asamblea de delegados 2. Consejo de administración 3. Gerente general 4. Sub Gerente general 5. Contadora general 6. Contralora 7. Oficial de Cumplimiento 8. Encargado de tesorería 9. Encargado de crédito y cobro 10. Encargado de operaciones 11. Encargado de informática 12. Encargado de promoción 13. Comisión de crédito Además cuenta, según lo estipula la Ley de Asociaciones Cooperativas, con un Comité de Vigilancia y un Comité de Educación. El flujo de información se inicia en la Gerencia General al dictar las políticas generales; de esta forma comienza el ciclo operativo y la generación de información y control. Para su evaluación y control son utilizados: el Balance de Comprobación por Saldos Ajustados, el Balance General, el Estado de 12

13 Resultados, el Estado de Cambios en el Patrimonio, el Estado de Flujos de efectivo, las políticas contables utilizadas y demás notas explicativas. La dirección del sitio Web de COOPECAR R.L. es la siguiente: El número de trabajadores al 31 de diciembre del 2005 y 2004 se detalla a continuación: Nombre del puesto Gerente general 1 1 Subgerente general 1 1 Contralor 1 0 Oficial de Cumplimiento 1 0 Contador 1 1 Tesorero 1 1 Analista de crédito 1 1 Jefe de informática 1 1 Cajeros 8 8 Secretaria 1 1 Promotor 1 1 Misceláneo 1 1 Total de trabajadores Nota 2 - Base de preparación de los estados financieros y principales políticas contables utilizadas: 2.1- Base de preparación Los estados financieros han sido preparados con apego a las disposiciones legales, reglamentarias y normativa emitida por el Banco Central de Costa Rica (BCCR), la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) y el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), y en los aspectos no provistos se aplican las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), conocidas anteriormente como NIC, relacionadas con las actividades de intermediación financiera. El CONASSIF dispuso que las NIIF se adopten parcialmente a partir del 1 de enero del Inversiones en valores y depósitos Las inversiones en valores y depósitos se clasifican de acuerdo a su intención de tenencia, conforme con las políticas y procedimientos de inversión de COOPECAR, R.L. y con la legislación y disposiciones regulatorias correspondientes en: negociables, disponibles para la venta y mantenidas hasta el vencimiento. Las negociables comprenden los valores cotizados activamente en bolsa y son mantenidas por la cooperativa para obtener beneficios en el corto plazo. Las disponibles para la venta comprenden las inversiones en valores cotizadas en bolsa y son mantenidas por la entidad financiera para obtener una adecuada rentabilidad por sus excedentes temporales de liquidez y se registran al valor de mercado, 13

14 utilizando el vector de precios proporcionado por la Bolsa Nacional de Valores, S. A.. Las mantenidas hasta el vencimiento comprenden los valores de deuda y se registran a su costo de adquisición Cartera de créditos y la respectiva estimación de incobrabilidad La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario financiero cualquiera que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume un riesgo. Se consideran créditos los préstamos, el descuento de documentos, la compra de títulos, las garantías en general, los anticipos, los sobregiros en cuenta corriente, las aceptaciones bancarias, los intereses y la apertura de cartas de crédito. La cartera de crédito se valúa de conformidad con las disposiciones establecidas por la Superintendencia General de Entidades Financieras en el acuerdo SUGEF La estimación por incobrabilidad para créditos se presenta en la sección de Activos en el Balance General. Dicha estimación se determina de acuerdo a los siguientes parámetros: Categoría de riesgo Rangos de morosidad (por días) a partir de mayo del 2002 Criterios 1 y 2 A % B % B % C % D % E Más de % Para la categoría C se han establecido tres sub categorías: C1, C2 y C3. La C1 corresponde a deudores con atrasos de 90 hasta 120 días, la C2 son los deudores con atrasos mayores a 120 días pero no más de 360 días y la C3 corresponde a deudores cuyos créditos han sido objeto de prórrogas, renovaciones, refinanciamientos o cualquier tipo de adecuación directa o indirecta con o sin capitalización de intereses. La Gerencia considera que la estimación para créditos incobrables es adecuada. Las entidades reguladoras la revisan periódicamente como parte integral de sus exámenes, y pueden requerir que se reconozcan estimaciones adicionales basadas en la evaluación sobre la información disponible a la fecha de sus exámenes Ingresos y gastos por intereses Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores y otras cuentas por cobrar y obligaciones se registran por el método de acumulación o devengado, con base en el saldo principal pendiente y la tasa de interés pactada. En los créditos y otras cuentas por cobrar que tienen atraso de más de 180 días se sigue el criterio de suspender el registro del ingreso hasta que se haga efectivo. 14

15 2.5- Ingresos por comisiones Cuando se generan comisiones por el otorgamiento de créditos, se registran como ajustes al rendimiento efectivo Bienes realizables y estimación para bienes realizables Los bienes realizables corresponden a los bienes recibidos en dación de pago y se registran a su costo de adquisición o su valor de tasación, el que sea menor. La estimación por pérdida es registrada con cargo a los gastos del período y se calcula con base en la recuperabilidad de los bienes adquiridos, según los lineamientos de la SUGEF. Estos bienes deben estar estimados en 100% una vez transcurridos dos años de su registro contable Participaciones en el capital de otras empresas Las participaciones constituidas por las inversiones en acciones en sociedades anónimas y en otras entidades cooperativas cuya participación social es inferior a 25% se registran al costo. Las participaciones en empresas superiores a un 25% o sobre la cual se ejerce control total, se valúan por el método de participación Propiedad, mobiliario y equipo en uso La propiedad, mobiliario y equipo en uso son registrados a los costos de adquisición, los desembolsos por reparaciones y mantenimiento que no cumplen con los requisitos para ser capitalizables, son debitados directamente a gastos en el período en que se incurren. Las cuotas por depreciación asignadas están de acuerdo a la vida útil estimada por la administración tributaria Efectivo y equivalentes a efectivo Las actividades de operación del estado de flujos de efectivo se calculan por el método indirecto y para este propósito se considera como efectivo y equivalentes a efectivo el saldo del rubro de disponibilidades, los depósitos a la vista y a plazo y los valores invertidos con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en la Bolsa Nacional de Valores, S.A Transacciones en monedas extranjeras El BCCR es la entidad encargada de la administración del sistema bancario nacional y de regular la paridad de la moneda respecto al valor de otras monedas. Al 31 de diciembre del 2005 el tipo de cambio para la compra de US$1,00 era 495,65 y el tipo de cambio de venta era 497,71. Los registros contables de COOPECAR, R.L. se llevan en colones costarricenses y se muestran con el símbolo en los estados financieros. Al determinar la situación financiera y el resultado de las operaciones, COOPECAR, R.L. valúa y ajusta sus activos y pasivos denominados en monedas extranjeras al tipo de cambio vigente a la fecha de cierre, así: 15

16 Conceptos Valuación Criterio Activos Tipo de cambio de compra Banco Central Pasivos Tipo de cambio de venta Banco Central Cambios en políticas contables Los cambios en las políticas contables se reconocen retroactivamente, a menos que los importes de cualesquiera ajustes resultantes relacionados con periodos anteriores no puedan ser determinados razonablemente Errores fundamentales La corrección de errores fundamentales que se relacionen con periodos anteriores se registra contra los saldos de excedentes (o pérdidas) del periodo. El importe de las correcciones que correspondan al periodo corriente es incluido en la determinación del resultado del periodo Beneficios de empleados COOPECAR, R. L. no tiene planes de aportes o planes de beneficios definidos excepto los requeridos por la legislación laboral Impuesto sobre la renta De acuerdo con el artículo 3, inciso e) de la Ley del Impuesto sobre la Renta y con base en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo, COOPECAR, R.L. se encuentra exenta del pago de impuesto sobre la renta; no obstante está obligada por la Ley 7293 del 3 de abril de 1992 a retener y pagar 5% de impuesto sobre la renta sobre los excedentes distribuidos a sus asociados Valuación de otras cuentas por cobrar Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no es recuperada en un lapso de 180 días desde la fecha de su exigibilidad se debe contabilizar una estimación de 100% del valor registrado Costos por intereses Los costos por intereses son reconocidos como gastos en el periodo en que se incurren Valuación de activos intangibles Los cargos diferidos son registrados al costo y su amortización es calculada por el método de línea recta sobre el período de su vigencia. El software se amortiza en un período de cinco años. 16

17 2.18- Acumulación de vacaciones COOPECAR, R.L., para el periodo 2004, acumuló parcialmente las vacaciones de los empleados, registrando mensualmente el costo en la provisión para vacaciones contra resultado del período. Para el periodo 2005, esta practica fue eliminada en razón de que se contrató personal adicional para cubrir los puestos en periodo de vacaciones de un determinado empleado Prestaciones legales De acuerdo con la legislación de la República de Costa Rica los empleados despedidos sin justa causa o bien por muerte o pensión, deben recibir el pago de auxilio de cesantía equivalente a dos tercios de un mes de sueldo por cada año trabajado con un límite de ocho años. COOPECAR, R.L. traslada mensualmente este pasivo a la Asociación Solidarista de Empleados Principales diferencias entre la base contable utilizada y las normas internacionales de información financiera Las diferencias más importantes en relación con las NIIF y las regulaciones emitidas por las entidades reguladoras, son las siguientes: NIC 8: Ganancia o pérdida en el periodo, errores fundamentales y cambios en las políticas contables: Esta NIC requiere que se restablezcan los estados financieros de periodos anteriores para que se reflejen los cambios en la adopción de las NIC. Los estados financieros de periodos anteriores de las entidades reguladas, no han sido reestablecidos para cumplir retroactivamente con las disposiciones de las NIC. NIC 16: Propiedad, Planta y Equipo: Para las entidades que al revaluado sus activos fijos, utilizando índices de precios, se ha establecido que no es un método aceptado por las NIC. La NIC 16 admite las revaluaciones hechas por peritos independientes. Las regulaciones emitidas por el CONASSIF establecen la posibilidad de revaluar utilizando índices de precios. NIC 18: Ingresos: Las comisiones sobre créditos deben registrarse con base en su rendimiento efectivo. Los reguladores han establecido un proceso gradual para la adopción de esta normativa y que finaliza en el periodo 2004, por lo que para el periodo 2005 se tendrá que adoptar la norma en su totalidad. Asimismo, la NIC 18 requiere que se difieran tanto los ingresos por comisiones obtenidas por la formalización de créditos, como los gastos en que se incurrió para generarlas. Al respecto se indica que, COOPECAR, R. L. no cobra ningún tipo de comisión en el momento de formalizar un crédito. NIC 36: Deterioro en el valor de los activos: En el periodo 2005, no se presentó deterioro en el valor de los activos. El CONASSIF ha definido los tratamientos contables que se deben utilizar en los casos en que existen alternativas permitidas por las NIC. 17

18 Nota 3- Efectivo y Equivalentes de efectivo El Efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de diciembre de 2005 y 2004, se compone de los siguientes rubros: Disponibilidades Inversiones disponibles para la venta Totales Este rubro contempla las disponibilidades, los depósitos a la vista y a plazo, así como las inversiones en valores con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no mayor de dos meses y negociables en una bolsa de valores regulada. Nota 4- Inversiones en valores Las inversiones en valores están valuadas al costo o valor de realización. Estas inversiones están constituidas por depósitos a plazo no mayores a 180 días en otras entidades financieras y otras inversiones en títulos valores realizadas por la cooperativa, con la intención de mantenerlas a plazos no mayores que el indicado, las cuales son convertibles fácilmente en efectivo en el corto plazo y han sido adquiridas por la Cooperativa con la finalidad de obtener una adecuada rentabilidad de sus excedentes temporales de liquidez. De acuerdo a las disposiciones emitidas por el Banco Central de Costa Rica, sobre la reserva de liquidez aprobado el 24 de octubre de 1997, las cooperativas que realicen operaciones financieras exclusivamente con sus asociados, deben mantener una reserva de liquidez que se incrementará en forma gradual hasta llegar a un 15%. 4.1 Inversiones cuyo emisor es del país: Al 31 de diciembre de 2005 y 2004, este rubro se compone de la siguiente manera: Disponibles para la venta Puesto de Bolsa Banco Nacional Plazo fijo Banco Popular Plazo fijo Banco Nacional Mantenidas hasta el vencimiento Puesto de Bolsa Banco Nacional Puesto de Bolsa del I.N.S Banco Popular y Desarrollo Comunal Inversiones en COCID, R.L Estimación por incobrabilidad de inversiones ( ) ( ) Totales

19 4.2 Inversiones cuyo emisor es del exterior: Al 31 de diciembre del 2005 y 2004 COOPECAR, R.L. no tiene inversiones cuyo emisor sea del exterior. Nota 5- Cartera de créditos 5.1 Cartera de créditos originada por la entidad La cartera de créditos a asociados es recuperable en colones costarricenses. Las tasas de interés son ajustables, las garantías y los plazos de vencimiento, están directamente relacionados con los tipos de línea de crédito que la cooperativa tiene establecidas para el otorgamiento de créditos a sus asociados. Al 31 de diciembre del 2005 y 2004, la cooperativa tiene una cartera de crédito que asciende a 1.481, y 1.164, respectivamente. Los intereses oscilan al 31 de diciembre entre un 19.5% a un 23.5% anual para ambos periodos. El plazo oscila entre un mes a quince años y la garantía es fiduciaria, prendaría o hipotecaria. A continuación se presenta un detalle de la cartera de crédito, de acuerdo con la categoría de riesgo establecida por la Superintendencia General de Entidades Financieras: Al 31 de diciembre de 2005: Categoría de Riesgo Saldo del principal de cartera Productos por cobrar Total cartera Estimación Incobrables Categoría A 1.434, , , , Categoría B1 38, , , Categoría B2 4, , Categoría C Categoría C Categoría C Categoría D Categoría E 4, , , Totales 1.481, , , ,

20 Al 31 de diciembre de 2004: Categoría de Riesgo Saldo del principal de cartera Productos por cobrar Total cartera Estimación Incobrables Categoría A Categoría B Categoría B Categoría C Categoría C Categoría C Categoría D Categoría E Totales Cartera de créditos comprada por la cooperativa Al 31 de diciembre de 2005 y 2004, COOPECAR, R.L., no ha comprado ningún tipo de crédito. 5.3 Estimación para créditos incobrables En el período terminado al 31 de diciembre de 2005, el movimiento de la estimación para incobrables se detalla así: Saldo al 31 de diciembre de Más: Estimación cargada a resultados en el Menos: Débitos 0 Saldo al 31 de diciembre de

21 En el período terminado al 31 de diciembre de 2004, el movimiento de la estimación para incobrables se detalla así: Saldo al 31 de diciembre de Más: Estimación cargada a resultados en el Menos: Débitos Saldo al 31 de diciembre de Notas explicativas sobre el riesgo de la cartera de crédito Concentración de la cartera por tipo de garantía al 31 de diciembre CODIGO TIPO DE GARANTIA A Hipotecas sobre terrenos y edificaciones C Prenda sobre bienes muebles E Obligaciones o garantías emitidas por la propia institución financiera G Valores de emisores costarricenses debidamente inscritos en la SUGEF H Valores del sector público costarricense L Fianzas y avales P Garantía hipotecaria para vivienda propia R Otras garantías

22 5.4.2 Concentración de la cartera por tipo de actividad económica al 31 de diciembre CODIGO TIPO DE ACTIVIDAD ECONOMICA Agricultura y selvicultura Ganadería, caza y pesca Industria de manufactura y extracción Electricidad, gas, agua, servicios sanitarios y otras fuentes de energía Comercio Servicios Transportes y comunicaciones Depósitos y almacenamiento Vivienda Construcción Consumo o crédito personal Turismo Total general 1, Morosidad de la cartera de crédito al 31 de diciembre de 2005 y 2004: Al día 1, De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días Más de 180 días Cobro Judicial Total Concentración en deudores individuales o por grupo de interés económico al 31 de diciembre: CLASE Deudores individuales Grupo de interés económico Total

23 Al 31 de diciembre de 2005 y 2004, la concentración por rango de clase de la cartera, cuya amplitud definida por la equivalencia del 5% del capital y reservas es de 27, y 23, , respectivamente, de la siguiente manera: Al 31 de diciembre de 2005: Rango Concentración de la Cartera Total de Créditos De 0 a 27, , De 27, a 54, , De 54, a 81, Totales 1.481, Al 31 de diciembre de 2004: Rango Concentración de la Cartera Total de Créditos De 0 a 23, , De 23, a 46, Totales 1.164, Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses al 31 de diciembre de 2005 y 2004: FECHA NUMERO MONTO Al 31 de diciembre de Al 31 de diciembre de , Préstamos en proceso de cobro judicial COOPECAR, R. L tiene 8 operaciones en proceso de cobro judicial por 5, (0,37% de la cartera), para el año terminado al 31 de diciembre de Al 31 de diciembre de 2004, tenía 2 operaciones en proceso de cobro judicial por ,00; (0,026% de la cartera). 23

24 Nota 6- Operaciones con partes relacionadas Al 31 de diciembre las operaciones con partes relacionadas son las siguientes: Préstamos Tipo vinculación Persona Directores Física , Empleados Física Ahorros y Capital Social Tipo vinculación Persona Directores Física Empleados Física Total préstamos, Ahorros y capital social Nota 7- Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones Al 31 de diciembre de 2005 y 2004 existen en COOPECAR, R. L activos cedidos en garantía por la suma de y 3, , respectivamente. Al 31 de diciembre de 2005 y 2004, los activos sujetos a restricciones corresponden a inversiones por la suma de 300, y 256, , respectivamente. Dichas inversiones se mantienen para cumplir con la reserva de liquidez, de acuerdo a las disposiciones del Banco Central de Costa Rica. Nota 8- Posición monetaria en monedas extranjeras Al 31 de diciembre la posición monetaria en monedas extranjeras se detalla así: US dólares ($) Colones costarricenses ( ) US dólares ($) Colones costarricenses ( ) Activos $ $3.062, ,10 La posición en monedas extranjeras se convirtió a colones al tipo de cambio de cierre. Al 31 de diciembre de 2005 y 2004, no se cuenta con pasivos monetarios en dólares. 24

25 Nota 9- Depósitos de clientes a la vista y a plazo. Al 31 de diciembre la concentración para los depósitos de clientes a la vista y a plazo según monto acumulado y número de clientes es la siguiente: Al 31 de diciembre de 2005 Producto Saldo Clientes Depósitos del público Ahorro a la vista Depósitos del público Depósitos a plazo Depósitos de otros bancos No aplica 0 0 Depósitos de entidades estatales No aplica 0 0 Depósitos restringidos e inactivos No aplica 0 0 Otras obligaciones con el público Ahorro navideño Otras obligaciones con el público Multiahorro Otras obligaciones con el público Tarjeta Occicard Totales Al 31 de diciembre de 2004 Producto Saldo Clientes Depósitos del público Ahorro a la vista Depósitos del público Depósitos a plazo Depósitos de otros bancos No aplica 0 0 Depósitos de entidades estatales No aplica 0 0 Depósitos restringidos e inactivos No aplica 0 0 Otras obligaciones con el público Ahorro navideño Otras obligaciones con el público Multiahorro Otras obligaciones con el público Tarjeta Occicard Totales Nota 10- Composición de los rubros de los Estados Financieros A continuación se presenta el detalle de la composición de los principales rubros de los estados financieros al 31 de diciembre del 2005 y 2004: Disponibilidades Un detalle de esta cuenta al 31 de diciembre se presenta a continuación: 25

26 10.2. Inversiones en valores y depósitos Caja chica Bóveda Fondo de cambio Cuenta corriente en colones Cuenta corriente en dólares Cuenta ahorro a la vista Totales Al 31 de diciembre este rubro se compone de la siguiente manera: Disponibles para la venta Puesto de Bolsa Banco Nacional Plazo fijo Banco Popular Plazo fijo Banco Nacional Mantenidas hasta el vencimiento Puesto de Bolsa Banco Nacional Puesto de Bolsa del I.N.S Banco Popular y Desarrollo Comunal Inversiones en COCID, R.L Estimación por incobrabilidad de inversiones ( ) ( ) Totales Cartera de crédito La cartera de crédito al 31 de diciembre se presenta a continuación: Créditos vigentes Créditos vencidos Créditos en cobro judicial Estimación por incobrabilidad de créditos ( ) ( ) Totales

27 10.4. Propiedad, mobiliario y equipo en uso El detalle de los bienes en uso al 31 de diciembre se presenta a continuación: Edificios e instalaciones Reevaluación de edificios e instalaciones Terrenos Reevaluación de terrenos Equipo y mobiliario Equipo de computación Vehículo Sub-totales Depreciación acumulada ( ) ( ) Totales Obligaciones con el público Al 31 de diciembre las obligaciones con el público se detallan de la siguiente manera: Captaciones a la vista Depósitos ahorros a la vista Tarjeta Occicard Captaciones a plazo vencidas Captaciones a plazo Depósitos a plazo Ahorro navideño Multiahorro Totales Otras cuentas a pagar y provisiones Las otras cuentas a pagar y provisiones al 31 de diciembre se presentan a continuación: 27

28 Cargos por pagar por obligaciones con el público Provisiones Otras cuentas por pagar diversas Totales Capital social cooperativo El capital social cooperativo al 31 de diciembre esta conformado de la siguiente manera: Capital Pagado Capital Donado Totales Reservas patrimoniales Al 31 de diciembre las reservas patrimoniales se presentan a continuación: Reserva legal Reserva de educación Reserva de bienestar social Otras reservas Totales En el Estado de Resultados, en la línea de Excedente Neto del Periodo, se refleja un monto para el periodo 2005 por 87, ; y en el Balance General, en la línea Resultados acumulados de periodos anteriores, se refleja en el mismo periodo un monto de 68, La diferencia radica en que, de acuerdo a los lineamientos emitidos por la Superintendencia General de Entidades Financieras, en el estado de resultados no se deben incluir las reservas ni otras participaciones que no sean las estipuladas en el manual de cuentas para el rubro

29 10.9. Ingresos financieros Los ingresos financieros al 31 de diciembre se desglosan de la siguiente manera: Por disponibilidades Por inversiones y valores en depósitos Por inversiones en entidades financieras del país Por inversiones en valores y depósitos Por inversiones y depósitos comprometidos Por cartera de crédito Por préstamos con otros recursos ordinarios Por préstamos con otros recursos extraordinarios Por arrendamientos financieros Por diferencial cambiario neto Ajuste valor razonable en las inversiones Totales Gastos financieros Los gastos financieros al 31 de diciembre se desglosan de la siguiente manera: Por obligaciones con el público Cargos por captaciones a la vista Cargos por captaciones a plazo Por obligaciones financieras Por otras por pagar y provisiones Por diferencial cambiario neto Por otros gastos financieros Totales

30 Gastos de personal Los gastos de personal al 31 de diciembre se desglosan de la siguiente manera: Sueldos de personal permanente Sueldos de personal contratado Remuneraciones a directores y fiscales Tiempo extraordinario Viáticos Aguinaldo Vacaciones Preaviso y cesantía Cargas sociales y patronales Refrigerios Seguro para personal Vestimenta Incentivos a empleados Anualidades empleados Capacitaciones Totales

31 Otros gastos de administración Los otros gastos administrativos al 31 de diciembre se desglosan de la siguiente manera: Servicios de seguridad Asesoría jurídica Auditoria externa Consultoría externa Otros servicios contratados Pasajes y fletes Impuesto y seguro sobre vehículo Mantenimiento y repuestos vehículo Depreciación de vehículos Impuestos municipales Otros seguros dinero en tránsito Teléfono y telefax Seguros sobre bienes en uso ,365 Impuesto sobre bienes inmuebles Mantenimiento y reparación mobiliario Agua y energía eléctrica Depreciación propiedad, planta y equipo Papelería y útiles y otros materiales Suscripciones y afiliaciones Propaganda y publicidad Gastos de representación Aportes a otras instituciones Contribuciones obligatorias Gastos generales diversos Totales

32 Nota 11 Otras concentraciones de activos y pasivos: Cuentas y productos por cobrar Un detalle de esta cuenta al 31 de diciembre se presenta a continuación: Otras cuentas por cobrar Productos por cobrar Por inversiones en entidades financieras Por cartera de crédito Totales Participaciones en el capital de otras empresas La cooperativa mantiene inversiones en otras empresas, al 31 de diciembre el saldo es el siguiente: Aportes COCID R.L Aportes COOPAGRIMAR R.L Aportes COOPEBRISAS R.L Aportes COOPEALFARO RUÍZ R.L Aportes FEDEAD, R.L Totales Otros Activos Los otros activos al 31 de diciembre se presentan a continuación: 32

33 Otros activos Gastos pagados por adelantado Bienes diversos Otros activos restringidos Activos intangibles Programas de computación Totales Nota 12 - Vencimiento y concentración de Activos y Pasivos Los vencimientos de activos y pasivos al 31 de diciembre, en colones costarricenses se resumen de la siguiente manera: Al 31 de diciembre de 2005 Rango Activos Pasivos De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 días a 90 días De 91 días a 180 días De 181 días a 365 días Más de 365 días Partidas vencidas a mas de 30 días Al 31 de diciembre de 2004 Rango Activos Pasivos De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 días a 90 días De 91 días a 180 días De 181 días a 365 días Más de 365 días Partidas vencidas a mas de 30 días

34 Nota 13- Partidas extrabalance, contingencias y otras cuentas de orden El detalle de estas cuentas de orden deudoras al 31 de diciembre, se resumen de la siguiente manera: Créditos castigados Inversiones castigadas Productos en suspenso Totales Los créditos castigados corresponden a créditos que no fueron cancelados por el deudor, por lo que procedió a traspasarlos como incobrables. Las inversiones castigadas corresponden a inversiones en el Banco Federado, las cuales no fueron recuperadas. Los productos en suspenso corresponden a los intereses de más de 180 días sobre créditos. Nota 14- Fideicomisos y comisiones de confianza Al 31 de diciembre del 2005 y 2004 COOPECAR, R. L. no tiene registros contables de fideicomisos y comisiones de confianza. Nota 15- Riesgo de liquidez y de mercado Riesgo de liquidez Concientes del riesgos inherente que toda entidad financiera tiene con respecto a sus activos y pasivos, COOPECAR, R.L., ha establecido como política que sus inversiones deben ser realizadas tomando en cuenta los plazos de vencimiento de las obligaciones con el público, lo cual le garantiza hacer frente al efectivo vencimiento de las mismas. A su vez, con el propósito de fortalecer la administración del riesgo, la cooperativa ha realizado importantes inversiones en títulos de Gobierno del Ministerio de Hacienda, los cuales son negociables en caso necesario en el Puesto de Bolsa. Asimismo, se ha logrado concretar una negociación con el Banco Popular y de Desarrollo Comunal, la cual permitirá por medio de las inversiones que se mantienen en ese banco, acceder a un sistema de financiamiento de forma inmediata, para cubrir cualquier eventualidad que se presente Riesgo de mercado Por encontrarse COOPECAR, R.L., expuesta a las variaciones de mercado, las tasas de interés activas se definen tomando en consideración, que el margen de intermediación existente entre las activas y pasivas, permita atender sin contratiempos las obligaciones con el público. Dentro de las medidas adoptadas para controlar el riesgo, se tienen las siguientes: 34

35 1. la organización lleva a cabo un monitoreo constante que le permite medir el comportamiento del mercado, y tomar las acciones pertinentes sobre la conveniencia de variar las tasas activas o pasivas. 2. se incluyó una cláusula en el pagaré, la cual faculta a la cooperativa poder variar las tasas de interés a partir del primero de cada mes, en caso necesario. 3. en cuanto a las cuentas de activo y pasivo en moneda extranjera, COOPECAR, R.L., no tiene obligaciones con el público en esta moneda Bandas de tiempo El comportamiento de los activos con respeto a los pasivos, generalmente, refleja una mayor fluidez a en los plazos mayores a 180 días. Este efecto se da, como resultado del comportamiento de los vencimientos de la cartera de crédito, con respeto a los vencimientos de las obligaciones con el público Riesgo cambiario Dado que la cooperativa, no tiene obligaciones con el público en moneda extranjera, el riesgo en este campo es mínimo. Asimismo, del total de activos que tiene la cooperativa, el monto de activos en moneda extranjera, representa un 0.01% por lo tanto el riesgo en la parte de activos en moneda extranjera se considera también mínimo. Nota 16- Riesgo por tasas de interés Al 31 de diciembre de 2005 y 2004, COOPECAR, R. L. no está expuesta a riesgos asociados con el efecto de las fluctuaciones de mercado de las tasas de interés. Nota 17- Instrumentos financieros con riesgo fuera del balance Al 31 de diciembre del 2005 y 2004 no hay instrumentos financieros con riesgo fuera del balance. Nota 18- Fideicomisos y comisiones de confianza Al 31 de diciembre de 2005 y 2004, COOPECAR, R. L., no administra fideicomisos ni comisiones de confianza. Nota 19- Hechos relevantes Al 31 de diciembre del 2005 y 2004, no hay hechos relevantes a informar. Nota 20- Autorización para emitir estados financieros El Consejo de Administración y la Gerencia General de COOPECAR, R.L. autorizó la emisión de los estados financieros al 10 de enero del

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