CÓMO SON LOS IMPUESTOS QUE VIENEN?

Transcripción

1 LA REFORMA FISCAL CÓMO SON LOS IMPUESTOS QUE VIENEN?

2 El origen de la reforma fiscal El Consejo de Ministros (5/7/2013) nombra una Comisión de expertos para la reforma del sistema tributario español Objetivos: El sencillo (simplificación y eliminación de impuestos) suficiente (recaudación suficiente para cubrir el gasto público) orientado al crecimiento económico (impulsar el ahorro y la eficiencia) protector del desarrollo social (protección de la familia, discapacitados ) informe se presenta el 14 de marzo páginas propuestas de reforma cambios fiscales Primeras consideraciones: - Solo hace referencia a los ingresos, no a los gastos - Necesita consenso

3 Por qué es necesaria una reforma fiscal? Desequilibrio entre ingresos y gastos: agujero. Impuestos altos/recaudación baja. El mayor nivel de ingresos por impuestos en 2007 (burbuja inmobiliaria) ingresos extraordinarios por ITP y AJD, IS, IVA A pesar de ello, España recauda menos que la media europea Ingresos extraordinarios que desaparecen al estallar la burbuja inmobiliaria. Conclusiones: Sistema impositivo ineficaz, ineficiente (solo recauda en un entorno de burbuja inmobiliaria ) y perjudicado por el fraude. El nivel de ingresos no permite un estado del bienestar similar al europeo Diseñar un sistema impositivo más eficiente, más justo, con suficiencia recaudatoria y con impuestos más bajos y sencillos. Dilema: Servicios Vs. Impuestos España no tiene un auténtico sistema tributario Estos son mis principios, pero si no le gustan, tengo otros La estructura actual funcionaba durante la época de crecimiento económico, no durante la crisis El sistema tributario debe impulsar el crecimiento económico y la creación de empleo

4 Sistema tributario?

5 Cuánto recaudamos en comparación con otros países europeos?

6 Paradoja: impuestos altos/recaudación baja

7 Impuestos en época de crisis La realidad: menos renta = menos ingresos más prestaciones = más gastos Mejor subirlos o bajarlos? Tendencia a la subida (curva de Laffer) Los impuestos distorsionan condicionan las decisiones de los ciudadanos (consumo, ahorro y trabajo) y de las empresas (inversión y empleo) efectos negativos sobre la actividad económica. Un sistema eficiente debe minimizar las distorsiones Pero, ningún estado del bienestar es posible sin un sistema impositivo suficiente

8 Curva de Laffer

9 Se pagan muchos impuestos en España? Premisa: Cuál ha de ser el nivel de ingresos suficiente para financiar el Estado del Bienestar que deseamos? Después: Cuál es la forma más eficiente de recaudar dicho nivel de ingresos? La primera pregunta debe ser contestada por la sociedad en su conjunto La segunda es de carácter normativo: diseñar un sistema tributario eficiente, que recaude sin distorsional.

10 Ingresos y gastos

11 El dinero da la felicidad?

12 Condicionantes de la reforma El Informe de los Expertos tiene en cuenta el marco económico en el que se van a desenvolver sus propuestas: Se ha iniciado la recuperación, todavía lenta Aumento de las exportaciones Reanimación del consumo privado débil Necesidad de terminar la consolidación fiscal Fuerte endeudamiento en el exterior Desempleo muy elevado

13 Recomendaciones externas Consolidación fiscal, prioritaria Reducir impuestos directos Fuerte reducción de los gastos fiscales Lucha contra el fraude Incremento de impuestos medioambientales e indirectos Aumento de la tributación por posesión de inmuebles y reducción de la tributación sobre la transmisión

14 Objetivos de la reforma La consolidación presupuestaria Mayor crecimiento económico y empleo Justicia en la imposición Desapalancamiento de familias y empresas

15 Cómo alcanzar los objetivos Simplificar el sistema y suprimir algunos impuestos Eliminar exenciones Bajar los impuestos directos Proteger los rendimientos más reducidos Cambiar sustancialmente los impuestos medioambientales Luchar contra el fraude fiscal Mejorar la unidad de mercado y la neutralidad fiscal

16 Alcance de la reforma Reforma integral del sistema fiscal Impulso para el crecimiento y el empleo Modernización de la economía española Para ello: Rebaja del IRPF Un IS para recapitalizar las empresas Reforma de la imposición patrimonial que proteja el ahorro Lucha contra el fraude Protección del medio ambiente (quien contamina, paga) Reforma del IVA Reducción de las cotizaciones sociales

17 IRPF I Reducción de los gastos fiscales, exenciones y supuestos de no sujeción Reducción de las tarifas Introducción de medidas de lucha contra el fraude fiscal Supresión de exenciones: Indemnizaciones por despido Dividendos Rentas irregulares: reducción 40% 30% Reducción por rendimientos del trabajo: única e inferior a la actual Supresión régimen PIAS Imputación de rentas de la vivienda habitual No deducibles los intereses en el arrendamiento de inmuebles

18 IRPF II Ganancias y pérdidas patrimoniales Planes de pensiones Mínimos personales y familiares Eliminar los coeficientes de actualización Eliminar coeficientes de abatimiento Suprimir diferencia entre corto y largo plazo Revisión y actualización periódica Tarifas del impuesto Reducir el tipo mínimo (24,75%) y el máximo (52%) que no debería ser superior al 50% Tipo único para la base del ahorro, coincidente con el mínimo de la escala progresiva

19 IRPF III Deducciones Eliminar la deducción por inversión en vivienda habitual

20 Impuesto sobre el Patrimonio Supresión definitiva del impuesto

21 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones I Mantenimiento, creando una tributación mínima en todo el territorio nacional Tarifa con tres tipos en función del grado de parentesco Grupo A (cónyuge, ascendientes y descendientes en línea directa, adoptados y adoptantes): 4-5% Grupo B (parientes colaterales de segundo y tercer grado y parientes por afinidad hasta el tercer grado): 7 8% Grupo C (cualquier otra persona no incluida en los grupos anteriores): 10 11% Mínimo exento

22 Parentesco

23 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones II Reducciones: Eliminación: - reducciones por parentesco - seguros de vida - adquisición de vivienda habitual (salvo cónyuge) - reducciones en adquisiciones inter vivos, excepto discapacidad Mantenimiento: - personas con discapacidad - adquisición sucesiva de bienes - adquisición de empresa individual, negocio profesional o participaciones en entidades

24 ITP y AJD (I) Supresión: Operaciones Societarias Cuota gradual de Actos Jurídicos Documentados Eliminación gradual del Transmisiones Patrimoniales Onerosas Coordinación TPO e IVA

25 IVA Incrementar la recaudación para compensar rebajas en las cotizaciones sociales y en los impuestos directos Suprimir exenciones: Servicios públicos postales y venta de sellos de correos Servicios prestados por Colegios Profesionales, Cámaras oficiales, organizaciones patronales y Federaciones de los anteriores Simplificar los requisitos para recuperar el IVA en los casos de créditos incobrables Eliminación del régimen de caja Reducir los bienes y servicios que tributan al tipo reducido del 10% (solo vivienda, turismo y transporte de viajeros y equipajes)

26 Impuestos Especiales Objetivo: cumplimiento de su finalidad distribuir los costes sociales que genera el consumo de determinadas sustancias, haciéndolos recaer sobre los consumidores, al tiempo que reducir sus consumos al ser considerados nocivos para la salud Impuesto sobre el Alcohol: Aumento progresivo hasta alcanzar la media comunitaria Impuesto a tipo muy reducido sobre el vino (Francia) Impuesto sobre el tabaco: Mantenimiento de la recaudación Igualar la imposición de las labores del tabaco distintas de los cigarrillos a la imposición de estos últimos para evitar trasvases en el consumo

27 Impuestos medioambientales Objetivo: cumplir su finalidad Panorama actual: enorme variedad. Medidas fragmentadas y limitadas. Sustitución del IVTM y del IDMT por un nuevo Impuesto sobre el Uso de vehículos de Tracción mecánica cuota: emisión dióxido de carbono Regulación estatal Gestión municipal Nuevas tasas: El uso de infraestructuras de transporte Entrada de vehículos al centro de las ciudades (Madrid, Barcelona y otras de acusados valores históricomonumentales)

28 Impuestos sobre actividades financieras y de seguros Impuesto sobre depósitos de las entidades financieras: Supresión definitiva y general Convertirlo en un impuesto estatal y sin posibilidad de delegación en las CC.AA.

29 Cotizaciones sociales Integrar las cotizaciones en el sistema tributario general Sistema actual de cotizaciones sociales sobre bases tarifadas por categorías profesionales Impuesto sobre nóminas Nueva distribución de la carga entre empresarios y trabajadores Gestión por una Administración unificada con la tributaria y con declaraciones y procedimientos comunes Limitar las exenciones o bonificaciones en las cotizaciones sociales Tras lo anterior, reducción de cotizaciones.

30 Lucha contra el fraude Políticas de concienciación social sobre la necesidad de contribuir a la Hacienda Pública Reducción de los tipos de gravamen y de la fuerte progresividad de los impuestos, para reducir la utilidad marginal de las cuotas defraudadas Reducción de los costes indirectos de los impuestos y simplificación del sistema tributario Incremento y mejora de los medios personales y materiales de la Admon. Tributaria Mejora de las técnicas de control tributario. Fijación de un cuadro de sanciones disuasorio Establecimiento de un sistema de recompensas tributarias para incentivar la exigencia de factura

31 IRPF 2013: Calendario 1/04: inicio de campaña. Disponibles los servicios telemáticos del borrador y del servicio telefónico de información de renta 2/04 a 30/06: plazo de solicitud del nº de referencia a través del sistema RENO 04/04: inicio de las devoluciones solicitadas a través del borrador 23/04: inicio de los servicios telemáticos de declaración (PADRE) 5/05: inicio del servicio de cita previa. Inicio de la presentación de declaraciones no telemáticas y de las devoluciones solicitadas a través de declaración. 12/05: inicio del servicio de confección de declaraciones en oficinas de la AEAT

32 IRPF 2013: principales novedades normativas Eliminación de la exención total de los premios de lotería Supresión del límite de aplicable a la exención de las prestaciones por desempleo percibidas en la modalidad de pago único Diferencia entre ganancias y pérdidas patrimoniales obtenidas a corto y largo plazo Supresión de la deducción por vivienda habitual Nueva deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación Deducción por obras de mejora en vivienda (desaparece el 31/12/2012, pero puede haber cantidades pendientes)