Programa de experiencias educativas. Formato. Programa de estudio

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1 Programa de experiencias educativas Formato Programa de estudio 1.-Área académica Económico Administrativa 2.-Programa educativo Licenciatura en Contaduría 3.-Dependencia/Entidad académica Facultad de Contaduría y Administración 4.- Código 5.-Nombre de la Experiencia educativa 6.- Área de formación principal secundaria Impuestos Personas Morales Disciplinaria 7.-Valores de la experiencia educativa Créditos Teoría Práctica Total horas Equivalencia (s) hrs. ISR Personas Morales e Impuesto al Activo 8.-Modalidad Curso Taller 10.-Requisitos Pre-requisitos Marco Jurídico Fiscal 9.-Oportunidades de evaluación ABGHJK= Todas Co-requisitos 11.-Características del proceso de enseñanza aprendizaje Individual / Grupal Máximo Mínimo Grupal Agrupación natural de la Experiencia educativa (áreas de conocimiento, academia, ejes, módulos, departamentos) Área del conocimiento fiscal 13.-Proyecto integrador 14.-Fecha Elaboración Modificación Aprobación 8/abr/ /Abr/2011

2 15.-Nombre de los académicos que participaron en la elaboración y/o modificación Elaboraron: Enrique Ramírez Nazariega, Mario Lara Velásquez, Haydee Zizumbo Ramirez, Gracia Aida Herrera Gonzalez, Roberto Beltran Hernández, Jorge Juarez Romero, Angel Francisco Velazquez Rodriguez, Alicia Eguia Casis. ( Respresentantes de Academia: Angel Francisco Velazquez Rodriguez, Edgar Hernandez Cancino Quintero, Lazaro Salas Benitez, Pedro Eric Vega Cobos, Jorge Juarez Romero, Jeronimo Ricardez Jimenez, Rosendo Orduña Hernández. ) 16.-Perfil del docente Contador Público y Auditor y/o Licenciado en Contaduría, con experiencia profesional en Impuestos, preferentemente con Maestría en Impuestos, Maestría en Administración Fiscal o Especialidad en Administración Fiscal 17.-Espacio Institucional 18.-Relación disciplinaria Interdisciplinario 19.-Descripción La experiencia educativa forma parte del área disciplinar. Proporciona los fundamentos legales y habilidades prácticas para el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias aplicables a las personas morales con fines lucrativos y a las personas morales con fines no lucrativos, establecidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta y las contenidas en las leyes del Tasa Única e Impuesto a los Depósitos en. El alumno desarrollará en el trascurso de la experiencia actitudes coherentes y lógicas, mostrando una praxis de los contenidos aprendidos y que utilizará en su práctica profesional, con un alto sentido de responsabilidad,. honestidad, compromiso, respeto y justicia. 20.-Justificación Las personas morales están sujetas al cumplimiento de las obligaciones en materia tributaria estipuladas en el título I, título II y título III de la Ley del Impuesto la Ley del Tasa Única y la Ley del Impuesto a los Depósitos en es indispensable que el Licenciado en Contaduría comprenda, interprete y aplique las disposiciones contenidas en las leyes referidas. 21.-Unidad de competencia Con un alto sentido de responsabilidad, compromiso, respeto, justicia y honestidad, el estudiante adquirirá los conocimientos de los diferentes impuestos que le son aplicables a las Personas Morales, la comprensión e interpretación de textos, a partir de los cuales desarrollará habilidades de identificación, análisis y síntesis, para su aplicación en el desempeño profesional. 22.-Articulación de los ejes El estudiante conoce las disposiciones del título I, título II y título III de la Ley del Impuesto de la Ley del Tasa Única y de la Ley del Impuesto a los Depósitos en, interpretando y aplicando las normas y los conceptos fundamentales de tal forma que obtiene los conocimientos que le permitan la aplicación de las disposiciones fiscales, actuando siempre con responsabilidad y ética

3 23.-Saberes Teóricos Heurísticos Axiológicos Estructura de la LISR Análisis de conceptos Honestidad I Disposiciones Generales Perseverancia básicos de ISR Sujetos de ISR Integridad Establecimiento permanente Alcance de persona moral Acreditamiento de impuestos Responsabilidad Compromiso Lealtad causados en el extranjero Conceptos acciones, accionista, previsión social, intereses. Componentes del sistema financiero Actualización o ajuste de Interpretación de textos valores de bienes u operaciones II Personas Morales Ingresos acumulables Concepto que se consideran ingresos acumulables Momento en que se considera Ganancia en la enajenación de activos y terrenos Ganancia en la enajenación de inversiones parcialmente deducibles Inventario acumulable Ajuste anual por inflación Deducciones autorizadas Costo de lo vendido Gastos Inversiones Créditos incobrables Reservas Intereses Deducciones en el extranjero Partidas no deducibles Deducción inmediata Búsqueda de información Interpretación de textos Búsqueda de información

4 Pérdidas fiscales Determinación del impuesto anual Reducción del ISR Determinación de pagos provisionales Declaración de pagos provisionales y anual Conciliación entre el resultado contable con el fiscal para efectos de ISR, IETU e IVA. Declaración de pagos provisionales y del ejercicio en caso de liquidación Determinación de la Participación de los trabajadores en las Utilidades de las Empresas Cuenta de capital de aportación Cuenta de utilidad fiscal neta Cuenta de utilidad fiscal reinvertida Cálculo del ISR en caso de pago de dividendos Obligaciones de las personas morales. Personas Morales del Régimen Simplificado Facilidades Administrativas Caso práctico, papeles de trabajo, declaración anual electrónica. III Personas Morales con Fines no Lucrativos Personas morales que se consideran con fines no lucrativos Remanente distribuible y pago de ISR Personas autorizadas para recibir donativos Obligaciones de las personas morales con fines no lucrativos Caso práctico, papeles de trabajo, declaración anual electrónica. IV Tasa Única Sujetos obligados Sujetos exentos Análisis de conceptos básicos de ISR Interpretación de textos Búsqueda de información Análisis de conceptos básicos de IETU

5 Objeto, Base y Tasa Ingresos Deducciones Créditos Acreditamiento del ISR Determinación del impuesto provisional y anual Declaración de pagos provisionales y anual Fideicomisos Régimen de pequeños contribuyentes Obligaciones de los contribuyentes Decretos Transitorios V Impuesto a los depósitos en efectivo Sujetos obligados Sujetos exceptuados Objeto, Base y Tasa Obligaciones de las instituciones financieras Acreditamiento Compensación Devolución Interpretación de textos Búsqueda de información Análisis de conceptos básicos de IDE Interpretación de textos Búsqueda de información 24.-Estrategias metodológicas De aprendizaje Realizar investigaciones bibliográficas de temas en biblioteca y vía Internet de los contenidos programáticos a tratar. Elaborar mapas conceptuales Realizar comentarios sobre los textos estudiados Analizar, comentar y discute casos relacionados con la experiencia educativa Elaborar trabajos de investigación y hace la exposición de los mismos ante el grupo. De enseñanza Trabajo grupal Expositiva Interrogativa Debates Proposición de casos prácticos Tutorías Estudio de casos Resúmenes

6 25.-Apoyos educativos Materiales didácticos Libros Leyes, reglamentos, códigos y criterios normativos Antologías Programa de la experiencia Diapositivas Revistas Fiscales Boletines, Diario Oficial de la Federación y medios de publicación del SAT Recursos didácticos Pintarrón Cañón. Equipo de cómputo. 26.-Evaluación del desempeño Evidencia (s) de desempeño Criterios de desempeño Ámbito(s) de aplicación Porcentaje Presentación de casos prácticos Solución en apego a las disposiciones legales vigentes Tasa Única e Impuesto a los Depósitos en 15% Presentación de tareas Información pertinente y coherente con lo visto en clase tasa Única e Impuesto a los Depósitos en 15% Examen parcial Respuesta con fundamento en las disposiciones fiscales vigentes tasa Única e Impuesto a los Depósitos en 35% Examen final Respuesta con fundamento en las disposiciones fiscales vigentes Tasa Única e Impuesto a los Depósitos en 35%

7 27.-Acreditación Obtención de un mínimo de 60% y/o examen de competencias. 28.-Fuentes de información Básicas sobre la Renta y su reglamento Ley del tasa Única y el decreto delegado publicado el 5 de noviembre de2007 Ley del Impuesto a los Depósitos en Resolución Miscelánea Fiscal y Facilidades Administrativas Vigente Código Fiscal de la Federación y su Reglamento Decretos delegados Vigente Criterios de autoridad Vigente Jurisprudencia Vigente Tratados internacionales para evitar la doble tributación de los que México forma parte Complementarias Aplicación Práctica de ISR e IETU Personas Morales. Arnulfo Sánchez Miranda. Editorial ISEF. Estudio del ISR y del IETU. Personas Morales. Pérez Chávez Fol Olguín. Editorial TAX. Pagos Provisionales de ISR, IETU e IVA. Personas Morales. Pérez Chávez Fol Olguín. Editorial TAX Análisis Integral de las Deducciones e Inversiones. Pérez Chávez Fol Olguín. Editorial TAX Estudio Práctico del Impuesto a los Depósitos en. Pérez Chávez Fol Olguín. Editorial TAX Dividendos Personas Física. Pérez Chávez Fol Olguín. Editorial TAX CUCA y CUFIN. Tratamiento Fiscal. Pérez Chávez Fol Olguín. Editorial TAX Revista Consultorio Fiscal, editada por la UNAM Revista IDC, editada por Expansión Folletos distribuidos por el SAT Bases de datos del área económico-administrativa de la Universidad Veracruzana: Business Source Premier, Regional Business News, Academic Search Premier, Fuente Academica.

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