ZONAS FRANCAS COSTA AFUERA (OFFSHORE) PARA EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE HIDROCARBUROS Principales Características Aspectos Jurídicos

Transcripción

1 ZONAS FRANCAS COSTA AFUERA (OFFSHORE) PARA EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE HIDROCARBUROS Principales Características Aspectos Jurídicos José Antonio Romero Bracho

2 Definición Legal (Art. 1 L. 1004/2005) Se desarrollan actividades industriales de bienes y de servicios y comerciales Área geográfica delimitada dentro del territorio nacional Normativa especial en materia tributaria, aduanera y de comercio exterior Principio de extraterritorialidad

3 BENEFICIOS TRIBUTARIOS 1. Tarifa especial de Impuesto de Renta de 20% 2. No causación de Tributos Aduaneros (Arancel e IVA) para bienes de capital, partes, materias primas e insumos originarios del resto del mundo, destinadas a ZF. 3. Exención de IVA en la compra en el TAN de materias primas, repuestos y bienes necesarios para el desarrollo del objeto social. También aplica a ventas entre usuarios industriales.

4 Usos diversos:

5 TAN COMPARATIVO TRIBUTACIÓN ZONAS FRANCAS CondicionesTributarias Antes Reforma-Estructural Antes Reforma- Estructural Impuesto de Renta General 25% 34% - 33% 15% 20% - 15%* CREE 9% 0% 0% antes 2012 / 9% después % CREE - OFFSHORE N.A. N.A. 9% 0% 50% de 0% antes 2012 / 8% SOBRETASA CREE 8% 0% menor después % tarifa de 6% para % 0% renta en las ZFs. Sobretasa Imporenta 0% Aplicable al excedente de utilidades >$800 MM Impuesto Dividendos 0% 0% - 5% - 10% 0% 0% - 5% - 10% SI (antes 2012)/No Parafiscales 0% < de 10 S.M.L.V. 0% < de 10 S.M.L.V. después % < de 10 S.M.L.V. IVA 16% 19% 0% 0% Aranceles 0% al 15% 0% al 15% 0% 0% *15% Impuesto Renta para ZF creadas en Cúcuta entre 2017 al 2019 >80 ha y 40 usuarios

6 Alianza del Pacífico Concepto / País Colombia Chile Perú México Impuesto Renta de 40% % % desde % (Renta Atribuida y Parcialmente Integrado) 29,5% 30% Renta Presuntiva 3.5% N.A. N.A. N.A. Impuesto Dividendos 5%/10%/35% 10% (aprox) 35% menos crédito del impuesto corporativo. 5% 10% IVA 19% 19% 18% 16%. Descuento IVA No (salvo casos especiales) Si Si Si activos fijos

7 Fuente:Secretaria Técnica CIZF, Febrero de 2017 PRINCIPALES RESULTADOS DE LAS ZONAS FRANCAS

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10 Avance Total de la Inversión Las Zonas Francas han ejecutado el 226% de la inversión proyectada COMPROMISO DE INVERSIÓN (Millones $) MONTO INV EJECUTADO (Millones $) Fuente: Datos suministrados por la DIAN con corte a segundo trimestre de Cálculos Secretaría Técnica. No incluye compromisos de ampliaciones ni extensiones de Zonas Francas

11 ENTORNO: 1. Disminución de los precios internacionales 2. Reservas probadas para solo 8 años 3. Altos costos de las actividades de evaluación técnica, la exploración y explotación. 4. Explorar posibles yacimientos no convencionales costa afuera, donde se estima la existencia de 10 mil millones de barriles(minminas). Evolución Normativa: 1. Decreto 4051 de 2007: Prohibía zonas francas para exploración, explotación o extracción de recursos mineros o petroleros 2. Decreto 2682 de 2014 creó el mecanismo de las ZF Offshore 3. Decreto 2147 de 2016 compiló y ajustó reglamentación de las ZF Offshore

12 Zonas Francas Offshore Autorizadas ANADARKO ACC (8 CONTRATOS) REPSOL (4 CONTRATOS) PETROBRAS (1 CONTRATO) ECOPETROL (1 CONTRATO)

13 Nuevo Régimen de las Zonas Francas (Decreto 2147 de 2016) Mantiene esquema tipos de zona franca: 1. Zonas Francas Permanentes: Se instalan múltiples usuarios industriales o comerciales. (Multiempresariales) 2. Zonas Francas Permanentes Especiales: se instala un único usuario industrial (plazo de 30 años sin prórroga) 3. Zonas Francas Transitorias: Celebran ferias, exposiciones, congresos y seminarios de carácter nacional o internacional que revistan importancia para la economía y/o el comercio internacional

14 ACTIVIDADES PERMITIDAS ACTIVIDADES PERMITIDAS Evaluación Técnica Exploración de hidrocarburos Producción de hidrocarburos Logística de hidrocarburos Comprensión de gas Transformación de gas Licuefacción de gas Actividades relacionadas con el sector de hidrocarburos

15 1. Evaluación técnica: Según la ANH son Operaciones de Evaluación Técnica: Todos aquellos estudios, trabajos y obras que El Evaluador ejecuta en el Área de Evaluación Técnica para evaluar su potencial hidrocarburífero e identificar las zonas de mayor interés prospectivo, los cuales incluyen pero no se limitan a, métodos geofísicos, geoquímicos, geológicos, cartográficos, fotogeológicos y en general, las actividades de prospección superficial, perforación con taladro o equipo asimilable siempre que se trate exclusivamente de pozos de investigación estratigráfica cuyo único propósito sea la obtención de información geológica acerca de la estratigrafía del Área de Evaluación Técnica.. (Modelo de contrato de Evaluación Técnica - TEA).

16 2. Exploración de Hidrocarburos: Según la resolución de 2009 del Ministerio de Minas por exploración de hidrocarburos debe entenderse los: Estudios, trabajos y obras que se ejecutan para determinar la existencia y ubicación de hidrocarburos en el subsuelo (Art. 6). 3. Producción de Hidrocarburos: la Producción de hidrocarburos es el proceso mediante el cual se extraen los hidrocarburos (petróleo y gas) desde la capa de roca hasta la superficie. Para extraer los hidrocarburos se utilizan dos mecanismos: a través de válvulas llamadas Árbol de Navidad (cuando los hidrocarburos fluyen a la superficie por sí solos) y mediante una máquina llamada Balancín (cuando este necesita ayuda para subir a la superficie. (ANH)

17 4. Logística de hidrocarburos: Contemporáneamente la logística es entendida como el conjunto de actividades que permiten el enlace entre la producción y los mercados. Sin embargo, en el tema de hidrocarburos generalmente hace relación al transporte que según la ANH consiste en transportar los hidrocarburos desde la boca del pozo hasta los sitios de almacenamiento y procesamiento, como son las estaciones de bombeo, refinerías y centros de comercialización (puertos). Los hidrocarburos se transportan a través de oleoductos (petróleo), gasoductos (gas), carrotanques (petróleo) y buques (petróleo).

18 5. Compresión de gas: Es el proceso de aumento de la presión del gas para su almacenamiento en recipientes de alta resistencia (Resolución Creg 018 de 1995). 6. Transformación de gas: No hay una definición legal de este término así que hay que acudir al sentido general de las palabras, y por ello la transformación corresponde a hacer cambiar de forma el gas 7. Licuefacción de gas: Es el cambio de estado que ocurre cuando el gas pasa del estado gaseoso a un estado líquido por el aumento de presión (compresión isoterma) y la disminución de la temperatura (expansión adiabática), llegando a una sobrepresión elevada.

19 8. Actividad relacionada con el sector de hidrocarburos: No existe una definición específica de este término, sin embargo, podría ser aplicable la definición de Actividades inherentes o complementarias a la exploración y explotación de hidrocarburos que contiene el numeral 4.1., del artículo 4 del Acuerdo 4 de 2012 de la ANH: las de prestación de servicios técnicos en las áreas de geociencias e ingeniería de petróleos, tales como la geología; geofísica; geoquímica; perforación de pozos; producción; ingeniería de yacimientos; administración, operación y mantenimiento de campos, así como la realización de inversiones, todo ello en este sector de la industria.

20 REQUISITOS EN CUANTO A INVERSIÓN Y EMPLEO INVERSIONES: 1. Dentro de los 6 años siguientes a declaratoria: A. Monto igual o superior al valor pendiente de ejecutar en cada contrato con la ANH B. Mayor valor entre inversión pendiente y el 30% de la inversión inicialmente comprometida EMPLEOS: 30 Nuevos Empleos en 6 años: 1. Pueden ser conjuntamente por todos los demás usuarios industriales de la zona franca 2. Requisitos: A. Directos B. Se establezcan en Colombia C. Relacionados con la actividad económica

21 La nueva inversión se podrá acreditar con los costos y gastos asociados a la ejecución del contrato o de los contratos suscritos con la ANH que comprendan la respectiva zona franca en que se incurra durante cualquiera de las etapas del respectivo contrato, incluyendo las de exploración, evaluación, desarrollo o producción. Los empleados podrán realizar su labor fuera del área declarada como zona franca bajo cualquier sistema que permita realizar el trabajo a distancia y que involucre mecanismos de procesamiento electrónico de información y el uso permanente de algún medio de telecomunicación para el contacto entre el trabajador y la empresa.

22 INTEGRACIÓN DE DOS TIPOS DE ÁREAS Áreas costa afuera: situadas en una superficie definida a partir de las líneas costeras continentales e insulares, que se extiende hasta las fronteras marítimas internacionales, sobre las que la Nación tiene soberanía. Comprenden el mar territorial, la zona económica exclusiva y la plataforma continental, de conformidad con el derecho internacional o las leyes colombianas, a falta de normas internacionales (Num 4.7 Art. 4 Acuerdo 4 de 2012 ANH). Las áreas continentales son aquellas ubicadas en la superficie continental del territorio de la República de Colombia, que se extiende hasta las fronteras terrestres y las líneas costeras (Num 4.6. Art. 4. Acuerdo 4 de 2012 ANH). Incluye las insulares.

23 Características especiales de las áreas Área Costa Afuera: 1. Puede ser inferior a 20 Ha (Área asignada en el contrato por ANH) 2. No requiere cerramiento 3. No debe ser continua 4. No debe ser virgen Área Continental o insular: 1. No hay un mínimo 2. Debe ser continua (salvo 1 Km) 3. No debe ser virgen 4. Si requiere cerramiento 5. Hay que acreditar un título jurídico 6. Solo logística, comprensión, transformación, licuefacción de gas y actividades directamente relacionadas con el sector de hidrocarburos costa afuera

24 Zona Franca Permanente Usuario Operador Usuarios Industriales los contratistas del contrato suscrito con la ANH y las personas jurídicas proveedoras de bienes y servicios de logística, compresión, transformación, licuefacción de gas y actividades directamente relacionadas con el sector de hidrocarburos costa afuera Nuevos contratistas

25 Principio de Exclusividad El usuario industrial de bienes y/o servicios de una ZFP costa afuera podrá tener y utilizar embarcaciones de apoyo y los equipos que sean indispensables para el traslado de los hidrocarburos entre las áreas costa afuera y las áreas continentales o insulares declaradas como zona franca, tales como oleoductos, gasoductos, buques y terminales. Así mismo los podrá utilizar, en las mismas condiciones, para realizar actividades de traslado de mercancías siempre y cuando tengan relación directa con las actividades de exploración, desarrollo y producción, para las cuales fue declarada la ZF Los usuarios industriales de bienes y/o servicios ya calificados en una zona franca permanente costa afuera pueden instalarse en otras zonas francas permanentes diferentes a aquella en la cual se encuentren calificados, sin necesidad de acreditar los requisitos establecidos sobre nueva inversión. Para el efecto, solo requerirán la autorización del usuario operador de la respectiva zona franca permanente donde pretendan instalarse

26 Procedimiento declaratoria zona franca ETAPAS Verificación documentalde requisitos Presentación de la solicitud Concepto DIAN MESES Concepto DNP Concepto Ministerio del Ramo Análisis de la solicitud y visita técnica Requerimiento y respuesta inversionista Elaboración de informe técnico Revisión grupo técnico Evaluación de la comisión Decisión del ministerio Diapositiva Tomada Mincomercio

27 Tipo Contrato Contrato CONTRATISTA E&P FUERTE NORTE ANADARKO COLOMBI A COMPANY / ECOPETROL E&P FUERTE SUR ANADARKO COLOMBI A COMPANY / ECOPETROL E&P GUA OFF-2 ONGC VI DESH LTD E&P PURPLE ANGEL UNION TEMPORAL ANADRAKO ECOPETROL TODD ADAM E&P RC-05 EQUION ENERGIA LIMITED E&P RC-07 ECOPETROL E&P RC-09 ECOPETROL E&P RC-10 ECOPETROL E&P RC-11 REPSOL EXPLORACI ÓN COLOMBI A S.A E&P RC-12 ECOPETROL E&P SI N OFF-7 ECOPETROL E&P TAYRONA PETROBRAS COLOMBI A LI MI TED E&P URA-04 UNION TEMPORAL ANADRAKO ECOPETROL TODD ADAM TEA COL-02 UNION TEMPORAL ANADRAKO ECOPETROL TODD ADAM TEA COL-03 SHELL EXPLORATION AND PRODUCTION COLOMBIA GMBH TEA COL-05 ANADARKO COLOMBI A COMPANY TEA COL-1 ANADARKO COLOMBI A COMPANY TEA COL-4 UNION TEMPORAL REPSOL EXXON MOBIL - STATOIL TEA COL-6 ANADARKO COLOMBI A COMPANY TEA COL-7 ANADARKO COLOMBI A COMPANY TEA GUA OFF-1 UNION TEMPORAL REPSOL ECOPETROL (REPSOL, ECOPETROL, STATOI L ETA NETHERLANDS B.V.) TEA GUA OFF-3 SHELL EXPLORATION AND PRODUCTION COLOMBIA GMBH