Capítulo 11 PREVENCIÓN Y CONTROL DEL LAVADO DE ACTIVOS CONTABILIDAD BANCARIA 1

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1 Capítulo 11 PREVENCIÓN Y CONTROL DEL LAVADO DE ACTIVOS CONTABILIDAD BANCARIA 1

2 Prevención y Control del Lavado de Activos 1. Aspectos conceptuales 2. Etapas del lavado de activos 3. Actividades y zonas vulnerables al lavado de activos 4. Recomendaciones internacionales 5. Marco normativo internacional 6. Políticas y procedimientos recomendados 7. Marco normativo local CONTABILIDAD BANCARIA 2

3 1. Aspectos conceptuales Qué es lavado de Activos? Conjunto de operaciones tendientes a ocultar o disfrazar el origen ilícito de bienes o fondos que provienen de determinadas actividades delictivas. Otras denominaciones: Blanqueo de dinero o activos Legitimación de capitales ilícitos Money Laundering CONTABILIDAD BANCARIA 3

4 1. Aspectos conceptuales Objetivos principales del lavador de activos: a) Legalizar bienes de origen ilícito b) Encubrir el origen ilícito de los recursos c) Mezclar dineros ilegales con transacciones financieras legítimas CONTABILIDAD BANCARIA 4

5 1. Aspectos conceptuales Sobre qué recae el lavado de activos: Narcotráfico Terrorismo Tráfico de personas Tráfico de órganos Venta ilegal de armas Delitos tributarios Secuestros Extorsión Corrupción Fraude CONTABILIDAD BANCARIA 5

6 2. Etapas del lavado de activos 1. Producción o colocación del efectivo Se recoge el efectivo y se buscan formas de introducirlo en el circuito financiero legal. 2. Transformación o estructuración Se hacen operaciones complejas y sin justificación económica a los efectos de disimular el origen ilícito de los fondos. 3. Inversión o integración Los fondos ilícitos se reincorporan a la actividad legal separándolos definitivamente de su origen, utilizando la fachada de alguna actividad económica lícita. CONTABILIDAD BANCARIA 6

7 E tapas del lavado de dinero 1-. Producción o colocación del efectivo Fuente: OEA/CICAD REDUCIDORES BANCOS DINERO PROVENIENTE DE DELITOS PARA SER LAVADO CASA DE CAMBIO UPAE - CONTABILIDAD BANCARIA 7

8 BANCO E tapas del lavado de dinero 2-. Transformación o estructuración Fuente: OEA/CICAD POR BARCO PRIVADO POR AVIÓN PRIVADO CASA DE CAMBIO BANCO GIRO ELECTRÓNICO SOCIEDAD DE PAPEL BANCO SOCIEDAD DE PAPEL GIRO ELECTRÓNICO BANCO UPAE - CONTABILIDAD GIRO BANCARIA ELECTRÓNICO 8

9 E tapas del lavado de dinero 3-. Inversión o integración Fuente: OEA/CICAD INVERSIONE S FINCA RAIZ PRESTAMO S MÁS DELITOS BANCO UPAE - CONTABILIDAD BANCARIA 9

10 2. Etapas del lavado de activos Origen COLOCACIÓN TRANSFORMACIÓN INTEGRACIÓN Fondos Ilícito Lícitos Introducir montos en efectivo dentro del circuito financiero legal. Disfrazar o disimular a través de operaciones complejas. Eliminar rastros y cortar cadena de evidencias. Reincorporar al circuito legal a través de una fachada lícita. Ocultar origen y dar apariencia legal.

11 2. Etapas del lavado de activos COLOCACION Múltiples depósitos. Método de los Pitufos. Contrabando de dinero. Soborno. Utilización de cómplices legales. Utilización de plazas permisivas. TRANSFORMACIÓN Realización de operaciones complejas. Canje a billetes de alta denominación y diferentes monedas. Utilización de diferentes plazas financieras. Utilización de instrumentos financieros complejos y rápida rotación. Activos de fácil disponibilidad. Dinero digital. INTEGRACIÓN Autopréstamos. Sobre y Sub -facturación Facturación ficticia. Sociedades fachada. Inversión en Servicios. Contrabando y mercado negro de divisas. Inversiones para facilitar el circuito productivo. Empresas de transporte, química, movimiento de efectivo. CONTABILIDAD BANCARIA 11

12 3. Actividades y zonas vulnerables al lavado de activos 3.1 Actividades vulnerables (nómina no exhaustiva): Entidades financieras, corredores de bolsa, casas de cambio sin control adecuado Transportadoras de dinero y valores Empresas ubicadas en paraísos financieros Compañías inmobiliarias con socios desconocidos Administración de sociedades comerciales Casinos y juegos de azar sin controles adecuados Empresas de comercio exterior sin trayectoria suficiente Comercio de antigüedades, joyas, obras de arte Intermediación en pases de futbolistas CONTABILIDAD BANCARIA 12

13 3. Actividades y zonas vulnerables al lavado de activos 3.2 Zonas vulnerables (nómina no exhaustiva): Países productores o comercializadores de narcóticos Países productores o comercializadores de insumos químicos utilizados en la producción de drogas Áreas fronterizas no controladas Zonas de libre comercio Zonas amparadas en regímenes aduaneros o tributarios especiales (Zonas francas y paraísos fiscales) CONTABILIDAD BANCARIA 13

14 4. Recomendaciones internacionales Penalización del delito de lavado de activos Establecimiento de obligaciones de vigilancia a todas las entidades financieras bancarias y no bancarias Extensión de las recomendaciones anteriores a otras profesiones o actividades financieras Existencia de un organismo de carácter nacional que reciba y centralice información sobre determinadas transacciones financieras, denominadas generalmente Unidad de Inteligencia Financiera Necesidad de fortalecimiento de la cooperación internacional para combatir un delito que es transnacional CONTABILIDAD BANCARIA 14

15 4. Recomendaciones internacionales Financiamiento del terrorismo Los fondos utilizados pueden provenir de fuentes legítimas, actividades delictivas, o ambas. Se trata de ocultar la fuente del financiamiento a efectos de que esté disponible para actividades de financiamiento futuras. CONTABILIDAD BANCARIA 15

16 4. Recomendaciones internacionales Qué es una Unidad de Inteligencia Financiera? Es un organismo central nacional encargado de recibir, solicitar, analizar y remitir a las autoridades competentes las comunicaciones sobre información financiera i) relacionadas con bienes sospechosos de proceder de actividades delictivas y posible financiamiento del terrorismo o ii) requeridas por las leyes o normas nacionales para combatir el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo. CONTABILIDAD BANCARIA 16

17 5. Marco normativo internacional Labor del Grupo de Acción Financiera Internacional - GAFI: Organismo que reúne a los países con las mayores economías del mundo cuyo propósito es desarrollar y promover una respuesta internacional para combatir el lavado de dinero. Funciones principales del GAFI en esta materia son: Supervisar el progreso de sus miembros en la aplicación de medidas contra el lavado de dinero Analizar y presentar informes sobre las tendencias, técnicas y medidas del lavado de dinero Promover la aprobación y aplicación de los estándares de antilavado de dinero en todo el mundo. CONTABILIDAD BANCARIA 17

18 5. Marco normativo internacional La labor del GAFI: Incluye un nuevo concepto: manejo de riesgo en materia de LD/FT Se enfoca en aspectos de implementación de leyes, normas, procedimientos, y otros mecanismos y sistemas diseñados para prevenir el LD/FT. Diseño de las 40 recomendaciones para prevenir el LD/FT CONTABILIDAD BANCARIA 18

19 5. Marco normativo internacional Algunas de las 40 recomendaciones del GAFI: Medidas provisionales y de decomiso Debida diligencia y registros actualizados de clientes Medidas específicas para personas políticamente expuestas Atención a amenazas provenientes de tecnologías que favorezcan el anonimato Tratamiento de bancos corresponsales Tratamiento de intermediarios Mantenimiento de registros Transacciones inusuales o complejas Reporte de operaciones sospechosas Protección de los reportantes y confidencialidad del reporte Programas de control interno y auditoría Operaciones con países no colaboradores Transporte transfronterizo de dinero Supervisión continua Actividades y profesionales no financieros designados CONTABILIDAD BANCARIA 19

20 6. Políticas y procedimientos recomendados Enfoque de riesgos Conozca su cliente Origen de fondos Atención a señales de Alerta Reporte de operaciones sospechosas o inusuales Manejo de operaciones en efectivo Existencia del Oficial de Cumplimiento CONTABILIDAD BANCARIA 20

21 6. Políticas y procedimientos recomendados 6.1 Enfoque de riesgos Se deberán tomar medidas para definir políticas y procedimientos de debida diligencia sobre los clientes con los que opera, entre ellas, la identificación y verificación de la identidad de sus clientes así como para mantener registros actualizados sobre sus clientes. CONTABILIDAD BANCARIA 21

22 6. Políticas y procedimientos recomendados 6.2 Conozca su cliente Identificación y verificación de la identidad Registros Documentación Perfiles Visitas Actualización de la información CONTABILIDAD BANCARIA 22

23 6. Políticas y procedimientos recomendados Conozca su cliente (cont.) Pautas de identificación. Persona física o jurídica legítima. Identificación del beneficiario final o real. Documentación respaldante Actividad económica declarada. Propósito comercial legítimo de la actividad. Relación coherente de la actividad declarada por el cliente con los movimientos de fondos realizados y los servicios financieros demandados. Monitoreo periódico CONTABILIDAD BANCARIA 23

24 6. Políticas y procedimientos recomendados Conozca su cliente (cont.) Definición del criterio de segmentación de la cartera de clientes Código de actividad, Productos que utiliza, Persona Física o Empresa, Zona geográfica, Saldos, etc. Obtención de Información sobre el comportamiento del cliente Saldo Promedio histórico Actividad con Transferencia de Fondos Actividad en Efectivo Actividad en Préstamos Actividad de Depósitos CONTABILIDAD BANCARIA 24

25 6. Políticas y procedimientos recomendados Conozca su cliente (cont.) Pautas de actuación: Obtener referencias personales, crediticias y comerciales. Verificar listas disponibles Efectuar visitas al domicilio del cliente. Comprobar proveedores y clientes principales. Averiguar fuentes de capital y su financiamiento (para las sociedades recientemente constituidas obtener información acerca del origen del patrimonio y aportes de capital). Finalidad de la solicitud del crédito (operaciones activas) Asegurarse que el monto y tipo de préstamo es consecuente con su finalidad o práctica comercial (operaciones activas) CONTABILIDAD BANCARIA 25

26 6. Políticas y procedimientos recomendados 6.3 Origen de fondos Pautas de actuación: Examinar origen de fondos Exigir documentación respaldante Verificar información aportada por el cliente Prestar atención a operaciones en efectivo Prestar atención a operaciones provenientes de jurisdicciones no colaboradoras CONTABILIDAD BANCARIA 26

27 6. Políticas y procedimientos recomendados 6.4 Señales de alerta Crecimiento Saldo Promedio: Permite detectar y reportar aquellas cuentas cuyo saldo promedio de los últimos meses tuvo un crecimiento mayor a un porcentaje definido. Crecimiento Actividad en Efectivo: Permite detectar y reportar las cuentas de clientes cuyo porcentaje de crecimiento de la actividad en efectivo de los últimos meses sea superior a un porcentaje preestablecido de acuerdo al segmento al que pertenezca la cuenta Relación Actividad en Efectivo/Saldo Promedio Permite detectar y reportar las cuentas de clientes que tuvieron un actividad siginificativa (por operaciones de depósitos, extracciones y transferencias) en relación a su saldo promedio, siempre y cuando esta actividad represente un porcentaje determinado de acuerdo al segmento al que pertenezca la cuenta. Alta Concentración de Depósitos Verifica la existencia de alta actividad de depósitos Alta concentración de Depósitos en relación a Extracciones Permite identificar aquellas cuentas que han tenido una excesiva cantidad de depósitos en comparación con las extracciones. Cuentas Dormidas Permite detectar las cuentas con saldo inmovilizado por un cierto periodo de tiempo que reciban depósitos inusuales, superando un valor determinado para cada segmento definido. CONTABILIDAD BANCARIA 27

28 6. Políticas y procedimientos recomendados Señales de alerta (cont.) Cuentas Baja Rentabilidad Verifica la existencia de grandes montos depositados en cuentas de baja rentabilidad. Según el segmento, se atenderán para su monitoreo, aquellas cuentas consideradas de baja rentabilidad y excedan un período de tiempo dado. Países restringidos El monitoreo de cuentas que realizan numerosos giros a países no colaboradores Comportamiento El monitoreo del comportamiento de las cuentas habilitadas para realizar transferencias. Se atenderán aquellas cuentas en las que la cantidad de transferencias en relación al promedio supere las n veces y un monto determinado de acuerdo al segmento al que pertenezca la cuenta. Reciente Apertura El monitoreo del comportamiento de clientes que realicen transferencias con cuentas de reciente apertura Idéntico Domicilio El monitoreo de la actividad de cambio de moneda de distintas personas físicas con idéntico domicilio declarado. Alta Actividad El monitoreo de la actividad de cambio de moneda realizada por aquellos individuos que alcancen un monto acumulado por actividad de cambio que supere un valor definido y exceda una cierta cantidad de operaciones en el mes. CONTABILIDAD BANCARIA 28

29 6. Políticas y procedimientos recomendados 6.5 Reporte de operaciones inusuales o sospechosas Qué se reporta A quién se reporta Alcance del reporte Responsabilidades por el reporte Confidencialidad del reporte CONTABILIDAD BANCARIA 29

30 6. Políticas y procedimientos recomendados 6.6 Manejo de operaciones en efectivo Controles, identificación Topes Base de datos CONTABILIDAD BANCARIA 30

31 6. Políticas y procedimientos recomendados 6.7 Oficial de Cumplimiento Perfil Funciones Responsabilidades CONTABILIDAD BANCARIA 31

32 7. Marco normativo local Normativa legal en Uruguay: Ley Ley Ley Ley (junio 2009) CONTABILIDAD BANCARIA 32

33 7. Marco normativo local Ley /Ley En sus artículos 54 y 57, tipifica el Lavado de Activos para los delitos provenientes del tráfico ilícito de drogas: el que convierta, transfiera... adquiera, posea o utilice... oculte, suprima, altere los indicios o impida la determinación real de la naturaleza, origen, ubicación, destino, movimiento propiedad de bienes o instrumentos que proceden de narcotráfico o conexos (cita no textual). CONTABILIDAD BANCARIA 33

34 7. Marco normativo local Ley : Sistema de prevención y control del lavado de activos y de la financiación del terrorismo Es una norma mucho mas completa, incluye: Obligación de informar Nómina de obligados:..personas físicas o jurídicas que, a nombre y por cuenta de terceros, realicen transacciones financieras o administren en forma habitual, sociedades comerciales Reserva de la información El rol de la UIAF El intercambio de información con otros países Autoriza las operaciones encubiertas Define actividades terroristas Obligación de declarar efectivo en las fronteras Obligaciones de las personas físicas o jurídicas que presten servicios de administración, contabilidad o procesamiento de datos relacionados directamente con la gestión de negocios de personas físicas o jurídicas que, en forma profesional y habitual, desarrollen actividades financieras en el exterior. CONTABILIDAD BANCARIA 34

35 7. Marco normativo local Ley : Actividades no financieras designadas Casinos Inmobiliarias y otros intermediarios en transacciones que involucren inmuebles Escribanos cuando lleven a cabo ciertas actividades para sus clientes Rematadores Compra venta de antigüedades, obras de arte, metales y piedras preciosas Explotadores de zonas francas de acuerdo a la reglamentación Personas físicas o jurídicas que a nombre y por cuenta de terceros realicen transacciones o administren en forma habitual sociedades comerciales CONTABILIDAD BANCARIA 35

36 7. Marco normativo local Ley : Sobre qué recae el lavado de activos: Crímenes de genocidio, de guerra y de lesa humanidad Terrorismo y Financiación del terrorismo Contrabando superior a USD Tráfico ilícito de armas, explosivos, sustancias nucleares Tráfico ilícito de órganos, tejidos, medicamentos Tráfico ilícito y trata de personas Extorsión Secuestro Proxenetismo y explotación sexual de personas Tráfico ilícito de obras de artes, animales o materiales tóxicos Estafa Apropiación indebida Delitos de corrupción pública Quiebra o insolvencia fraudulenta Delitos marcarios y contra la propiedad intelectual Falsificación de moneda CONTABILIDAD BANCARIA 36

37 7. Marco normativo local Normativa bancocentralista: Normas para Instituciones de Intermediación Financiera y Casas de Cambio Normas para Empresas de Seguros Normas del Área de Mercado de Valores y control de AFAPs CONTABILIDAD BANCARIA 37

38 7. Marco normativo local Normativa bancocentralista para Instituciones de Intermediación Financiera: Art. 39 y siguientes RNRCSF: Régimen aplicable Políticas y procedimientos de debida diligencia Identificación de clientes Determinación del beneficiario final Excepción a la obligación de identificar Datos mínimos a considerar Clientes habituales Clientes ocasionales Perfil del cliente Procedimientos especiales de identificación y control Transacciones con países/territorios que no aplican recomendaciones del GAFI CONTABILIDAD BANCARIA 38

39 7. Marco normativo local Normativa bancocentralista para Instituciones de Intermediación Financiera: Art. 39 y siguientes RNRCSF (cont): Personas políticamente expuestas Cuentas o transacciones relacionadas con personas físicas o jurídicas que manejen fondos de terceros Corresponsales Servicios provistos por terceros Identificación de titular u ordenante en transferencias emitidas o recibidas Deber de informar operaciones sospechosas o inusuales Deber de informar sobre bienes vinculados al terrorismo Confidencialidad CONTABILIDAD BANCARIA 39

40 7. Marco normativo local Normativa bancocentralista para Instituciones de Intermediación Financiera: Oficial de Cumplimiento Unidad de Información y Análisis Financiero Guía de transacciones sospechosas o inusuales (Com.2002/198) Código de Etica Informe de auditores externos CONTABILIDAD BANCARIA 40

41 7. Marco normativo local Normativa bancocentralista para Instituciones de Intermediación Financiera: Oficial de Cumplimiento Arts. 35.6, 35.7 y 36.2 RNRCSF Responsable de la implantación, el seguimiento y control del adecuado funcionamiento del sistema. Enlace con los organismos competentes. Responsable de documentar en forma adecuada la evaluación de riesgos realizada por la institución y los procedimientos de control establecidos para mitigarlos, conservando la información sobre los controles, análisis de operaciones y otras actividades desarrolladas por los integrantes del área a su cargo. Informe anual sobre la gestión en el área Es un funcionario integrante del personal superior, no sujeto a tercerización CONTABILIDAD BANCARIA 41

42 7. Marco normativo local Normativa bancocentralista para Instituciones de Intermediación Financiera: Unidad de Información y Análisis Financiero Centraliza la información recibida de los obligados a reportar Analiza la misma y, cuando corresponde, reporta a la Justicia Participa en el diseño de políticas preventivas Sirve de enlace con instituciones relacionadas locales e internacionales Com. 2008/116 Reporte de transacciones financieras a la base de datos centralizada del BCU Com. 2008/214 Reporte de operaciones inusuales o sospechosas CONTABILIDAD BANCARIA 42

43

44 7. Marco normativo local Normativa bancocentralista para Instituciones de Intermediación Financiera: Guía de transacciones sospechosas o inusuales a. Operaciones con dinero en efectivo 1. Cambio de cantidades importantes de billetes de baja denominación por otros de mayor denominación. 2. Operaciones de cambio de moneda que involucren grandes sumas de dinero en efectivo llevadas acabo con mucha frecuencia. 3. Depósitos de dinero en efectivo inusualmente importantes efectuados por personas físicas o jurídicas cuyas actividades debieran involucrar normalmente cheques u otros instrumentos. 4. Aumento sustancial de los depósitos en efectivo realizados por personas físicas o jurídicas sin causa aparente, en especial si tales depósitos son rápidamente transferidos hacia un destino que no parece guardar relación con la actividad del cliente. 5. Retiros de efectivo que no resultan consistentes con el negocio o actividad del cliente y que parecen realizados para obstaculizar el seguimiento del destino de la operación. 6. Cliente que efectúa un número elevado de depósitos en efectivo por importes reducidos, cuyo monto total alcanza cifras importantes. 7. Cliente que realiza depósitos en efectivo o compras en efectivo de instrumentos monetarios por montos inferiores al umbral de reporte en forma repetitiva. 8. Cliente que realiza varios depósitos en efectivo por debajo del umbral de reporte en cajeros automáticos. CONTABILIDAD BANCARIA 44

45 7. Marco normativo local Normativa bancocentralista para Instituciones de Intermediación Financiera: a. Operaciones con dinero en efectivo (cont.) 9. Cliente que constantemente deposita efectivo para cubrir solicitudes de cheques bancarios, transferencias u otros instrumentos monetarios negociables de fácil realización. 10. Transferencia de importantes sumas de dinero desde o hacia el exterior, con instrucciones de pago en efectivo. 11. Cuentas corporativas cuya operativa se realiza principalmente en efectivo y no a través de otras modalidades de débito y crédito que normalmente se asocian con las transacciones comerciales, tales como cheques, letras de cambio, órdenes de pago, cartas de crédito, etc. 12. Cliente cuyo negocio amerita un uso intenso de dinero en efectivo, que no realiza depósitos de esa naturaleza. 13. Utilización de las facilidades de depósito en cajero automático para realizar importantes transacciones en efectivo, evitando el contacto con personal del banco. 14. Cliente que presenta dinero en efectivo para la constitución de depósitos o para operaciones de cambio de moneda que contienen un número inusualmente alto de billetes falsos. 15. Clientes que ingresan juntos a la institución y se dirigen a distintos cajeros para realizar transacciones en efectivo. 16. Cliente que intenta realizar una transacción en efectivo o con otros instrumentos monetarios y retira su solicitud luego de conocer los requerimientos de reporte. CONTABILIDAD BANCARIA 45

46 7. Marco normativo local Normativa bancocentralista para Instituciones de Intermediación Financiera: Guía de transacciones sospechosas o inusuales Operaciones realizadas a través de cuentas bancarias 1. Reticencia a brindar información para apertura de cuenta o información mínima e insuficiente 2. Información falsa o de difícil verificación 3. Cuentas bancarias que no muestran comportamiento vinculado al perfil del cliente. 4. Cuentas inactivas que esporádicamente reciben grandes sumas sin justificación suficiente 5. Clientes que eviten contacto directo y efectúen sus operaciones a través de terceras personas 6. Existencia de un gran número de personas que hacen depósitos en una misma cuenta 7. Transferencias de fondos inmediatas a la recepción de depósitos. 8. Clientes no preocupados por fondos improductivos o altas comisiones bancarias 9. Utilización intensa de cofres de seguridad 10. Cuentas abiertas por sociedades de reciente creación con un número alto de transacciones CONTABILIDAD BANCARIA 46

47 7. Marco normativo local Normativa bancocentralista para Instituciones de Intermediación Financiera: Guía de transacciones sospechosas o inusuales Operaciones de inversión 1. Compra de valores que no guardan relación con perfil o actividad del cliente 2. Movimientos significativos o inusuales en cuentas de valores en custodia 3. Operaciones de compra venta de valores sin objetivo claro o sin rendimiento aparente 4. Clientes que exhiben una inusual preocupación por confidencialidad 5. Clientes que tienen una inusual falta de preocupación acerca de los riesgos o costos de las operaciones CONTABILIDAD BANCARIA 47

48 7. Marco normativo local Normativa bancocentralista para Instituciones de Intermediación Financiera: Guía de transacciones sospechosas o inusuales Operaciones vinculadas con la actividad internacional 1. Cliente presentado por un banco de zonas donde exista actividad vinculada con producción o tráfico de drogas o con organizaciones terroristas 2. Operaciones de comercio exterior articuladas con sofisticación donde no exista movimiento real de mercaderías 3. Exportaciones ficticias o sobrefacturación de exportaciones. 4. Operaciones de comercio exterior donde los precios o volúmenes no coincidan con los de mercado 5. Uso de cartas de crédito y otros métodos de financiamiento para mover dinero entre países cuando esas operaciones no resultan consistentes con el negocio habitual del cliente 6. Clientes que origina o recibe grandes transferencias que no pueden vincularse a operaciones legítimas de países no cooperadores en la lucha LD/PT CONTABILIDAD BANCARIA 48

49 7. Marco normativo local Normativa bancocentralista para Instituciones de Intermediación Financiera: Guía de transacciones sospechosas o inusuales Operaciones de préstamos con o sin garantía 1. Cliente que inesperadamente paga préstamos problemáticos con fondos de origen desconocido 2. Solicitud de créditos garantizada con depósitos o avales de bancos del exterior, especialmente los ubicados en países no colaboradores o sede de actividades de LD/PT 3. Solicitud de apoyo parcial en proyectos de inversión donde se desconozca el origen de los demás fondos aportados por los solicitantes CONTABILIDAD BANCARIA 49

50 7. Marco normativo local Normativa bancocentralista para Instituciones de Intermediación Financiera: Guía de transacciones sospechosas o inusuales Operaciones vinculadas a contratos de seguros 1. Solicitud de póliza de clientes de lugares geográficos distante cuando es posible conseguir un servicio similar en la plaza del cliente 2. Solicitud de póliza que no se ajustan a los padrones habituales 3. Cancelación anticipada de un servicio, especialmente si implica pérdidas para el asegurado y este solicita la devolución en efectivo o cheques a nombre de terceros 4. Conocimiento que un solicitante tenga contratados varias pólizas con distintas aseguradoras por similares riesgos 5. Solicitud de un préstamo adelanto sobre seguros recientemente contratados 6. Participación de un intermediario o agente de una jurisdicción no regulada o donde se tiene conocimiento de la existencia de organizaciones criminales. CONTABILIDAD BANCARIA 50

51 7. Marco normativo local Normativa bancocentralista para Instituciones de Intermediación Financiera: Código de Etica El art de la RNRCSF establece la obligatoriedad de la existencia de un Código de Ética: Se establecerán disposiciones expresas acerca de: - El compromiso institucional asumido a efectos de observar las leyes y los decretos que rigen la intermediación financiera así como las normas generales e instrucciones particulares dictadas por el Banco Central del Uruguay, entre los que se incluye el evitar el uso del sistema financiero para el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo. CONTABILIDAD BANCARIA 51

52 7. Marco normativo local Normativa bancocentralista para Instituciones de Intermediación Financiera: Informe de auditores externos El art de la RNRCSF en su literal h establece la exigencia de un informe anual de los auditores externos con el siguiente contenido:...h) Informe anual de evaluación donde se emita opinión respecto de la idoneidad y el funcionamiento de las políticas, procedimientos y mecanismos de control a que refiere el artículo 39, adoptados por la institución para prevenirse de ser utilizada para el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo. Deberán indicarse las deficiencias u omisiones materialmente significativas detectadas, las recomendaciones impartidas para superarlas y las medidas correctivas adoptadas por la institución CONTABILIDAD BANCARIA 52

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