ASIGNATURA: TEORÍA DE LAS CONTRIBUCIONES.

Transcripción

1 SEMESTRE ÁREA CLAVE ASIGNATURA: TEORÍA DE LAS CONTRIBUCIONES. HORAS/ SEMANA HORAS/ SEMESTRE CRÉDITOS PRE- REQUISITO NIVEL Quinto Derecho DE DE-1 Formativo TRANSVERSALIDAD CURRICULAR: Mantiene relación con asignaturas de su misma área: Derecho Constitucional y Administrativo, Derecho del Trabajo, Fundamentos del Derecho, Derecho de la Seguridad Social, Impuestos Directos a las Personas Morales, Impuestos Directos a las Personas Físicas e Impuestos Indirectos. En cuanto a las asignaturas que se cursan en los demás semestres se relaciona con Contabilidad de Sociedades, al mencionar los aspectos jurídicos de los impuestos, Finanzas Públicas por el estudio de la actividad financiera del Estado, de igual forma se relaciona con Dictamen de Estados Financieros, por la relación de los estados financieros con la materia fiscal. OBJETIVOS DE LA ASIGNATURA: Analizar los principios de la Teoría de las Contribuciones, para aplicarlos en la solución de situaciones fiscales y financieras de las entidades, a través del análisis y reflexión de las leyes fiscales vigentes en la República Mexicana. UNIDADES TEMÁTICAS Y/O DE APRENDIZAJE: 1. El ámbito del derecho fiscal y su interrelación con otras disciplinas jurídicas y sus conceptos constitucionales El derecho fiscal. Su interrelación con otras disciplinas jurídicas Las Finanzas Públicas El derecho Financiero El derecho fiscal El derecho Tributario Fuentes del derecho fiscal La ley El reglamento El decreto-ley El decreto delegado Las circulares administrativas Las disposiciones de carácter general La jurisprudencia Los ingresos Públicos federales La ley de Ingresos de la Federación Los Ingresos Tributarios Los ingresos no Tributarios Ingresos Estatales y Municipales Ley de Ingresos del Estado de Oaxaca Ley de Hacienda del Estado de Oaxaca Ley de Ingresos del Municipio de Oaxaca de Juárez Ley de Hacienda del Municipio de Oaxaca de Juárez Ingresos tributarios estatales.

2 Ingresos no tributarios estatales Ingresos tributarios municipales Ingresos no tributarios municipales Las contribuciones y sus accesorios Principios teóricos de las contribuciones Principios constitucionales de las contribuciones La jerarquía de las normas fiscales Elementos de las contribuciones Clasificación de las contribuciones Los impuestos Clasificación de los Impuestos Generales y especiales Directos e indirectos Reales y personales Aportaciones de seguridad social Contribuciones de mejoras Derechos Productos y aprovechamientos Actualización de las contribuciones y determinación Los accesorios de las contribuciones Recargos por prórroga y moratorios Gastos de ejecución Multas Indemnización por cheques devueltos Honorarios de notificación 1.6. La relación jurídico-tributaria El sujeto activo La potestad tributaria federal La potestad tributaria estatal La facultad municipal Convenios de colaboración fiscal Las diversas autoridades fiscales (SAT, IMSS e INFONAVIT) El sujeto pasivo El hecho generador de la obligación tributaria El hecho imponible de la obligación tributaria. 2. Obligaciones de los contribuyentes 2.1 La obligación tributaria sustantiva Concepto y características del crédito fiscal Autodeterminación de las contribuciones Obligaciones formales Inscripción y avisos al registro federal de contribuyentes Declaraciones La contabilidad y sus requisitos Comprobantes fiscales y sus modalidades Conceptos jurídico-fiscales básicos Responsable solidario Domicilio fiscal Residencia en territorio nacional Ejercicio fiscal Extinción de las Obligaciones Pago Compensación Condonación Prescripción Otras figuras jurídico-fiscales.

3 Exención Cancelación Caducidad. 3. Derechos de los contribuyentes 3.1. Personalidad y responsabilidad fiscal Representación ante las autoridades fiscales Documentos digitales Firma electrónica avanzada Asesoría y asistencia Requisitos de las promociones Consultas y autorizaciones Asistencia al contribuyente Ley Federal de los Derechos del Contribuyente Devoluciones, compensaciones y estímulos fiscales Devoluciones Compensaciones Estímulos fiscales. 4. Facultades de las autoridades fiscales 4.1. Atribuciones de las autoridades fiscales Facultades de comprobación Visita domiciliaria Revisión de gabinete Revisión de dictamen fiscal Requerimiento de declaraciones Actos y resoluciones administrativas La determinación presuntiva de la utilidad fiscal, los ingresos y el valor de actos o actividades Concepto Causales de determinación presuntiva Formas de determinación presuntiva Procedimientos administrativos Notificaciones y garantía del interés fiscal Procedimiento administrativo de ejecución. 5. Infracciones y delitos. 5.1 Infracciones y sanciones Delitos y penas. 6. Medios de defensa. 6.1 Recurso administrativo Juicio contencioso administrativo Juicio de amparo. METODOLOGÍA: La asignatura de Teoría de las Contribuciones es teórica, por lo tanto el docente expondrá los elementos teóricos principales que conforman los contenidos del curso e inducirá a los estudiantes en la lectura de tópicos del Derecho Fiscal, promoverá la reflexión y análisis, desenvolviéndose como moderador y/o facilitador del conocimiento; fomentando la adquisición de aprendizajes significativos, en base a la motivación, participación de los estudiantes, el debate, el análisis de casos, el trabajo grupal, la autorregulación de las ideas y la búsqueda de toma de decisiones en grupo.

4 ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE Y ENSEÑANZA: Exposición por equipos conformados por los estudiantes. Lluvia de ideas Métodos de análisis de casos Análisis de lecturas Métodos de preguntas y respuestas. Visitas a las oficinas del Servicio de Administración Tributaria (SAT) ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN: Participación fundamentada en clase Entrega de trabajos Examen parcial Reporte individual de lecturas Trabajos realizados en equipo. Informes de visitas a las oficinas del Servicio de Administración Tributaria (SAT) FORMA COMO INCIDE LA MATERIA EN EL PERFIL DE EGRESO: Conoce y comprende los elementos fundamentales del Derecho Fiscal mexicano, los conceptos y procedimientos referentes al crédito fiscal, los derechos y obligaciones de los contribuyentes, las facultades de las autoridades fiscales, que constituyen las bases teóricas para introducirse al ámbito de los impuestos que constituyen el área profesional fiscal legal. BIBLIOGRAFÍA Y FUENTES DE INFORMACIÓN: Leyes y Códigos. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Vigente Código Fiscal de la Federación, vigente Ley de Ingresos de la Federación, vigente. Libros. Margain Manautou, Emilio (2009), La Base Imponible, editorial Porrúa, México., Rodríguez Lobato, Raúl (2009), Derecho Fiscal, Editorial OXFORD UNIVERSITY PRESS, México. Ortega Carreón, Carlos Alberto (2009). Derecho Fiscal. Editorial Porrúa, México. Ortega Carreón, Carlos Alberto (2009). Derecho Procesal Fiscal, Editorial Porrúa, México. Zamudio Urbano, Rigoberto (2009). Sistema Tributario en México. Editorial Porrúa. México. Ríos Granados, Gabriela (2009). Notas Sobre Derecho Tributario Mexicano. Porrúa. México. Ortega Maldonado, Juan Manuel (2009). Lecciones de Derecho Fiscal. Porrúa. México. Ponce Gómez, Francisco (2009). Derecho Fiscal 11ª. Ed. LIMUSA. México. Arrioja Vizcaíno Adolfo (2008). Derecho Fiscal. Editorial Themis. México. Dr. Daniel Diep Diep (2008). Código Fiscal de la Federación (Análisis y Comentarios). Themis. México. Doricela Mabarak (2008). Derecho Fiscal Aplicado. Mc Graw-Hill. México. Díaz González, Luis Raúl (2009). El Recurso Administrativo como medio de defesa fiscal. ASCA-SICCO. México. De la garza, Sergio Francisco (2008). Derecho Financiero Mexicano. México: Editorial Porrúa. México. Lomeli Cerezo, Margarita (2007). Derecho Fiscal Represivo. Porrúa. México.

5 Mesografía