Taller de elaboración de Presupuestos II. L.C. Y Mtro. Francisco Javier Cruz Ariza

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1 Taller de elaboración de Presupuestos II L.C. Y Mtro. Francisco Javier Cruz Ariza

2 Concepto Un Presupuesto es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determino tiempo y bajo ciertas condiciones previstas.

3 Utilidad El presupuesto puede considerarse como parte de un sistema total de administración que incluye: Formulación y puesta en práctica de estrategias. Sistemas de Planeación. Sistemas Presupuéstales. Organización. Sistemas de Producción y Mercadotecnia. Sistemas de Información y Control

4 Objetivos Consideración del futuro, para que los planes trazados, permitan la obtención de la utilidad máxima, de acuerdo con las condiciones que se presenten. La coordinación de todas las actividades, para obtener ése fin. Asegurar la liquidez financiera de la empresa. Establecer un control para conocer si los planes son llevados a cabo y determinar la dirección que se lleva con relación a los objetivos establecidos.

5 Formulación de Planes de Corto y Largo Plazo (Planeación) Comparación de Resultados Reales y Planeados (Control) Toma de Decisiones Implementación de Planes (Dirección y Motivación) Evaluación de Desempeño (Control)

6 Presupuesto Anual

7 Clasificación Flexibilidad Periodo de tiempo Campo de aplicación Sector de la economía Rígidos Flexibles Corto plazo Largo plazo Económicos Financieros Sector Publico Sector Privado

8 Revisar lo que has hecho en el pasado en cuanto a impacto, eficacia y eficiencia. Poner en práctica planes, controlar el impacto e ingresos y gastos ajustar cuando sea necesario Revisar y explicar con claridad tu visión, misión, estrategia y objetivos. Preparar un presupuesto que cubra el trabajo. Discutir, corregir y concluir el presupuesto. Evaluar los recursos que necesitarás para cumplir con las necesidades de la planificación estimar costos. Preparar tus planes operacionales.

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11 El ciclo presupuestal Presupuesto Poner en práctica Hacer seguimiento Hacer seguimiento Poner en práctica Tomar decisiones

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13 Presupuesto de Ventas Constituye el núcleo fundamental del proceso presupuestario, ya que de él dependen todos los demás presupuestos, tanto operativos como financieros. PV= Presupuesto de venta x Precio de venta unitario

14 Definición Es un plan en cual se expresa las cantidades de producto que se espera vender durante un periodo determinado, teniendo en cuenta la características del mercado y las condiciones internas del negocio, se involucran políticas sobre canales de distribución, estrategias de promoción y publicidad.

15 Ejemplo Unidades a Vender Precio de Venta por Unidad Costo variable por Unidad Costo fijo $ PEV=CFT/MCU MCU=PVU-CVU Incrementos precio 40% Incemento volumen 50% Disminucion costos fijos 10% Disminucion costos variables 20% Concepto Situacion Actual Precio 40% volumen 50% CF10% CV 20% Combinacion todos Ventas Costo variable Margen de Contribucion Costos fijos Utiilidad P.E:U

16 Punto de Equilibrio Unidades a Vender Precio de Venta por Unidad Costo variable por Unidad Costo fijo $ PEV=CFT/MCU MCU=PVU-CVU Incrementos precio 40% Incemento volumen 50% Disminucion costos fijos 10% Disminucion costos variables 20% Concepto Situacion Actual Precio 40% volumen 50% CF10% CV 20% Combinacion todos Ventas Costo variable Margen de Contribucion Costos fijos Utiilidad P.E:U

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18 Cálculo de los Costos de Operación Actividad: Costo unidad de Cantidad Costo total del artículo Materiales Equipamien to Servicios Transporte Costo total por actividad El costo de unidad es el gasto de un solo artículo. Ej. Costo por día, por kilómetro, por persona. Es el número de unidades (cuántas) que necesitarás para la actividad. Ej. 200 partidas para formación, 130 días de tiempo de formadores. Multiplica el número total de unidades por el costo de unidad. La suma de todos los costos individuales

19 Dirección : Salarios / subsidios: Contacto de donante: Contacto de gobierno: Relaciones públicas: Recaudación de fondos: Recursos humanos: Administración: Salarios / subsidios: Equipamiento: Software: Material de papelería: Desarrollo de gobierno y organización: Reuniones de la Junta: Procesos organizativos: Centro de recursos: Gastos generales: Alquiler de la oficina: Electricidad y agua: Seguro: Mantenimiento: Honorarios legales y de auditoría: Totales anuales: Total:

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21 Totales E F M A M J J A S O N D Entrada / salida neta de fondos Saldo de apertura Saldo de cierre

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23 Definición El presupuesto de capital forma parte del presupuesto financiero conjuntamente con el presupuesto de efectivo, complementando al presupuesto de operación que incluye el presupuesto de ventas, producción, inventarios de productos terminados y en proceso, consumos y compra de materiales considerando a su vez el presupuesto de inventario de materiales, el presupuesto de mano de obra directo, de gastos de fabricación y gastos de operación.

24 Métodos de Evaluación de Inversiones 1. Periodo de Recuperación del Efectivo 2. Periodo de Recuperación del Efectivo Descontado 3. Tasa Contable de Rendimiento 4. Valor Presente Neto 5. Tasa Interna de Rendimiento

25

26 Sectores Económicos Servicios Comercio Producción Producto primario visto por el cliente Intangibles (ejemplo, asesoría y diversión) Productos tangibles en la misma forma básica como se compraron de los proveedores Productos tangibles convertidos de materiales comprados a proveedores Tipo de inventario que se tiene Ninguno Mercancía Materiales Directos Producción en Proceso Productos terminados

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