arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial)

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1 arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial) Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa DeclaraSAT Personas físicas 2013 Incluye procedimiento para enviar la declaración por internet y, en su caso, realizar el pago correspondiente. sat.gob.mx

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3 ÍNDICE Información general 5 w Cuándo se presenta la Declaración Anual w Qué impuestos debe declarar 5 w Qué necesita para elaborarla y presentar la Declaración Anual w Qué gastos puede deducir por arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial) 6 w Qué gastos personales y estímulos fiscales puede deducir 7 w Dónde debe presentar la Declaración Anual w Cómo pagar cuando resulte impuesto a cargo 9 Caso práctico 9 w Paso 1. Ingrese a la Declaración automática (en línea) o instale el programa DeclaraSAT en su equipo 13 w Paso 2. Capture sus datos 13 w Paso 3. Capture sus cantidades 15 w Paso 4. Capture las retenciones del ISR e IVA 16 w Paso 5. Capture sus pagos por servicios educativos (colegiaturas) 17 w Paso 6. Capture sus deducciones personales 19

4 w Paso 7. Capture el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE) 20 w Paso 8. Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU) 22 w Paso 9. Capture los datos complementarios 25 w Paso 10. Capture la información del impuesto al valor agregado (IVA) 26 w Paso 11. Detalle del cálculo 27 w Paso 12. Genere el archivo para enviar su Declaración Anual 29 w Paso 13. Envío de su Declaración Anual por internet 30 w Paso 14. Si tiene impuesto a cargo, efectúe el pago 32

5 Personas físicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial) Información general Esta guía está dirigida a las personas físicas que sólo obtuvieron ingresos por rentar bienes inmuebles para casa habitación o locales comerciales (bodegas, despachos, consultorios o cualquier otro inmueble con uso distinto al de casa habitación). Contiene explicaciones sobre el llenado de los principales campos del programa DeclaraSAT, así como para generar el archivo de la Declaración Anual, enviarla al SAT y realizar el pago del impuesto a cargo. En caso de duda, utilice los servicios gratuitos y confidenciales que aparecen al final de esta guía. Cuándo se presenta la Declaración Anual 2012 En abril de 2013; sin embargo, puede presentarse desde febrero o marzo. Cuando se haga en estos meses se considerará presentada el 1 de abril. Qué impuestos debe declarar 4 Impuesto sobre la renta (ISR). 4 Impuesto empresarial a tasa única (IETU). 4 Impuesto al valor agregado (IVA), excepto cuando rente inmuebles destinados exclusivamente para casa habitación y no se encuentren amueblados. No debe hacer cálculo anual de este impuesto, pues sólo se presenta la información de los pagos mensuales; sin embargo, no se tiene que presentar dicha información cuando por todos los meses de 2012 haya presentado la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT). Qué necesita para elaborar y presentar la Declaración Anual Programa DeclaraSAT, versión 2013, que se obtiene en el Portal de internet del SAT y debe instalar en su computadora, o la Declaración automática, versión 2013, en línea, que no requiere de instalación, ya que funciona en línea desde el Portal de internet del SAT. 4 En su caso, la constancia de pagos y retenciones del ISR e IVA. Declaración Anual

6 Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa DeclaraSAT 4 La Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) actualizada o la Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente para enviar la Declaración Anual por internet. La Fiel es obligatoria cuando obtenga saldo a favor en el ISR igual o superior a 13,970 pesos y solicite su devolución. 4 Clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dígitos que le proporcionan los bancos en los estados de cuenta, la cual debe ser única, estar activa y a nombre del contribuyente, para que se le efectúe el depósito de su devolución si le resulta saldo a favor en el ISR. 4 La Bitácora de información necesaria; que obtiene en el Portal de internet del SAT; si no la tiene al corriente le sugerimos llenarla para tener a la mano todos los datos que necesita. 4 Comprobantes de gastos personales (deducciones personales): facturas y recibos de honorarios que reúnan requisitos fiscales y que correspondan a Comprobantes de los pagos efectuados por servicios educativos de 2012 (colegiaturas), efectuados durante Comprobantes de sus pagos provisionales y mensuales del ISR, IETU, e IVA en su caso. 4 Equipo de cómputo para ingresar a la Declaración Automática, instalar el DeclaraSAT y servicio de internet para enviar su Declaración Anual. Qué gastos puede deducir por arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial) Para calcular el ISR puede elegir cualquiera de las siguientes opciones: 4 Deducción opcional: 35% del total de las rentas cobradas en 2012, más el impuesto predial pagado por los bienes inmuebles arrendados. 4 Deducciones autorizadas: los gastos o inversiones que haya realizado en los bienes inmuebles que rente, como son: impuesto predial, agua que usted haya pagado, contribuciones locales, gastos de mantenimiento, intereses reales, salarios, comisiones, honorarios pagados y seguros que amparen los inmuebles e inversiones en construcciones, incluidas las adiciones y mejoras al bien inmueble. Si opta por estas deducciones, debe contar con las facturas correspondientes que reúnan todos los requisitos fiscales. Para determinar el IETU únicamente puede deducir los gastos indispensables (deducciones autorizadas) para la obtención de los ingresos, con excepción de los sueldos pagados a empleados y las aportaciones de seguridad social (cuotas al IMSS), ya que con dichos gastos se determina un crédito fiscal que se acredita (se resta) contra el IETU determinado. 6

7 Personas físicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial) Qué gastos personales y estímulos fiscales puede deducir 4 Pagos por honorarios médicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios, incluido el alquiler o compra de aparatos para rehabilitación, prótesis, 1 análisis y estudios clínicos. 4 Gastos funerarios. Se puede deducir hasta un salario mínimo anual de su área geográfica. 4 Primas por seguros de gastos médicos. Los gastos anteriores sólo serán deducibles si se pagaron a instituciones o a personas que residan en México, y sean para usted, su cónyuge, concubino/a, hijos, nietos, padres o abuelos, siempre que estas personas no hayan percibido ingresos iguales o superiores a un salario mínimo general de su área geográfica, elevado al año. 2 4 Intereses reales, pagados en 2012, por créditos hipotecarios para su casa habitación, contratados con el sistema financiero, Fovissste o Infonavit, entre otros organismos públicos, siempre que el monto del crédito no exceda de un millón quinientas mil unidades de inversión. 4 Donativos no onerosos ni remunerativos (gratuitos); el monto que se deduzca no debe exceder de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el ISR en 2011 antes de aplicar las deducciones personales. 4 Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio o cuando se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se señale por separado en el comprobante. 4 El importe de los depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro, así como la adquisición de acciones de sociedades de inversión. El monto que puede deducir por estos conceptos no debe exceder de 152,000 pesos. 4 Las aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales, así como las aportaciones a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este último caso cumplan con el requisito de permanencia para los planes de retiro. El monto máximo de esta deducción es de 10% de los ingresos acumulables, y que no excedan de cinco salarios mínimos generales de su área geográfica, elevados al año. 3 1 Incluye la compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales hasta por un monto de 2,500 pesos, siempre y cuando se describan las características en el comprobante o se cuente con diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista. 2 Para el área geográfica A: 22, pesos, y para el área B: 21, pesos. 3 Para el área geográfica A: 114,063.90; para la B: 108, pesos. Declaración Anual

8 Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa DeclaraSAT 4 Los pagos por servicios educativos (colegiaturas) de educación básica y media superior, efectuados por el contribuyente para sí, para su cónyuge o concubino/a y para sus ascendientes o descendientes en línea recta, siempre que estas personas no perciban durante el año ingresos iguales o mayores a un salario mínimo general anual de su área geográfica y se cumpla lo siguiente: 6 Que los pagos se realicen a instituciones educativas privadas residentes en el país. 6 Que tengan autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios. 6 Que los pagos sean para cubrir sólo los servicios de enseñanza (colegiaturas) de acuerdo con los programas y planes de estudio. 6 Los pagos se realicen con cheque nominativo del contribuyente, traspasos de cuentas tarjetas de crédito, de débito o de servicios. El estímulo no será aplicable a los pagos: 4 Que no se destinen directamente a cubrir el costo de la educación del alumno. 4 Que correspondan a cuotas de inscripción o reinscripción. Las instituciones educativas deben separar en el comprobante fiscal el monto que corresponda por concepto de enseñanza del alumno (colegiatura). La cantidad que se puede disminuir por cada persona no debe exceder de los límites anuales que correspondan, conforme a la siguiente tabla: Nivel educativo Límite anual de deducción ($) Preescolar 14, Primaria 12, Secundaria 19, Profesional técnico 17, Bachillerato o su equivalente 24,500.00

9 Personas físicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial) Dónde debe presentar la Declaración Anual 2012 Una vez que realizó y revisó la captura de información en el programa DeclaraSAT, independientemente del resultado obtenido en su Declaración Anual (impuesto a cargo, en cero o con saldo a favor) se presenta a través del Portal de internet del SAT, como se indica más adelante en esta guía. En caso de que en su Declaración Anual no le resulte impuesto a cargo u obtenga saldo a favor, con el sólo envío a través de internet concluye con el procedimiento y cumplimiento de su obligación. Cómo pagar cuando resulte con impuesto a cargo Si en su Declaración Anual le resulta impuesto a cargo, después de enviarla por internet debe efectuar el pago conforme a lo siguiente: 4 Si sus ingresos en el año anterior fueron iguales o superiores a 415,150 pesos debe realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos en el portal de internet del banco en donde tenga su cuenta. Si determina IETU a cargo o requiere acreditar IDE, puede efectuar el pago en ventanilla bancaria, con la hoja de ayuda que emite el programa DeclaraSAT o la Declaración automática. 4 Si sus ingresos en el año anterior fueron inferiores a 415,150 pesos debe realizar el pago en ventanilla bancaria, con la hoja de ayuda que genera la Declaración automática o el programa DeclaraSAT. Opcionalmente, puede pagar mediante transferencia electrónica de fondos en el portal de internet del banco en donde tenga su cuenta. Caso práctico Con los siguientes datos se determina el ISR y el IETU anual del contribuyente Alberto Perdomo Rojas, quien percibió ingresos en 2012 por la renta de bienes inmuebles destinados a casa habitación y a local comercial. Ingresos por arrendamiento Concepto Cantidades Ingresos por renta de local comercial pagados por persona moral 168, ( + ) Ingresos por renta de casa habitación pagados por persona física 90, ( = ) Total de ingresos por arrendamiento 258, Declaración Anual

10 Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa DeclaraSAT Deducciones para el ISR Concepto Cantidades Total de ingresos por arrendamiento 258, ( x ) Tasa de deducción opcional 35% ( = ) Deducción opcional 90, ( + ) Impuesto predial pagado por los inmuebles arrendados 6, ( = ) Total de deducciones para el ISR 96, Deducciones para el IETU Concepto Cantidades Impuesto predial pagado por los inmuebles arrendados 6, ( + ) Pintura de los inmuebles arrendados 28, ( + ) Honorarios pagados por pintura y mantenimiento de los inmuebles arrendados 25, ( + ) Donativos otorgados a la Cruz Roja Mexicana 2, ( = ) Total de deducciones para el IETU 62, Concepto Pagos por servicios de enseñanza (colegiaturas) Cantidades Pagos por servicios de enseñanza (colegiaturas) para Primaria, erogados en , Deducciones personales para el ISR Concepto Cantidades Honorarios médicos 4, ( + ) Donativos otorgados a la Cruz Roja Mexicana 2, ( = ) Total de deducciones personales para el ISR 7, Pagos provisionales realizados durante 2012 Concepto Cantidades Pagos provisionales del ISR 4, Pagos provisionales del IETU 13,

11 Personas físicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial) Información del IVA* Concepto Cantidades IVA causado o trasladado por el contribuyente 26, IVA retenido por la persona moral 17, IVA acreditable pagado en los gastos identificados con los locales comerciales (pintura 28, y honorarios por pintura y mantenimiento 25, = 53, x 16% = 8,480.00) 8, Pagos mensuales realizados * Se presentó en tiempo la DIOT por cada uno de los meses de 2012, por lo que se opta por no presentar la información anual del IVA. Declaración Anual

12 Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa DeclaraSAT Constancia de pagos y retenciones por arrendamiento de local comercial pagados por persona moral 12

13 Personas físicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial) Paso 1: Ingrese a la Declaración automática (en línea) o instale el programa DeclaraSAT en su equipo Para utilizar la Declaración automática o instalar el programa DeclaraSAT debe tener una computadora con las siguientes características: 4 Sistema operativo Windows a partir de la versión Memoria RAM: mínimo 256 MB; 50 MB de espacio libre en su disco duro. 4 Monitor VGA o superior (configurado a 800 x 600 pixeles). 4 Mouse o dispositivo de señalamiento. 4 Versión mínima de navegadores: Microsoft Internet Explorer 5.5, SP1 o Netscape Versión mínima requerida de la máquina virtual de Java: (disponible en el Portal de internet del SAT). Para utilizar la Declaración automática, o versión en línea, sólo ingrese al Portal de internet del SAT (en la ruta: Oficina virtual: Personas físicas: Declaración Anual: Declaración automática), capture su RFC y CIEC o Fiel. Si utiliza esta versión, cuando no pueda concluir su Declaración Anual en una sola sesión, puede guardar la información en el sistema hasta por tres días. También puede utilizar el programa DeclaraSAT, versión 2013, que obtiene en el Portal de internet del SAT (en la ruta: Información y servicios: Software) para instalar en su computadora. Para efectos de este caso práctico utilizaremos el programa DeclaraSAT, versión Paso 2: Capture sus datos En la siguiente pantalla dé clic en Datos Contribuyente para iniciar con la captura de su información. Declaración Anual

14 Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa DeclaraSAT El programa cuenta con las siguientes opciones, elija la que desee dando clic en el círculo de la izquierda. 4 Cálculo automático de impuestos. En esta opción usted captura sus ingresos, deducciones, etcétera, y el programa calcula los impuestos anuales de manera automática. 4 Captura sin cálculo automático de impuestos. Para utilizar esta opción debe determinar previamente los impuestos manualmente, ya que el sistema no hace el cálculo. Esta opción la utilizan generalmente especialistas en esta materia. Para desarrollar este caso práctico consideraremos la opción con Cálculo automático de impuestos. En la siguiente pantalla capture los datos personales que se solicitan, incluido el domicilio y los datos del representante legal en caso de tenerlo, tal y como están registrados ante el RFC del SAT. En Régimen Fiscal las personas que estén inscritas en el RFC por arrendamiento de inmuebles 4 deben seleccionar los campos: Arrendamiento de Inmuebles, IETU e IVA; no es sujeto del IVA la renta de casa habitación sin amueblar. Quienes hayan presentado la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros durante todos los meses de 2012 no están obligados a presentar la información del IVA en esta declaración; en este caso, no se debe seleccionar el IVA. Si durante 2012 le recaudaron el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE), debe seleccionarlo (para este caso práctico no se tiene IDE recaudado). Para modificar algún dato, dé doble clic en el registro deseado y realice la modificación correspondiente. Para guardar su información dé clic en Salvar. Para borrar un registro, selecciónelo y se activará Eliminar, dé clic. Si la captura que realizó es innecesaria dé clic en Deshacer Si tiene duda sobre cuál es su régimen y los impuestos que debe declarar puede verificarlo en la sección Mi portal del Portal de internet del SAT.

15 Personas físicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial) Paso 3: Capture sus cantidades En la siguiente pantalla dé clic en Declaración Anual para capturar los conceptos de su declaración de impuestos. Se abre la pantalla principal con los conceptos que debe capturar de acuerdo con el régimen fiscal e impuestos que seleccionó en el paso 2 de este caso práctico. Inicie con la captura de la información de su Declaración Anual dando clic en Arrendamiento de Inmuebles. En esta pantalla capture los datos solicitados, tales como: 4 Tipo de deducción. Seleccione el campo Opcional o Comprobable según el tipo de deducción que haya elegido durante el ejercicio (para efectos de nuestro caso práctico seleccionamos Opcional). 4 Ingresos gravados. Capture el total de ingresos efectivamente cobrados en 2012 por la renta de bienes inmuebles. Deben coincidir con los que declaró en sus pagos mensuales. Capture las cantidades sin deducción alguna, sin incluir el IVA y, en su caso, sin descontar las retenciones. 4 Ingresos exentos. Sólo se captura si tiene rentas exentas del ISR, como es el caso de las rentas congeladas. 4 Estímulo fiscal de las personas con discapacidad y/o adultos mayores. Sólo se captura si en 2012 contrató a personas con discapacidad motriz o personas mayores de 65 años, conforme al En caso de que además sea subarrendador de bienes inmuebles, dé clic en Subarrendador y capture los datos solicitados en el sistema; de lo contrario, dé clic en Salvar. Declaración Anual

16 Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa DeclaraSAT artículo 222 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), o en su caso, el Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de marzo de Deducción adicional de fomento al primer empleo. Capture la cantidad a que tiene derecho por contratar a trabajadores de primer empleo para ocupar puestos de nueva creación, conforme al procedimiento que se establece en el artículo 230 de la LISR. 4 Deducciones, campo Impuesto predial. Capture la cantidad pagada en 2012 por los bienes inmuebles que haya rentado. 4 Los campos en gris, el sistema los calcula de manera automática. 4 Participación de los trabajadores en las utilidades, campo Importe a distribuir. Capture la cantidad que distribuirá entre sus trabajadores, en caso de tenerlos. Paso 4: Capture las retenciones del ISR e IVA En la pantalla principal dé clic en Retenciones. Si durante 2012 no le hicieron retenciones del ISR o IVA continúe con el paso 5 de esta guía; en caso contrario, realice el siguiente procedimiento: En esta pantalla capture los datos y montos solicitados: 4 Monto de los ingresos pagados. Capture la cantidad que le hayan pagado las personas morales sujeta a retenciones durante ISR retenido. Capture la cantidad que en su caso le hayan retenido por este concepto las personas morales. 16

17 Personas físicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial) 4 IVA retenido. Capture la cantidad que en su caso le hayan retenido por este concepto las personas morales. 4 RFC de la empresa. Capture el RFC a 12 dígitos de la empresa que le hizo las retenciones; deje un espacio al inicio de la captura. Las cantidades y datos deben coincidir con la constancia de pagos y retenciones que le proporcionan las personas morales. Al concluir dé clic en Salvar y se abre una nueva pantalla para que, en su caso, capture los datos de otros retenedores; de lo contrario, dé clic en Salir para regresar a la pantalla principal. Paso 5: Capture sus pagos por servicios educativos (colegiaturas) En la pantalla principal dé clic en Pagos por servicios educativos (colegiaturas). Si durante 2012 no realizó pagos por este concepto, continúe con el paso 6 de esta guía. En esta pantalla capture los montos o datos solicitados: 4 Señale quién es el beneficiario de los servicios educativos. Dé clic en el recuadro correspondiente, según quién haya sido el beneficiario del estímulo. 4 CURP. Capture la CURP a 18 dígitos del beneficiario de los servicios. Al concluir dé clic en Salvar y se abre otra pantalla en blanco para que en caso de tener más beneficiarios realice la captura correspondiente. Declaración Anual

18 Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa DeclaraSAT Al concluir con la captura de todos los beneficiarios dé clic en Captura de pagos. 18 En esta pantalla capture los datos y cantidades solicitadas: 4 Dé doble clic en la flecha que corresponda a la CURP del beneficiario del cual va a capturar sus datos. 4 Seleccione el Nivel escolar del beneficiario. 4 Capture el RFC de la institución educativa; a 13 dígitos tratándose de persona física y a 12 de persona moral (deje un espacio antes de iniciar con su captura). 4 Capture el Monto de estímulo aplicable pagado de acuerdo con sus comprobantes que tengan requisitos fiscales y sin que la cantidad anual capturada rebase los límites anuales señalados antes en esta guía, en la sección Qué gastos personales y estímulos fiscales puede deducir. Cuando el pago anual haya sido inferior a la cantidad a que tiene derecho por este estímulo, capture únicamente la cantidad que haya pagado. Al concluir con la captura de su último beneficiario, después de Salvar dé clic en Salir y regrese a la pantalla principal.

19 Personas físicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial) Paso 6: Capture sus deducciones personales En la pantalla principal dé clic en Deducciones Personales. Si no cuenta con este tipo de deducciones, continúe con el paso 7 de esta guía. En la siguiente pantalla capture: 4 Concepto. Seleccione con la flecha el tipo de deducción que va a efectuar. 4 Monto. Capture la cantidad conforme a su comprobante deducible. Si tiene varios comprobantes con el mismo RFC, sume las cantidades y captúrelas en este campo, cuando algún comprobante contenga IVA, la cantidad que debe sumar y capturar es el total incluido, el IVA pagado. 4 RFC (factura): Capture el RFC de la persona que expide la factura o recibo. Si la expide una persona moral es de 12 dígitos y debe dejar un espacio antes de iniciar su captura. Al concluir dé clic en Salvar y se abre una nueva pantalla para continuar, en su caso, con la captura de otras deducciones. Al concluir con la captura de todas sus deducciones personales dé clic en Salvar, y luego en Salir para regresar a la pantalla principal. Declaración Anual

20 Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa DeclaraSAT Paso 7. Capture el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE) Si durante 2012 no tuvo depósitos en efectivo por los cuales le hayan recaudado el IDE; o bien, si no pagó dicho impuesto de manera directa (como en este caso práctico) continúe con el paso 8 de esta guía. De lo contrario, en la pantalla principal dé clic en Impuesto a los Depósitos en Efectivo. El IDE efectivamente pagado en 2012 se puede acreditar (restar) contra el ISR que le resulte a cargo en su Declaración Anual, excepto el que ya se haya acreditado, compensado, o solicitado en devolución. Si durante 2012 las instituciones financieras (bancos) le recaudaron el IDE, o si lo pagó de manera directa, llene la siguiente pantalla, como se indica: 4 Monto del IDE. Capture el total del IDE que le hayan recaudado, así como el RFC de la institución. 4 Impuesto pagado directamente, no recaudado por la institución del sistema financiero. Si es su caso dé clic en el recuadro de la izquierda y capture la cantidad pagada en el campo Monto del IDE. Al concluir la captura dé clic en Salvar y, en su caso, capture los datos de otra institución financiera que le haya recaudado el IDE. Cuando concluya dé clic en Datos adicionales de IDE. 20

21 Personas físicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial) Datos adicionales del IDE En el siguiente mensaje dé clic en Aceptar: Si durante 2012, acreditó, compensó o solicitó la devolución del IDE, debe capturar los campos correspondientes en la siguiente pantalla: 4 Acreditamientos de IDE efectuados contra el ISR a cargo (propio). Este campo se llena si en 2012 presentó sus pagos provisionales a través de Solución Integral, es decir, del servicio de Declaraciones y Pagos (pago referenciado) y si acreditó el IDE contra el ISR propio en dichos pagos provisionales. 4 Devoluciones de IDE solicitadas desde el inicio del siguiente ejercicio a la fecha de presentación de la declaración. Este campo se llena si solicitó devoluciones del IDE durante el periodo de enero de 2013 a la fecha en que presente su Declaración Anual de Otras disminuciones de IDE. Por algún otro concepto. 4 Acreditamientos de IDE efectuados contra el ISR retenido a terceros. Sólo se llena si durante 2012 acreditó (restó) IDE contra ISR retenido por salarios. 4 Compensaciones de IDE efectuadas durante el ejercicio. Este campo se llena si durante 2012 compensó el IDE contra contribuciones federales, como IVA, IEPS e IETU. 4 Compensaciones de IDE efectuadas desde el inicio del siguiente ejercicio a la fecha de presentación de la declaración. Este campo se llena si realizó compensaciones del IDE durante el periodo de enero de 2012 a la fecha en que presente su Declaración Anual de Devoluciones de IDE solicitadas durante el ejercicio. Capture la cantidad que en su caso haya solicitado en devolución en Declaración Anual 2012

22 Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa DeclaraSAT Paso 8. Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU) En la pantalla principal dé clic en Impuesto Empresarial a Tasa Única. Las personas que renten bienes inmuebles deben presentar Declaración Anual del impuesto empresarial a tasa única. La información del Listado de conceptos que sirvieron de base para calcular el impuesto empresarial a tasa única, correspondiente al ejercicio 2012 se presenta en este apartado. En esta pantalla capture los campos afectos a su actividad, siempre que efectivamente se haya percibido el ingreso o pagado el gasto, según se trate: 4 Ingresos por Uso o Goce Temporal de Bienes. Capture el total de los ingresos efectivamente cobrados por la renta de bienes inmuebles (casa habitación o local comercial). 4 Erogaciones por servicios independientes. Capture el importe que haya pagado a prestadores de servicios independientes, indispensables para realizar su actividad. 4 Contribuciones a cargo. Capture las contribuciones que haya pagado durante 2012 (impuesto predial), excepto IETU, ISR, IDE, IVA, IEPS ni las contribuciones de seguridad social. 4 Donativos. Capture el importe de los donativos realizados a personas autorizadas, con la limitante ya señalada para efectos del cálculo del ISR. Al concluir con la captura dé clic en Datos Informativos.

23 Personas físicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial) 4 Otras deducciones autorizadas. Capture el importe de deducciones que procedan conforme a la Ley del IETU y que no haya capturado en los campos anteriores. Los pagos por salarios y las aportaciones de seguridad social no son deducibles para calcular este impuesto. Datos informativos En la siguiente pantalla capture, en su caso, los Datos Informativos por cada uno de los conceptos que se muestran, por ejemplo: 4 Monto Total de Pagos por Sueldos y Salarios Gravados. Capture el total que haya pagado por sueldos y salarios gravados por el ISR, es decir, sin considerar los conceptos exentos para el ISR, correspondientes a Monto Total de Aportaciones de Seguridad Social Patronales. Capture el total que haya pagado por aportaciones de seguridad social patronal, correspondientes a Al concluir con la captura dé clic en Regresar y, en la pantalla de Impuesto empresarial a tasa única, dé clic en Acreditamientos. 4 Monto Total de Deducción Adicional por Inversiones Adquiridas de Septiembre a Diciembre de Sólo llenan este campo quienes tienen derecho a este crédito fiscal. Declaración Anual

24 Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa DeclaraSAT Acreditamientos En la siguiente pantalla capture los acreditamientos que le correspondan: Para efectos de nuestro caso práctico solamente: 4 Pagos provisionales del IETU. Capture la suma de los pagos provisionales del IETU efectuados durante Al concluir con la captura dé clic en ISR. ISR En esta pantalla capture los acreditamientos que correspondan de acuerdo con el supuesto en el que se encuentre. Para efectos de este caso práctico sólo se tienen cantidades en el campo: 4 Pagos provisionales efectuados a la federación. Capture la suma de los pagos provisionales del ISR efectuados durante Al concluir con la captura de todos sus acreditamientos dé clic en Salvar y luego en Salir para regresar a la pantalla principal. 24

25 Personas físicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial) Paso 9: Capture los datos complementarios En la pantalla principal dé clic en Datos Complementarios. El sistema abre la pantalla donde debe capturar: 4 Fecha de pago o fecha de presentación de la declaración cuando no exista cantidad a cargo. Capture la fecha en que realizará el pago correspondiente o la fecha en que presentará su Declaración Anual cuando no exista cantidad a cargo o tenga saldo a favor. 4 Información adicional. Dictamen fiscal de Estados Financieros. Estos campos están inhabilitados en virtud de que los arrendadores no están obligados a dictaminar sus estados financieros. 4 Datos informativos obligatorios, campos A, B y C (Préstamos recibidos, Premios y Donativos obtenidos). Se capturan cuando perciba ingresos por estos conceptos que en lo individual o en su conjunto excedan de 600,000 pesos. 4 Los campos E y F (Ingresos exentos por enajenación de casa habitación del contribuyente e Ingresos exentos por herencias o legados). Sólo se capturan si el importe por dichos conceptos en lo individual o en su conjunto excede de 500,000 pesos. En caso de que en la Declaración Anual determine un saldo a pagar y opte por compensar cantidades a su favor que tenga pendientes de años anteriores, dé clic en Cantidades a compensar; Declaración Anual

26 Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa DeclaraSAT 4 Tipo de Declaración, seleccione: 6 Normal. Cuando se trate de la primera vez que presenta la Declaración Anual de Complementaria. Cuando por 2012 ya haya presentado una o varias declaraciones para modificar datos o cifras. de lo contrario dé clic en Salvar y el programa lo regresará a la pantalla principal. Si percibe ingresos en copropiedad, sociedad conyugal o sucesión consulte la Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa DeclaraSAT. Ingresos en copropiedad, sociedad conyugal o sucesión, en el Portal de internet del SAT. 4 Fecha de presentación de la declaración inmediata anterior y Número de operación o folio anterior. Sólo se capturan cuando presente declaración complementaria. En este caso, capture la fecha y el número o folio que le asignó el SAT en la última declaración que modifica. 4 Monto pagado con anterioridad. Sólo se captura si presenta declaración complementaria. En este caso, capture la cantidad pagada en la declaración anterior en el impuesto correspondiente. Paso 10. Capture la información del impuesto al valor agregado (IVA) Si seleccionó IVA al llenar la sección de Datos del Contribuyente, en la pantalla principal dé clic en Información del IVA. Si por error seleccionó este impuesto, regrese a la sección de Datos del Contribuyente y dé clic en el cuadro del IVA para deshabilitarlo. Si presentó la DIOT durante todos los meses de 2012 no está obligado a informar el IVA en esta declaración; en este caso no lo seleccione. Si es sujeto del IVA, en las pantallas correspondientes capture los importes declarados en cada uno de sus pagos mensuales realizados durante 2012 que debe tener registrados en su Bitácora de información necesaria. 26

27 Personas físicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial) Paso 11. Detalle del cálculo Para conocer el resultado de su Declaración Anual en el cálculo del ISR y del IETU, dé clic en Detalle Cálculo de la pantalla principal. Acreditamientos del ISR propio contra IETU En esta pantalla el DeclaraSAT sugiere de manera automática el ISR propio del ejercicio que puede acreditar contra el IETU. Si está de acuerdo con la cantidad señalada dé clic en Sugerir y luego en Continuar. Si usted determina una cantidad diferente, bajo su responsabilidad, captúrela en el campo ISR propio, dé clic en Continuar y el sistema hará el acreditamiento correspondiente. Declaración Anual

28 Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa DeclaraSAT Saldo a favor en el ISR Si obtiene saldo a favor en el ISR (como en este caso práctico), el sistema solicita que indique si opta por Compensación o Devolución. Si opta por Compensación bastará con seleccionarlo y dar clic en Aceptar. Si opta por devolución capture el Nombre del banco y su Número de cuenta Clabe (clave bancaria estandarizada) a 18 dígitos para que, en su caso, se deposite el saldo a favor. Esta clave se encuentra en sus estados de cuenta; debe estar activa y a su nombre. Al concluir con la captura de sus datos dé clic en Aceptar. Si el importe de su saldo a favor en el ISR es igual o superior a 13,970 pesos, debe presentar la Declaración Anual con su Firma Electrónica Avanzada vigente para que se autorice la devolución. Saldo a cargo en el IETU Si determinó impuesto a cargo en el IETU (como en este caso práctico), para hacer el pago en ventanilla bancaria utilice la hoja de ayuda que emite el programa DeclaraSAT o la Declaración automática. Una vez enviada su Declaración Anual al SAT, ingrese de nuevo al DeclaraSAT y en la pantalla principal dé clic en Detalle Cálculo y continúe hasta llegar a la siguiente pantalla para llenarla, como se indica a continuación: 4 Seleccione el tipo de pago de que se trata. 28

29 Personas físicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial) 4 Capture el Número de operación de recibido en el SAT y la Fecha de declaración del ejercicio, datos que obtiene del acuse de recibo proporcionado por el SAT. Al concluir dé clic en Aceptar. Se abre la pantalla con el detalle de cálculo correspondiente, donde puede observar la cantidad de ISR a favor y el IETU a cargo que resulta en esta declaración. Paso 12. Genere el archivo para enviar su Declaración Anual Para generar el archivo de su declaración que se enviará por internet, en la pantalla del Detalle de cálculo dé clic en Vista Previa del Formato. En esta pantalla dé clic en el icono los pasos que se señalan en el programa. y continúe conforme a Declaración Anual

30 Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa DeclaraSAT Si obtuvo saldo a favor en el ISR igual o superior a 13,970 pesos y solicita la devolución o desea agilizar su trámite, debe seleccionar: Con Firma Electrónica Avanzada. Una vez autenticado, y generado el archivo de su declaración, debe guardarlo en una carpeta que ubique fácilmente. El archivo inicia con su RFC y tiene la terminación dec. Paso 13: Envíe su Declaración Anual por internet Para enviar el archivo de su declaración, ingrese al Portal de internet del SAT y seleccione: Oficina virtual 2. Personas físicas 3. Declaración anual 4. Enviar su declaración 5. Enviar su declaración anual

31 Personas físicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial) En la siguiente pantalla, capture su RFC a 13 dígitos y su CIEC actualizada y dé clic en Aceptar; o bien, si cuenta con Fiel vigente, seleccione la liga, busque los archivos solicitados y capture su llave privada. Si obtuvo saldo a favor en el ISR igual o mayor a 13,970 pesos y solicita la devolución, envíe su declaración con Fiel Posteriormente, dé clic en Examinar y se abre la ventana que le permite buscar y seleccionar el archivo que será enviado por internet. Cuando el archivo que será enviado por internet se encuentre en el campo Nombre de archivo, dé clic en Enviar. Declaración Anual 2012

32 Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa DeclaraSAT Acuse de recibo Después de enviar el archivo de su Declaración Anual se abre un mensaje donde se le informa que ha sido recibida, y se le proporciona un número de folio. Esto no es el acuse de recibo. El SAT enviará a su correo electrónico el acuse de recibo de su Declaración Anual, o bien, si por algún error no pudo ser leída, recibirá el aviso correspondiente. Si no recibe el acuse de su Declaración Anual puede obtenerlo en el Portal de internet del SAT, ingresando a: 4 Oficina virtual 4 Personas físicas 4 Servicios 4 Reimpresión de acuses 4 Aplicación de reimpresión de acuses Si no le resultó cantidad a pagar o le resultó saldo a favor, aquí concluye con la presentación de su declaración y el cumplimiento de su obligación. Paso 14. Si tiene impuesto a cargo, efectúe el pago Cuando se tiene impuesto a cargo (como en este caso práctico, IETU a cargo), su Declaración Anual se tendrá por presentada hasta que efectúe el pago correspondiente. 32

33 Personas físicas Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial) Si sus ingresos en el año anterior fueron iguales o superiores a 415,150 pesos debe realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos en el portal de su banco. Si sus ingresos el año anterior fueron inferiores a 415,150 pesos debe pagar en ventanilla bancaria mediante la hoja de ayuda que emite el DeclaraSAT; para imprimirla, en la pantalla principal dé clic en Formatos y continúe hasta llegar a esta pantalla, donde debe seleccionar el icono En la siguiente pantalla seleccione del lado superior izquierdo el impuesto por el cual obtuvo el saldo a cargo y dé clic en el icono, hasta obtener la impresión de la hoja de ayuda. La Hoja de ayuda contiene el importe a cargo y la debe presentar ante cualquier institución de crédito (banco) para realizar el pago correspondiente; sin embargo, el documento que debe conservar como comprobante es el recibo de pago debidamente sellado que le proporciona dicha institución. Declaración Anual

34 La Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa DeclaraSAT, Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial), personas físicas, preparada por el Servicio de Administración Tributaria, consta de 39,970 ejemplares y se terminó de imprimir en febrero de Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con fines de lucro. El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.

35

36 PARA MÁS INFORMACIÓN CONSULTE NUESTROS SERVICIOS GRATUITOS Y CONFIDENCIALES CONSULTE sat.gob.mx CONTÁCTENOS DESDE nuestro Portal de internet LLAME A INFOSAT (en México) (desde Estados Unidos y Canadá) REDES SOCIALES youtube.com/satmx twitter.com/satmx flickr.com/photos/satmx En facebook, búsquenos como SAT México Para quejas y denuncias llame sin costo a: DELITOS: , de lunes a viernes de 8:00 a 21:00 horas. Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con fines de lucro. El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes. Ejemplar gratuito 2013 Ejemplar gratuito Cultura Organizacional El contribuyente es el centro de nuestras acciones. Pensar así, forma parte de nuestra cultura organizacional.

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