INSTITUTO NACIONAL DE CANCEROLOGÍA E.S.E CÓDIGO: GSI-P03-F-11 GESTIÓN DEL SISTEMA DE DESEMPEÑO INSTITUCIONAL INFORME FINAL DE AUDITORIA

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1 Página 1 de 5 Fecha del Informe: 25 de Noviembre 2013 Fecha de Auditoria: Oct. Nov. de 2013 Proceso / Procedimiento Auditado: Proceso de Cartera. Objetivo General de la Auditoria: Se adelantará un análisis y evaluación detallada del proceso de esta área, a partir de los procesos de consolidación y envío de cuentas de la gestión de cobro, ingreso de los recursos por venta de los servicios que presta el Instituto Nacional de Cancerología y control de la ejecución de los contratos y de los estados de cartera. Alcance: Se adelantará un análisis detallado del proceso de gestión de cartera como componente fundamental del proceso administrativo del Instituto Nacional de Cancerología, ya que es el área de cartera la que garantiza la liquidez del Instituto. Se verificará y analizará la eficiencia y efectividad de la articulación de las áreas de cartera y facturación como ejes fundamentales de los procesos administrativos que garantizan la sostenibilidad financiera del Instituto. Se evaluará los procesos de conciliación mensual de las áreas de cartera y facturación respecto de: Valor facturado por asegurador o pagador, y cobros realizados. Esto es, facturación lleva el control de cuanto facturó por asegurador y cartera realimentará el proceso de facturación llevando un registro detallado de cuanto recaudó del total facturado por asegurador o pagador. Se adelantará una evaluación y análisis del proceso de conciliación mensual de saldos entre las áreas de cartera, contabilidad, presupuesto y tesorería. Se llevará a cabo un análisis y evaluación retrospectiva de la cartera que el Instituto Nacional de Cancerología clasifica, en cumplimiento del decreto 2193/2004, como cartera reconocida. Se hará una revisión analítica de a los procesos de facturación y cobro de aquellas cuentas que fueron objeto de glosa. Criterios: Contrato No Cláusula Segunda Numeral 1. Metodología empleada: El proceso de auditoría se llevará a cabo mediante la utilización de pruebas documentales sobre una muestra de los Compradores de servicios cuya materialidad sea representativa para el Instituto, pruebas sustantivas respecto de los controles existentes para determinar la exactitud de los registros, la gestión de cobro, la conciliación de saldos, etc., pruebas de cumplimiento para contrastar la operación con las políticas y normas que la regulan. Se utilizarán técnicas basadas en análisis de datos, comprobación, confirmación, confrontación, indagación (entrevistas), inspección, observación, revisión analítica y muestreo estadístico en auditoria. HALLAZGOS Articulación de los procesos de Cartera y Facturación Se adelantó análisis detallado del proceso de gestión de cartera mediante la evaluación de este componente, dada la importancia que tiene en la obtención de recursos para consolidar la solidez financiera del Instituto: En este contexto, el INC actualizó los procedimientos del área de cartera a las necesidades cambiantes con los cuales se espera optimizar en términos de eficiencia y efectividad el proceso de gestión comercial del ingreso.

2 Página 2 de 5 Se evidenció, de acuerdo con el análisis realizado y con base en la argumentación de los funcionarios del operador de cartera Legismed UT, que se recauda en promedio el 30% de la facturación radicada ante las EPS, contraviniendo lo dispuesto en el artículo 13 literal d) de la Ley 1122 de 2007, en el sentido que las EPS deben pagar el 50% como anticipo de la facturación radicada. Esta situación puede llevar afectar la liquidez del INC. Conciliación entre los procesos de Contabilidad y Cartera Al confrontar los saldos de cartera con respecto a los presentados por contabilidad a 31 de diciembre de 2012, a nivel de clasificación(corriente y no corriente), se evidenciaron las siguientes diferencias: Cruce Saldos Cartera a 31 de diciembre de 2012 Área Corriente No corriente Millones Millones Según Contabilidad $68.747,00 $29.653,00 Según Cartera $61.747,00 $36.522,00 Diferencia $7.000,00 -$6.869,00 Procesos de conciliación mensual entre las áreas de cartera, contabilidad, presupuesto y tesorería El grupo de tesorería del INC, suministra diariamente al grupo de cartera reporte de ingreso a bancos, con base en el cual cartera realiza la aplicación de recaudo a nivel de factura por deudor. Se evidenció un mayor valor de $1.512 millones en el recaudo presentado por cartera respecto de los ingresos de tesorería, durante el periodo comprendido entre enero a septiembre de 2013, situación que amerita la conciliación inmediata por parte del grupo de tesorería y Legismed UT. Recaudos de Cartera De acuerdo con lo pactado en el contrato No de 2012, Legismed UT presenta recaudo de cartera en el periodo 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, por valor de $ ,84, equivalente al 81.39% del total de la meta a recaudar para la vigencia 2012 de $ En este sentido se evidenció incumplimiento en la meta de recaudo por $ ,16, equivalente al 18,61%. Este incumplimiento en la meta de recaudo afecta la liquidez del INC. Recaudos por compensar a nivel de factura Se evidenció que, a 31 de diciembre de 2012, existen recaudos de cartera pendientes por compensar que ascienden a $ ,06, de los cuales $ corresponden a partidas con una antiguedad superior a 360 días y $ menores a un año. Adicionalmente se evidenció que, a 30 de septiembre de 2013, hay recaudos de cartera por compensar por valor de $

3 Página 3 de 5 En la tabla No. 1 se presenta el estado de los recaudos sin compensar por vigencia: Tabla No. 1 Etiquetas de fila Suma de Importe en ML Cuenta de Importe en ML Total general Fuente: Información que reposa en el sistema SAP En la tabla No. 2 se presenta el estado de los recaudos sin compensar por concepto: Tabla No. 2 Por Concepto Suma de Importe en ML CON SOPORTE PENDIENTES POR DESCARGAR FALTA RELACION DE FACTURAS GIRO DIRECTO PAGO PEND.LEGALIZAR POR LA ENTIDAD PENDIENTE DEFINIR COMPENSACION POR PARTE DEL INC Total general Fuente: Información que reposa en el sistema SAP Mecanismos control de riesgos frente al proceso de cobro Se evidenció que el operador de cartera, Legismed UT, adelanta procesos de cobro jurídico ante las instancias judiciales por cartera glosada no reconocida que asciende a $34,920 millones con el siguiente detalle así: Glosa no Reconocida Vigencia Importe en Millones 2013 $2.646, $8.591, $ $ $3.602 Sin Año $2.359 Total $ Fuente: Información presenta por Legismed UT De acuerdo con el análisis del informe de procesos para cobro judicial con corte a 31 de agosto de 2013 presentado por Legismed UT, se evidenció que este no refleja una fecha probable de recuperación.

4 Página 4 de 5 Procesos de validación que adelanta el tercerizado de cartera sobre las facturas recibidas para cobro A 31 de diciembre de 2012, se evidenció que el INC presenta cartera por cobrar que asciende a $ millones, de los cuales $36,522 millones, equivalentes 34,47% del total de cartera, está clasificada como difícil cobro, la cual, de acuerdo con los saldos presentados en los Estados Financieros a 31 de diciembre de 2012, se incrementó en 81% con respecto a 2011, denotando baja efectividad en gestión de cobro y su consecuente impacto en la liquidez del INC. Adicionalmente se evidenció que, a 31 de diciembre de 2012, los Estados Financieros del INC presentan una provisión para cartera por valor de $ Millones equivalente al 48,27% de la total de la cartera. Estas situaciones, además de mostrar baja gestión de cobro colocan al INC en alto riesgo de eventuales actuaciones de orden fiscal y disciplinario por parte de los respectivos organismos de Control. Competencias definidas para el talento humano que presta sus servicios en el proceso de Cartera. En desarrollo de la auditoría, se adelantó análisis sobre los perfiles del personal del equipo de trabajo de la firma LEGISMED UT, contratada para adelantar el proceso de cartera del INC, y se evidencio que los mimos cumplen con los requisitos necesarios para desempeñar adecuadamente su labor. Dentro de los perfiles analizados se encuentran los siguientes: EDGAR ROA MARTINEZ MIRYAN ANDREA VEGA BARBOSA HERNAN JAVIER ARRIAGUI BARRERA JULIO EDUARDO VIÑA CABRERA Ingeniero Industrial Administrador de Empresas Abogado Administrador de Empresas Indicadores que maneja el proceso Verificado el indicador, Recaudo frente a la meta propuesta para la vigencia 2012, se evidenció, que este no permite evaluar la gestión de recuperación de cartera de difícil cobro, puesto está se incrementó en un 81% en 2012 con respecto a 2011, tal como se refleja en los Estados Financieros con corte a dichos años. Ámbito Organizacional Adelantada revisión del organigrama del INC, se evidenció que dentro de su estructura no figura el grupo de cartera, el cual en materia de gestión de cobro y recaudo de la facturación por venta servicios de salud generada se convierte en un procedimiento de apoyo de vital importancia dentro del proceso de gestión comercial y del ingreso. CONCLUSIONES

5 Página 5 de 5 No obstante, el grupo de cartera viene adelantando gestión y labor respecto del recaudo de la misma por vía jurídica, es preciso advertir que la cartera de difícil cobro presenta incrementos significativos (81%) entre las vigencias 2011 y 2012, tal como se observa en los Estados Financieros, denotando baja efectividad en gestión de cobro y su consecuente impacto en la liquidez del INC. RECOMENDACIONES 1. Realizar las gestiones necesarias para obtener el pago del 50% como anticipo de la facturación presentada a las EPS dentro de los términos establecidos en la normatividad vigente en esta materia. 2. Adelantar conciliación periódica de saldos entre contabilidad y cartera con el objeto de presentar cifras concordantes entre las citadas áreas. 3. Generar mesas de trabajo, con el propósito de conciliar la información, entre Cartera, tesorería, contabilidad y facturación. 4. Dar aplicación en lo pertinente a la ley 1066 de 2006 por la cual se dictan normas para la normalización de la cartera pública, en aras de agilizar el cobro de cartera glosada no aceptada. 5. Aplicar indicadores de gestión que permitan al INC medir el resultado la gestión sobre la recuperación de cartera. 6. Ejercer mayor control de la cartera a nivel de documento, realizando simultáneamente la compensación de las facturas que han sido objeto de cancelación por parte de las ERP. 7. Estudiar la viabilidad de incluir dentro del organigrama el grupo de cartera como área apoyo de vital importancia dentro del proceso de gestión comercial y del ingreso. Elaborado por Contratista: Aprobado por Jefe OCI: Fernando Pereira Toro BUENAVENTURA ORDUY BURGOS Jefe Oficina Control Interno

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