Servicios de auditoría de las cuentas anuales de Imprenta de Billetes, S.A., Medio Propio del Banco de España (IMBISA).

Transcripción

1 Diciembre de 2017 Servicios de auditoría de las cuentas anuales de Imprenta de Billetes, S.A., Medio Propio del Banco de España (IMBISA). SOLPED 2988 Pliego de Prescripciones Técnicas Departamento de Finanzas 1

2 ÍNDICE Pág. 1 Objeto del contrato Normativa aplicable Alcance de los trabajos Duración y plazos de entrega de los trabajos Cualificación del equipo de trabajo Contenido y estructura de la propuesta técnica

3 1 Objeto del contrato El objeto del presente procedimiento es la contratación de la prestación de los servicios de auditoría de las cuentas anuales de Imprenta de Billetes, S.A., Medio Propio del Banco de España (en adelante IMBISA), correspondientes a los ejercicios 2018, 2019 y El trabajo a contratar consistirá por tanto en la realización de las auditorías de las citadas cuentas anuales para los tres ejercicios indicados, efectuada de conformidad con las disposiciones legales vigentes y las normas de auditoría generalmente aceptadas, publicadas por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC). El objetivo de la Auditoría es emitir un dictamen expresando la opinión sobre las cuentas anuales, tomadas en su conjunto, que comprenden: el balance de situación, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria, indicando si las cuentas anuales del ejercicio expresan, en todos sus aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de IMBISA, así como de sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio anual objeto de auditoría, de conformidad con el marco normativo de información financiera que resulte de aplicación y, en particular, con los principios y criterios contables contenidos en el mismo. También se verificará que la información contable del informe de gestión concuerde con las cuentas del ejercicio. Adicionalmente a los trabajos de auditoría descritos, el adjudicatario asesorará en la preparación y revisión de la memoria de las citadas cuentas anuales. 2 Normativa aplicable La ejecución de los trabajos se desarrollará conforme a la siguiente normativa legal de aplicación: Código de Comercio. Ley de Sociedades de Capital (R.D.L. 1/2010). Ley 16/2007, de 4 de julio de Reforma y Adaptación de la Legislación Mercantil en Materia Contable para su Armonización Internacional con base en la Normativa de la Unión Europea. Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad. Ley 22/2015, de 20 de julio, de Auditoría de Cuentas y texto refundido de la Ley de Auditoría de Cuentas, aprobado por el R.D.L. 1/2011. Real Decreto 1517/2011, de 31 de octubre, por el que se aprueba el Reglamento que desarrolla el texto refundido de la Ley de Auditoría de Cuentas. Normas de Auditoría emitidas por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas. Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Resto de Disposiciones Legales Vigentes. 3

4 3 Alcance de los trabajos El adjudicatario, se compromete a realizar, conforme a las normas establecidas por el ICAC y resto de disposiciones legales vigentes, las siguientes tareas: 1. La auditoría de cuentas anuales a 31 de diciembre de cada año de vigencia del contrato conforme a las disposiciones legales en vigor, encaminado a emitir una opinión profesional sobre las citadas cuentas anuales, de forma que obtenga una seguridad razonable sobre si dichas cuentas anuales están libres de errores materiales. Los procedimientos seleccionados dependerán del juicio de la empresa adjudicataria, incluyendo la evaluación de los riesgos de existencia de los mencionados errores en las cuentas anuales debidos a fraude o error. Asimismo, la auditoría también incluirá la evaluación de la correcta aplicación de los principios contables y la razonabilidad de las estimaciones realizadas, así como la evaluación de la presentación global de las citadas cuentas anuales, de acuerdo a las normas que sean de aplicación. 2. La revisión del sistema de control interno adoptado por la sociedad para el seguimiento y registro de sus operaciones, la realización de los diferentes estados contables objeto de examen y la protección de los activos de la entidad y patrimonio de la misma, con la finalidad de determinar si dicho sistema es adecuado, si los procedimientos establecidos se están cumpliendo y para establecer los alcances necesarios de revisión de las distintas áreas del trabajo de auditoría. 3. Comprobar que la contabilidad en general y las cuentas anuales y demás estados financieros, representan razonablemente la situación patrimonial y financiera y el resultado de sus operaciones. Como resultado del trabajo de auditoría se deberá: a) Emitir un Informe de Auditoría Financiera. b) Asesorar en la preparación de la memoria garantizando que contiene toda la información legalmente exigida según la normativa vigente cada año y debidamente contrastada con IMBISA. c) Realizar un Memorándum de Control Interno. El memorándum de control interno deberá incluir las recomendaciones que consideren necesarias para mejorar los procedimientos de contabilidad y de control. d) Emitir una carta de conformidad dirigida a la Intervención General del Banco de España sobre el borrador de cuentas anuales de la sociedad, acompañado del borrador de opinión de auditoría, con anterioridad al 25 de enero de cada ejercicio. El informe de auditoría de las cuentas anuales a emitir por los auditores contendrá, al menos, los siguientes datos: (i) Identificación de la entidad auditada, de las cuentas anuales que son objeto de la auditoría, del marco normativo de información financiera que se aplicó en su elaboración, de las personas físicas o jurídicas que encargaron el trabajo y, en su 4

5 caso, de las personas a quienes vaya destinado; así como la referencia a que las cuentas anuales han sido formuladas por el órgano de administración de la entidad auditada. (ii) Una descripción general del alcance de la auditoría realizada, con referencia a las normas de auditoría conforme a las cuales ésta se ha llevado a cabo y, en su caso, de los procedimientos previstos en ellas que no haya sido posible aplicar como consecuencia de cualquier limitación puesta de manifiesto en el desarrollo de la auditoría. Asimismo, se informará sobre la responsabilidad del auditor de cuentas o sociedad de auditoría de expresar una opinión sobre las citadas cuentas en su conjunto. (iii) Una opinión técnica en la que se manifestará, de forma clara y precisa, si las cuentas anuales ofrecen la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la entidad auditada, de acuerdo con el marco normativo de información financiera que resulte de aplicación y, en particular, con los principios y criterios contables contenidos en el mismo. (iv) Una opinión sobre la concordancia del informe de gestión con las cuentas correspondientes al mismo ejercicio, en el caso de que el citado informe de gestión acompañe a las cuentas anuales. (v) Fecha y firma de quien o quienes lo hubieran realizado. La fecha del informe de auditoría será aquella en que el auditor de cuentas y la sociedad de auditoría han completado los procedimientos de auditoría necesarios para formarse una opinión sobre las cuentas anuales. (vi) El informe de auditoría de cuentas anuales deberá ir acompañado de la totalidad de documentos que componen las cuentas objeto de auditoría, incluyendo los sellos emitidos por el Instituto de Censores Jurados de Cuentas de España que certifiquen que la sociedad de Auditoría es miembro de dicho organismo y, en su caso, del informe de gestión. 4 Duración y plazos de entrega de los trabajos. Los trabajos correspondientes a la auditoría de cada ejercicio se desarrollarán en dos fases: una fase preliminar y una fase final. Los trabajos correspondientes a la fase preliminar se desarrollarán de septiembre a diciembre del propio ejercicio auditado y consistirán en la revisión de los puntos 2 y 3 de la prescripción técnica tercera de este Pliego de Prescripciones Técnicas. En cuanto a la fase final, esta comenzará en enero del ejercicio siguiente al auditado, completándose los trabajos relacionados con los puntos 2 y 3 de la prescripción técnica tercera del presente Pliego. Respecto a los trabajos relacionados con el punto 1 de la citada prescripción técnica tercera, el 25 de enero se entregará un informe provisional y en febrero, con posterioridad a la formulación de cuentas por parte del Consejo de Administración, se entregará el informe final. 5

6 Estas fechas son aproximadas y susceptibles de ser variadas por IMBISA en función de las fechas previstas para la celebración del Consejo de Administración en el que se formulan las citadas cuentas anuales. En todo caso, IMBISA comunicará al adjudicatario, de forma fehaciente, la fijación de las fechas definitivas para la entrega de trabajos. 5 Cualificación del equipo de trabajo Todos los miembros del equipo de trabajo deberán acreditar su cualificación mediante la presentación de su currículum vitae que muestre su experiencia en proyectos similares a los del objeto de la contratación. Se hace constar de forma expresa que el equipo de trabajo propuesto debe tener una experiencia contrastable de al menos 5 años en servicios de auditoría de entidades del sector público y/o empresas industriales. El adjudicatario se compromete a realizar su trabajo con el equipo a que se refiere su propuesta. Si se produjeran en el futuro cambios sustanciales en la firma adjudicataria que redundaran en que la prestación del servicio contratado se llevara a cabo con un equipo cuya composición, solvencia y capacitación profesional resultaran, a juicio exclusivo de IMBISA, inferiores de aquel que ha sido propuesto, IMBISA se reserva la facultad de resolver anticipadamente, y sin derecho a indemnización alguna el contrato, bastando para ello con notificar fehacientemente tal decisión al auditor. En particular, en el supuesto de que alguna de las personas nominalmente designadas en su propuesta como responsables de la auditoría de IMBISA, dejara de pertenecer, voluntaria u obligatoriamente, a la firma contratante, ésta deberá proponer en su sustitución una persona que ostente, como mínimo, similar nivel de competencia y conocimientos. En caso de que no fuera así, IMBISA, se reserva igualmente el derecho a resolver el contrato de acuerdo con lo dispuesto en el párrafo anterior. 6 Contenido y estructura de la propuesta técnica Los licitadores deberán definir el contenido de su propuesta con todos aquellos documentos e información que consideren más adecuados para su correcta comprensión y evaluación. La propuesta deberá incluir, al menos, el siguiente contenido: Curriculum vitae de los profesionales designados para la ejecución del trabajo, indicando específicamente su trayectoria y experiencia en las materias de relevancia a los efectos del contrato y clasificando su equipo profesional en función de la categoría: Socio-Director, Gerente-Encargado, Jefe de Equipo y Ayudantes. 6

7 Principales proyectos en que hayan participado los profesionales que intervendrán en la prestación del servicio contratado y que tengan un objeto análogo al objeto de esta licitación. Grado de dedicación propuesto de cada uno de los profesionales que intervengan en la prestación de los servicios. Plan de trabajo. Se indicarán las distintas fases de la tarea a realizar, las actividades de cada una de ellas y el cronograma de trabajos donde se indiquen los informes a elaborar y las reuniones a mantener durante la auditoría. Metodología de trabajo empleada para la ejecución de los trabajos. Se indicará el enfoque dado a la auditoría, haciendo además referencia a la dedicación a la identificación de los riesgos, verificación de los controles internos establecidos y verificación de las herramientas informáticas que se utilizan. Cualquier otra información que los licitadores consideren relevante, en particular en materia de garantías habituales de disponibilidad del personal y de confidencialidad de la información una vez finalizado el proyecto. 7