Contabilidad. Aspectos contables y puntos fiscales a considerar. Claudia Cantellano Asunción de la O

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1 Contabilidad Aspectos contables y puntos fiscales a considerar. Claudia Cantellano Asunción de la O

2 Información a presentar y periodicidad! Catálogo de cuentas (una sola vez y cuando se modifique)! Balanza de comprobación (mensualmente)! Pólizas contables (cuando sean requeridas por la autoridad)

3 Contabilidad De acuerdo con el Código Fiscal y su Reglamento, se entenderá que la contabilidad se integra de:! Catálogo de cuentas! Los registros o asientos contables,! Pólizas! Auxiliares,! Libro Diario! Libro Mayor! Balanza de Comprobación.! Estados Financieros y sus notas

4 Contabilidad Otra información integrante de la contabilidad! Avisos o solicitudes de inscripción al RFC, así como su documentación soporte.! Declaraciones.! Estados de cuenta.! Acciones, partes sociales y títulos de crédito.

5 Contabilidad Otra información integrante de la contabilidad! Expedientes de Personal.! Documentación de Comercio Exterior.! Manual de diseño y operación del sistema donde se almacena y procesa la contabilidad.

6 Puntos importantes Catálogo de cuentas y balanza de comprobación.! El envío debe mostrar el catálogo completo! Nombres incorrectos, que generen dudas, o controversia con la autoridad.! Importancia de la agrupación con el catálogo del anexo 24.

7 Puntos importantes Cuentas importantes! Clientes, cuentas por pagar /partes relacionadas! Deudores diversos / socios y accionistas! Impuestos acreditables pagados / por pagar, saldos a favor! Crédito Mercantil! Anticipo de clientes

8 Puntos importantes Cuentas importantes! Impuestos trasladados cobrados / por cobrar! Impuestos por pagar! Impuestos retenidos! Pagos por cuenta de terceros! Pasivos con intercompañías

9 Puntos importantes Cuentas importantes! Separación de Ventas por tasas de IVA! Separación de gastos generales! Combustibles y lubricantes! Viáticos y gastos de viaje! Donativos! Asistencia técnica! Regalías

10 Puntos importantes Cuentas importantes! Depreciación! No deducibles! Cuentas de orden / CUCA y CUFIN

11 Contabilidad Características:! Deberá de ser procesada en medios electrónicos y deberá de estar debidamente respaldada.! Los registros contables deben ser analíticos.! El sistema debe permitir que todas las operaciones se integren en el libro diario y mayor general cronológicamente.! Identificación de centro de costos por sucursal y/o establecimiento

12 Contabilidad Características:! En idioma español y en moneda nacional.! Permitir la identificación de cada operación, relacionándolas con los folios de los comprobantes fiscales o con la documentación comprobatoria.! Permitir la identificación de las inversiones realizadas relacionándolas con la documentación comprobatoria.

13 Contabilidad Características:! Permitir la identificación de los inventarios (materia prima, producción en proceso y producto terminado).! Señalar la fecha de realización de la operación, su descripción, la cantidad, la forma de pago, según corresponda.! Identificación de los depósitos y retiros en las cuentas bancarias y su conciliación.

14 Contabilidad Características:! Identificar impuestos y contribuciones a favor, acreditables y por pagar.! La información contable deberá de estar disponible en el domicilio.

15 Puntos importantes Momento del registro de la operación! En el mes, dentro de los 5 días siguientes! La RMF establece a más tardar el mes siguiente! Cuál es el momento de registro contable?! Cómo cumplir con la disposición del registro y el folio fiscal?

16 Puntos importantes Características del sistema contable.! El CFF establece el registro o asientos en medios electrónicos Puedo generar balanza y catálogo en formato de Excel o cualquier otro y convertirlo a XML?! RMF. Los sistemas electrónicos deben contar con capacidad de generar archivos XML! Se debe de conservar como parte de la contabilidad el diseño del sistema electrónico y sus diagramas

17 Puntos importantes Campos opcionales.! La identificación del cheque, transferencia y la relación con el folio del CFDI es un campo opcional?! Cuando no se cuente con la información relativa al medio de pago se puede poner N/A! No todas las transacciones deben contar con la identificación con número de folio fiscal. Cuál es la forma de documentar las pólizas?

18 Puntos importantes Identificación de inversiones! Manejo del módulo de activo fijo! El MOI no siempre es el igual al monto de la inversión contable! La tasas de depreciación pueden ser diferentes contable y fiscal. Cómo documentarlo?

19 Puntos importantes Estados financieros y su periodicidad! Cada año según ISR! De acuerdo con necesidades de la compañía! No está definida la periodicidad en CFF! Relación con el catálogo de cuentas

20 Puntos importantes Preguntas y respuestas del SAT.! Presentación de balanza de cierre Modifica las presentadas previamente?! Entrega de auxiliares en formato XML cuando existe compulsa! Registro de la contabilidad en idioma Español Puede ser en otro idioma con traducción?! Saldo de las cuentas de CUCA y CUFIN Fecha del saldo?

21 Fechas de presentación de la información. Catálogo de cuentas personas morales (enero de 2015) Catálogo de cuentas personas físicas (febrero de 2015) Balanzas de comprobación:! Personas morales de Julio a Diciembre 2014 (Enero 2015)! A partir del mes de enero 2015.! 25 del mes siguiente personas morales! 27 del mes siguiente personas físicas

22 Fechas de presentación de la información. Pólizas contables que puede requerir la autoridad.! A partir de 2015! La información a solicitar deber corresponder a 2015 en adelante.

23 Obligaciones Personas físicas! Obligación de llevar contabilidad! RIF a través de mis cuentas! Mis cuentas es opcional para PF con ingresos menores a 2 millones en 2013.

24 ! No llevar contabilidad Multas! No llevar libros o registros especiales! Contabilidad distinta a lo señalado en las disposiciones fiscales! Asientos incompletos! No conservar la contabilidad! Operaciones con PR del Ext. No identificadas en la contabilidad*** Estas multas pueden ir desde $ 260 hasta $ 11,960 *** $ 1,380 a $ 4,150 por cada operación.

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