CONCURSO PARA LA PROVISIÓN DE ENCARGATURAS DE DEPARTAMENTO TRIBUNAL: ASESORÍA TRIBUTARIA TEMAS Y BIBLIOGRAFÍA CUESTIONARIO ESPECÍFICO

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1 CONCURSO PARA LA PROVISIÓN DE ENCARGATURAS DE DEPARTAMENTO TRIBUNAL: ASESORÍA TRIBUTARIA 04DAA-DAC: Div. Atención y Asistencia Encargado de Depto. Asistencia al Contribuyente TEMAS Y BIBLIOGRAFÍA CUESTIONARIO ESPECÍFICO Técnico: Cr. Fernando Serra Temática 1. Normas generales de Derecho Tributario Nacional 2. Normas formales y materiales de impuestos administrados por la D.G.I. 3. Impuestos administrados por la D.G.I Hecho Generador 3.2. Responsables tributarios 3.3. Monto imponible 3.4. Tasas 3.5. Exoneraciones 3.6. Liquidación y pago 3.7. Regímenes especiales 4. Emisión de certificados 4.1. Certificado Unico 4.2. Certificado Especial 4.3. Certificados de crédito 4.4. Otros certificados emitidos por D.G.I. 5. Facilidades de pago 5.1. Régimen general Regímenes especiales. 6. Extinción de obligaciones tributarias 6.1. Pago 6.2. Compensación 6.3. Otros medios 7. Devolución y compensación de impuestos 7.1. Certificados de crédito 7.2. Extinción de obligaciones tributarias mediante compensación. 8. Sociedades con o sin personería jurídica, asociaciones y fundaciones. Otras entidades contribuyentes y responsables Bibliografía 1. Código Tributario 2. Texto Ordenado de tributos administrados por la Dirección General Impositiva 3. Decreto - Ley Nº , de 30 de setiembre de 1975 (Enajenación de establecimientos comerciales). Página 1 de 6

2 4. Decreto - Ley Nº , de 8 de agosto de 1975 (Ley de Cheques). 5. Artículo 11 y siguientes de la Ley Nº , de 18 de setiembre de 2002, y Ley Nº , de 4 de agosto de 2011., (Régimen especial de facilidades). 6. Ley Nº , de 4 de setiembre de 1989 (Sociedades Comerciales, Consorcios y Grupos Interés Económico). 7. Ley Nº , de 27 de octubre de 2003 (Fideicomisos); Ley , de 24 de setiembre de 1999 (Fondos de Inversión); Ley Nº , de 21 de mayo de 2004 (Sociedades Agrarias, Asociaciones Agrarias y Sociedades Civiles con objeto agrario), 8. Decretos reglamentarios de los impuestos administrados por la Dirección General Impositiva. 9. Decretos Nº 342/011, de 27 de setiembre de 2011 y Nº 370/002, de 23 de setiembre de 2002 y complementarios (Régimen especial de facilidades). 10. Decreto Nº 54/003, de 6 de febrero de 2003 y modificativos (Certificados de crédito por devolución de impuestos indirectos), y Decreto Nº 60/999, de 3 de marzo de 1999 (Devolución Industria Automotriz) y modificativos. 11. Decreto Nº 730/975, de 30 de setiembre de 1975 (Ley de Cheques) 12. Resoluciones de interés general Resolución DGI Nº 662/007, de 29 de junio de 2007; 12.2 Resolución DGI Nº 981/007; de 28 de agosto de 2007; 12.3 Resolución DGI Nº 1213/008, de 5 de agosto de 2008; 12.4 Resolución DGI Nº 688/992; de 16 de diciembre de Resoluciones especiales Resolución DGI Nº 250/984, de 24 de abril de 1984 y modificativas; Resolución DGI Nº 493/984, de 26 de julio de 1984; Resolución DGI Nº 243/998, de 23 de junio de TRIBUNAL: ASESORÍA TRIBUTARIA 13DGC-DJT: Div. Grandes Contribuyentes - Encargado de Depto. Jurídico Tributario 32DTF-DAT: Div. Técnico Fiscal Encargado de Dpto. Apoyo Técnico 34DTF-DJUR: Div. Técnico Fiscal Encargado de Depto. Jurídico TEMAS Y BIBLIOGRAFÍA CUESTIONARIO ESPECÍFICO Técnico: Dr. Andrés Blanco Temática 1. Precios públicos y tributos y especies tributarias 2. Principios de la dogmática jurídica tributaria 3. Interpretación e integración 4. Aplicación de la norma tributaria en el tiempo. Irretroactividad. 5. Hecho generador y obligación tributaria 6. Generalidades de contribuyentes y responsables 7. Tipos de responsables 8. Modos de extinción de la obligación tributaria 9. Exoneraciones 10. Derecho Tributario Formal: facultades de la Administración, deberes de los contribuyentes, determinación y consulta 11. Repetición de pago de tributos 12. Derecho Procesal Tributario Página 2 de 6

3 13. Derecho Tributario Sancionatorio y Penal 14. Derecho Tributario Internacional 15. Exoneraciones constitucionales 16. Imposición a las Rentas 17. Imposición al Patrimonio 18. Impuesto al Valor Agregado 19. Impuesto Específico Interno Bibliografía 1. PRECIOS PÚBLICOS Y TRIBUTOS, Y ESPECIES TRIBUTARIAS BLANCO, Andrés: Tributos y precios públicos, FCU, Montevideo, VALDÉS COSTA, Ramón: Curso de Derecho Tributario, Depalma-Temis-Marcial Pons, Bogotá, 1996, págs. 25 y ss. MAZZ, Addy: Curso de derecho financiero y finanzas, tomo I, vol. 1, cit., págs. 71 y ss. SHAW, José Luis: Tasas y precios. Su diferenciación en la doctrina contemporánea, FCU, Montevideo, PRINCIPIOS DE LA DOGMÁTICA JURÍDICA TRIBUTARIA VALDÉS COSTA, Ramón: Instituciones de Derecho tributario, Depalma, Buenos Aires, MAZZ, Addy: Curso..., tomo 1, vol. II, Ed. 2007, págs. 5 y ss. SHAW, José Luis: Tutela jurisdiccional efectiva en materia tributaria, en Estudios en homenaje a Ramón Valdés Costa, tomo II, FCU, Montevideo, INTERPRETACIÓN E INTEGRACIÓN VALDÉS COSTA, Ramón: Curso..., cit., págs. 283 y ss. MAZZ, Addy: Curso..., tomo I, vol. 1, cit., págs. 241 y ss. FAGET, Alberto: La forma jurídica inapropiada y el fraude a la ley fiscal, en Revista Tributaria No. 42, mayo-junio de BORDOLLI, José Carlos: El Principio de la realidad y la jurisprudencia del Tribunal de lo Contencioso Administrativo, en Revista Tributaria No. 118, enero-febrero de Jornada Internacional de Derecho Tributario sobre Interpretación de las normas, calificación de los actos y legislación antielusiva, varios autores, en Revista Tributaria Nº 181. BLANCO, Andrés: Fraude e ilícitos tributarios en el derecho uruguayo actual, en AA. VV.: Derecho penal, Hacienda y Administración Pública (Mariana Malet Vázquez- Diego Silva Forné. Coordinadores), FCU, Montevideo, APLICACIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA EN EL TIEMPO. IRRETROACTIVIDAD VALDÉS COSTA, Ramón: Curso..., cit., págs. 254 a 265. MAZZ, Addy: Curso..., tomo I, vol. 1, cit., págs. 257 a 268. SHAW, José Luis: Fundamentos constitucionales del principio de la irretroactividad de la ley tributaria material, en Memorias de las X Jornadas Luso-Hispano-Americanas de Derecho Tributario, Montevideo, HECHO GENERADOR Y OBLIGACIÓN TRIBUTARIA VALDÉS COSTA, Ramón: Curso..., cit., págs. 326 y ss MAZZ, Addy: Curso..., Tomo I, vol. II, págs. 120 y ss. 6. GENERALIDADES DE CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES Página 3 de 6

4 VALDÉS COSTA, Ramón: Curso..., cit., págs. 332 a 336. MAZZ, Addy: Curso..., cit., págs. 157 y ss. BORDOLLI, José Carlos y FAGET, Alberto: Sujeción pasiva y responsables tributarios (Primera parte), en Revista Tributaria No. 127, julio-agosto de 1995, págs. 287 a 289 y 302 a 309. BLANCO, Andrés: El Impuesto al Valor Agregado, vol. I, Facultad de Derecho. Universidad de la República - FCU, Montevideo, 2001, págs. 316 a TIPOS DE RESPONSABLES VALDÉS COSTA, Ramón: Curso..., cit., págs. 335 a 339. MAZZ, Addy: Curso..., tomo I, vol. II, cit., págs. 244 y ss.. BLANCO, Andrés: Categorización de responsables tributarios: fundamentación de soluciones y contradicciones normativas, documento a las Jornadas Académicas de DGI, en LARRAÑAGA, Victoria y LÓPEZ, Héctor: Sistema de responsabilidad tributaria en el derecho vigente, documento a las Jornadas Académicas de DGI, edición electrónica citada ut supra. BLANCO, Andrés: Los agentes de retención y percepción en el Derecho uruguayo, en Revista Tributaria No. 166, enero-febrero de 2002 (parte inicial). 8. MODOS DE EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA PEREZ NOVARO, César: Modos de extinción de la obligación tributaria, FCU, Montevideo, VALDÉS COSTA, Ramón: Curso..., cit., págs. 386 a 390. MAZZ, Addy: Curso..., tomo I, vol. II, cit., págs. 275 a 301. MONTERO TRAIBEL, José Pedro: El acuerdo tributario y su aplicación en el ámbito interno, en Revista Tributaria No MAZZ, Addy: Medios alternativos de solución de conflictos en el ámbito tributario interno, con especial referencia al acuerdo en la etapa de determinación y la transacción, en Revista Tributaria No EXONERACIONES VALDÉS COSTA, Ramón: Curso..., cit., págs. 382 a 386. MAZZ, Addy: Curso..., tomo I, vol.ii, cit., págs. 302 a DERECHO TRIBUTARIO FORMAL: FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN, DEBERES DE LOS CONTRIBUYENTES, DETERMINACIÓN Y CONSULTA VALDÉS COSTA, Ramón, VALDÉS DE BLENGIO, Nelly y SAYAGUÉS ARECO, Eduardo: Código Tributario anotado y concordado, FCU, Montevideo, 2002, págs. 361 y ss. MAZZ, Addy: "Curso ", Tomo I, vol.ii, cit., págs. 331 a 356. SHAW, José Luis: "Análisis crítico de la modificación de las normas de determinación sobre base presunta del artículo 66 del Código Tributario", en Anuario de Derecho Tributario, Tomo III, FCU, Montevideo, 1994, págs. 93 a 104; CAJARVILLE, Juan Pablo: "La consulta en el Código Tributario", en Anuario de Derecho Tributario, Tomo I, FCU, Montevideo, 1988, págs. 139 a 141. BLANCO, Andrés: "La consulta vinculante: naturaleza jurídica, efectos de su planteo y silencio administrativo", en Revista Tributaria, Nro. 148, págs. 5 a 22. BORDOLLI, José Carlos: El efecto preclusor de la respuesta a la consulta tributaria, en Revista Tributaria No. 87, págs. 449 y ss. 11. REPETICIÓN DE PAGO DE TRIBUTOS Página 4 de 6

5 VALDÉS COSTA, Ramón: Curso, cit., págs. 365 a 370. MAZZ, Addy: Curso, Tomo I, vol. II, cit., págs. 437 a 443. RODRÍGUEZ VILLALBA, Gustavo: "Repetición de tributos", en Revista Tributaria, Nro. 25, págs. 261 y sigs. 12. DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO VALDÉS COSTA, Ramón: Instituciones, cit., págs. 271 y ss. MAZZ, Addy: Curso, tomo I, vol. II, cit., págs. 449 y ss. MAZZ, "La limitación de excepciones en el juicio ejecutivo fiscal", en Revista Tributaria, Nro. 77, págs. 137 y ss. Jornadas Tributarias del 8 y 9 de setiembre de 2004, varios autores, en Revista Tributaria No DERECHO TRIBUTARIO SANCIONATORIO Y PENAL MAZZ, Addy: "Curso ", Tomo I, vol. II, cit., págs. 561 y ss. BERRO, Federico: Los ilícitos tributarios y sus sanciones, FCU, Montevideo, 1995, hasta pág. 35. RETA, Adela: "El delito de defraudación tributaria. Modificación del artículo 110 del Código Tributario", en Revista Tributaria, Nro. 49, págs. 303 y ss. SILVA, Diego: "El delito de defraudación tributaria con especial referencia a la responsabilidad de las personas jurídicas", en Revista de la Facultad de Derecho, Nro. 10, págs. 35 y sigs.; VALDÉS DE BLENGIO, Nelly: "Cierre de establecimientos", en Revista Tributaria Nro. 104, págs. 417 y sigs. 14. DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL D ANGELO, Pablo: La doble imposición internacional de las rentas y los criterios de atribución de la potestad tributaria, en Revista Tributaria No MAZZ, Addy: Curso..., Tomo I, vol. 2, cit.,ed. 1991, págs. 243 y ss. ALBACETE, Juan M. Y JUAN, Nicolás: Fuente y domicilio: nueva configuración de sus principios, en Revista Tributaria No ARCIA, Sebastián, BLANCO, Andrés y HUERTAS, Héctor: El Tratado Uruguay- Alemania para evitar la doble imposición internacional, en Revista Tributaria No. 157, julio-agosto de EXONERACIONES CONSTITUCIONALES RODRÍGUEZ VILLALBA, Gustavo: Las exoneraciones tributarias constitucionales, en Manual de Derecho Financiero, vol. II, FCU, Montevideo, SHAW, José Luis: Jurisprudencia reciente sobre la inmunidad impositiva de las instituciones privadas de enseñanza y culturales (art. 69 de la Constitución), en Anuario de Derecho Tributario, Tomo I, FCU, Montevideo, IMPOSICIÓN A LAS RENTAS AA.VV.: Estudios sobre imposición a la renta (Andrés Blanco coordinador), FCU, Montevideo, SHAW, José Luis: El impuesto a las rentas de la industria y comercio, volumen III del Manual de Derecho Financiero (dirigido por Ramón Valdés Costa y Juan Carlos Peirano Facio), FCU, Montevideo, IMPOSICIÓN AL PATRIMONIO PEIRANO FACIO, Juan Carlos: El Impuesto al Patrimonio global en Uruguay, en Revista Tributaria No. 150, Montevideo, mayo-junio de PEIRANO FACIO, Juan Carlos: Impuestos al Capital, vol. V del Manual de Derecho Financiero, FCU, Montevideo, Página 5 de 6

6 18. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO BLANCO, Andrés: El Impuesto al Valor Agregado, vol. I, Facultad de Derecho. Universidad de la República FCU, Montevideo, 2001, y vol. II, Facultad de Derecho, Universidad de ñla República. FCU, Montevideo, IMPUESTO ESPECÍFICO INTERNO BORDOLLI, José Carlos: El hecho generador del Impuesto Específico Interno, en Anuario de Derecho Tributario, Tomo III, FCU, Montevideo, Página 6 de 6