RESPONSABILIDAD PENAL DE LOS EMPRESARIOS PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO (O COMPLIANCE) UNE-ISO SISTEMA DE GESTION DE COMPLIANCE

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1 En colaboración con los bufetes RESPONSABILIDAD PENAL DE LOS EMPRESARIOS PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO (O COMPLIANCE) UNE-ISO SISTEMA DE GESTION DE COMPLIANCE Edición v1 Enero de 2016

2 La responsabilidad penal de los empresarios Anterior Código Penal Ley Orgánica 5/2010, de 22 de Junio de 2010 Código Penal derogado Nuevo Código Penal Ley Orgánica 1/2015, de 30 de Marzo Entrada en vigor 1 de julio de 2015 Copyright 2015 Gramaudit S.L.P. Página 2

3 Ley Orgánica 1/2015, de 30 de Marzo. Nuevo Código Penal Ley Orgánica 10/1995, de 23 de Noviembre de 1995 Código Penal derogado Responsabilidad penal de los administradores Art. 259 Art. 259 bis Art. 260 "Será castigado con una pena de prisión de uno a cuatro años y multa de ocho a veinticuatro meses quien encontrándose en una situación de insolvencia actual o inminente realice alguna de las siguientes conductas Realice operaciones de venta o prestaciones de servicio por precio inferior a su coste de adquisición o producción Lleve doble contabilidad o incumpla en deber legal de llevar la contabilidad Participe en negocios especulativos contrario al deber de diligencia en la gestión de asuntos económicos Simule créditos con terceros Formule las cuentas anuales o los libros contables de un modo contrario a la normativa reguladora de la contabilidad mercantil Copyright 2015 Gramaudit S.L.P. Página 3

4 La Reforma del Código Penal establece el deber de los administradores EJECUTAR MODELOS EFICACES DE VIGILANCIA Y CONTROL PARA LA PREVENCIÓN DE DELITOS EXIME DE RESPONSABILIDAD PENAL A LA SOCIEDAD POR LOS DELITOS COMETIDOS POR LAS PERSONAS QUE TRABAJAN EN SU ORGANIZACIÓN. ESTABLECER UN PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO O COMPLIANCE PROTEGE A LOS ADMINISTRADORES DE LAS CONDUCTAS Y ACTIVIDADES DELICTIVAS DE LOS EMPLEADOS Y TERCEROS VINCULADOS ART 31 BIS C.P. Copyright 2015 Gramaudit S.L.P. Página 4

5 La Reforma del Código Penal establece el deber de los administradores Requisitos del modelo de organización y gestión (compliance) 1. Identificarán las actividades en cuyo ámbito puedan ser cometidos los delitos que deben ser prevenidos. 2. Establecerán los protocolos o procedimientos (Manual de Compliance) que concreten el proceso de formación de la voluntad de la persona jurídica, de adopción de decisiones y de ejecución de las mismas con relación a aquéllos. 3. Dispondrán de modelos de gestión de los recursos financieros adecuados para impedir la comisión de los delitos que deben ser prevenidos. 4. Impondrán la obligación de informar de posibles riesgos e incumplimientos al organismo encargado de vigilar el funcionamiento y observancia del modelo de prevención (Compliance Controller). 5. Establecerán un sistema disciplinario que sancione adecuadamente el incumplimiento de las medidas que establezca el modelo. 6. Realizarán una verificación periódica del modelo y de su eventual modificación cuando se pongan de manifiesto infracciones relevantes de sus disposiciones, o cuando se produzcan cambios en la organización, en la estructura de control o en la actividad desarrollada que los hagan necesarios. ART 31 BIS C.P. Copyright 2015 Gramaudit S.L.P. Página 5

6 Otros delitos atribuibles a la persona jurídica regulados en el nuevo Código Penal Art.264 Daños informáticos Art. 429 Tráfico de influencias Art. 258 Frustración de la ejecución Art Contra la Hacienda Pública y Seguridad Social Art. 284 y 285 Difusión de falsos rumores en beneficio propio Art. 274 Contra la propiedad industrial o intelectual Art. 257 Alzamiento de bienes Art. 325 Delitos medioambientales Art Blanqueo de capitales (Manual de Prevención de Blanqueo de Capitales) Art. 251 Estafas Art. 197 Revelación de secretos Copyright 2015 Gramaudit S.L.P. Página 6

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8 UNE-ISO 19600:2015. Sistema de gestión de compliance Introducción 1 Objeto y campo de aplicación 2 Normas para consulta 3 Términos y definiciones 4 Contexto de la organización 5 Liderazgo 6 Planificación 7 Apoyo 8 Operación 9 Evaluación del desempeño 10 Mejora Página 8

9 UNE-ISO 19600:2015. Sistema de gestión de compliance Identificación de asuntos internos y externos Identificación de los requisitos de las partes interesadas Determinación del alcance y establecimiento del sistema de gestión de compliance Principios de buen gobierno Establecer la política de compliance Identificación de las obligaciones de compliance y evaluación de los riesgos de compliance Establecer Copyright 2015 Gramaudit S.L.P. Página 9

10 UNE-ISO 19600:2015. Sistema de gestión de compliance Gestión de incumplimientos y mejora continua (10) Mantener Evaluar Identificación de las obligaciones de compliance y evaluación de los riesgos de compliance (4.5/4.6) Compromiso de la dirección. Función de compliance independiente (5.1) Responsabilidades a todos los niveles (5.3) Funciones de apoyo (7) Desarrollar Planificación para abordar los riesgos de compliance y para alcanzar objetivos (6) Implementar Evaluación del desempeño e informes de compliance (9) Planificación operacional y control de los riesgos de compliance (8) Copyright 2015 Gramaudit S.L.P. Página 10

11 UNE-ISO 19600:2015. Implantación del Sistema de gestión de compliance 1. Elaboración del manual de cumplimiento normativo aplicando normas UNE-ISO 19600/ Auditoría anual externa de seguimiento del sistema de gestión de compliance Página 11

12 1. Elaboración del manual de cumplimiento normativo aplicando normas UNE-ISO 19600/ Detección de riesgos Que se facilitará por los asesores y se cumplimentará por los directivos de la empresa en todas las áreas de sus ciclos de negocio Copyright 2015 Gramaudit S.L.P. Página 12

13 1. Elaboración del manual de cumplimiento normativo aplicando normas UNE-ISO 19600/ Descripción de los riesgos y elaboración del Mapa de riesgos Por ejemplo Delito Conductas delictivas Actividades de Riesgo 3. Insolvencias punibles (Art. 259 y 259bis CP) Pena aparejada Penas de prisión de uno a seis años. Multa de ocho a veinticuatro meses Formulación de CCAA o libros contables de un modo contrario a la normativa reguladora de la contabilidad mercantil, de forma que se dificulte o imposibilite el examen o valoración de la situación económica real del deudor, o incumpla el deber de formular el balance o el inventario en plazo. Falsificación de datos contables Copyright 2015 Gramaudit S.L.P. Página 13

14 1. Elaboración del manual de cumplimiento normativo aplicando normas UNE-ISO 19600/ Manual de actuación, políticas y recomendaciones Políticas de Actuación 1. Estricto cumplimiento del Manual de Compliance. 2. Confección y mantenimiento de libros, registros y asientos contables que, con un razonable detalle, reflejen de forma precisa y fiel las transacciones y disposiciones de activos de la Empresa. Estos libros, registros y cuentas deben ser confeccionados y mantenidos de acuerdo con los métodos internacionalmente aceptados de registro de eventos económicos, y ello con el fundamental objetivo de prevenir disposiciones de fondos que queden fuera del control contable de la Empresa. Copyright 2015 Gramaudit S.L.P. Página 14

15 2. AUDITORÍA ANUAL EXTERNA DE SEGUIMIENTO DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE COMPLIANCE Comprobación del cumplimiento de las medidas de control establecidas para el año anterior Adecuación en la formación de personal Informe final de auditoría externa Modificaciones por mejoras del Manual de Compliance Incidencias detectadas y las medidas de corrección propuestas Justificantes de formación Plan de acciones de mejora del Manual de cumplimiento para el ejercicio siguiente Copyright 2015 Gramaudit S.L.P. Página 15

16 PARA CUALQUIER DUDA O CONSULTA JOSÉ CARLOS ALONSO ALMEIDA Socio-Director de Gramaudit, S.L.P. Presidente de GRM Audit, A.I.E. Jca.alonso@gramaudit.com Telf MUCHAS GRACIAS Copyright 2015 Gramaudit S.L.P. Página 16