Contabilidad de Derivados Energéticos

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1 Obtenga una guía sobre el tratamiento contable de los Derivados sobre commodities executive TRAINING 5ª EDICIÓN COURSE RATING Contabilidad de Derivados Energéticos Encuentre soluciones a las dificultades de aplicación de la normativa contable en este área Teoría + Práctica Y además: realice un caso práctico sobre Contabilización de Derivados sobre Energía bajo NIIF y PGC Cuándo un derivado sobre un subyacente energético se contabiliza como tal bajo NIIF y PGC? Cuándo un instrumento no financiero energético puede liquidarse por diferencias? Cuándo puede aplicarse la excepción de uso propio? En qué casos un Derivado implícito debe separarse del contrato principal en un instrumento híbrido bajo NIIF y PGC? Cómo contabilizar Derivados de negociación y de cobertura? Cómo se documentan los diferentes tipos de coberturas financieras y los tests de eficacia? Impartido por Juan José Alaiz Pérez Elena Martínez Jiménez Dirección de Planificación y Control de Gestión de Energía ENDESA 1 Mañana de máximo aprovechamiento Madrid 19 de Noviembre de

2 El área de Derivados sobre Productos Energéticos es una de las más complejas de la normativa contable > En qué casos un contrato sobre un elemento no financiero debe contabilizarse como Derivado? > Cómo se contabilizan los Derivados? > En qué casos pueden aplicarse las normas especiales de contabilidad de coberturas? > Cómo pueden cumplirse los requisitos establecidos por la normativa contable para la aplicación de contabilidad de coberturas? Con el objetivo de facilitar una guía para las empresas que operan con Derivados Energéticos, iir España le presenta una Jornada sobre las claves de la contabilización de Derivados de Energía. Un análisis sobre cuáles son los aspectos recogidos de la regulación contable en relación a Derivados Energéticos y los puntos críticos a la hora de contabilizarlos. Sandra Fernández Programme Manager iir ESPAÑA Escuche las opiniones de los asistentes a anteriores convocatorias de la Jornada Me ha gustado la inclusión de ejemplos específicos dirigidos al tipo de negocio de los asistentes y que son de ayuda para entender el Seminario Jonhatan Fernández. Controller Financiero. EON GENERACIÓN Es interesante y está bien explicado, quizás demasiado comprimido, demasiada información pero eso lo ponía en el título del curso. Este curso es útil para gente que conoce el tema en profundidad Vanesa Villafáfila. Controlling Financiero. EON Por qué elegir iir Desde hace más de 25 años, somos el referente en España, en el ámbito de la formación y eventos de networking para las empresas y sus profesionales. Nuestro compromiso con su desarrollo profesional nos mantiene siempre a la vanguardia y es motor para la innovación en la creación de novedosos formatos de cursos, seminarios, jornadas, conferencias y congresos con la máxima calidad y actualización que Vd. necesita. La oferta formativa de iir España incluye la realización de nuestros cursos y seminarios tanto en abierto como a medida para empresas y abarcamos todos los sectores y áreas de actividad profesional. iir España es partner de Informa plc, el mayor especialista en contenidos académicos, científicos, profesionales y comerciales a nivel mundial. Cotizado en la Bolsa de Londres, el grupo cuenta con empleados en 40 países, 150 unidades operativas y más de 120 líneas de negocio distintas. [ 2 ]

3 Programa Todos los ponentes/instructores están confirmados. IRR se reserva la posibilidad de sustituirles, modificar el programa o cancelar y de no entregar la documentación de alguna ponencia, si a ello se viera obligado y siempre por motivos ajenos a su voluntad IRR S.L HORARIO Recepción de los asistentes 8.50 h. Apertura de la Jornada 9.00 h. Café h. Fin de la Jornada h. Aproximación al concepto. Definición contable de Derivado. Derivados sobre energía Definición contable de Derivado bajo NIIF y PGC Tipos básicos de Derivados > Futuros / Forwards > Opciones > Swaps Subyacentes más frecuentes en el ámbito energético > Petróleo, Gas, Carbón, CO2, Electricidad Formas de liquidación: por diferencias y por intercambio del principal Cuándo un Derivado sobre un subyacente energético se contabiliza como tal bajo NIIF y PGC: liquidación por diferencias y excepción de uso propio. El modelo contable de los Derivados en España En qué casos un Derivado sobre un subyacente no financiero debe contabilizarse como Derivado?: liquidación por diferencias Qué entiende la norma contable por liquidación de diferencias? Cuándo un instrumento no financiero energético puede liquidarse por diferencias? Cuándo puede aplicarse la excepción de uso propio? > Contratos similares > Opciones vendidas > Detalles prácticos de la excepción de uso propio Instrumentos híbridos no financieros: cuándo un contrato sobre commodities energéticas incluye Derivados implícitos separables En qué casos un Derivado implícito debe separarse del contrato principal en un instrumento híbrido bajo NIIF y PGC Contratos en moneda extranjera Contratos con CAPS y/o FLOORS Otros casos no regulados Contabilización de Derivados sobre energía bajo NIIF y PGC Contabilización de Derivados de negociación Contabilización de Derivados de cobertura > Cobertura económica vs. cobertura contable > Asimetría contable > Componentes de una cobertura: elemento cubierto, instrumento de cobertura y riesgo cubierto > Modelos de contabilidad de coberturas: valor razonable, flujos de efectivo e inversiones netas > Requisitos para la aplicación de la contabilidad de coberturas Documentación inicial Test prospectivo y retrospectivo. Cómo se documentan los diferentes tipos de coberturas financieras y los tests de eficacia Caso práctico [ 3 ]

4 A quién va dirigido Nuestros Instructores Juan José Alaiz Pérez Certified European Financial Analyst, Master Executive MBA, por el Instituto de Empresa de Madrid y Licenciado en Ciencias Económicas y Empresariales, rama Economía General, especialidad en Desarrollo Económico y Economía Internacional, por la Universidad Complutense de Madrid. Desarrolla su actividad profesional en Endesa, donde ha ocupado diferentes puestos en la Dirección Económico- Financiera, en la Dirección Corporativa de Planificación y Control, en la Dirección General de Endesa Europa y en la Subdirección de Operaciones de la Dirección General de Gestión de Energía. Desde Mayo de 2011 pertenece a la Dirección de Planificación y Control de Gestión de Energía, realizando el análisis de las operaciones de derivados en los mercados eléctricos y de combustibles, así como la planificación de la filial dedicada a la adquisición de estos últimos (Carboex). Elena Martínez Jiménez Licenciada en Administración y Dirección de Empresas con la especialidad de Contabilidad por CUNEF, Máster en Finanzas de la Energía por la Universidad de Alcalá y el Club Español de la Energía, Experto Económico y Control de Endesa, en el Área de Planificación y Control de Gestión de la Energía, realizando funciones relacionadas con el análisis del resultado de los derivados contratados, seguimiento del negocio de gas mayorista y planificación y control de la sociedad Carboex. Así mismo, anteriormente, ha desempeñado diferentes funciones y responsabilidades en el área financiera de un importante grupo empresarial del sector de alimentación. PRODUCTORES DE ENERGÍA Y AUDITORÍAS Y CONSULTORAS COMERCIALIZADORES DE ENERGÍA DE ENERGÍA > Socio del Área de Energía Responsable de: > Responsable del Área de Energía > Mercados a Plazo > Gestión de Riesgos > Contabilidad BROKERS E INTERMEDIARIOS > Regulación ESPECIALIZADOS EN COMPRA- > Front Office VENTA DE ENERGÍA > Back Office > Director General > Trading > Director Comercial > Auditoría Interna > Responsable de Trading MEDIA PARTNERS [ 4 ]

5 Planifique su Agenda Especialmente recomendados para Vd. Agenda 2015 Documentación ONLINE Acceda a la agenda más completa de formación para directivos enfocada a todas las áreas de la empresa. Si no encuentra el curso que necesita, llámenos No puede asistir a nuestros eventos pero está interesado en adquirir la documentación? Contamos con más de documentaciones de los eventos celebrados por iir, disponga de toda la información pertinente y necesaria para su sector profesional, una herramienta útil de consulta y trabajo. Especial Inscripciones Múltiples Fórmese junto con sus compañeros y benefíciese de estas condiciones especiales 2ª 10% 3ª Y 4ª 15% * Oferta no acumulable a otras promociones o descuentos 5ª Y SUCESIVAS 25% Juntos podrán implantar más fácilmente lo aprendido! Formación A MEDIDA en su empresa > INNOVACIÓN > AGILIDAD > RESULTADOS Nuestro equipo de consultores y expertos formadores le asesoran incompany@iirspain.com Tel Uno de los programas s estrella de nuestro Plan Anual [ ] Lo mejor de todo es la calidad del equipo humano que está detrás Trabajar con vosotros resulta más fácil Fernando Rambla Robles Gestor Operaciones Mundial E&P. REPSOL Contacte con nosotros y solicite una propuesta a medida: Comercialización de Energía Eléctrica Madrid, 28, 29 y 30 de Septiembre de 2015 Gestión Integral de Compra de Energía Eléctrica Madrid, 17, 18 y 19 de Noviembre de 2015

6 Beneficios adicionales Alojamiento Benefíciese de la mejor tarifa disponible en el Hotel correspondiente y en los Hoteles de la Cadena NH haciendo su reserva a través de Barceló Viajes, mad-barcelona@barceloviajes.com o Tel , indicando que está Vd. inscrito en un evento de iir España. Transportista Oficial Los asistentes a los eventos que iir España celebre obtendrán un descuento del 45% en Business y del 50% en Turista sobre las tarifas completas en los vuelos con Iberia e Iberia Express. En los vuelos operados por Air Nostrum obtendrán un 30% de descuento sobre tarifas completas Business y Turista. La reserva y emisión se puede hacer en: SERVIBERIA ( ), Oficinas de Ventas de IBERIA, y/o Barceló Viajes, indicando el Tour Code BT5IB21MPE0005. Inscríbase ahora Contacte con Sandra Fernández a través de estas opciones: info@iirspain.com Núñez de Balboa, Madrid Nos pondremos en contacto con Vd. para confirmar su inscripción Cancelación Si Vd. no puede asistir, tiene la opción de que una persona le sustituya en su lugar. Para cancelar su asistencia, comuníquenoslo con, al menos, 2 días laborables antes del inicio del evento. Se le enviará la documentación una vez celebrado el evento (**) y le será retenido un 30% del precio de la inscripción en concepto de gastos administrativos. Pasado este periodo no se reembolsará el importe de la inscripción. irr le recuerda que la entrada a este acto únicamente estará garantizada si el pago del evento es realizado antes de la fecha de su celebración. Hasta 5 días antes de la celebración del evento, irr se reserva el derecho de modificar la fecha del curso o anularlo. En estos casos se emitirá un vale por valor del importe abonado aplicable a futuros cursos. En ningún caso irr se hará responsable de los gastos incurridos en desplazamiento y alojamiento contratados por el asistente. (** En caso de cancelación del evento por parte de irr el asistente podrá elegir la documentación de otro evento) Contabilidad de Derivados Energéticos Madrid, 19 de Noviembre de 2015 BS2056 Centro de Negocios Regus López de Hoyos, Madrid Tel PRECIO * Si efectúa el pago Hasta el 23 de Octubre % IVA % IVA iir le recuerda que la inscripción a nuestras jornadas es personal ESPECIAL INSCRIPCIONES MÚLTIPLES 2ª 10% 3ª Y 4ª 15% * Oferta no acumulable a otras promociones o descuentos Formación a su medida Estoy interesado en su documentación 5ª Y SUCESIVAS 25% Div.B/PV Más #iireventos facebook.com/ iirspain Empresa iir España youtube.com/ iirespana flickr.com/photos/ iirspain