Facturación Electrónica Comprobantes Fiscales Digitales - CFD. Mecánica, Ventajas y Uso en las estaciones de servicio con plataforma Gas Manager.

Transcripción

1 Facturación Electrónica Comprobantes Fiscales Digitales - CFD Mecánica, Ventajas y Uso en las estaciones de servicio con plataforma Gas Manager. Expositor: Ing. Javier Leal M. javier.leal@gasmanager.com cfd@gasmanager.com

2 Proceso de Facturación Actual Características de las facturas tradicionales Datos del EMISOR Serie y Número de Factura Datos del RECEPTOR Empresa Demo S.A. de C.V. Ave. Constitución #123 Col. Centro Monterrey, Nuevo León. CP Sucursal Ave. Garza Sada #457 Col. Tecnológico Monterrey, Nuevo León. CP FACTURA A Fecha de emisión Cliente CONSTRUCTORA INETERVENTORA Y CONSULTORA SA DE CV HAYA 4922 COL. CEDROS - MONTERREY, NUEVO LEÓN CP: RFC: CIC100514SZ4 Fecha 02/03/10 Productos o Servicios Facturados Cantidad Descripción P. Unitario Importe Aceite Bardhal 350 Ml $25.00 $ Total en Letra Cantidad con letra: (Doscientos Noventa Pesos 00/100 M.N.) Sub Total: IVA 16% $ $40.00 Desglose de IVA Cédula de Identificación Fiscal Total: $ LA REPRODUCCIÓN NO AUTORIZADA DE ESTE COMPROBANTE CONSTITUYE UN DELITO DENTRO DE LOS TERMINOS DE LAS DISPOSICIONES FISCALES IMPRESO POR IMPRENTA X DIRECCIÓN COLONIA CIUDAD ESTADO RFC. VIGENCIA 22 AGO 2010 Vigencia de la Factura

3 Proceso de Facturación Actual Inconvenientes de la facturación tradicional No hay un diseño estándar para la creación de la facturas. Se genera una factura original para el cliente, copia para el contador y copia de archivo. Localizar la vigencia de la factura en forma manual y asegurarnos que sea válida. Problemas para recuperar una factura perdida. Costo de paquetería. Validar formatos de fechas, puede ser día-mes o mes-año dependiendo de cada emisor. Costo por espacio de almacenamiento de las facturas. No hay forma de asegurarnos al momento si la factura es apócrifa. Generar copias de seguridad de las facturas tradicionales es un proceso complicado Hay que asegurarse que el número de folio de la factura corresponda con el número de folio del sistema de facturación. No es posible automatizarla. Acudir a una imprenta autorizada para la generación de nuevas facturas. Mantener inventario de facturas disponibles.

4 Antecedentes de la Facturación Electrónica? El Servicio de Administración Tributaria (SAT) desde al año 2005 ha permitido a los contribuyentes físicos como morales emitir facturas por medios electrónicos La factura electrónica es un mecanismo diseñado para remplazar las facturas tradicionales por una en formato digital, el cual tenga la misma validez que las anteriores. Este documento debe de estar apegado a los estándares definidos por el SAT en el Anexo 20 de la RMF. El Anexo 20 es un estándar informático que especifica la estructura, forma, sintaxis y formato de datos que deberán contener los Comprobante Fiscales que se expidan por medios Electrónicos. (Art. 29 Frac. VI) La facturación electrónica es un concepto que se ha implementado en varios países como por ejemplo: España, Francia, Alemania, Argentina, Chile, Costa Rica, Colombia y Australia. Todos ellos con buenos resultados.

5 Qué es la Facturación Electrónica??? Es la representación digital de un tipo de comprobante fiscal digital (CFD) que se basa en los estándares definidos por el SAT. Es generada, transmitida y almacenada usando medios electrónicos y cuenta con las siguientes características Utiliza tecnología digital para ser generada, procesada, transmitida y almacenada. Manejan estándares de seguridad aprobados por el SAT que garantizan que el comprobante es auténtico, integro, único y no permite el no-repudio. El formato digital garantiza que no puede ser modificado, violado o falsificado.

6 Qué beneficios tiene utilizar la factura electrónica CFD? Ahorro en los costos de hacer facturas impresas. Ahorros en gastos administrativos como papelería, impresiones, plegado, ensobrado, sellado, etc. Ahorro en espacio y mayor seguridad en su resguardo. Ahorro en envío y recepción de facturas impresas. Al automatizar los procesos operativos se reduce el margen de error por intervención manual. Se mejora el proceso de recepción y envío de facturas Procesamiento de la información tanto recepción como envío. Facilidad en el proceso de auditoría. El almacenamiento para el receptor es de manera electrónica o de papel, según lo solicite. Abre opciones de facturación que impactan positivamente al servicio al cliente

7 Esquemas de Facturación Electrónica Autorizados por el SAT Por medio de un proveedor autorizado por el SAT Facturación Electrónica Por medios propios

8 Facturación Electrónica Paso a Paso Los pasos generales para contar con la Facturación Electrónica son: 1) Contar con un sistema electrónico. 2) Obtener la Firma Electrónica Avanzada (FIEL). 3) Solicitud de Sellos Digitales. 4) Solicitud de Folios y Series. 5) Generar la Factura Electrónica.

9 Paso 1 - Contar con un sistema electrónico Este sistema registrará electrónicamente y automáticamente la fecha, hora y minuto de la factura, genere los folios en forma automática e impida la duplicidad de los folios. Así mismo que garantice que el número de aprobación, año de aprobación, folios y series correspondan a los otorgados para los CFD.

10 Paso 2 Obtener la Firma Electrónica Avanzada (FIEL) Acudir a las oficinas del SAT con una memoria USB y solicitar su Firma Electrónica Avanzada (FIEL). La FIEL consistirá en un archivo con extensión.key y otro con extensión.cer Así mismo se proporcionará una contraseña de revocación y una clave privada. Es importante tomar en cuenta que esta clave es CASE- SENSITIVE y debe de ser guardada.

11 Paso 3 Solicitar Sellos Digitales Con la FIEL y utilizando el programa SOLCEDI (Solicitud de Sellos Digitales) del SAT hay que solicitar los sellos digitales en la página del SAT: ormsloginfea.asp?/acceso/certisat.asp Y Solicitar al menos uno por el domicilio fiscal y si se quiere uno por cada sucursal.

12 Paso 3 Solicitar Sellos Digitales Qué son los Certificados de Sellos Digitales?? Introducción a la Encriptación En la historia de la humanidad siempre se ha querido verificar la autenticidad de un documento y asegurarnos que la persona que lo emitió sea realmente él. Antiguamente, cuando los Reyes mandaban un mensaje a alguien el documento era sellado con cera y con un logotipo real. De esta forma, cuando el receptor reciba el documento puede ver que el sello es el de la realeza y constatar que el documento no haya sido abierto mediante el sello. Esta forma funcionaba pero no era 100% seguro, en caso que a la mitad del camino interceptaban al mensajero y cambiaban el contenido del mensaje, ponían otros sellos, leían el contenido, etc.

13 Paso 3 Solicitar Sellos Digitales Qué son los Certificados de Sellos Digitales?? Introducción a la Encriptación Luego para validar que un documento fue escrito por una determinada persona surgió la firma, que se sigue utilizando a la fecha. Aun y que se sigue usando en la actualidad se presentan fraudes con falsificaciones de firmas. Uno de los objetivos con los CFD es asegurarse que la persona que lo emitió sea realmente el y que lo que se está facturando sea tal cual, que no haya sido modificado. Para asegurarse que la información no ha sido alterado y fue emitida por una determinada persona o entidad, el SAT está utilizando encriptación mediante el uso de llaves.

14 Paso 3 Solicitar Sellos Digitales Qué son los Certificados de Sellos Digitales?? Qué es la Encriptación La criptografía del griego Krypto que significa Oculto y Graphos escribir, es la rama de las matemáticas que se encarga de transformar un documento legible en uno ilegible a través de un algoritmo matemático. Ahora bien, los algoritmos de encriptación pueden ser de dos tipos: Algoritmo de Criptografía Simétrica: Utiliza una palabra secreta o clave para encriptar y desencriptar el mensaje. Algoritmo de Criptografía Asimétrica: Utilizan dos claves, a una de ellas se le conoce como "Llave Pública" y a la otra como "Llave Privada". La característica de esto es que lo que encripta una llave solamente puede ser desencriptada por la otra y viceversa.

15 Paso 3 Solicitar Sellos Digitales Criptografía Simétrica Un ejemplo de un algoritmo de clave simétrica lo vemos en el WinZip, cuando comprimimos un archivo con contraseña, esta es la misma que se usa para encriptarlo como para desencriptarlo. Analizando un poco más técnico el algoritmo de clave simétrico (hay varios) tenemos el siguiente ejemplo: Suponiendo que se están utilizando el alfabeto americano con las letras de la A-Z y se tiene la siguiente tabla donde indicamos el valor de cada letra:

16 Paso 3 Solicitar Sellos Digitales Criptografía Simétrica Se quiere encriptar la palabra "HOLAMUNDO" utilizando la contraseña "PASSWORD", un algoritmo simple sería el siguiente: 1) Pasar las palabras a su equivalente en número: 2) Sumarlos Por lo tanto el resultado de encriptar la palabra "HOLAMUNDO" con la contraseña "PASSWORD" sería:

17 Paso 3 Solicitar Sellos Digitales Criptografía Simétrica Ahora bien, para desencriptarlo correctamente necesitamos hacer el proceso inverso, en este caso al resultado obtenido le restamos el valor numérico de la contraseña y obtenemos su equivalente en texto.

18 Paso 3 Solicitar Sellos Digitales Criptografía Asimétrica En el uso de criptografía asimétrica usa un par de claves para el encriptado y desencriptado. Las dos claves pertenecen a la misma persona. Una clave es conocida como pública y esta se puede entregar a cualquier persona, la otra clave es conocida como privada y esta la debe de guardar el propietario de tal modo que nadie tenga acceso a ella. Si el propietario del par de claves usa su clave privada para cifrar un mensaje, cualquiera puede descifrarlo utilizando su clave pública. En este caso se consigue por lo tanto la identificación y autentificación del remitente, ya que solamente él fue el que empleo su clave privada. Este concepto es el fundamento de la firma electrónica. Estas dos claves están relacionadas entre si y lo que una encripta la otra la desencripta y viceversa. Los métodos criptográficos garantizan que esa pareja de claves solamente se puedan generar una vez, de modo que se puede asumir que no es posible que dos personas hayan obtenido la misma pareja de claves casualmente.

19 Paso 3 Solicitar Sellos Digitales Criptografía Asimétrica Poniendo un ejemplo, supongamos que Luis le quiere enviar un mensaje a Ana. La mecánica a seguir sería la siguiente: 1) Luis genera su llave pública y su llave privada Privada Pública 2) Luis envía a Ana su Llave Pública ya que solamente con esta llave va a poder descifrar lo que encripta Luis Pública

20 Paso 3 Solicitar Sellos Digitales Criptografía Asimétrica 3) Luis escribe un mensaje, este mensaje es encriptado utilizando su llave PRIVADA, el resultado es un documento encriptado que solamente puede ser desencriptado con la llave PÚBLICA de Luis. Privada 4) El documento encriptado es enviado a Ana, esta lo desencripta utilizando la llave PÚBLICA De Luis y obtiene el documento original. Pública Con esta mecánica Ana puede estar segura que el documento lo realizo Luis, no ha sido alterado y Luis no puede decir que él no lo hizo, que a finales de cuenta es lo que está buscando implementar el SAT.

21 Paso 3 Solicitar Sellos Digitales Ejemplos de Llave Pública y Llave Privada Pública -----BEGIN PUBLIC KEY----- MIGeMA0GCSqGSIb3DQEBAQUAA4GMADCBiAKBgNQZnPvEXIngK7F1/X8HrvwAiuPEhFQI7QU/ 0IvP43guvMPIr9YcdmCYz4EbzoxBtjiY3DzLGcI9OhWh4cNYF0oMq2enT/ibVVDoKfmAiHle IdXNReNnGhtsrttBeHf29V46FdUnrwOtaVPm4DL6dvJ7jG8z9qGnZ1dirTpHQ8Z9AgMBAAE= -----END PUBLIC KEY----- Privada -----BEGIN PRIVATE KEY----- MIICdQIBADANBgkqhkiG9w0BAQEFAASCAl8wggJbAgEAAoGBALY9rg3VD6POq2rrNpxhsHbQ mwn3mnfnelfpklv/kvyojgevpaxzxtbj8ykmeaepl+qyrz0pn8e01uimzztlgzde9qgumxm8 ZscTxvCP9z96iQwK/FQSv7JZSOVpyf7PyQtdvr4wWVTLoSLqYQCMHrNdow83xl5c27DL6DU2 5nknAgMBAAECnYAQtObX7chZRAEC9D01aN88hTMxXq/jAofz9zQi6vMWDfG3UqFcxeA153Ol FLeMPEfpBChWWBKFxFYoj/QO7VHoqUI36p6zeRXvfqQ+ZevTt25qVGghZOYVaiwr4BqaeW6+ 7JXleiU9LwLnCXMdj8lodNNTlsmt3XB+bYjaDbLvgQJBAOztDcgorAnjddg3StHTC0i/emn2 BvoIEtoPO/bmuL3RWb56ahmJhBSq35IYq15sbgMgzlYqUruID6oPSyy6KvkCQQDE6Zb/J3wF 99+GZSnpVpWMB4ilWekBOAkokw4qr7DvJVs8425VtjVvCGmtwF08ZedYpKofbM5PPqvIkVjj Ga0fAkA3seoheV4n3O6g6y6NcJ0gdtKiAhHVyPwVgqtH+SjIhmQgYMp8QlVoPlrcDyyJv9eE qluyic51ayebiwjs9nirakavripvtj71xvseolvyvxcxwuvreyaxnlqbs1fdvnotarnbq4ke FFgRgMztN0SbieSADqXto88zWm4GykHmAeJrAkA0mymAZ9Do53XE/QKwPElffsIrZ164iITw a91d2bhlya6fpr+y9sws//3ooy6jxhu4rkkhe7kslfvc/fy7tgd END PRIVATE KEY-----

22 Paso 3 Solicitar Sellos Digitales En Resúmen El archivo.key contiene la Llave Privada a utilizar para encriptar la información. Esta es utilizada para firmar la información El archivo.cer contienen la Llave Pública a utilizar para desencriptar la información. Esta es utilizada por el SAT para leer la información

23 Paso 4 Solicitud de Folios y Series Este paso simplemente consiste en solicitarle al SAT via Internet, cierta cantidad de folios para las series deseadas. Se pueden solicitar las 24 hrs y de las series que se deseen.

24 Paso 5 Generar la Factura Electrónica En forma general, los pasos para generar un CFD son: 1) Obtener la información necesaria 2) Obtener la Cadena Original 3) Digestión de la Cadena Original en formato Hash-MD5 4) Obtener el Sello Digital 5) Generar el archivo XML Como se mencionó, la factura electrónica consiste en un archivo digital con extensión XML el cual sigue los estándares definidos por el SAT.

25 Paso 5 Generar la Factura Electrónica 1 Obtener la información necesaria Para generar un CFD es necesario contar con la siguiente información: Atributos Atributos: Serie, Folio, Fecha, Tipo de Comprobante etc. Emisor: Nombre, RFC, Dirección, Sucursal. Receptor: Nombre, RFC, Dirección. Conceptos: Productos a facturar,unidad, Cantidad, Precio, etc. Impuestos: Tasa e importe generado de IVA e ISR. Complementos: Estructuras definidas por el SAT para ciertos sectores comerciales. Addenda: Información interna de la factura, sirve para información extra útil para la empresa no para el SAT. CFD Emisor Receptor Conceptos Impuestos Complementos Addenda Hay información que es obligatoria y si no contamos con ella no se va a poder generar el CFD como por ejemplos: RFC del Emisor, RFC del Receptor, Folio, Fecha, etc.

26 Paso 5 Generar la Factura Electrónica 2 Obtener la Cadena Original La cadena original funciona como un resumen de lo que contiene la factura. Contiene la información fiscal básica del comprobante. Es en sí una cadena la cual empieza y termina con doble pipe ( ) y la información contenida en ella esta separada por pipes ( ). Atributos Emisor Receptor Conceptos Impuestos Ejemplo de una Cadena Original 2.0 A T10:53: ingreso PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN ABC123456E7F ESTACION DE SERVICIO DEMO AVE. EUGENIO GARZA SADA TECNOLOGICO MONTERREY NUEVO LEON MÉXICO GIM Y6 GRUPO INMOBILIARIO DE MEXICOS.A. DE C.V. AV INSURGENTES SUR B NAPOLES BENITO JURES DISTRITO FEDERAL MÉXICO PZAS ANTICONGELANTE BARDHAL 250ML IVA

27 Paso 5 Generar la Factura Electrónica 3 Digestión de la Cadena Original en formato Hash-MD5 A la Cadena Original Obtenida hay que aplicarle una función de digestión Hash-MD5. Una función de digestión (o picadillo) es aquella en la cual dado un valor genera su huella digital. Estas funciones son de un solo sentido o no reversibles y de largo fijo, lo que significa que no es posible obtener el dato original a partir de su digestión Hash-MD5. Una función de digestión consiste en generar una huella digital para cualquier tipo de datos, estas funciones son de un solo sentido o no son reversibles, lo que significa que no es posible obtener el dato original a partir de su digestión Hash-MD5. Cadena Original 2.0 A T10:53: ingreso PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN ABC123456E7F ESTACION DE SERVICIO DEMO AVE. EUGENIO GARZA SADA TECNOLOGICO MONTERREY NUEVO LEON MÉXICO GIM Y6 GRUPO INMOBILIARIO DE MEXICOS.A. DE C.V. AV INSURGENTES SUR B NAPOLES BENITO JURES DISTRITO FEDERAL MÉXICO PZAS ANTICONGELANTE BARDHAL 250ML IVA A0555F06BE46147AB2BEA1317ED5F

28 Paso 5 Generar la Factura Electrónica 3 Digestión de la Cadena Original en formato Hash-MD5 Cualquier cambio en la entrada de una función Hash-MD5 generaría un resultado distinto como se puede observar. Entrada Hash-MD5 Resultado manzana 81B1C93C5F431703E4C3BFB E0 Manzana 97A9FABA76FE43B6AD MANZANA 3DABDEF330A62FA807461B67BA913871

29 Paso 5 Generar la Factura Electrónica 4 Obtener Sello Digital Ahora, al resultado obtenido en el paso anterior con el Hash-MD5 se firma electrónicamente utilizando la Llave Privada (archivo.key) y el algoritmo de encriptación RSA-1024 (Rivest, Shamir, Adleman) el cual nos generará una salida como la siguiente: 279A0555F06BE46147AB2BEA1317ED5F Hash-MD5 Privada Algoritmo RSA-1024 = Sello Digital t7f2wcr0jsuqruhv4fhzk+tgssg2ybxt6qzg1yhj+mizqus9nzadsknbahvahd0frvco2gxphku T+SiR5LG1in9+VsNG+wpqULAkKNuK3dOtUGH0B/XYcq9KnQX4CCzVCAs5pk3Tbw+9qjlrPCTacH GWFJ9Yy8sCXiDpvfN5X0c=

30 Paso 5 Generar la Factura Electrónica Cómo valida el SAT un CFD? Para validar que un CFD sea válido, el SAT realiza el siguiente proceso: Sello Digital t7f2wcr0jsuqruhv4fhzk+tgssg2ybxt 6qzG1YHj+MIZQus9nzADSkNbAHVaHD 0FrVCO2GXPhKUT+SiR5LG1in9+VsNG +wpqulakknuk3dotugh0b/xycq9kn QX4CCzVCAs5pk3Tbw+9qjlrPCTacHG WFJ9Yy8sCXiDpvfN5X0c= Pública Cadena Original 2.0 A T10:53: ingreso PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN ABC123456E7F ESTACION DE SERVICIO DEMO AVE. EUGENIO GARZA SADA TECNOLOGICO MONTERREY NUEVO LEON MÉXICO GIM Y6 GRUPO INMOBILIARIO DE MEXICOS.A. DE C.V. AV INSURGENTES SUR B NAPOLES BENITO JURES DISTRITO FEDERAL MÉXICO PZAS ANTICONGELANTE BARDHAL 250ML IVA Algoritmo RSA A0555F06BE4614 7AB2BEA1317ED5F CFD Correcto Si = 279A0555F06BE4614 7AB2BEA1317ED5F No CFD Incorrecto

31 Paso 5 Generar la Factura Electrónica 5 Generar el archivo XML Con los pasos anteriores completados por último se genera el archivo XML con la estructura definida por el SAT. Este archivo debe ser almacenado al menos por 5 años. Atributos Emisor Receptor CFD Conceptos Impuestos Complementos Addenda

32 Envío del CFD - Envío Una factura electrónica puede ser entregada al cliente ya sea: 1) En su formato XML por correo electrónico o cualquier medio magnético 2) En su representación impresa Los emisores solamente pueden almacenarlos en formato XML

33 CFD Impreso En su representación impresa, los CFD deben de contener: Número y Año de Aprobación Número de serie del certificado Cadena Original Sello Digital Leyenda

34 Obligaciones de los RECEPTORES Deben de verificar la validez de sus CFD recibidos en la siguiente dirección: /VerificacionCFD.asp Listado de Folios Autorizados por el SAT. ftp://ftp2.sat.gob.mx/agti_servicio_ftp/verifica_comprobante_ftp/folioscfd.txt Listado de Certificados Autorizados por el SAT. ftp://ftp2.sat.gob.mx/agti_servicio_ftp/verifica_comprobante_ftp/csd.txt

35 Obligaciones de los EMISORES Enviar el reporte de facturación mensual vía Internet, a más tardar 5 días del siguiente mes. Este reporte contiene la siguiente información: 1) RFC del cliente 2) Serie utilizada 3) Folio utilizado 4) Número y año de aprobación 5) Fecha y hora de expedición 6) Monto total de la operación 7) Monto de IVA trasladado 8) Estado del comprobante (1-Vigente, 0-Cancelado) Proveer de una herramienta al SAT para la consulta de los CFD

36 Poniendo en Práctica los Comprobantes Fiscales Digitales