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1 PEMEX Sl'lTl',al'Í l d('l Consejo (1(' Adlllinislración Consejo de Administración de Petróleos Mexicanos Sesión 863 Ordinaria 25 de octubre de 2013 Acuerdo CA-118j Lineamientos Generales de Tesorería para Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios Con fundamento en el artículo 19, fracción I, inciso b, de la Ley de Petróleos Mexicanos, el Consejo de Administración, por unanimidad, emitió los Lineamientos Generales de Tesorería para Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios, en los términos del documento que se anexa. fs! r. César Emilia Secretari I Hernández Ochoa.\\. "arina ~al'íonill.\' Piso 4.t Torre Ejecuti\"l, Col. Petróleos \Ie\il':lIIos. c.p t..'lhil'o. D,F.

2 FlEMFX Dirección Corporativa de Finanzas LINEAMIENTOS GENERALES DE TESORERíA PARA PETRÓLEOS MEXICANOS Y ORGANISMOS SUBSIDIARIOS Octubre, 2013

3 í N DI e E ANTECEDENTES MARCO NORMATiVO l.- DISPOSICIONES GENERALES PRIMERO.- OBJETO SEGUNDO.- ÁMBI TO DE APLICACiÓN... 6 TERCERO.- DEFINICIONES y CONCEPTOS GENERALES CUARTO.- CATÁLOGO DE FIRMAS QUINTO.- EVALUACiÓN y CONTROL DISPOSICIONES ESPECíFiCAS PROYECCiÓN DE CAJA Y POSICiÓN DE CAJA CUENTAS CORRIENTES PROCESOS DE TESORERíA CONCENTRACiÓN DE FONDOS PAGO CENTRALIZADO MINISTRACIÓN DE FONDOS ASIGNACiÓN DE INGRESOS Y EGRESOS LIQUIDACiÓN DE ADEUDOS INTERORGANISMOS FINANCiAMIENTOS INVERSiÓN DE LOS RECURSOS FINANCIEROS CONSOLIDACiÓN DE LOS RECURSOS FINANCiEROS CONDICIONES DE PAGO PARA PROVEEDORES Y CONTRATISTAS PARA PAGO DE NÓMINA... :..:..: : ~~;~i~ ~~p~,'... ~,~O 4.3. PRONTO PAGO DOCUMENTACiÓN SOPORTE, FIRMA ELECTRÓNICA BÓVEDA DE DOCUMENTOS ELECTRÓNiCOS.... Lineamientos Generales de Tesorería para Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios 07/2013 Pagina 1 de 61

4 5. DISPOSICIONES DEL BANCO DE MÉXICO PARA OPERACIONES EN DIVISAS NEGOCIACiÓN Y CONTRATACiÓN DE SERVICIOS FINANCIEROS NEGOCIACiÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS CONTRATACiÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS MANEJO Y CONTROL DE LAS CUENTAS DE BANCARIAS DEPÓSITOS POST MORTEM CONCILIACiÓN DE CUENTAS BANCARIAS CANCELACiÓN DE CUENTAS BANCARIAS INVENTARIO DE CUENTAS BANCARIAS EMBARGOS A CUENTAS BANCARIAS CRÉDITO A CLIENTES OTORGAMIENTO DE CRÉDITO A CLIENTES NORMATIVIDAD EN MATERIA DE CRÉDITO A CLIENTES CANCELACiÓN DE ADEUDOS CANCELACiÓN DE ADEUDOS A CARGO DE CLIENTES O DEUDORES DIVERSOS CANCELACiÓN DE SALDOS POR REDONDEO MANEJO DE DISPONIBILIDADES, FONDOS Y VALORES MEDIDAS DE CONTROL EN EL MANEJO DE DISPONIBILIDADES Y VALORES FONDOS REVOLVENTES ORIGEN y APLICACiÓN DE LOS RECURSOS INTERPRETACiÓN Y ACTUALIZACiÓN TRANSITORIOS ~;~W: UF -1~. ~"' o/.~v. ~.. ~.. :~ ~. ~. ~ - - ' n ' ~tl - ~_ ; o;... ~.. pe,m-=--. ~., )ii;,h ' rl.~~. '. II1)SNI,.. lineamientos Generales de l esareria para Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios 07/2013 Pagina 2 de 61

5 ANTECEDENTES Con el propósito de normar el manejo y control de los Fondos y Valores en Petróleos Mexicanos, la Dirección General emitió el 10. de septiembre de 1987, el Reglamento para el Manejo de Fondos y Valores. Derivado de la reestructuración de Petróleos Mexicanos en la que se crearon los Organismos Subsidiarios, a partir de la publicación el 16 de julio de 1992 en el Diario Oficial de la Federación de la Ley Orgánica de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios, la Dirección Corporativa de Finanzas, en uso de sus facultades normativas emitió, el 16 de noviembre de 1992, el Reglamento para la Administración de los Ingresos, Egresos, Otorgamiento de Crédito a Clientes, Manejo y Aseguramiento de Fondos y Valores en sustitución del Reglamento para el Manejo de Fondos y Valores, el cual fue objeto de múltiples actualizaciones a sus capitulos especificos. En el año 2000 se autorizaron por el Consejo de Administración de Petróleos Mexicanos los Lineamientos Generales de Tesoreria para Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios, mediante acuerdo CA- 505/2000, en su sesión extraordinaria celebrada el 29 de septiembre de El Órgano de Gobierno de referencia, mediante acuerdo CA-275/2003 de la sesión ordinaria No. 746 del 14 de agosto de 2003, autorizó la actualización al Capitulo V. De la Compensación de Adeudos Interorganismos de los citados Lineamientos, y mediante acuerdo CA-393/2004 de su sesión ordinaria celebrada el 4 de noviembre de 2004, se incorporó el uso de la Firma Electrónica, para los trámites de ingresos y egresos, en los procesos financieros de Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios. A partir del 1 de junio de 2009 entró en operación el módulo de SAP/R3, denominado In House Cash (IH C), cuya funcionalidad consiste en habilitar para Petróleos Mexicanos y para cada organismo subsidiario las cuentas corrientes internas para el registro y control de los ingresos y egresos que las tesorerias de Petróleos Mexicanos y de los organismos subsidiarios realizan con la Gerencia de Procesos de Tesoreria de Petróleos Mexicanos, derivados de los procesos de tesoreria, dentro de los cuales se incorporó el de pago centralizado. El proceso de pago centralizado consiste en que las tesorerias de los organismos hagan llegar las órdenes de pago electrónicas, a partir de las cuentas por pagar a proveedores, contratistas y acreedores en general, a la Gerencia de Procesos de Tesoreria, para que ésta las transmita a las instituciones bancarias que correspondan y se realice el pago a través del depósito respectivo a la cuenta de cheques del beneficiario de las órdenes de pago. Todo ello orientado a optimizar los recursos financieros y contar con las herramientas que den respuesta a las necesidades de control para cumplir con las disposiciones de los Lineamientos en Materia de Control Interno para Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios. El documento aprobado en noviembre de 2004, se ha reestructurado para homoi09 'l(~ imj"~& f~~~s Mexicanos y los organismos subsidiarios, entre otros puntos, la centralización de los pro~o s de tesoreria.. ~. manejo de las cuentas cor~ientes internas,. las condiciones de pago y de crédito y la ca ~~ación. os... ~.: Con fundamento en el articulo 19, fracclon 1, IncIso b), de la Ley de Petroleos Mexlc.6?S, se...:...: n los: g presentes Lineamientos..:tJ>.. P EM ex. ~:.. /' :h;~;; ;,;.;. il.i,~.. Lineamientos Generales de Tesoreria para Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios Página 3 de 61

6 MARCO NORMATIVO Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. Ley Federal de las Entidades Paraestatales y su Reglamento. Ley de Petróleos Mexicanos y su Reglamento. Estatuto Orgánico de Petróleos Mexicanos. Estatutos Orgánicos de los Organismos Subsidiarios. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su Reglamento. Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal correspondiente. Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal correspondiente. Ley General de Deuda Pública. Ley del Banco de México. Ley Monetaria de los Estados Unidos Mexicanos. Ley General de Titulas y Operaciones de Crédito. Ley de Instituciones de Crédito. Ley para la Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros. Ley del Mercado de Valores. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y su Reglamento. Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento. Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental y su Reglamento. Ley del Servicio de Tesoreria de la Federación y su Reglamento. Ley del Impuesto al Valor Agregado y su Reglamento. Ley del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento. Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos. Ley de Firma Electrónica Avanzada. Código Fiscal de la Federación y su Reglamento. Código de Comercio..... ~~~si.jfpi,fij.' ". ~~ "'.. ~". :~. ' ".~~ '..ct'.. ~. {! / \~': ~ -= : - : ~. ~.. c:;, ::;0.. P EM EX ' '-'. Código Civil Federal. ti.tdiiosm~~. Disposiciones de carácter general en materia de Racionalidad, Austeridad y Disciplina Presupuestaria.. ' Lineamientos Generales de Tesoreria para Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios Página 4 de 61

7 Lineamientos para el manejo de las disponibilidades financieras de las entidades paraestatales de la Administración Pública Federal publicadas en el DOF del 1 de marzo de 2006 y el Acuerdo modificatorio del 6 de agosto de Lineamientos sobre nuevas reglas en el manejo de disponibilidades financieras del sector público y del mecanismo para su información, publicados en el DOF el12 de junio de 1992 y sus modificaciones. Lineamientos a que se sujetará la guarda, custodia y plazo de conservación del Archivo Contable Gubernamental. NEIFGSP Norma para registrar la estimación y la cancelación de cuentas o documentos por cobrar irrecuperables. Régimen al que deberá sujetarse Petróleos Mexicanos, sus organismos subsidiarios, para cumplir con lo establecido en el articulo 34 de la Ley del Banco de México. Decreto que tiene por objeto establecer la estructura, el funcionamiento y el control de los organismos subsidiarios de Petróleos Mexicanos publicado en el DOF el 21 de marzo de Acuerdo por el que se emiten diversos lineamientos en materia de adquisiciones, arrendamientos y servicios y de obras públicas y servicios relacionados con las mismas, publicado en el DOF el 9 de septiembre de Lineamientos para la Emisión o Modificación de la Normatividad Interna en Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios. Lineamientos en Materia de Control Interno para Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios. Políticas, Bases y Lineamientos en materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios para Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios, publicada en el DOF el17 de mayo de Politicas, Bases y Lineamientos en Materia de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas de Petróleos Mexicanos, organismos subsidiarios y empresas filiales. Disposiciones administrativas de contratación en materia de adquisiciones, arrendamientos, obras y servicios de las actividades sustantivas de carácter productivo de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios. Contrato Colectivo de Trabajo celebrado entre el Sindicato de Trabajadores Petroleros de la República Mexicana y Petróleos Mexicanos por si yen representación de sus Organismos Subsidiarios. Reglamento de Trabajo del Personal de Confianza de Petróleos Mexicanos y sus. Q ga.nismos Subsidiarios... ~~~.'Su.~ ai ltij.. ~. '. ~.f. lineamientos Generales de Tesorería para Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios / ~. :6... '0~... ~~~.c- ~ ~,--,p. PEM ex : ~>... A'. ":~.' l''''~; ~'M~~ Página 5 de 61

8 l.. DISPOSICIONES GENERALES PRIMERO. OBJETO Establecer las disposiciones de carácter general que regulen la función de tesoreria en Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios, para la optimización en el uso de los recursos financieros. SEGUNDO. ÁMBITO DE APLICACiÓN Los presentes lineamientos son de aplicación general y observancia obligatoria en Petróleos Mexicanos y en sus organismos subsidiarios. TERCERO. DEFINICIONES Y CONCEPTOS GENERALES Para efectos de los presentes lineamientos se entenderán en forma singular o plural, según sea aplicable, las definiciones siguientes: Acreedor. Persona fisica o moral con la cual Petróleos Mexicanos o un organismo subsidiario ya sea individual o subsidiariamente, tenga una obligación que cumplir derivado de la contraprestación de un bien y/o servicio; normalmente proveedores, contratistas, trabajadores y acreedores financieros, entre otros. Anexos al Convenio de Cooperación. Documentos que, por cada servicio financiero, suscribe la Gerencia de Financiamientos e Inversiones con las instituciones financieras nacionales, en los que se detallan las características generales de la prestación de dichos servicios. Aplicación de los Recursos. Uso y destino de las disponibilidades financieras para atender las operaciones permanentes y regulares de Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios, así como para incrementar su capacidad operativa, administrativa o productiva. Área de Emisión de Facturas. Unidad administrativa de Petróleos Mexicanos y de los organismos subsidiarios, que emiten comprobantes fiscales digitales. Áreas Usuarias. Aquéllas que, de acuerdo a sus necesidades, solicitan o requieren la adquisición ax" o arrendamiento de bienes o la prestación de servicios, así como obras públicas y servicios relacion \d~ ti W:... mismas; responsables de la administración de los contratos y de la recepción de los biene i&~ rvicios Pf~.. entera satisfacción de Petróleos Mexicanos o de sus organismos subsidiarios, según corresp.~~ : Asignación de Ingresos y Egresos. Proceso de tesoreria, a través del cual, la GerencitiJe Pro _. : ~ : Tesoreria proporciona el servicio de cobro o pago a las tesorerías de los organismos, a tr~s ~ ji :~' corriente interna, con base en las órdenes de cobro o pago internas que reciba, derivadoil'delfo.'... '. ;;...-:.lf..:'.. ~.'::... ~ j.\e~.. Lineamientos Generales de Tesorerí a para Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios Página6de61

9 cobros que Petróleos Mexicanos realice por cuenta de los organismos subsidiarios, al amparo de los convenios u otras disposiciones aplicables; entre los conceptos de asignación destacan el pago de impuestos, captación y amortización de financiamientos, venta de activos improductivos, SICOM TESOFE, nómina, asi como diversos servicios financieros y administrativos. Balanza de Divisas.- Documentos que se presentan al Banco de México, en el que se detallan los ingresos y egresos en divisas previstos para el mes de que se trate (balanza previa), asi como los ingresos y egresos previstos con relación a los realizados en el mes de que se trate, (comprobación de la balanza), cuyos importes deberán estar clasificados conforme a las claves determinadas de común acuerdo entre Petróleos Mexicanos y el Banco de México. Banca Electrónica.- Servicio bancario integrado que permite a Petróleos Mexicanos y a sus organismos subsidiarios, conectarse a las instituciones financieras nacionales y extranjeras para realizar consultas, transferencias de recursos, importación y exportación de archivos electrónicos y otras operaciones financieras. Banco Custodio.- Institución financiera con la que se tiene establecido un contrato de custodia, a través del cual se podrán realizar la liquidación de todas las operaciones de inversión, los depósitos o retiros, asi como ejercer la salvaguarda de los titulos y valores de inversión. Banco de México.- Banco central de carácter autónomo en el ejercicio de sus funciones y en su administración, regulado por el articulo 28 de la Constitución Politica de los Estados Unidos Mexicanos y por su propia Ley. ' Bóveda de Documentos Electrónicos (BDE).- Herramienta de administración y explotación de información, que almacena los documentos electrónicos previos, generados o recibidos durante el proceso de emisión, recepción, validación, autorización de pago o cobro de compromisos. Es una solución que articula el funcionamiento de los procesos requeridos, administrando los accesos mediante perfiles y roles de usuarios definidos previamente, lo que permite el intercambio electrónico de información entre Petróleos Mexicanos, organismos subsidiarios y sus socios comerciales. Capacidad de Pago.- Flujo de efectivo con que cuenta el solicitante de una linea de crédito una vez deducidos de sus ingresos, los pagos comprometidos y los gastos fijos, que le permita hacer frente a las obligaciones derivadas del otorgamiento de un crédito. Carta de Adhesión.- Documento mediante el cual los organismos subsidiarios se adhieren al convenio de cooperación y sus anexos, asi como, a los contratos de prestación de servicios financieros, formalizados por Petróleos Mexicanos. Cédula de Asignación.- Documento fisico o electrónico, mediante el cual, las unidades.a <J..~~~~~ ')jj s de Petróleos Mexicanos que instruyen la realización de pagos o cobros por cuenta de un Q~ I~ nio SUliSI &'(á~,. al amparo de los convenios respectivos, notifican a dicho organismo, sobre las operacl~e s efect as, q ((~. se verán reflejadas en. sus respectivas cuentas corrientes internas, y en la que se i~ tall an ~ '" ros, el~'; : concepto de la operaclon, la fecha de pago o cobro y el Importe correspondiente. ::$: ~. : 6,:,~ PEJVi ex : ~ "I'i,,;;' '' '' 'i.iiif.~. lineamientos Generales de Tesorería para Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios Página 7 de 61

10 Cliente.- Persona fisica o moral, que adquiere productos o servicios de Petróleos Mexicanos o cualquiera de sus organismos subsidiarios. Codificación de Pagos y Descuentos (COPADE).- Documento generado de manera electrónica por la BDE, a través del cual, el área usuaria autoriza, ya sea a través de firma autógrafa o mediante firma electrónica avanzada, los pagos y descuentos aplicables a los bienes o servicios adquiridos y recibidos a satisfacción. Comité de Recursos Financieros.- Órgano colegiado de decisión, control y vigilancia de la inversión de los recursos financieros, administrados por la Subdirección de Tesoreria. Liquidación de Adeudos Interorganismos.- Es el proceso de tesoreria a través del cual, la Gerencia de Procesos de Tesoreria proporciona el servicio de cobro o pago a las tesorerías de los organismos, a través de su cuenta corriente interna, con el fin de evitar el flujo de efectivo innecesario, con base en las órdenes de cobro internas que reciba del organismo acreedor, derivado de los adeudos que existan por la compra - venta de bienes y servicios que se llevan a cabo entre Petróleos Mexicanos y los organismos subsidiarios, al amparo de los contratos o convenios respectivos que suscriban entre si. Comprobación de la Balanza de Divisas.- Es el informe que refleja los ingresos y egresos en divisas realizados en un mes determinado, con respecto a lo programado en el documento denominado la balanza de divisas que se presenta al Banco de México Comprobante Fiscal Digital (CFD).- Documento electrónico firmado digitalmente, de acuerdo a los lineamientos establecidos para tal efecto por el Servicio de Administración Tributaria, mediante una firma electrónica avanzada, asociada a un certificado digital emitido por dicha entidad al representante legal o a un tercero denominado proveedor autorizado certificado, el cual sustitu ye a los comprobantes fiscales impresos, ya que en su generación se manejan estándares de seguridad internacionalmente reconocidos, que garantizan que el comprobante es auténtico, integro, único y que no podrá ser negado por el usuario que lo generó. Un CFD puede ser una factura, una nota de crédito o de débilo, estado de cuenta bancaria, los cuales se pueden presentar bajo las modalidades siguientes: Comprobante Fiscal Digital (CFD); Comprobante Fiscal Digital a través de Internet (CFDI), y Comprobante fiscal impreso con dispositivo de seguridad (Código bidimensional). Concentración de Fondos.- Es el proceso de tesoreria, a través del cual la Gerencia de Procesos de Tesoreria proporciona el servicio de recepción de fondos que consiste en que las tesorerias de los organismos depositen, en las cuentas de cheques de la Gerencia de Procesos de Tesoreria, los ingrf:ls()s que reciben por concepto de: cobranza por la venta de productos y/o servicios, otros ingresos,. <íw~.~<)(j/tlpi~ J.. remanentes presupuestales; recursos que a través de las órdenes de cobro internas que emi~lá s tesorerias'~~... de los organismos son registrados en las cuentas corrientes intern as respectivas.,''$.~'.. '0.. Contrato Colectivo de Trabajo.- Se refiere al Contrato Colectivo de Trabajo celebrado ii~ el Si r de ":;:': Trabajadores Petroleros de la República Mexicana y Petróleos Mexicanos por si y en rep*,. - t~ "" ~: Organismos Subsidiarios. ". "... '.,'......;..... k.. '%';';'i.io. C.'\O' Lineamientos Generales de Tesoreria para Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios Página 8 de 61

11 Convenio de Cooperación. Acuerdo que suscribe la Gerencia de Financiamienlos e Inversiones con instituciones financieras nacionales, en el que se especifican las condiciones para la conlralación de los servicios financieros, asi como los servicios que Pelróleos Mexicanos y los organismos subsidiarios pueden conlratar para apoyar sus operaciones. Convenio de Cuenta Corriente. Acue rdo a través del cual Pelróleos Mexicanos y los organismos subsidiarios convienen la preslación de servicios derivados de los procesos de lesoreria, y con el que se formalizan los términos y condiciones para el establecimiento y la operación de cuenlas corrientes in lemas, incluyendo sus anexos y sus modificaciones en el transcurso del liempo que suscriben las Subdirecciones que lienen a su cargo la función de lesorerias de los organismos subsidiarios con la Subdirección de Tesoreria. Crédito. Modalidad de venia de productos o servicios en la que se otorga un plazo determinado al cliente para el pago de los mismos, cuyos lérmin os y condiciones quedan eslablecidos en el correspondiente instrumento legal. Cuenta Corriente. Cuenta interna eslablecida en el módulo IHC de SAP que adminislra la Gerencia de Procesos de Tesoreria, para las tesorerias de los organismos por fondo y moneda, a través de la cual, el referido organismo lleva a cabo las operaciones de ingresos y egresos en flujo de efectivo real o virtual derivadas de los procesos de tesoreria, con base en las órdenes de cobro y pago emitidas. Las cuentas se identifican por el número interno que se les asigna y se encuentran asociadas a las cuentas conlables que determina la Gerencia de Con labilidad. Cuentas Bancarias. Las conlratadas por Pelróleos Mexicanos y organismos subsidiarios con las instituciones financieras nacionales o exlranjeras y con el Banco de México para manejar sus disponibilidades financieras. Déficit. Se refiere a la diferencia entre los ingresos y los egresos que reporta la posición y proyección de caja, la cuenla corriente inlerna, en donde los egresos son superiores a los ingresos en un periodo delerminado. Deudor. Persona fi sica o moral que tiene una obligación a favor de Pelróleos Mexicanos o de cualq uiera de sus organismos subsidiarios, conjunta o separadamente y que se uliliza para el regislro de las cuentas por cobrar. Días Hábiles. Significa cualquier dia, con excepción de: (i) los sábados y domingos, (ii) los de descanso obligatorios, según el calendario que dé a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de Valores o el que rija en la plaza respectiva, y (i ii) los festivos que contraclualmente se establecen en el Contrato Colectivo de Trabajo. ' 0 Dictamen de Incobrabilidad. Documenlo que emite la Dirección Juridica, medi a nte,'~~~~p lng~~j.. razonamienlo lógico juridico por el que resuelve que un adeudo es incobrable o prácticam~~ irrecup rabie. ' ~ " Disponibilidades Financieras. Los recursos financieros que Petróleos Me xica nq~:y : t:t::."'. sus mga mos ', ~': subsidi.~ rios mantienen en efectivo, depósilos o inversiones, en tanto son aplicados i.~. g p~ú~ft e.: f' operaclon o gasto. '.éi'. FII CJVI.' ".. ;';':, :; : ~ ; ;;. : :!1~;,:f.I~* " Lineamientos Generales de Tesoreria para Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios 07/2013 Pagina 9 de 61

12 Disponibilidad Presupuestal.- Aquélla que se integra con base en el presupuesto autorizado o modificado, en flujo de efectivo para Petróleos Mexicanos y los organismos subsidiarios, con el fin de programar los recursos monetarios requeridos por éstos para cumplir con sus compromisos contraídos. La disponibilidad presupuestal será el resultado de restarle al presupuesto los pagos acumulados a la fecha. Divisas.- Monedas aceptadas en el mercado internacional para realizar transacciones comerciales. Documentación de Adeudos.- Mecanismo de suscripción de un convenio, mediante el cual el cliente reconoce por primera vez, adeudos derivados del incumplimiento de sus obligaciones de pago por la venta facturada de productos y/o servicios al amparo de una linea de crédito, y acuerda con el organismo subsidiario capitalizar los intereses y accesorios que se hayan generado, conviniéndose nuevos plazos y condiciones de pago, mediante la suscripción de titulos de crédito y la presentación de la garantía correspondiente. Dólares.- Moneda de curso legal en los Estados Unidos de América. Egreso.- Erogación o salida de recursos financieros, motivada por el compromiso de liquidación de algún bien o servicio recibido, o por algún otro concepto y que se clasifican en egresos de operación, inversión y créditos institucionales. Estado de Cuenta Corríente.- Documento electrónico que emite la Gerencia de Procesos de Tesorería, en el cual se presentan los movimientos de ingresos y egresos, derivados de la operación de los procesos de tesoreria. Fecha Valor.- Día convenido para liquidar una operación que deberá ser dia hábil, en la plaza en que tendrá lugar la recepción o entrega de recursos monetarios, conforme al calendario que dé a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de Valores o a los que rijan en la plaza respectiva. Fideicomisos.- Figura jurídica mercantil en virtud de la cual un fideicomitente transmite a una institución fiduciaria la propiedad o la titularidad de uno o más bienes o derechos para ser destinados a fines licitos y determinados, encomendando la realización de dichos fines a la propia institución fiduciaria y que se formaliza a través de los contratos que Petróleos Mexicanos y los organismos subsidiarios celebran con instituciones fiduciarias para destinar los recursos financieros a los fines autorizados por la SHCP, Secretaria de Energía y por las autoridades internas. Fírma Electrónica Avanzada.- Conjunto de datos y caracteres que permite la identificación del firmante, que ha sido creada por medios electrónicos bajo su exclusivo control, de manera que está vinculada únicamente al mismo y a los datos a los que se refiere, lo que permite que sea detectable cualquier modificación ulterior de éstos, la cual produce los mismos efectos jurídícos que la firma autógrafa. Fondos Específícos.- Recursos fínancieros que: (í) tengan un destíno específico por dí~p'~~jüxif~g~de leyes; (ii) cuenten con la autorización de la SHCP para utilizarse en un fin especifico, y: Qii~ i1 su momento'i$" llegasen a establecer por autorización de autoridades internas competentes, cuya adl)'l~straci~~ ració~. puede ser a través de fideicomisos, mandatos o contratos análogos, o de cualquier otr it~rjstrum~d can til: ~': ::~ Pe.M ex J~... ;';,;... ~.,... " '... ; ~ ~('$.1t Lineamientos Generales de Tesoreria para Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios Página 10 de 61

13 Fondos Presupuestales.- Los con len idos en el Presupueslo de Egresos de la Federación o sus adecuaciones, aprobado para el ejercicio fiscal que corresponda. Fondos Revolventes.- Es el mecanismo a través del cual se destinan recursos monetarios que son administrados por servidor público autorizado de Petróleos Mexicanos o de sus organismos subsidiarios, que se utilizan para cubrir compromisos en efectivo, de carácter urgente, o para atender compromisos relacionados con una actividad específica y justificada, derivada del ejercicio de sus funciones, programas y presupuestos autorizados, y dichos compromisos no puedan incorporarse al proceso de pago centralizado; los cuales una vez comprobados, vuelven a tener la disponibilidad conforme a la normatividad aplicable y que por la naturaleza de los mismos, pueden ser de caja chica o para fines determinados. Garantía.- Acuerdo accesorio a una obligación principal, consistente en la promesa de una parte llamada garante de dar cumplimiento a una obligación en caso de que el obligado principal no cumpla con la misma. De manera enunciativa más no limitativa, la garantía puede ser una fianza, carta de crédito, depósitos en efectivo, aval, obligado solidario o cualquier otra obligación accesoria análoga a las anteriores. Gastos a Comprobar.- Importe asignado mediante cheque expedido o transferencia electrónica por anticipado a favor de un trabajador de Petróleos Mexicanos o de los organismos subsidiarios o a favor de un tercero, para cubrir compromisos de pago que deban liquidarse previo a la recepción del comprobante fiscal o comprobante de pago y que por sus características no puedan tramitarse a través del esquema de programación de pagos. Guías de Inversíón.- Documento autorizado por el Comité de Recursos Financieros de Petróleos Mexicanos en el que se integran las bases que regulan la inversión de los recursos financieros, en función de los valores, montos, plazos, tipo de moneda, instrumenlos no permitidos, referencias de rendimiento, criterio crediticio mínimo requerido, entre otros. IHC.- Siglas en inglés "In House Cash", que identifican al módulo de SAP/R3 cuya funcionalidad consiste en administrar las cuentas internas que se establecen para el manejo y control de los ingresos y egresos de Petróleos Mexicanos y de los organismos subsidiarios. Informe Diarío de Caja.- Es el documento o información electrónica que muestra en forma analítica los movimientos diarios de ingresos y egresos, realizados en las cajas de Petróleos Mexicanos y de sus organismos subsidiarios, también se le conoce con informe diario de tesoreria. Ingresos.- Recursos financieros que reciben Petróleos Mexicanos y los organismos subsidiarios derivados de los cobros, percepciones o ganancias y que les permiten incrementar su capital o patrimonio, representado en dinero u otros beneficios económicos generados vía producción o del crédito, entre otros. Ingresos por Fínanciamíento.- Los que se obtienen por la contratación de financiami e,~~~»~&gn~ftfsi"~.. internacionales para apoyar los programas de operación e inversión de Petróleos Mexica~~ ' sus.m6s~.. subsidiarios.,;:, ".~".t;. ---== :...: :'~" " PE.M ex ';~... :.<,,, ;,.,, ; f).~,,,, : lineamientos Generales de Tesorería para Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios Página 11 de 61

14 Instituciones Financieras.- Instituciones de crédito que podrán ser instituciones de banca múltiple e instituciones de banca de desarrollo; casas de bolsa, arrendadoras financieras, sociedades financieras de objeto múltiple, empresas de factoraje financiero, y cualquier otra reconocida por las leyes en la materia, con las cuales los organismos contratan los servicios financieros o bancarios que requiere su operación. Instrumento Legal.- Título o documento en el cual se plasman los derechos y obligaciones de las partes que lo suscriben, de acuerdo con las formalidades establecidas en la ley aplicable. Instrumentos Financieros.- Titulos o contratos de los mercados de dinero, capitales y derivados que, de acuerdo con sus caracteristicas o subyacentes, permiten obtener rendimientos o mitigar el riesgo. Inversión Financiera.- Compra de instrumentos financieros en los mercados financieros. Linea de Crédito Intradia.- Monto revolvente diario que una institución financiera autoriza a un cliente para que con cargo al mismo, en una o varias disposiciones, efectúe el pago de sus compromisos a primera hora y los cubra a un horario determinado en el mismo dia. Linea de Crédito.- Monto revolvente que los organismos subsidiarios autorizan a un cliente para que con cargo al mismo, en una o varias disposiciones, adquiera productos y/o servicios a crédito. Manejo de Disponibilidades, Fondos y Valores.- Custodia, salvaguarda y administración de las disponibilidades en efectivo, documentos y valores que las tesorerias de los organismos tienen bajo su responsabilidad. Ministración de Fondos.- Proceso de tesorería, a través del cual, la Gerencia de Procesos de Tesorería proporciona el servicio de transferencia de fondos, que consiste en que las tesorerias de los organismos, previa validación de disponibilidad presupuestal, y con cargo a su cuenta corriente interna, emiten las órdenes de pago electrónica a la Gerencia de Procesos de Tesorería para recibir los recursos monetarios en sus cuentas de cheques, con el fin de cumplir con las obligaciones contraidas que por alguna razón no puedan operarse a través del pago centralizado. Orden de Compra.- Documento soporte de cada una de las operaciones de inversión, que concerta la Subgerencia de Inversiones de la Gerencia de Financiamientos e Inversiones de Petróleos Mexicanos con las instituciones financieras, en la que se establecen los datos específicos de las condiciones en las que se efectuó la compra de instrumentos financieros. Orden de Cobro.- Instrucción electróníca de concentración de íngresos, emítída por la tesoreria del organismo para ser reflejada en la cuenta corriente interna. Orden de Pago.- Instrucción electrónica de pago, emitida por la tesoreria del organismo, pr.e t~~~ ;~;~Jj f! disponibilidad presupuestal, cuyo fin principal es instruir el pago a proveedores, contrati~t~'y' acreedores te;; general, con cargo a sus cuentas corrientes internas....~:...'%; :;:1: ~,"", :r - : ~ : ~. PEMex. ~ ~~,; ",, i~ ~",rii... lineamientos Generales de Tesorería para Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios Página 12 de 61

15 Organismos Subsidiarios.- Es cada uno de los organismos públicos descentralizados de Petróleos Mexicanos con fines productivos, de carácter lécnico, induslrial y comercial, con personalidad juridica y patrimonio propios, que llevan a cabo las aclividades que abarca la industria pelrolera: Pemex-Exploración y Producción, Pemex-Refinación, Pemex-Gas y Petroquimica Básica y Pemex-Pelroquimica y los que se creen con poslerioridad. Otros Ingresos Extraordinarios.- Los que se obtienen de carácter excepcional y que no constituyen la fuente normal y periódica de las operaciones que realizan Petróleos Mexicanos y los organismos subsidiarios. Pago Centralizado.- Proceso de tesoreria, a través del cual, la Gerencia de Procesos de Tesoreria proporciona el servicio de pago a las tesorerias de los organismos, y que consiste en que, previa validación de disponibilidad presupuestal, la tesoreria del organismo instruye a la Gerencia de Procesos de Tesoreria, mediante orden de pago electrónica, el pago a sus proveedores, contratistas y terceros en general, mediante abono a las cuentas bancarias de los beneficiarías contenida en dicha orden de pago, y con cargo a su cuenta corriente interna. Petróteos Mexicanos.- Es un organismo descentralizado, con fines productivos, personalidad juridica y patrimonio propios, que tiene por objeto llevar a cabo la exploración, explotación y las actividades que le corresponden en exclusiva en el área estratégica del petróleo, demás hidrocarburos y petroquimica básica conforme a lo dispuesto en la Ley de Petróleos Mexicanos, asi como ejercer la conducción central y la dirección estratégica de todas las actividades que abarca la industria petrolera estatal en los términos de la Ley Reglamentaria del Articulo 27 Constitucional en el Ramo del Petróleo. Plazo.- Periodo que establecen las partes celebrantes de un contralo para que una de ellas cumpla con las obligaciones a su cargo. Póliza de Fianza.- Instrumento legal expedido por compañia afianzadora mediante el cual se obliga frente a Petróleos Mexicanos o a los organismos subsidiarios (beneficiario) según corresponda, a pagar por el deudor principal, en caso de que éste incumpla las obligaciones consignadas en el texto del convenio correspondiente. Portafolio de Inversiones.- Documento que muestra la integración de la posición de instrumentos que forman parte de cada uno de los contratos celebrados por la Gerencia de Financiamientos e Inversiones, considerando diversos instrumentos, tasas, plazos, liquidez y objeto. Posición de Caja.- Documento que muestra la disponibilidad diaria de recursos financieros con que cuentan Petróleos Mexicanos y los organismos subsidiarios, en el que se reflejan el saldo inicial, los movimientos de ingresos y egresos y la disponibilidad final a una fecha determinada ' "SU O '. Procesos de Tesoreria.- Son los procesos relacionados con las operaciones de flujo.. j}~~ectivo"(fe~11~ virtual) definidos como: concentración de fondos, ministración de fondos, cobro Y$ ago cen falizadó;'0;. asignación de ingresos y egresos, y liquidación de adeudos interorganismos, que afectamél sald~ ~de la :~ cuenta comente Interna. :::t -=- : ;S: r;.pemex :'" ". k.<,..;.;jr ~,~~ ~~..., Lineamientos Generales de Tesoreria para Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios Pagina 13 de 61

16 Productos.- Petroliferos, petroquimicos y gas, que comercializan los organismos subsidiarios, asi como los servicios relacionados con la comercialización de los mismos. Programa de Captación y Amortización de Financiamientos.- Proyecto de obtención de financiamientos mediante el cual la Gerencia de Financiamientos e Inversiones presenta la estimación de captación y amortización de cada ejercicio fiscal. En la medida en que se vaya realizando el programa, éste se va actualizando cada mes y, si las necesidades de operación e inversión de la institución asi lo requieren, se puede modificar el presupuesto anual de captación con la autorización del Consejo de Administración de Petróleos Mexicanos y de la SHCP. Programa de Entero de Contribuciones.- Documento de apoyo administrativo mediante el cual se establece anualmente las cifras estimadas de contribuciones a cargo de Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios calendarizadas en forma mensual. Programa Mensual de Egresos (PME).- Mecanismo mediante el cual la Gerencia de Control Presupuestario refieja el presupuesto calendarizado mensual aprobado para Petróleos Mexicanos y para cada organismo subsidiario por rubro del gasto, y que permite validar la disponibilidad presupuestal previo al pago. Programas Especiales.- Aquéllos que se desarrollan para apoyar las políticas de prestaciones económicas al personal, o cualquier otro programa que requieran Petróleos Mexicanos o los organismos subsidiarios, que se realizan a través de las Instituciones financieras mediante diversos esquemas, instrumentos y modalidades de operación. Proyección de Caja.- Documento que muestra la estimación de recursos financieros de Petróleos Mexicanos y de los organismos subsidiarios durante un periodo, a una fecha determinada. Recursos Financieros.- Los activos que se mantienen en efectivo o depositados en cuentas de cheques, o invertidos en instrumentos financieros. Redocumentación de Adeudos.- Mecanismo por medio del cual el cliente o deudor, ante el incumplimiento de las obligaciones a su cargo derivadas de una documentación de adeudos, conviene con el organismo un nuevo plazo y condiciones para el cumplimiento de las mismas, mediante la cancelación de los títulos de crédito no pagados y la suscripción de nuevos titulos de crédito, asi como la aplicación de la tasa de interés respectiva. Reglamento de Trabajo del Personal de Confianza.- Reglamento de Trabajo del Personal de Confianza de Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios. Remanentes Presupuestales.- Los recursos que no fueron ejercidos en su fecha.yalorüi e.acuerdo con los montos de la ministración de fondos efectuada..', ;"'t~v..s.. ~l ~j ~ : ~. ". ~ '. Riesgo Crediticio.- Contingencia de incumplimiento de pago por parte del ~~d or frent~'iíl! acre~& [ o sus acreedores, de cuya evaluaclon depende el otorgamiento o no de una IlneiS!e cred~~ gara fft ~s que deban constituirse en favor del acreedor. ;: :. ~ex ~ ~ PEM... ~. '.....~.. ' ~!""~.:.r : : ~:;;A~.~.~~ Lineamientos Generales de Tesorería para Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios Página 14 de 61

17 SAP.- Sislema de Aplicaciones y Productos; es un sistema procesador de datos, a través del cual se lleva a cabo el registro administrati vo, financiero, entre otros, de las operaciones, que consta de diversos módulos integrados entre si en una sola base de datos compartida. Servicios Administrativos Comunes.- Son aquéllos que Petróleos Mexicanos presta por igual a todos los organismos subsidiarios, y que serán formalizados mediante la suscripción de un convenio, para optimizar recursos, evitar duplicidades, obtener mayores eficiencias, facilitar los controles y la rendición de cuentas, que implica el ejercicio de mejores prácticas corporativas y administrativas en beneficio de los organismos subsidiarios. Servicios Financieros.- Son aquéllos que proporcionan las instituciones financieras. Servicios de Tesoreria.- Son los que proporciona la Subdirección de Tesoreria a las tesorerias de los organismos, a través de sus unidades administrativas, y que se identifican como procesos de tesoreria. Servidor Público Autorizado.- Personal activo adscrito a las unidades administrativas de Petróleos Mexicanos y de los organismos subsidiarios que es designado de manera individual por servidor público facultado para autorizar operaciones, a través de la firma de documentos autógrafos o electrónicos, o mediante la asignación de los roles y perfiles conten idos en la clave de acceso a los sistemas, de conformidad con su ámbito de responsabilidad en el proceso que corresponda. SHCP.- Secretaria de Hacienda y Crédito Público. Sistema de Atención a Cuentahabientes del Banco de México (SIAC).- Sistema que admin istra las cuentas corrientes de los participantes en Banco de México. Sistema de Compensación de Adeudos entre Entidades y Dependencias de la Administración Pública Federal (SICOM).- Mecanismo financiero y presupuestal operado por la TESOFE, mediante el cual se liquidan los adeudos reciprocas y correlacionados que existan en cantidad liquida y exigible entre las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal. Superávit.- Diferencia de los ingresos sobre los egresos que reporta la posición y proyección de caja, la cuenta corriente interna, en donde los ingresos son superiores a los egresos en un periodo determinado. Tasa de Interés de Financiamiento.- Interés que produce el capital de una operación de financiamiento, documentación o redocumentación de adeudos desde la fecha que se celebra hasta su vencimiento, o hasta el dia que se cumpla con el pago dentro del plazo convenido. Tasa de Interés Moratoria.- Interés que por incumplimiento de pago en tiempo y en forma conforme a lo pactado en los contr~tos o convenios respectivos, por parte del cliente o deudor, se ap li ~ a ~w.df.mi~iw~o lu to vencido a partir del dla siguiente a su vencimiento y durante todo el tiempo que perman~~' ln so luto hls(é1',,$u pago total. :.~:' " '~'. TESOFE.- Tesoreria de la Federación. ; J:; ~""[.;' :;...-. c> :......""',. JI ex : ~ :.."' I-... VI...: ~' : (.. t,,;~ ; ;;,;,., j.~~ Lineamientos Generales de Tesoreria para Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios Página 15 de 61

18 Tesorería del Organísmo.- La Gerencia de Adminislración Financiera del Corporalivo en Pelróleos Mexicanos; las Gerencias de Recursos Financieros de los organismos subsidiarios; o cualquier aira unidad adminislrativa que se constituya en sustitución de las anteriores. Título de Crédíto.- Documento necesario para ejercitar el derecho literal que en ellos se consigna. Unidad Admínístratíva.- Cada una de las áreas que integran la estructura orgánica de Petróleos Mexicanos y los organismos subsidiarios. Valores.- Títulos y documentos legales que otorgan un derecho a favor de Petróleos Mexicanos y los organismos subsidiarios, sobre un capital o crédito y son objeto de comercio, cesión o endoso, así como aquellos bienes que tienen un valor intrínseco, que por su importancia deben permanecer resguardados. Ventanilla Úníca o equivalente.- Área responsable de recibir y revisar la documentación original que presenten para trámite de pago los proveedores, contratistas y acreedores en general, así como de la programación de los pagos internos. CUARTO.- CATÁLOGO DE FIRMAS 1. Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios deben fomentar el uso de la firma electrónica avanzada y de los CFD, a efecto de incrementar la eficiencia y certeza de las operaciones; así como mejorar la oportunidad en la recepción y envío de la información. 2. Para las operaciones derivadas de los procesos de tesorería, los gerentes o nivel superior que tengan a su cargo la fun ción de tesorería en Petróleos Mexicanos y los organismos subsidiarios, de conformidad con lo establecido en los Estatutos Orgánicos respectivos, designarán a los servidores públicos autorizados para que, de acuerdo con su ámbito de competencia, emitan: 3. Órdenes de pago o cobro electrónicas a la Gerencia de Procesos de Tesoreria; Transferencias electrónicas a través de las instituciones bancarias; Cheques que en su caso procedan; Registros relacionados con diversas operaciones de ingresos y egresos, a Iravés de los sistemas correspondientes; Estado de cuenta corriente; Otras.. ~~~~fj~ Pl ~Ii. '. ~ ~.k D, wo'"mid,',"o loo '","Ii,'~ ~.bl,,"oo 'o 1" E"'I""' ""0'00.', I",$O'O'iiL%' superior en Petroleas Mexicanos y en los organismos subsidiarios, designaran ei(ji IndlvlQílro!i _ os ::v: servidores públicos autorizados para que, de acuerdo con su ámbito de competi!ja aut-e" j g: operaciones que impliquen la recepción de bienes o servicios, así como la autorizaoi~ ~&l, _.- ~ hi~ims M#.~,' lineamientos Generales de Tesorería para Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios 07/2013 Pagina 16 de 61

19 a través de medios documentales o electrónicos, para el pago de los compromisos contraídos, al amparo de los contratos respectivos. 4. Los gerentes o nivel superior en Petróleos Mexicanos y los organismos subsidiarios, designarán en lo individual a los servidores públicos autorizados para que, de acuerdo con su ámbito de competencia, autoricen la emisión de CFD derivados de los procesos de venta de bienes o servicios. 5. Una vez designados los servidores públicos autorizados, conforme a lo previsto en los numerales precedentes, se deberá solicitar el acceso a la BDE, de conformidad con los roles y perfiles respectivos, acorde a las funciones para las cuales están facultados. 6. La designación de los servidores públicos autorizados debe encontrarse registrada en el catálogo de firmas de la ventanilla única o su equivalente. 7. Las claves de acceso asignadas a los servidores públicos autorizados para operar a través de los sistemas institucionales, producirán los mismos efectos y tendrán el mismo valor probatorio de validez que el de la firma autógrafa, respecto de los registros, trámites y, en su caso, de las autorizaciones que éstos realicen a través de dichos sistemas, de conformidad con su ámbito de responsabilidad en el proceso que corresponda. 8. Para el intercambio de información electrónica que se realice entre Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios con sus respectivos socios comerciales, las áreas contratantes gestionarán ante los representantes legales de las empresas contratadas, la suscripción del convenio para la transmisión y recepción de información a través de medios electrónicos. QUINTO.- EVALUACiÓN Y CONTROL 1. La evaluación y control de las acciones desarrolladas al amparo de los presentes lineamientos, será responsabilidad de las unidades administrativas de Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios, para lo cual implantarán o actualizarán los mecanismos de autocontrol, autoevaluación y autocorrección correspondientes Las unidades administrativas de Petróleos Mexicanos y organismos subsidiarios, en el ámbito de sus respectivas competencias, deberán proporcionar la información que les sea solicitada por los órganos fiscalizadores, derivado de las revisiones que éstos lleven a cabo. Las gerencias que tengan a su cargo la función de tesorería en Petróleos M(~~~sÓ ~i~40s organismos subsidiarios deberán fomentar el control de las operaciones q~~é deriven de '~~" procesos de tesoreria. ;~: Á '.. ~.r:;. ~ : c. :.tt ~A~- : ~. P""VI~.:... ~..~.: ". 7;;,;. "... :.:.:it~. '. '1I',,,1lS "'l"~ lineamientos Generales de Tesorería para Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios 07/2013 Página 17de61

20 4. Las unidades administrativas deben promover el uso de las tecnologias de información y de comunicación electrónica, a fin de optimizar la administración y control de los recursos financieros y de eliminar, en la medida que dichas tecnologias lo permitan, el uso del papel DISPOSICIONES ESPECíFICAS 1. PROYECCiÓN DE CAJA Y POSICiÓN DE CAJA 1.1. El esquema de disciplina presupuestal, control del gasto institucional y el cumplimiento de los compromisos de pago contra idos, es de observancia obligatoria y exige corresponsabilidad de las diferentes unidades administrativas La Subdirección de Tesorería tiene bajo su responsabilidad, la administración e inversión de: a) Los recursos financieros de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios. b) Los recursos financieros existentes en fondos específicos, fideicomisos, cuentas especificas y mandatos fiduciarios, constituidos por Petróleos Mexicanos, sus organismos subsidiarios o filiales y otros recursos financieros que por cualquier título le corresponda administrar a Petróleos Mexicanos Los recursos financieros a los que se refiere el numeral precedente, podrán estar denominados tanto en moneda nacional como en divisas, conforme a las disposiciones del Banco de México Los recursos financieros deben mantenerse en las cuentas bancarias o de inversiones establecidas con las instituciones financieras para tal fin Para la toma de decisiones financieras es necesario contar con la información estimada de los ingresos y egresos, en un periodo determinado, a través de la elaboración de la proyección y posición de caja en moneda nacional y dólares La Gerencia de Programación Financiera debe proporcionar a la Gerencia de Procesos de Tesorería la carátula presupuestal en flujo de efectivo consolidado y por organismo subsidiario para efectos de la proyección de caja, cada vez que exista una adecuación, ajuste o cambios a las cifras, por conciliación con los organismos subsidiarios o elaboración de nuevos escenarios financieros estimados, a través de los medios tradicionales o mediante i avanzada La Gerencia de Control Presupuestario debe llevar a cabo, de cada autorizado, la incorporación del Programa Mensual de Egresos de los programables y de fondos especificos en forma calendarizada mensual en financiero. lineamientos Generales de Tesorería para Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios 07/2013 Página 18 de 61

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