Esquema de Facturación Facturación electrónica y en papel

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1 Esquema de Facturación 2011 Facturación electrónica y en papel Noviembre de 2010

2 Contenido 1. Antecedentes. 2. Facturación en papel i. Modelo ii. Modelo Facturación electrónica i. Modelo ii. Modelo 2011.

3 Objetivo Identificar los aspectos principales del proceso de facturación en 2011 y la mecánica a seguir para el esquema electrónico y el impreso durante la etapa de transición de los modelos actuales a los nuevos.

4 Antecedentes y conceptos

5 Tipos de comprobantes con efectos fiscales: (Deducción o acreditamiento) Facturación en papel 1) Facturas 2) Recibo de honorarios 3) Recibo de pago 4) Recibo de arrendamiento 5) Recibo de donativos 6) Nota de cargo 7) Nota de crédito 8) Nota de devolución Facturación electrónica 1) Efecto de Ingreso 2) Efecto de Egreso 9) Carta de porte 3) Efecto de Traslado Tipos de comprobantes sin efectos fiscales: (Sin deducción ni acreditamiento) Facturación en papel Nota de venta Nota de mostrador (venta al público en general) Facturación electrónica Antecedentes

6 Antecedentes Esquema 2010 o o La regla es el uso de papel 98% de los contribuyentes emiten factura impresa La opción es usar factura electrónica 2% de los contribuyente emiten factura electrónica Esquema 2011 o La regla será el uso de la factura electrónica. o La opción será el uso de papel.

7 Antecedentes Modelo 2010 Factura impresa actual Elaborada a través de Impresor Autorizado. Factura electrónica actual CFD o Comprobante Fiscal Digital. Generada por: a. Medios propios b. A través de un Proveedor Autorizado de CFD (PACFD)

8 Antecedentes Modelo 2011 Factura impresa Elaborada por medios propios. Incluye un Código de Barras Bidimensional. Factura electrónica CFD I o Comprobante Fiscal Digital por Internet. Certificada mediante un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC).

9 Antecedentes Modelos de facturación Emisión por medios propios CFD o a través de proveedor CFD I Certificación a través de un Proveedor Autorizado Aprobación de folios y Elaboración por medio de un Impresor Autorizado Solicitud de Folios con Fiel por el propio contribuyente Elaboración por medios propios con Código de Barras

10 Facturación en papel Modelo 2010

11 Papel 2010 Elaboración 1. Sólo a través de un Impresor Autorizado. 2. Sólo podrán ser elaboradas hasta el 31/Dic/2010. Vigencia 1. A partir de su fecha de elaboración, tienen una vigencia de dos años. Uso 1. Se podrán usar en 2011 y 2012, mientras sean vigentes. 2. En transacciones de cualquier monto. 3. Expedidas por cualquier contribuyente, sin importar sus ingresos anuales. 2010

12 Papel 2010 Qué hacer para emitir estos comprobantes? S ól o h a s t a e l 3 1 d e D i c i e m b r e d e Acudir con un Impresor Autorizado Impresor Autorizado El impresor solicita al SAT la aprobación de facturas con folios y series Aprobación Folios El impresor elabora bloc de datos aprobados Impresor Autorizado El emisor utiliza su bloc para expedir facturas a sus clientes Operación Emisor Requisitos del emisor Requisitos del comprobante Receptor RFC (estar inscrito). Contar con actividad correspondiente al comprobante a elaborar. Art. 29-A del Código Fiscal de la Federación. Regla II de la Resolución Miscelánea Fiscal. 2010

13 Papel Datos de Verificación 1. RFC del emisor 2. Tipo de comprobante 3. Serie 4. Folio 5. Número de aprobación 2010

14 Papel 2010 Qué hacer al recibir estos comprobantes? 1 Verificar que la factura sea vigente Fecha de elaboración Verificar los datos de la 2 Revisar que cumpla con los 3 4 factura en la demás requisitos Requisitos fiscales página del SAT SICOFI Conservar la factura en sus registros contables Archivo Receptor Datos Para verificar en SICOFI Requisitos del comprobante Comprobación RFC del emisor Tipo de comprobante Serie Folio Número de aprobación Art. 29-A del Código Fiscal de la Federación. Regla II de la Resolución Miscelánea Fiscal. 2010

15 Papel 2010! Cómo verificar la vigencia? Consultando la fecha de elaboración que debe aparecer impresa en la factura. Si entre la fecha de elaboración y la fecha de emisión no han transcurrido más de 2 años, la factura es vigente al momento de la expedición. 2010

16 Facturación en papel Modelo 2011

17 Papel 2011 Elaboración Podrá ser elaborada por medios propios (PC e impresora). A partir del 01/enero/2011. Vigencia A partir de su fecha de aprobación, tienen una vigencia de dos años. Uso 1. Uso libre para todo contribuyente en el periodo de Enero a Marzo de En adelante, sólo podrá usarse: 1. En transacciones hasta por 2 mil pesos (todo contribuyente). 2. En transacciones de cualquier monto (sólo contribuyentes con ingresos anuales hasta por 4 millones de pesos). 2011

18 Papel 2011 Qué hace el emisor para emitir estos comprobantes? Obtener la 1 Firma Electrónica Avanzada SAT Integrar folios y 2 Obtener Folios y 3 4 Código de Barras código de barras a sus facturas Folios Código de Barras Emisor Entregar a sus clientes facturas que cumplan con requisitos Requisitos Emisor Requisitos del emisor Requisitos del comprobante Receptor Fiel. Solicitar Folios (y Series). Integrar Código de Barras proporcionado por el SAT. Art. 29-A del Código Fiscal de la Federación. Regla I de la Resolución Miscelánea Fiscal. 2011

19 Papel Datos de Verificación 1. RFC 2. Tipo de comprobante 3. Folio y Serie 4. No. de aprobación SICOFI 2011

20 Papel 2011! 2011

21 Papel 2011 Qué hace el receptor al manejar estos comprobantes? Aprovechar el 1 código de barras para validar Verificar los datos en la cumpla con los página del SAT en Internet Revisar que demás requisitos Conservar la factura en sus registros contables Datos SICOFI Fecha de elaboración Archivo Receptor Datos Para verificar en SICOFI Requisitos del comprobante Comprobación RFC del emisor Tipo de comprobante Serie Folio Número de aprobación Art. 29-A del Código Fiscal de la Federación. Regla II de la Resolución Miscelánea Fiscal. 2011

22 Contraste: 2010 VS Impresor Autorizado 2 Folios 3 Impresor Autorizado Emisor Acude con un Impresor Autorizado El Impresor solicita autorización de facturas al SAT El Impresor entrega block de facturas Vigencia: 2 años Receptor Se entrega factura al cliente FIEL Dispositivo Seguridad Impresión 2011 Solicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL) Solicita autorización de facturas con Dispositivo de Seguridad gratuito. Vigencia: 2 años Con Dispositivo de Seguridad por sus propios medios o con un impresor 2011

23 Convivencia papel: Mientras sea vigente, durante 2011 y 2012 Sin importar ingresos del contribuyente Sin importar el monto de la operación 1 Factura en papel Factura en papel 2011 Sólo a partir de 2011 Sin importar el monto de la operación. Sólo para contribuyentes con ingresos a 4 MDP Operaciones hasta por 2 mil pesos. Para todo contribuyente 2011

24 Facturación electrónica Modelo 2010

25 Factura Electrónica 2010 Elaboración (generación) 1. Por medios propios (software comprado, desarrollado o rentado). 2. A través de un Proveedor Autorizado de CFD (PACFD). 3. Sólo podrá optarse por este modelo hasta el 31/Dic/2010. Vigencia 1. Los folios de estas facturas electrónicas no caducan. Uso 1. Quienes opten por este esquema y efectivamente emitan podrán seguirlo usando durante Atención: sólo se puede optar por este esquema hasta el 31/Dic/

26 Factura electrónica 2010 Qué hacer para poder seguir emitiendo estos comprobantes en 2011? Obtener la 1 Firma Electrónica Avanzada Obtener un Obtener Folios y Certificado de opcionalmente Sello Digital Series SAT CertiSAT SICOFI Haber emitido al menos 1 factura electrónica al 31/Dic/2010 Emisor Emisor Requisitos del emisor Contar con Fiel. Contar con Certificado de Sello Digital Contar con Folios (y Series). Requisitos para facturar en 2011 con CFD o Factura Electrónica 2010 Haber emitido en 2010, al menos una factura electrónica bajo esta modalidad. Receptor 2010

27 Factura electrónica 2010 Modalidades de emisión A Por medios propios El emisor debe: Desarrollar, 1 adquirir o rentar el software para facturar. Ejecutar el software en equipos propios. Administrar sus folios y sellos Generar sus XML con folio y sello. Resguardar las Operarlo y administrarlo. Facturas emitidas. Generar y enviar Reporte mensual. A través Bde Proveedor Autorizado El proveedor debe: 1 Proporcionar los elementos para generar la Administrar el acceso al software. Administrar los folios y sellos del emisor. Enviar y Proporcionar resguardar las factura. herramientas de Facturas consulta. emitidas. S ól o h a s t a e l 3 0 d e J u n i o d e Generar el reporte mensual y enviarlo al emisor para que éste lo entregue al SAT. 2010

28 Facturación electrónica 2010 Datos de Verificación 1. RFC del emisor. 2. Serie y Folio. 3. Número de aprobación. 4. Año de aprobación. 2010

29 Factura electrónica 2010 Qué hacer cuando reciba estos comprobantes? 1 Puede exigir que le entreguen: 1. XML. 2. Impresión 3. Ambos Verificar que contenga los datos de 1. Validar sintaxis. validación Receptor Usar la página del SAT para: 2. Verificar folios. SAT Usar la página del SAT: CertiSAT le permite validar el Certificado de la Factura. SAT Receptor Datos Para verificar en SICOFI Requisitos del comprobante Comprobación RFC del emisor Serie Folio Número de aprobación Art. 29-A del Código Fiscal de la Federación. Regla II de la Resolución Miscelánea Fiscal. 2010

30 Facturación electrónica Modelo 2011

31 Facturación Facturación electrónica Electrónica 2011 Elaboración (generación) 1. Sin importar el medio (propio o proveedor). 2. Certificación del XML a través de un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC). 3. A partir del 01/Ene/2011 será la única opción para facturar electrónicamente. Vigencia 1. No caducan nunca, el folio es asignado al momento de la Certificación. 2. La Certificación es un proceso en línea. Uso 1. Obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones. 2011

32 Facturación Facturación electrónica Electrónica 2011 Qué hacer para emitir estos comprobantes en 2011? Obtener la 1 Firma Electrónica Avanzada Obtener un Generar por cualquier medio el Certificado de XML conforme a Sello Digital SAT CertiSAT Anexo 20 estándar del Anexo 20 Solicitar la Certificación a un PAC Emisor Emisor Requisitos del emisor Contar con Fiel. Requisitos que desaparecen Receptor Contar con Certificado de Sello Digital Contratar a un PAC para Certificar la factura (también puede generarla). Solicitud de folios y series Contabilidad en sistema electrónico Envío del reporte mensual 2011

33 Los PAC ofrecerán servicios en modalidad gratuita y con costo: Característica Facturación Facturación electrónica Electrónica 2011 Servicio básico (gratuito) Servicio especializado La factura se genera con requisitos de los artículos 29 y 29 A Se incluye una Addenda con datos comerciales Incluye uso de complementos para las facturas Representación impresa básica Personalizada (logotipos, diseño, elementos adicionales) Niveles de servicio (tiempos de respuesta mínimos requeridos) Procesamientos masivos (cientos o miles de facturas) Servicio de soporte técnico al cliente 2011

34 33 Facturación Facturación electrónica Electrónica Datos de Verificación 1. RFC del emisor 2. RFC del receptor 3. Folio fiscal (UUID) 2011

35 Facturación Facturación electrónica Electrónica 2011 Representación impresa 2011

36 Facturación Facturación electrónica Electrónica 2011 Qué hacer el PAC para certificar estos comprobantes en 2011? 1 Recibe o genera el XML de su cliente Verifica vigencia del CSD y proporcionado requisitos fiscales SAT Anexo 20 CFF RMF Certifica el XML con el sello por el SAT CSD Envía Factura certificada al cliente (y una copia al SAT) PAC Emisor 2011

37 Facturación Facturación electrónica Electrónica 2011 Qué información obtiene el SAT? Dato Datos del emisor Sólo el RFC Datos del receptor Sólo el RFC Datos de la factura y del pago Folio, fecha y efecto Detalle de conceptos facturados Impuestos Sólo IVA trasladado Monto total Qué información NO obtiene el SAT? Toda información de carácter no fiscal Incluida en la Addenda 2011

38 Contraste: Facturación 2010 Electrónica VS FIEL 2 3 Sellos y Folios Emisión de Factura 4 Cliente 5 Reporte Contribuyente emisor Solicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL) Solicita Certificado de Sello Digital y Folios De acuerdo a estándar tecnológico Entrega factura electrónica (opcionalmente representación impresa) Envía reporte electrónico mensual de facturas emitidas FIEL Sellos Genera Proveedor Internet archivo 5 Cliente Solicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL) Solicita Certificado de Sello Digital De acuerdo a estándar tecnológico Aún no es una Factura Electrónica Asigna folio, sella electrónicamente y entrega al contribuyente (después al SAT) El emisor entrega factura a su cliente (opcionalmente representación impresa) 2011

39 Convivencia factura electrónica: Facturación 2010 Electrónica y 2011 En 2011 para quienes optaron y emitieron durante 2010 Por medios propios 1 Factura electrónica Factura electrónica 2011 Sólo a partir de 2011 Certificación de la Factura con un PAC 2011

40 Facturación Facturación electrónica Electrónica 2011 Qué es XML? Juan Mayo Pérez extensible Markup Language Es un lenguaje que permite organizar datos o información mediante etiquetas. Crea archivos de texto, organizados con etiquetas que contienen información de manera estructurada. Permite la definición de un estándar para el manejo de información. Biólogo Nombre Nombre Apellido Juan Pérez Fecha de nacimiento Año 1975 Mes Día 22 Edad 35 Mayo <?xml version="1.0"?> <cliente> <nombre>juan</nombre> <apellido>pérez</apellido> <año>1975</año> <mes>mayo</mes> <dia>22</dia> <edad>35</edad> </cliente> 2011

41 Esquema de Facturación 2011 Facturación electrónica y en papel Noviembre de 2010

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