BENEFICIOS DE UNA EVALUACIÓN DE CALIDAD. Mayra de Munguía CIA, CAP MAF

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1 BENEFICIOS DE UNA EVALUACIÓN DE CALIDAD Mayra de Munguía CIA, CAP MAF

2 Contenido Objetivos de Evaluación de Calidad Marco Normativo de las Evaluaciones de Calidad Experiencia de implementación de un Sistema de Aseguramiento de Calidad en BCR Evaluación de Calidad Externa Beneficios de la Evaluaciones de calidad

3 Objetivos de la Evaluación de Calidad 1 Evaluar la Eficacia de AI Manual de Evaluación de Calidad 2 3 Evaluar cumplimientos de NIEPAI (IPPF) Identificar mejoras para su desempeño Normas: 1300; 1310; 1311; 1312; 1321; 1322

4 1300 Programa de aseguramiento y mejora de la calidad El DEA debe desarrollar y mantener un programa de aseguramiento y mejora de la calidad que cubra todos los aspectos de la actividad de auditoría interna. Interpretación: Un programa de aseguramiento y mejora de la calidad está concebido para permitir una evaluación del cumplimiento de la definición de auditoría interna y las Normas por parte de la actividad de auditoría interna, y una evaluación de si los auditores internos aplican el Código de Ética. Este programa también evalúa la eficiencia y eficacia de la actividad de auditoría interna e identifica oportunidades de mejora.

5 Programa de Aseguramiento y mejora de la Calidad El DEA es el responsable de establecer una actividad de auditoría interna cuyo alcance de trabajo incluya todas las actividades establecidas en las Normas y en la definición de auditoría interna. Para asegurar que esto ocurra, la Norma 1300 exige que el DEA elabore y mantenga un PAMC.

6 ASEGURAMIENTO DE CALIDAD Y MEJORA CONTINUA Objetivos del sistema: Eficacia Añadir valor Mejorar las operaciones de la organización Asegurar la aplicación de las normas de auditoría interna y el Código de ética Definición de procesos Supervisión en el proceso Revisión de Calidad Comunicación y Monitoreo

7 ASEGURAMIENTO DE CALIDAD Y MEJORA CONTINUA 1310 Evaluaciones del Programa de Calidad Internas Externas Reporte

8 ASEGURAMIENTO DE CALIDAD Y MEJORA CONTINUA Evaluar la eficiencia y eficacia de la función de auditoria interna: expectativas del Comité de Auditoria, Alta Gerencia y del Ejecutivo a cargo de la auditoria. En entrevistas con los accionistas o alta dirección, se entienden y comparan sus expectativas, con los resultados que se desean obtener, la evaluación de riesgos, las auditorias que han sido terminadas y reportadas. Finalmente: AI se está enfocando a los aspectos prioritarios del negocio y de acuerdo a las necesidades de los accionistas?

9 ASEGURAMIENTO DE CALIDAD Y MEJORA CONTINUA Identificar oportunidades y proporcionar ideas novedosas al Ejecutivo a cargo de la Auditoria y a su equipo, para mejorar el desempeño de las actividades de la auditoria y el valor agregado que se ofrece a la organización. Para medir la eficiencia, se llevan a cabo comparaciones, entre el enfoque de trabajo utilizado, las mejores prácticas y la experiencia que se ha obtenido al trabajar con numerosos departamentos de AI. Los entregables incluyen recomendaciones realistas, tangibles y de calidad, para apoyar a las organizaciones al logro de sus objetivos de negocios.

10 ASEGURAMIENTO DE CALIDAD Y MEJORA CONTINUA Aspectos que se evalúan Procesos Clientes Gente Tecnología Comunicación Indicadores Monitoreo

11 Programa de Aseguramiento y mejora de la Calidad 1311 Evaluaciones internas Las evaluaciones internas deben incluir: El seguimiento continuo del desempeño de la actividad de auditoria interna, y Revisiones periódicas mediante autoevaluación o por parte de otras personas dentro de la organización con conocimientos suficientes de las prácticas de auditoría interna.

12 Programa de Aseguramiento y mejora de la Calidad 1312 Evaluaciones externas Deben realizarse evaluaciones externas al menos una vez cada cinco años por un revisor o equipo de revisión cualificado e independiente, proveniente de fuera de la organización. El DEA debe tratar con el Consejo: La necesidad de evaluaciones externas más frecuentes, y Las cualificaciones e independencia del revisor o equipo de revisión externo, incluyendo cualquier conflicto de intereses potencial. Las Normas de la Corte de Cuenta requieren que se haga una evaluación cada 3 años.

13 Comunicación de Resultados 1320 Reportar sobre el programa de aseguramiento y mejora de la calidad El director ejecutivo de auditoria debe comunicar los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad a la alta dirección y al Consejo.

14 Declaración de Cumplimiento 1321 Utilización de "Cumple con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna" El director ejecutivo de auditoría puede manifestar que la actividad de auditoría interna cumple con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna sólo si los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad apoyan esa declaración Declaración de incumplimiento Cuando el incumplimiento de la definición de auditoría interna, el Código de Ética o las Normas afecta el alcance u operación general de la actividad de auditoría interna, el director ejecutivo de auditoria debe declarar el incumplimiento y su impacto ante la alta dirección y el Consejo

15 Que se Evalúa Cumplimiento de la Definición de Auditoría Interna, el Código de Ética y las Normas, incluyendo las acciones correctivas oportunas para solucionar cualquier caso significativo de incumplimiento. Adecuación del estatuto, las metas, los objetivos, las políticas y los procedimientos de la actividad de auditoría interna. Contribución a los procesos de gobierno, gestión de riesgos y control de la organización, Cumplimiento de las leyes, reglamentaciones y normas gubernamentales o del sector económico aplicables. Eficacia de las tareas de mejora continua y adopción de mejores prácticas. Si la actividad de auditoría interna agrega valor y mejora las operaciones de la organización

16 Apoyo a los objetivos de la Organización P R O C E S O S Expectativas y necesidades de los accionistas Contratos, Planes, Políticas y Procedimientos de AI Mejores Prácticas de AI Expectativas Regulatorias Estándares de IIA C L I E N S T E S PRODUCTOS O SERVICIOS - RENTABILIDAD/ EFICIENCIA

17 Valor Agregado? MEJORA DE PROCESOS Eficiencia, eficacia y economía MENORES COSTOS Rentabilidad Eficiencia, servicios PRODUCCION Calidad Oportunidad

18 Comunicaciones Observación Tradicional Las conciliaciones bancarias están atrasadas Observación que apoya Al revisar la cuentas bancarias, se verificó que se dejaron de invertir $20 millones a una tasa del 2.5% que se disponía según reporte, porque no fue respondida la solicitud oportunamente

19 Comunicaciones Observación Tradicional Al revisar el proceso de Compras, se determinó que no se deja evidencia de las autorizaciones en algunos niveles Observación que apoya Al revisar el proceso de observó que las funciones de revisión están duplicadas, sin generar valor, al obviar una revisión e incorporar controles de verificación la Administración puede ahorrar $10,000 mensuales, disminuyendo el riesgo de confusión en la identificación de responsables en caso de error

20 EXPERIENCIA EN BCR

21 Acciones implementadas por DAI en sus Procesos Auditorías por procesos Metodología de Evaluación de Riesgos 2000 Fortalecimiento enfoque Auditoría a TI Automatización de la Auditoría 2002 y herramientas de TI para acceso a bases de datos y automatización de procedimientos Automatización de Indicadores de seguimiento de observaciones Sistema de Calidad 2005 Manual de Calidad (Procesos de calidad, negocio y apoyo) Manual de Procedimientos Medición de la satisfacción del cliente Certificación del SGC ISO , auditorías anuales Autoevaluación Interna Evaluación externa de calidad (IPPF) 2009

22 Acciones impulsadas Por DAI en el BCR Matriz de Riesgos aprobada por CD Identificación de Riesgos en los objetivos estratégicos (planeamiento estratégico Metodología de Autocontrol Instructivo de Gestión de Riesgos y metodología Instructivo de Monitoreo y su Metodología Talleres para identificación y medición de riesgos con Gerentes y jefes Asesorías en la implementación de Autocontrol Apoyo en Normas de Control Interno COSO Asesoría en proyectos relevantes del Banco

23 DIAGRAMA GENERAL Procesos Estratégicos de Auditoria Interna PROCESOS ESTRATEGICOS I N F Gestión de Calidad Servicio al Cliente Mejora Continua C L I E N T E S O R M ENTRADAS PROCESOS DEL NEGOCIO Y A C I O N* Auditoría Plan Anual SALIDAS Planeación Del Estudio Ejecución Del Estudio Comunicación De Resultados PROCESOS DE SOPORTE Seguimientos Asesorías SALIDAS P R O V E E D O R E S Comunicación Gestión de Recursos

24 SATISFACCIÓN DEL CLIENTE

25 Auditoria Interna Consejo Directivo Comité de Auditoría Auditor Interno Auditoria Financiera Auditoría de TI Auditoria a Administrativa y Económica 3 CIAS, 2 CISAS

26 Sistema de Calidad RD Monitoreo y Mantenimiento del Sistema Reglamento, Manual, procedimientos, Guías, plantillas, modelos, listas de chequeo por cada fase Revisión cruzada de informes de auditoría Evaluaciones externas bajo ISO, y bajo NIEPAI - IIA

27 Sistema de Calidad GPA 7/24 Evaluación R de las áreas Evaluación de Riesgo Planificación 2 años Observaciones anteriores Autocontroles Planificación estratégica Asignación Ejecución y Supervisión Evaluaciones Externas Indicadores Comunicación COSO normativa Monitoreo, Reportes, modelos Información Relevante

28 Algunos Indicadores Tiempo de emisión de Informes de Auditoría Tiempo de Revisión de Repuestas de los Auditados Cumplimiento de las auditoría planificadas Índice de Satisfacción del Cliente Tiempo de emisión de opinión sobre normativas- consultorías

29 QUIEN AUDITA A LA AUDITORIA INTERNA?

30 Evaluaciones Realizadas a la AI FMI (2001) BANCO MUNDIAL (2005) KPMG- PESI- TI (2005) AENOR ( ) Evaluación Externa de Calidad (IIA) DMS México (2009)

31 Observaciones del FMI para Auditoría Interna 2002 OBSERVACIÓN Falta de entrenamiento en tecnología de información. Falta de un programa formal de entrenamiento. Falta de Certificación de Auditores Internos. ACCIÓN Se capacitó al personal en TI del BCR, se adopto estandar COBIT Se fortaleció la capacitación en procesos del negocio obtuve la certitificación de Auditoría Interna (CIA)en el 2003, 2 Auditores recibiran el Certificado en 2010

32 Evaluación del Banco Mundial El Departamento de la Auditoría ha hecho un significante esfuerzo por adoptar los procedimientos modernos y sigue una metodología excelente para la valoración de riesgos, con la tecnología innovadora y un acercamiento muy profesional por dirigir las inspecciones de la auditoría. La dirección debe capitalizar en estas fuerzas remitiendo el acercamiento actual del Departamento de la Auditoría hacia volverse un la fuerza constructiva en la dirección de riesgo operacional La Dirección tiene la responsabilidad última sobre el riesgo operacional, la auditoría tiene la posición poderosa para apoyar a un acercamiento de dirección de riesgo operacional cohesivo

33 Evaluación de KPMG- PESI

34 Resumen de Evaluadores KPMG: En Ti el mayor nivel de madurez es en el área de Auditoría Interna El FMI califica el desempeño en diferentes componentes calificando como bajo el riesgo de auditoría, por la implementación de mejores prácticas AENOR destaca la solides del Sistema de Calidad de Auditoría Interna

35 EVALUACIÓN EXTERNA DE CALIDAD (IPPF)

36 Objetivos de la Evaluación 1. Evaluar la eficacia de una actividad de AI al proveer servicios de aseguramiento y consultoría al Consejo, a los altos ejecutivos y a terceros interesados. 2. Evaluar la conformidad con las Normas y dar una opinión sobre si la actividad de auditoría interna cumple con todas ellas. 3. Identificar oportunidades, ofrecer recomendaciones de mejoras y brindar asesoramiento al DEA y al personal para mejorar su desempeño y sus servicios y promover la imagen y credibilidad de la función de auditoría interna.

37 Metodología Investigación preliminar y de planeación Se encuestaron a la Directora Ejecutiva de Auditoría (DEA), Directores y gerentes de operación, personal del área de auditoría interna, recopilación de información de la Institución (Desarrollada en la Ciudad de México, en la semana previa a la visita). Entrevistas Con Alta Dirección, Consejeros del Comité de Auditoría, Auditores Externos, DEA, Directores operativos de áreas estratégicas y de alto riesgo para la Institución y personal de auditoría. Evaluaciones Estructura y responsabilidades de la Actividad de auditoría Interna, Evaluación de Riesgos y planeación de auditoría, Pericia del personal de auditoría interna, Evaluación y uso de la tecnología de información, revisión de papeles de trabajo, informes y recomendaciones. Conclusiones e Informe Evaluación del Cumplimiento con las Normas e Informe de la Evaluación Externa.

38 PERFIL DEL PROFESIONAL QUE REALIZO LA EVALUACIÒN Contador Público de Profesión Miembro del Consejo Directivo del Instituto Mexicano de Auditores Internos Director de DSM Consulting Más de 18 años de experiencia en servicios de auditoría y consultoría Acreditado por The Institute of Internal Auditors (IIA) para el desarrollo de Evaluaciones de Calidad, con base en su metodología. Auditor Interno Certificado(CIA) por el IIA Certificación en Autoevaluación de Control por el IIA. Instructor y Conferencista en varios países de Centro y Sudamérica.

39 Resultados de la Evaluación Cumplimiento con NIEPAI (IPPF) Plan basado en Riesgos Procesos definidos Indicadores que miden la eficacia de Auditoría Interna Valor agregado Mejoras Independencia Seguimiento y mejora Cumplimiento por parte de áreas responsables de atender recomendaciones de Auditoría Interna

40 Factores Claves Fortalecer las competencias Motivar las potencialidades del equipo Contar con Herramientas de Tecnología para automatización de la auditoria y de los procedimientos de auditoría Gobierno Corporativo que apoye el rol de la auditoría interna

41 BENEFICIOS Mejora Continua Conocer como te ven los auditados Conocer como apoyar a la organización Crecer como equipo y en forma individual Fortalecer la independencia, mejores prácticas Credibilidad, confianza Aportar al logro de objetivos con enfoque proactivo y de transparencia

42 Dones, Trabajo, Auditor Interno 1 Corintios 12:7:11 El Espíritu Santo reparte los dones soberanamente, pero para el desarrollo de los mismos se vale de seres humanos con sus deseos, limitaciones, ambiciones, y demás características de la personalidad. 1 Corintios 12:31 dice: Procurad, pues, lo dones mejores Anhelar los mejores dones no consiste en sentarse a esperar que por arte de magia como si llovieran del cielo. Es cuestión de prepararse diligentemente Los Auditores tenemos que dar los mejor en nuestra profesión, el que es diligente prosperará (proverbios), lo que hagas hazlo de corazón (colosenses )

43 Lideres que de ejemplos constantemente con sus actos de vida cotidiana y sobre todo, un líder que tenga como guía a Dios y como norte su Palabra. Un llíder con carácter, para saber tomar decisiones rectas. Un líder con sabiduría, con humildad, con habilidades y sobre todo, con integridad.

44 PREGUNTAS?

45 Estado de Observaciones Año Emitidas Cumplidas En Proceso Pendientes % Cump % % % % % % % % Total % 5.3% 3.7%

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