"El contenido del presente informe técnico de resultados no tiene carácter definitivo hasta en tanto sea dictaminado por el H. Congreso del Estado"

Transcripción

1 C. DIPUTADA MARÍA ELVIRA GONZÁLEZ ANCHONDO PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE FISCALIZACIÓN DEL H. CONGRESO DEL ESTADO Chihuahua, Chih., 22 de octubre de 2013 Nº de Oficio DAS/310/2013 Asunto: Informe Técnico de Resultados En cumplimiento al Programa Anual de Auditoría a realizarse durante el año 2013, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 83 Bis segundo párrafo y 172 de la Constitución Política del Estado de Chihuahua; 7 fracción X, 11 fracción XXIII, 38 y 39 de la Ley de Auditoría Superior del Estado de Chihuahua; y derivado de la revisión efectuada a los estados financieros y patrimonio del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Juárez, Chihuahua, relativa al ejercicio fiscal comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, misma que se llevó a cabo al amparo de la orden de auditoría y oficio de comisión número AECF1 113/2013 del 7 de febrero de 2013, signado por el Auditor Especial de Cumplimiento Financiero de esta Auditoría Superior del Estado de Chihuahua, y notificado mediante acta de inicio de auditoría el 25 de febrero de 2013 a la C. Rosario Adriana Clarke Ganem, en su carácter de Directora del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia, tal y como quedó asentado en el citado documento que para tal efecto se elaboró; asimismo en apego a lo dispuesto en el primer párrafo del artículo 34 de la Ley de Auditoría Superior del Estado de Chihuahua, se formuló el Informe de Resultados de la revisión, mismo que fue notificado a dicho Organismo el día 31 de mayo de El Ente presentó escrito con los anexos que consideraron pertinentes para dar respuesta a las observaciones dentro del plazo legal otorgado a que hace referencia el multicitado artículo 34 de la Ley de Auditoría Superior del Estado de Chihuahua, y una vez integradas, se emite el presente Informe Técnico de Resultados en los siguientes términos: Este documento presenta los resultados obtenidos mediante aplicación de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas a las operaciones seleccionadas de acuerdo a los criterios de materialidad y evaluación de riesgos. Alcance y limitaciones Fueron revisadas las operaciones del ente que tiene una importancia relativa respecto al total, o bien que sin ser representativas presentan factores de riesgo que puede afectar su integridad; mostrando únicamente los aspectos relevantes identificados durante el proceso Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Juárez, Chih Página 1

2 de revisión, enunciando las deficiencias u observaciones y enumeradas de acuerdo al índice para su identificación. La auditoría se practicó sobre la información contenida en la Cuenta Pública Anual y aquella adicional proporcionada por el ente, de cuya veracidad es responsable. La evidencia de auditoría obtenida, proporciona una base suficiente y adecuada para emitir el presente informe técnico de resultados. CONTENIDO I. ESTADOS FINANCIEROS II. INGRESOS III. EGRESOS IV. CUENTAS DE BALANCE V. DIRECTORIO DE FUNCIONARIOS VI. OPINIÓN (Continúa en la siguiente página) Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Juárez, Chih Página 2

3 I. ESTADOS FINANCIEROS I.1. ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Concepto Ejercicio 2011 Ejercicio 2012 Variación % Activo Circulante Caja $ 7, $ 6, $ (1,000.00) (14) Bancos 7,305, ,079, ,773, Deudores Diversos 92, , , Gastos por Comprobar 27, , , Impuestos Pagados por Anticipado 12, , , Almacén 5,418, ,234, ,816, Total Circulante $ 12,864, $ 20,657, $ 7,792, Fijo Equipo de Comunicación $ 417, $ 417, $ - 0 Equipo de Computo 1,330, ,335, , Mobiliario y Equipo de Oficina 1,277, ,284, , Equipo de Transporte 4,158, ,158, Otros Equipos de Oficina 900, , , Otros Equipos Herramientas 1,796, ,807, , Muebles y Enseres 1,588, ,598, , Depreciación de Activo Fijo ( 8,368,679.07) (9,001,522.71) (632,843.64) 8 Total Fijo $ 3,101, $ 2,509, $ (591,799.24) (19) Total Activo $ 15,965, $ 23,166, $ 7,200, Pasivo Circulante Proveedores $ 950, $ 185, $ (764,950.85) (81) Acreedores 2,757, ,281, ,524, Impuestos Por Pagar 432, , (82,978.22) (19) Iva por pagar - 1, , Fondo de Pensiones y Jubilados 2,901, ,730, (171,321.65) (6) Total Circulante $ 7,041, $ 7,548, $ 506, Total Pasivo $ 7,041, $ 7,548, $ 506, Capital Resultado de Ejercicios Anteriores $ 9,387, ,441, $ 54, Resultado del Ejercicio ( 463,609.27) 6,176, ,639, (1,432) Total Capital $ 8,924, $ 15,618, $ 6,693, Total Pasivo mas Capital $ 15,965, $ 23,166, $ 7,200, Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Juárez, Chih Página 3

4 I.2. ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE Concepto Ejercicio 2011 Ejercicio 2012 Variación % Ingresos Ingresos Fijos $ 188, $ 198, $ 10, AQUADIF 87, , , Centro Comunitario Emiliano Zapata 135, , (1,612.00) (1) Escuela de Mejoramiento Social para Menores 2, (2,185.00) (100) Apoyo Gubernamental 54,999, ,749, , Centro de Atención al Menor y a la Familia Sevilla 95, , (25,450.00) (27) Centro de Atención al Menor y a la Familia Siglo XXI 154, , , Donativos en Especie 11,174, ,310, (1,864,084.49) (17) Donativos en Efectivo 22, , , Procuraduría de la Defensa del Menor y la Familia 276, , (139,400.00) (50) Asistencia Social 299, , , Centro de Rehabilitación Integral 42, , , Centro de Atención Psicológica 330, , , Productos Financieros 250, , (59,308.33) (24) Otros Productos Otros ingresos Centro de Atención al Menor y a la Familia Sur Oriente 99, , , Total Ingresos $ 68,160, $ 67,956, $ (204,052.63) 0 Egresos Dirección General $ 1,348, $ 1,427, $ 79, Dirección Administrativa 7,968, ,107, (1,860,492.38) (23) Uniendo Nuestras Familias 250, , , Albergue Granja Hogar 9,579, ,880, , Centro Comunitario Emiliano Zapata 1,529, ,303, (226,362.42) (15) Centro de Atención al Menor y a la Familia Sevilla 2,760, ,478, (1,282,609.69) (46) Centro de Atención al Menor y a la Familia Sur Oriente 1,951, ,547, (403,668.55) (21) Escuela de Mejoramiento Social para Menores 16,181, ,407, , Procuraduría de la Defensa del Menor y la Familia 7,650, ,694, (1,955,656.87) (26) AQUADIF 212, , , Asistencia Social 12,515, ,841, (2,673,798.89) (21) Parque DIF 633, , (83,503.11) (13) Centro de Atención al Menor y a la Familia Siglo XXI 2,416, ,438, (977,171.70) (40) Gastos de Depreciación 672, , (39,611.75) (6) ISR por Pagar 11, (10,715.00) (96) Albergue México Mi Hogar 1,027, , (40,933.71) (4) Centro de Rehabilitación Integral 810, , (69,535.59) (9) Centro de Atención Psicológica 650, , , Menor Vulnerable 295, ,407, ,111, Estancia Infantil Siglo XXI 157, , , Total Egresos $ 68,623, $ 61,779, $ (6,843,882.51) (10) Resultado del Ejercicio $ (463,609.27) $ 6,176, $ 6,639, (1,432) Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Juárez, Chih Página 4

5 OBSERVACIÓN El ente no elaboró ni sometió a la aprobación del Consejo del Organismo el Presupuesto de Egresos para el año fiscal 2012, en incumplimiento de lo que establecen los artículos Sexto fracción II, Séptimo fracción II y Décimo fracción II del Decreto de Creación Número 394/85-7-P.E. y artículo 64 fracción X del Código Municipal para el Estado de Chihuahua. RESPUESTA: En la próxima Junta de Consejo se someterá a aprobación el presupuesto de Egresos para el 2013, para dar cumplimiento a lo establecido en el Código Municipal para el Estado de Chihuahua. Sin ANEXO COMENTARIO: No se solventa, no atienden la observación en relación con la aprobación del presupuesto I.3. INCUMPLIMIENTO A LA LEY DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL OBSERVACIÓN I.3.1 El sistema contable utilizado por el ente, no registra de manera armónica, delimitada y especifica las operaciones presupuestarias y contables derivadas de la gestión, así como los demás flujos económicos relativos a las operaciones realizadas, ni genera estados financieros confiables, oportunos, comprensibles, periódicos y comparables, lo anterior en inobservancia a lo dispuesto en el artículo 16 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. OBSERVACIÓN I.3.2. El sistema contable utilizado no integra en forma automática el ejercicio presupuestario con la operación contable, a partir de la utilización del gasto devengado, en incumplimiento a lo dispuesto en la fracción III del artículo 19 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. OBSERVACIÓN I.3.3. El sistema contable no permite que los registros se efectúen considerando la base acumulativa para la integración de la información presupuestable y contable, en inobservancia a la fracción IV del artículo 19 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. OBSERVACIÓN I.3.4. No se cuenta con manuales de contabilidad, en incumplimiento a lo dispuesto en el artículo 20 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. OBSERVACIÓN I.3.5. La contabilidad no cuenta con registros auxiliares que muestren los avances presupuestarios y contables, que permitan realizar el seguimiento y evaluar el ejercicio del gasto público y la Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Juárez, Chih Página 5

6 captación del ingreso, así como el análisis de los saldos contenidos en los estados financieros, en inobservancia a lo dispuesto en el artículo 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. OBSERVACIÓN I.3.6. Para el registro de las operaciones contables y presupuestarias, el ente no cuenta con un catálogo de cuentas alineado, tanto conceptualmente como en sus principales agregados, el cual debería de estar debidamente aprobado, en incumplimiento al artículo 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. OBSERVACIÓN I.3.7. No se registran las etapas presupuestales en las cuentas contables establecidas para tal efecto, tanto para el ingreso como para el egreso, en inobservancia al artículo 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. OBSERVACIÓN I.3.8. No se generan registros automáticos de las transacciones contables y presupuestarias de los momentos contables correspondientes, en inobservancia a lo establecido en el artículo 40 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. OBSERVACIÓN I.3.9. Para el registro único de las operaciones presupuestarias y contables, no se han adoptado los clasificadores presupuestarios, listas de cuentas y catálogos de bienes o instrumentos similares que permitan su interrelación automática de acuerdo a lo que establece el artículo 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. RESPUESTA: A OBSERVACIONES. I.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.3.4, 1.3.5, 1.3.6, 1.3.7, 1.3.8, Con respecto a estas observaciones por Incumplimiento a la Ley de Contabilidad Gubernamental, informamos a ustedes que ya estamos trabajando en la implementación de un nuevo sistema contable que reúna los requisitos para dar cumplimiento a dicha Ley, Y en proceso de adquirir el programa que reúna todos los requisitos para cumplir con los requerimientos, y con este objetivo estuvo la (Nombre de empleado o funcionario municipal) atendiendo su invitación en la ciudad de Chihuahua el día 29 de Mayo en el Museo la Semilla viendo el Software de Indetec encontrándole el inconveniente que no se puede trabajar en red y estamos en negociación con el desarrollador Sistemas y Soluciones Administrativas con el programa Korima que también ofrece apegarse a los requerimientos de la nueva Ley General de Contabilidad Gubernamental. ANEXO I. Cotización para el DIF del programa Korima. Original. COMENTARIO: No se solventan las observaciones relativas al incumplimiento de la Ley de Contabilidad Gubernamental; confirman las observaciones al señalar que se está trabajando en Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Juárez, Chih Página 6

7 la búsqueda e implementación de un sistema contable para dar cumplimiento a todos los requerimientos observados. II. INGRESOS Se registraron ingresos por un importe de $67,956,082.86, seleccionando para su revisión la cantidad de $65,060,546.38, la cual se integra de la siguiente manera: Concepto Universo Muestra % Apoyo gubernamental $ 55,749, $ 55,749, Donativos en especie 9,310, ,310, Ingresos propios 2,646, Productos financieros 191, Donativos en efectivo/cheque 58, Total $ 67,956, $ 65,060, % II.1. APOYO GUBERNAMENTAL $55,749, Corresponde a las ministraciones quincenales por $2,322,916.64, que otorga el Municipio como subsidio a este Organismo, las cuales fueron depositadas en la cuenta bancaria, número (Número de cuenta bancaria) de (Nombre de institución bancaria). II.2. DONATIVOS EN ESPECIE $9,310, Se registraron donativos en especie por $9,310,547.02, analizándose un importe de $6,926, que representa el 74%, el cual se integra de la siguiente manera: Nombre Concepto Importe (Nombre de la Donante) 264 Tarimas de mercancía $ 5,535, DIF Estatal Despensas 1,390, Total $ 6,926, OBSERVACIÓN II.2.1. Se recibieron donativos por parte de la empresa (Nombre de la Donante) por $5,535,235.33, consistiendo en 264 tarimas de mercancía flejadas, mismas que contienen piso de cerámica, baños, estufas, lavadoras, refrigeradores, etc., de las cuales se tuvo la limitante para validar dicho importe ya que no se cuenta con un inventario detallado y cuantificado, en inobservancia a lo dispuesto en el artículo Sexto fracción III en relación con el Tercero fracciones I y III del Decreto de Creación número 394/85-7-P.E. y artículo 64 fracción X del Código Municipal para el Estado de Chihuahua. Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Juárez, Chih Página 7

8 RESPUESTA: Con respecto a esta observación de los donativos de (Nombre de la Donante) que consiste en 264 tarimas con valor de $5,535,235.33, recibimos además 10 tarimas con valor de $183, dando un total de 274 tarimas $5,719, del cual ya levantamos un inventario detallado y cuantificado para dar cumplimiento a los Artículos del Código Municipal para el Estado de Chihuahua y así solventar la observación. ANEXO II. Inventario Detallado y Cuantificado Original. COMENTARIO: Se solventa, proporciona inventario detallado y cuantificado III. EGRESOS III.1. SERVICIOS PERSONALES Se realizaron erogaciones por este concepto la cantidad de $39,547, importe que se integra de la siguiente manera: SUELDO BASE $29,752, OBSERVACIÓN III.1.1. Concepto Universo Muestra Alcance Nómina $ 38,746, $ 38,746, % Servicio médico 3,468, ,468, Honorarios 801, , Total $ 43,016, $ 43,016, $ 1.00 No fue posible validar el pago de remuneraciones en importe de $29,752, a los funcionarios y empleados de este Organismo, ya que si bien cuentan con tabulador de sueldos y salarios, éste no cuenta con la autorización correspondiente del Consejo que determiné que su pago corresponde a los importes efectivamente asignados, asimismo no cuentan con una plantilla de personal que indique el número de plazas autorizadas; lo anterior en incumplimiento a los establecido en el artículo Sexto fracción III, del Decreto N P.E. mediante el cual se crea el Organismo. RESPUESTA: Para solventar esta observación se Anexan las siguientes documentales: ANEXO III. -- Tabulador de sueldos y salarios con la Autorización correspondiente del Consejo del DIF Municipal. Plantilla de Personal con el número de plazas autorizadas. COMENTARIO: No se solventa. Si bien anexan un tabulador de sueldos y salarios, este carece de nombre y firma de quien lo elabora y sobre todo de los miembros del Consejo que lo aprueban. Adicionalmente, según acta del Consejo, dicho tabulador fue aprobado el día 13 de agosto de 2012, debiendo haber sido sometido a aprobación a más tardar en el mes de diciembre de Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Juárez, Chih Página 8

9 III.2. MATERIALES Y SUMINISTROS OBSERVACIÓN III.2.1 No se valida el pago de combustibles por $1,231, efectuado a la empresa (Prestador de bienes y/o servicios), ya que el Organismo no cuenta con ninguna evidencia documental del control para los consumos de gasolina, toda vez que los vehículos son abastecidos mediante dotación mensual autorizada por la Directora General, observándose que no se cuenta con manuales de procedimientos, ni bitácoras para el control del suministro y rendimiento de combustibles, que permitan validar que las erogaciones efectuadas por tales conceptos, guardan proporción con las mismas, además la documentación que soporta el gasto no describe los datos del bien mueble, por lo que no se justifican, ni se comprueban los pagos efectuados con cargo al presupuesto, en contravención a los artículos Sexto, fracción III, del Decreto N P.E. mediante el cual se crea el Organismo, 47 y 49 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Chihuahua. RESPUESTA: Para comprobar el gasto del combustible Se anexan las documentales que sustentan tal pago para solventar esta observación. ANEXO IV. ---Manual de Procedimiento para Abastecimiento de Combustible; Bitácoras de control de Gasolina; Copia de los pagos de los meses Febrero, Mayo, Junio, Julio, Septiembre, Agosto, Diciembre de 2012; ORIGINALES de los pagos de gasolina de todo el ejercicio 2012 con su comprobación correspondiente; Reportes mensuales del consumo de gasolina de los meses Marzo, Junio, Septiembre, y Noviembre del COMENTARIO: No se solventa, proporciona reporte de suministro de combustible emitido por el (Prestador de bienes y/o servicios), en el cual se identifica al usuario y no al vehículo, por lo que se tiene la limitante para validar si se suministró a vehículos del Organismo. Asimismo, proporcionan bitácoras por departamento y vehículo las cuales no se pueden relacionar con el reporte de suministro antes mencionado. IV. CUENTAS DE BALANCE IV.1. BANCOS Al 31 de diciembre de 2011, esta cuenta presenta un saldo por $10,079,033.63, y se integra de la siguiente manera: Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Juárez, Chih Página 9

10 Institución N Bancaria Cuenta Concepto Importe (Nombre de institución bancaria) (Número de cuenta bancaria) Inversión $ 3,000, (Nombre de institución bancaria) (Número de cuenta bancaria) Inversión gasto corriente 2,595, (Nombre de institución bancaria) (Número de cuenta bancaria) gasto corriente 1,693, (Nombre de institución bancaria) (Número de cuenta bancaria) Subsidio EMSPM 1,461, (Nombre de institución bancaria) (Número de cuenta bancaria) Ingresos propios 911, (Nombre de institución bancaria) (Número de cuenta bancaria) Renta terreno 256, (Nombre de institución bancaria) (Número de cuenta bancaria) gasto corriente Dlls 85, (Nombre de institución bancaria) (Número de cuenta bancaria) Subsidio Ojos de Dios 63, (Nombre de institución bancaria) (Número de cuenta bancaria) Urbi peso por peso 12, (Nombre de institución bancaria) (Número de cuenta bancaria) RECOMENDACIÓN: Total $ 10,079, El importe del saldo en bancos representa el 17% del total de ingresos recibidos en el año, el cual se deriva principalmente de que el Departamento Procuraduría de la Defensa del Menor y la Familia, paso a depender del DIF Estatal a partir del mes de septiembre de 2012; con fundamento en el artículo 7 fracción XVIII de la Ley de Auditoría Superior del Estado se recomienda que, previa autorización del Consejo, el Organismo deberá reconsiderar la planeación de proyectos y programas, acorde con los objetivos de su decreto de creación, para darle uso al recurso de aproximadamente $800, mensuales que se destinaba a dicho departamento. IV.2. ALMACÉN Al 31 de diciembre se refleja un saldo por $10,234,985.71, importe que se determina de la siguiente manera: Concepto Importe Saldo inicial al 1 de enero de 2012 $ 5,418, Entradas 9,310, Salidas 4,494, Saldo al 31 de diciembre de 2012 $ 10,234, SALIDAS DE ALMACÉN Se registraron salidas al almacén por un importe de $4,494,318.75, analizándose la cantidad de $3,223, el cual representa un 72%. Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Juárez, Chih Página 10

11 OBSERVACIÓN IV.2.1. No se tiene un inventario de los artículos que se encuentran ubicados en los terrenos del AquaDIF, los cuales se llevan a partir de noviembre de 2012, asimismo, no se cuenta con políticas o lineamientos para el control de entradas y salidas de almacén de despensas alimenticias, ropa, medicamentos y artículos varios, en contravención a los artículos Sexto, fracción III, del Decreto N P.E. mediante el cual se crea el Organismo y artículo 64 fracción X del Código Municipal para el Estado de Chihuahua. COMENTARIO: No se solventa, no emite respuesta. RESUMEN DE OBSERVACIONES Una vez concluido el proceso de auditoría practicado al ente fiscalizado, se determinaron las siguientes observaciones: Número de Observación RESUMEN DE OBSERVACIONES Solventadas 1 Sin solventar no cuantificables 13 Sin solventar cuantificables 0 Total de observaciones 14 CUANTIFICACIÓN DE OBSERVACIONES SIN SOLVENTAR Concepto Importe Solventado Sin Solventar Total $0.00 V. DIRECTORIO DE PRINCIPALES FUNCIONARIOS Nombre C. Patricia Holguín Cárdenas Presidenta C. Rosario Adriana Clarke Ganem Directora General Lic. Cristina Ramos Díaz T.S. Bertha Páez Molina Lic. Susana Macedo Alderete Lic. Edith Estrada Robles Lic. Gilberto Solís Sánchez Dra. Silvia Silveira Saíto Directora de EMSPM $ - $0.00 Puesto Coordinadora del CAMEF Siglo XXI Coordinador del CAMEF Sur Oriente Coordinadora del CAMEF Zapata Coordinador del Albergue México mi Hogar Coordinadora del CRI C. Olga Rodríguez Tenorio Coordinadora del CAP C. Jaime Alatorre Serrano Coordinador del Menor Vulnerable Lic. Martha Leticia Valverde Aragón Jefa de Contabilidad Lic. Bertha Alicia Cárdenas Guerrero Jefa de Recursos Humanos y Materiales Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Juárez, Chih Página 11

12 VI. OPINIÓN Este Órgano Superior de Fiscalización del Estado concluye que, la Cuenta Pública del ente fiscalizado presenta una base razonable de la gestión revisada, con salvedad de las observaciones no solventadas señaladas en este documento. Cabe destacar que el resultado de la revisión efectuada es solamente por las operaciones seleccionadas como muestra para su revisión, existiendo limitaciones al alcance del trabajo desarrollado, por lo que, respecto de aquellas que quedaron al margen de la muestra y procedimientos de auditoria seleccionados, no se libera de responsabilidad a los funcionarios o exfuncionarios del ente. Por lo anteriormente expuesto y fundado, someto a consideración del H. Congreso del Estado a través de la Comisión de Fiscalización, el presente informe técnico de resultados, para los efectos legales a que haya lugar. A T E N T A M E N T E SUFRAGIO EFECTIVO; NO REELECCIÓN C.P.C. JESÚS MANUEL ESPARZA FLORES AUDITOR SUPERIOR DEL ESTADO Año del Centenario del Sacrificio de Don Abraham González Casavantes. JMEF/AEGD/ECB/JHDP Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Juárez, Chih Página 12