Formas de operar en Polonia :25:22

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1 Formas de operar en Polonia :25:22

2 2 Formas de operar en Polonia Formas para el desarrollo de la actividad económica Tipos de entidades comerciales Establecimiento de una compañía Sociedad anónima y la de responsabilidad limitada Sociedades comanditarias Subsidiarias Normas de exportación e importación Formas para el desarrollo de la actividad económica Los socios extranjeros pueden organizar sus actividades económicas mediante una de las siguientes formas: estableciendo oficinas de representación, estableciendo sociedades limitadas o sociedades anónimas, registrando sociedades joint venture con uno o más socios polacos en forma de sociedad limitada o anónima, comprando acciones de compañías polacas Consideraciones legales Desde el 1 de enero de 2001 la actividad económica de los extranjeros en Polonia está sometida a las normas de la Ley sobre la Actividad Económica, del 19 de noviembre de 1999 y del Código de compañías Comerciales, del 15 de septiembre de Al cumplir las exigencias que incluyen estas normas, empresas y personas físicas del extranjero pueden desarrollar actividad económica en Polonia disponiendo de los mismos derechos que las empresas nacionales. El establecimiento de una compañía con participación de capital extranjero no exige licencia de ningún tipo. El 1 de enero de 2001 el Registro Nacional de compañías sustituyó al antiguo sistema basado en registros locales. Las compañías comerciales, estatales, cooperativas, así como otras empresas enumeradas en la Ley del Registro Nacional del 20 agosto de 1997, tienen el deber de registrarse. Esto se refiere también a personas físicas que desarrollan actividad económica en Polonia. Una compañía registrada en Polonia adquiere personalidad legal al registrarse en el Registro Nacional del Juzgado Económico, que tiene jurisdicción sobre la sede de la compañía. Compañías y personas físicas extranjeras pueden abrir sucursales, agencias u oficinas. Sin embargo, tienen que disponer de un certificado, expedido por el Consulado Polaco, en el sentido de que las leyes de su país permiten una actividad similar de compañías y personas polacas en su territorio. A veces resulta difícil obtener tal certificado, a causa de diferencias entre los sistemas legales de los países. Las compañías extranjeras registradas en Polonia disponen de los mismos derechos que las compañías nacionales en todos los aspectos. Inversores extanjeros pueden recibir o adquirir acciones de compañías existentes en Polonia. Las acciones pueden ser adquiridas en ventas públicas, a través de la Bolsa de Valores o, en caso de que no estén registradas en la Bolsa, mediante la negociación directa con una compañía dada. La Ley sobre la Actividad Comercial enumera algunas esferas de actividad que exigen licencia, como por ejemplo, la extracción de minerales, el transporte aéreo, el comercio de armas y explosivos. Dichas licencias tienen entre dos y cinco años de validez. Existen, además, algunas áreas que exigen licencias, a base de otras leyes polacas.

3 3 La nueva ley ha cambiado las condiciones de concesión de licencias. En muchos casos la obligación de tener licencia o permiso fue sustituida por el deber de tenerla. Lo único que se requiere en el momento de otorgar licencias es cumplir con las exigencias del estatuto social Esto elimina la arbitrariedad en las decisiones sobre concesión de licencias o permisos. Lo dicho antes se refiere a esferas como, por ejemplo, la fabricación de productos de tabaco, servicios de agencias de detectives, arancelarias y las de turismo. La nueva ley elimina totalmente la necesidad de licencia en la industria de la transformación y el comercio de metales no ferrosos. No está establecido un valor mínimo del aporte del socio extranjero ni tampoco el porcentaje de participación foránea mínimo o máximo en las acciones o en el capital de la compañía. También es posible la forma de compañía con exclusividad de accionariado extranjero. No obstante, en casos excepcionales una compañía puede ser excluida de un campo específico de actividad cuando la participación de la parte extranjera en el total de su capital excede una cierta proporción. De acuerdo con el Código Mercantil Polaco, el capital mínimo requerido para la creación de una compañía es: Compañía de responsabilidad limitada PLN (aprox USD) que deben ser pagados al momento del registro. El valor mínimo de cada participación es de 500 PLN y la cantidad mínima de fundadores es de una persona. Compañía anónima mil PLN (aprox. 125 mil USD). Por lo menos un 25% del capital líquido debe ser pagado al momento del registro. El valor nominal mínimo de cada acción es de 1 PLN y la cantidad mínima de fundadores es de una persona. El inversor extranjero puede invertir capital en especie o en efectivo. Si invierte en zloty, debe informar acerca de la fuente de procedencia del dinero y si es en moneda extranjera debe efectuar la transferencia en un banco extranjero. Expertos nombrados por un tribunal se encargan de inspeccionar las contribuciones realizadas en especie. Los activos fijos aportados por un inversor extranjero están exentos del pago de aranceles. Vale la pena recordar las modificaciones del Código de Aduanas, del 9 de enero de 1997, introducidas por la Ley del 22 de diciembre de 2000 sobre Modificación del Código de Aduanas, el IVA y el Impuesto sobre el Consumo. Dichas modificaciones entrarán en vigor el 1 de enero de El inversor extranjero tiene derecho a transferir al extranjero todas sus ganancias, después de haber abonado el correspondiente impuesto sobre las utilidades, al momento de presentar el balance anual aprobado por un perito contador. También se pueden transferir al extranjero las ganancias obtenidas por la venta de acciones y por la venta de bienes o las compensaciones recibidas. Las empresas son libres de contratar a quien estimen conveniente, incluso ciudadanos extranjeros, ofreciendo una remuneración libremente ajustada. Los empleados extranjeros pueden cambiar los zlotys cobrados por moneda extranjera y hacer libre transferencia de ésta al extranjero. El empresario puede también transferir la remuneración directamente a la cuenta bancaria del empleado en el extranjero, sin tener que pagar impuesto en Polonia. Sin embargo, los bancos pueden exigir certificado de que el impuesto ha sido pagado en el extranjero. La propiedad, los derechos y los intereses de los extranjeros están protegidos por ley. Polonia ha firmado acuerdos bilaterales sobre protección y promoción de inversiones extranjeras con numerosos países (ver Apéndice 7). En caso de que se decida nacionalizar o expropiar a los inversores extranjeros se les garantiza una debida compensación. Polonia también es país miembro de MIGA y de la OECD. Cambios radicales trajo consigo la Ley sobre la Actividad Económica del 19 de noviembre de 1999, en vigor desde el 1 de enero de Esta ley otorga prácticamente el mismo tratamiento, sobre la base de reciprocidad, tanto a ciudadanos extranjeros como a polacos, en cuanto a la realización de actividades comerciales. Sin embargo, aun en casos en donde no hay reciprocidad, los extranjeros tendrán una amplia gama de instrumentos legales para seleccionar posibles formas de llevar a cabo actividades económicas en Polonia. Una de éstas es la de poder funcionar como sociedades de responsabilidad limitada. Tipos de entidades comerciales

4 4 Las leyes polacas permiten las siguientes formas legales de negocios comerciales: empresa cuya actividad es desarrollada por una persona natural; estas empresas son registradas conforme con su carácter y esfera de actividad, sociedad civil, creada según las disposiciones del Código Civil polaco, empresas, creadas por una persona natural o jurídica, según las normas del Código de Companías Mercantiles, cooperativas creadas por personas naturales y jurídicas, empresas de propiedad pública. El Código de Companías Mercantiles del 15 de septiembre de 2000 regula dos grupos de compañías: sociedades (registradas, de responsabilidad limitada, profesionales y anónimas de responsabilidad limitada), corporaciones (anónimas y de responsabilidad limitada). Del mismo modo, tanto sociedades, fundaciones como sindicatos también pueden desarrollar actividades económicas. Establecimiento de una compañía Conforme con la Ley sobre Actividad Comercial del 19 de noviembre de 1999 compañías foráneas y personas naturales pueden desarrollar actividad económica en Polonia en todas las formas aceptadas por la ley, en el caso de existir el principio de reciprocidad. Sin embargo, el principio de reciprocidad no incluye sociedades de responsabilidad limitada o sociedades anónimas. Las mencionadas dos formas de establecimiento de compañías han sido hasta ahora las más populares, especialmente entre pequeñas y medianas empresas, por lo cual se espera que continuarán siendo las principales formas de actividad económica en Polonia. Dado que la sociedad de responsabilidad limitada es la única forma legal de funcionamiento de inversores foráneos en Polonia, sin la necesidad de obtener un certificado de reciprocidad del consulado polaco en su país, parece que será también la mejor aceptada por empresas pequeñas y personas naturales del extranjero. Sociedad anónima y la de responsabilidad limitada Antes de iniciar el procedimiento de registro de una sociedad, debe ser preparada, firmada de forma debida y legitimada mediante escritura notarial su Acta Constitutiva (en caso de sociedad anónima) o los estatutos de la sociedad (en caso de sociedad de responsabilidad limitada). Antes de la conclusión del procedimiento de la escritura notarial es necesario que los asesores legales de sus fundadores preparen un proyecto. En el caso de una sociedad anónima la escritura notarial tiene que contener los siguientes datos: nombre y sede de la empresa, tipo de actividad, tiempo de duración de la empresa, en el caso de una sociedad de responsabilidad limitada, valor del capital en acciones desembolsado antes del registro, valor nominal de las acciones y su cantidad, información acerca de si se trata de acciones nominativas o al portador, número de acciones y derechos vinculados con un tipo específico de acciones, en caso de que existan, nombres y domicilios de los fundadores de la sociedad, número de miembros de la administración y sus órganos de supervisión o, por lo menos, número mínimo o máximo y el órgano autorizado para nombrarlos, por lo menos, costes aproximados de establecimiento de compañías, diario / periódico para publicar anuncios, si la compañía intenta publicar anuncios no solamente en el Boletín Judicial y Económico (Monitor Sadowy i Gospodarczy). Independientemente de lo antes mencionado, el estatuto debe informar sobre el número y tipo de instrumentos

5 5 que autorizan a su tenedor para participar en los beneficios y en la repartición de activos de la sociedad, así como sobre los derechos relacionados con estos instrumentos y cualesquiera obligación adicional que resulte de la adquisición de acciones y de las condiciones y formas de revaloración de las mismas, limitaciones de transferencia o venta de acciones y privilegios de algunos accionistas. En el caso de una sociedad de responsabilidad limitada la escritura notarial debe contener los siguientes datos: nombre y sede de la empresa, tipo de actividad, tiempo de duración de la sociedad, si es limitado, valor del capital social en acciones, información acerca de sí el accionista puede tener una o más acciones, número y valor de las acciones de cada accionista. Aparte de lo anterior, la escritura notarial debe contener también disposiciones sobre aportes en especie y ganancias adicionales de accionistas y/u obligaciones, en caso de que existan. Otros documentos exigidos por el notario son: lista de accionistas con el valor y número de acciones que tiene cada uno de ellos, proyecto de nombramiento del Consejo de Administración, proyecto de nombramiento del Consejo Supervisor (obligatorio para sociedades anónimas) y del Comité de Control, en el caso de existir tal exigencia debido a las normas legales o estatutos de la sociedad. Si el accionista es persona jurídica está obligado a presentar: copia de la inscripción de la empresa en el registro mercantil (válida por tres meses) resolución de un órgano apropiado de la empresa en la cual se da el consentimiento para su participación en la misma, poderes notariales en el caso de que la persona autorizada para firmar en nombre del accionista no se presente y sea representada por un apoderado. Hay que tener en cuenta que los documentos en idiomas extranjeros deben ser confrontados por la embajada polaca o el consulado, en cuanto a su concordancia con el derecho del país donde han sido expedidos, siendo también necesario adjuntar su traducción jurada. El siguiente paso es la inscripción de la empresa en el Juzgado Nacional de Registros. La lleva a cabo El Juzgado de Registros después de haber obtenido la solicitud de registro presentada por el Consejo de Administración de la compañía, con los siguientes datos: nombre, sede y tipo de actividad, valor del capital inicial (número de acciones y valor nominal en el caso de una sociedad anónima), nombres de los miembros del Consejo de Administración y de otras personas autorizadas para representar a la empresa (sus domicilios en el caso de una sociedad de responsabilidad limitada), nombres de los miembros del Consejo Supervisor (obligatorio en el caso de una sociedad anónima) y del Comité de Control (en el caso de existir tal exigencia debido a las normas legales o estatutos de la sociedad), tiempo de duración de la sociedad, en el caso de existir tal limitación, diario / periódico para publicación de anuncios, si esto resulta de los estatutos de la sociedad, información sobre aportes en especie de los socios, información acerca del derecho de los socios a tener más de una acción (en el caso de una sociedad de responsabilidad limitada), cantidad de acciones privilegiadas y tipo de privilegios, (en el caso de acciones anónimas), monto final de capital de acciones, si esto resulta de los estatutos (sociedades anónimas),

6 6 información acerca del monto del capital desembolsado antes del registro (sociedades anónimas), derechos especiales de algunos socios, si esto resulta de los estatutos. Otros documentos exigidos para el registro: acta constitutiva o estatutos de asociación, documentos que identifican a los órganos de administración de la empresa con los nombres de sus miembros; en el caso de una sociedad de responsabilidad limitada estos datos son necesarios sólo cuando no están contenidos en los estatutos, declaración de todos los miembros del Consejo de Administración en el sentido de que sus aportes al capital social han sido totalmente desembolsados (en el caso de una sociedad de responsabilidad limitada), o que las acciones y aportes en especie previstos por los estatutos sociales han sido totalmente desembolsados (en el caso de una sociedad anónima), lista firmada por todos los miembros del Consejo de Administración con los nombres de los accionistas, número y valor nominal de acciones, modelos de firma de los miembros del Consejo de Administración, certificados por notario o presentados personalmente ante los jueces. Las exigencias concernientes a los documentos necesarios para registrar una sociedad anónima están detalladas en el artículo 320 del Código de Compañías Mercantiles. Los derechos de registro son de 1000 PLN. El hecho de registrar la sociedad tiene que ser anunciado oficialmente en el Monitor Sądowy i Gospodarczy (Boletín Judicial y Económico). Los derechos de publicación son de 500 PLN. Después de ser registrada por el Juzgado cada empresa obtiene su número estadístico, de parte de una oficina estadística local. Para recibirlo la empresa tiene que presentar una solicitud que contenga: nombre de la empresa, tipo de actividad, fecha de cuando alcanzará su plena capacidad, número previsto de empleados. A la solicitud hay que adjuntar una copia del acta constitutiva o de los estatutos y la certificación de la inscripción en el Registro Mercantil. El último paso es registrar la sociedad en la Compañía de Seguros Sociales (CSS) y en una oficina fiscal local (después de la apertura de su cuenta bancaria). Sociedades comanditarias En la sociedad comanditaria, como mínimo, uno de los socios es plenamente responsable frente a los acreedores (socio principal) y la responsabilidad de, por lo menos, un socio está limitada (socio limitado). El establecimiento de la sociedad debe tener forma de escritura notarial y contener los siguientes elementos: nombre y sede de la empresa, tipo de actividad, tiempo de duración de la sociedad, en el caso de que sea limitado, duración de la compañía si el período es limitado, aportes de cada socio y su valor, responsabilidad de cada socio limitado frente a acreedores (valor), información detallada sobre aportes en especie y los socios que los aportaron. El paso siguiente es registrar la sociedad en el Juzgado Nacional de Registros. Los mismos derechos de registro se refieren a otras compañias comerciales. La solicitud de registro de una sociedad comanditaria debe contener:

7 7 nombre y sede de la empresa, tipo de actividad, nombre (s) de los socios principales y, por separado, de los socios limitados, así como informaciones sobre limitación de actuación de algunos socios, en el caso de existencia de tal limitación, nombres de personas autorizadas para representar a la sociedad y la forma de representación, nivel de responsabilidad de los socios limitados. La sociedad comanditaria se establece mediante su registro. Una vez registrada la sociedad, igual como en el caso de corporaciones, las compañías deben obtener su número estadístico y registrarse en la Compañía de Seguros Sociales (CSS) y en una oficina fiscal local (después de la apertura de su cuenta bancaria). La actuación en algunas esferas de los negocios exige licencias o permisos, independientemente de si la empresa es nacional o extranjera. Las principales áreas que requieren licencias las define la Ley sobre Actividad Económica del 19 de noviembre de Sin embargo, hay que subrayar que existen otras áreas que exigen licencias, detalladas en otras normas. Subsidiarias de empresas extranjeras Según las normas de la Ley del 19 de noviembre de 1999 sobre Actividad Económica, las empresas extranjeras pueden crear sus sucursales y oficinas de representación en Polonia. Al contrario de lo que estipulaban las antiguas normas, para ello no es necesario ningún tipo de licencias. Sin embargo, para el registro se exige certificado de reciprocidad, expedido por el Consulado Polaco. Sucursales Las empresas extranjeras pueden abrir sucursales en Polonia, basándose en la reciprocidad, con el fin de desarrollar una actividad económica exclusivamente en el marco de su área. Una empresa extranjera que abre una sucursal está obligada a nombrar a una persona, en dicha sucursal, autorizada para representarla. La sucursal puede iniciar sus actividades después de su inscripción en el Juzgado Nacional de Registros. Las sucursales tienen que llevar sus propios libros de contabilidad, según las normas de contabilidad polacas. Se estipula, además, que están obligadas a informar al Ministro de Economía polaco sobre: el inicio de la liquidación de la empresa extranjera que creó su sucursal en Polonia, la pérdida, por parte de la empresa extranjera, del derecho a desarrollar actividades económicas, la pérdida, por parte de empresa extranjera, del derecho a disponer de sus activos. Además, las sucursales están obligadas a usar el nombre de su empresa madre en el idioma del país donde ha sido registrada, junto con su denominación legal traducida al polaco, añadiendo las palabras "Oddzial w Polsce" (sucursal en Polonia). Oficinas de representación Las empresas extranjeras pueden abrir oficinas de representación en Polonia con el fin exclusivo de promover la empresa que crea la oficina. El establecimiento de una oficina de representación exige su inscripción en el Registro de Oficinas de Representación de Empresas Extranjeras del Ministro de Economía. La inscripción se lleva a cabo en base a una solicitud presentada por la empresa extranjera. La solicitud, escrita en idioma polaco debe incluir: nombre, lugar de registro y forma legal de la empresa extranjera que abre su oficina de representación, capital social o inicial de la empresa extranjera que abre su oficina de representación, esfera de la actividad económica de la compañía extranjera que abre su representación, nombre y domicilio en Polonia de la persona autorizada para representar a la empresa extranjera en la oficina de representación.

8 8 A la solicitud arriba mencionada hay que adjuntar los documentos detallados a continuación: escritura notarial de establecimiento de la empresa extranjera (estatutos de la asociación, acta constitutiva), copia de su inscripción en el Registro Mercantil o su equivalente, declaración de la empresa extranjera sobre el establecimiento de su oficina de representación en Polonia, declaración de la empresa extranjera sobre el valor del capital desembolsado en acciones, si es aplicable. Si los documentos de la lista antes mencionada están escritos en un idioma extranjero hay que adjuntar su traducción jurada al polaco. Las oficinas de representación están obligadas a usar el nombre de su empresa madre en el idioma del país donde ha sido registrada, junto con su forma legal traducida al polaco, adjuntando las palabras "przedstawicielstwo w Polsce" (oficina de representación en Polonia). Las oficinas de representación, al igual que las sucursales, tienen que llevar libros de contabilidad, según las normas de contabilidad polacas y están obligadas a informar al Ministro de Economía sobre: el inicio o la liquidación de la empresa extranjera que abrió su oficina de representación en Polonia, la pérdida, por parte de la empresa extranjera, del derecho a conducir la actividad económica, la pérdida, por parte de la empresa extranjera, del derecho a disponer de sus activos, así como cualquier modificación de los datos contenidos en la solicitud de registro de la oficina de representación o del valor del capital desembolsado. Normas de exportación e importación Todas las empresas que operan en Polonia, incluso aquellas con participación de capital extranjero, tienen acceso al comercio exterior en condiciones de igualdad. Generalmente, no hay ningunas limitaciones en cuanto al tipo de producto o servicio. Sin embargo, existen algunas excepciones. Sobre la base de la Ley de Actividad Económica del 19 de noviembre de 1999 se exigen permisos en casos de importación o exportación de productos y tecnologías para la policía y el ejército, tales como explosivos, armas, munición y también de partes y accesorios para este tipo de equipamiento. Otras leyes especiales regulan también la exportación e importación de otros productos como, por ejemplo, objetos antiguos y substancias peligrosas. Se exige también un permiso para la importación temporal de productos. El control de dichos permisos está a cargo de las Aduanas polacas. Es necesaria una confirmación por escrito que señale que los productos a que se refiere serán definitivamente sacados de Polonia. Es posible importar muestras sin valor comercial, exentas del pago de aranceles. En tal caso deben ser acompañadas de un certificado, donde se hace constar el valor de la muestra y el hecho de que ésta estará sólo a disposición de la empresa importadora. Además, funciona un sistema de cuotas de importación y de prohibición temporal de importación, establecidos por el Ministro de Economía, Trabajo y Política Social. Las cuotas, prohibiciones, etc. cambian conforme con la demanda del mercado polaco y la situación internacional, dependen también de acuerdos internacionales firmados por Polonia. Estos instrumentos pueden referirse a grupos de mercancías o países. En el pasado estas barreras fueron utilizadas pocas veces, sobre todo para proteger productos agrarios refiriéndose a un grupo reducido de países. Está estrictamente prohibida la importación de algunos productos como, por ejemplo, de desechos y substancias tóxicas. La importación o exportación de productos está sometida a control aduanero, sobre la base del documento administrativo unificado de control de aduana SAD (Single Administrative Document - Único Documento Administrativo), que se adjunta a la declaración de aduana y al certificado de origen del producto. Para facilitar las exportaciones polacas fue implantado el Programa de Refinanciación de Intereses de Créditos de Exportación (DOKE) basado en la Ley del 8 de junio de 2001 de Refinanciación de Intereses de Créditos de Exportación. Las normas detalladas de dicha Ley están contenidas en decretos del Ministro de Hacienda. Este

9 9 programa sigue las normas del Acuerdo sobre Directrices de Créditos de Exportación Garantizados Oficialmente (OECD Consensus) aprobado por la OECD, que forman parte de la Legislación Europea. El programa DOKE introduce mecanismos de estabilización de tasas de intereses, posibilitando a exportadores polacos, bancos comerciales e instituciones financieras internacionales ofrecer créditos de exportación a medio y largo plazo (con período de reembolso de 2 años como mínimo) y una tasa fija de intereses de financiación para las exportaciones polacas. Esto elimina el riesgo de pérdidas a raíz de cambios de tasas de intereses de mercado. Este mecanismo está basado en liquidaciones periódicas entre el Bank Gospodarstwa Krajowego (BGK), banco estatal que administra el programa DOKE bajo los auspicios del Tesoro, y los bancos comerciales que ofrecen tasas fijas de intereses de créditos de exportación dentro del marco de los acuerdos a largo plazo. Si dentro del período de liquidación la tasa fija de intereses de exportación (CIRR) es menor que los gastos de financiación (tasa de intereses de mercado a corto plazo más un abanico de 80 a 170 puntos) BGK realiza el pago apropiado al banco comercial. En caso contrario, el banco comercial está obligado transferir el superávit al BGK. La Secretaría de OECD publica cada mes las tasas de CIRR para las monedas de los países miembros de esta organización.

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