RIESGO OPERACIONAL. LA VISION DE LA GERENCIA CON APOYO DEL COMITÉ DE AUDITORíA. José Manuel Taveras Lay Contralor BANCO CENTRAL DE LA REP. DOM.
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1 RIESGO OPERACIONAL. LA VISION DE LA GERENCIA CON APOYO DEL COMITÉ DE AUDITORíA José Manuel Taveras Lay Contralor BANCO CENTRAL DE LA REP. DOM.
2 Introducción Antecedentes CONTENIDO Evolución de la Gestión de Riesgo Gestión de Riesgo en la actualidad Responsabilidades de la Gerencia Apoyo de Auditoría y del Comité de Auditoría Auditoría basada en Riesgo
3 INTRODUCCIÓN Desde siempre, ha sido importante para las organizaciones intentar evitar fraude, mantener la integridad de los controles internos, reducir los errores en el procesamiento de transacciones, entre otros aspectos importantes. Sin embargo, en un mundo cada vez más globalizado, se hace necesario enfrentar con mayor rigor diversos riesgos producidos por avances tecnológicos, política, consumidores, la competencia, terrorismo; en escalas de tiempo cada vez más cortas, lo que ha llevado a estructurar una Gestión de Riesgo con enfoque integral.
4 INTRODUCCIÓN DEFINICION RIESGO OPERACIONAL Riesgo de pérdidas como resultado de personas, sistemas y procesos internos fracasados o de eventos externos. Comité de Basilea Esta definición incluye el riesgo legal, pero excluye el riesgo estratégico y el riesgo de reputación.
5 INTRODUCCIÓN Elementos: Marco de administración del Riesgo Operacional Estrategias claras y supervisión por el directorio y la Gerencia Fuerte cultura del riesgo operativo Cultura interna de control Claras líneas de responsabilidad y segregación de obligaciones Efectivo sistema interno de presentación de informes Planes de contingencia
6 INTRODUCCIÓN Marco de actuación de la Gestión de Riesgo (Política, Reglamento, Procedimientos, Cultura, etc..) Resultados Organización más eficiente Reducción en los eventos de pérdida Mejores niveles de servicio Reducción en los requerimientos de capital
7 ANTECEDENTES DE LA GESTIÓN DE RIESGO En el entorno Internacional: Cambios en la economía mundial y mercados globalizados Ocurrencia de eventos de pérdidas importantes: Caso del Banco Barings, Daiwa Bank, Sumitomo Bank, Allied Irish Bank. Caso de la caída del mayor banco de la República Dominicana. (Baninter). Mayor sofisticación de la operativa bancaria y de los mercados financieros Aumento de los casos de terrorismo
8 ANTECEDENTES DE LA GESTIÓN DE RIESGO Entorno Organizacional: Diferentes estructuras organizacionales Cada área gestiona de manera individual. Auditoría Analizaba y controlaba todos los temas relacionados con riesgo. Detectaba cierta categoría de riesgos operacional. Poca cultura de riesgo y control No existía una metodología ni proceso formal para la GR Alto índice de ocurrencia de eventos de riesgo, los cuales se mantenían en secreto
9 COMO HA EVOLUCIONADO LA GESTIÓN DEL RIESGO? Tradicionalmente, los riesgos más tratados habían sido los riesgos Financieros. En la ultima década, inicia mayor preocupación respecto al riesgo operacional y de ahí, la Gestión Integral de Riesgo: Administración del riesgo operativo otorga seguridad y solvencia. Conocimiento y documentación de los procesos internos. Diseño del marco general. Metodología basada en Estándares Internacionales. Priorización de procesos operacionales (mapa de procesos). Unidad independiente, responsable por la gestión del RO. Evolución de las estructuras organizacionales. Sinergias con otras áreas de la organización (Ej. auditoría).
10 EVOLUCIÓN DE LA GESTIÓN DEL RIESGO Normativa relacionada con la Gestión de Riesgo ESTÁNDARES INTERNACIONALES 1988, Basilea I COSO I 2004, Basilea II 2004, COSO II Ley Sarbanes Oxley 404 Norma Australiana AS/NZS4360:2004 ISO 31000:2009 ESTÁNDARES NACIONALES Reglamento sobre Riesgo Operacional para las entidades de intermediación financiera.
11 VISION DE LA GERENCIA Principal reto de cualquier administrador Determinar cuanta incertidumbre acepta para maximizar valor de la empresa, equilibrando los objetivos estratégicos mediante un balance óptimo entre crecimiento, retorno de inversión, riesgo, oportunidades, eficacia y eficiencia.
12 VISION DE LA GERENCIA Enlazar Riesgos con el proceso de establecimiento de objetivos estratégicos
13 RESPONSABILIDADES EN LA GESTION DEL RIESGO Debe haber una separación de responsabilidades y líneas claras entre las funciones de control del riesgo operativo y líneas de negocios. QUÉ BUSCAR CUANDO SE EVALÚA UN AMBIENTE QUE SOPORTE LA GESTIÓN DE RIESGO? La existencia de una estructura de gobierno en la cual consideren la GR. La existencia de una estructura organizacional dedicada a la GR, con roles y responsabilidades definidos. Una cultura de GR clara, dedicada y a la medida. Debe ser un tema de seguimiento continuo en las reuniones gerenciales. La disponibilidad de programas de entrenamiento y concienciación sobre la GR.
14 RESPONSABILIDAD DE LA GESTION DEL RIESGO VISION DE LA GERENCIA Estructura organizacional de la Gestión de Riesgo Junta Directiva Aprueba y asigna recursos Comité Auditoria Comité Riesgos Gerencia Asegura gestión y promueve Riesgos Definiciones Políticas Reportes - Cuantificación Responsable Monitoreo Verificador Areas Auto-evaluaciones Implementa cambios Reporte a lo interno y a riesgos Riesgos Monitoreo auto- Evaluaciones Análisis indicadores Control planes Reportes Auditoría Interna Monitorea proceso Revisa las auto- Evaluaciones Prueba controles
15 RESPONSABILIDAD DE LA GESTION DEL RIESGO VISION DE LA GERENCIA RESPONSABILIDADES DE LA JUNTA DIRECTIVA Definir y aprobar las políticas. Patrocinar el enfoque del Riesgo Operacional. Nombrar comité de riesgos, definir funciones y aprobar reglamento. Aprobar código de ética, sistema de control interno, estructura organizacional y tecnológica. Establecer y dar constante aplicación de los niveles de apetito y tolerancia al riesgo. Revisión y evaluación de la visión y del portafolio de riesgo y su apego al nivel de apetito de riesgo. Aprobar las actuaciones, en caso de sobrepasar los límites de exposición frente al riesgo, así como los planes de contingencia. Pronunciarse sobre los informes de riesgo y dar lineamientos.
16 RESPONSABILIDAD DE LA GESTION DEL RIESGO VISION DE LA GERENCIA RESPONSABILIDADES LA GERENCIA Responsabilidad legal compartida administración de los riesgos. con la Junta Directiva para la Proveer dirección y retroalimentación en respuesta a los principales riesgos. Monitorear el perfil de riesgo de alto nivel y las respuestas de mitigación. Implementar el cambio a través de la organización. Asegurar que se lleva a cabo una revisión de la administración de riesgos a intérvalos especificados, suficientes para asegurar su continua adecuación y eficacia.
17 RESPONSABILIDAD DE LA GESTION DEL RIESGO VISION DE LA GERENCIA RESPONSABILIDADES DEL COMITÉ DE RIESGOS Opinar sobre las recomendaciones del área de GR. Realizar seguimiento permanente a las exposiciones de riesgo. Velar por el cumplimiento efectivo de las políticas y que las etapas y elementos para la administración de riesgo se cumplan. Aprobar los límites de exposiciones a los riesgos. Adoptar, implementar y difundir los planes de acción para eventos de contingencia. Aprobar la metodología que se aplicará para gestionar los riesgos. Aprobar las estrategias comunicacionales. Recomendar a la Junta Directiva la modificación de los límites de exposición a los riesgos e informarle del desarrollo de la GR. Conocer el monto de las estimaciones y de las pérdidas realizadas.
18 RESPONSABILIDAD DE LA GESTION DEL RIESGO VISION DE LA GERENCIA RESPONSABILIDADES DEL AREA DE GESTION DE RIESGOS Coordinar y realizar seguimientos periódicos al esquema de control del riesgo. Proponer al Comité de Riesgos límites de exposiciones al riesgo. Diseñar y velar por el cumplimiento de la política de Riesgo. Diseñar la metodología para GR. Objetar la realización de aquellas operaciones que no cumplan con las políticas y/o límites de riesgo establecidas. Informar al Comité de Riesgos y áreas operacionales los resultados de sus evaluaciones y dar recomendaciones.
19 RESPONSABILIDAD DE LA GESTION DEL RIESGO VISION DE LA GERENCIA RESPONSABILIDADES DEL AREA DE GESTION DE RIESGOS Informar a los responsables de incumplimientos sobre los límites. las áreas operativas sobre los Fomentar la cultura de riesgo en todos los niveles de cargo de la organización. Determinar los sistemas de información necesarios para la administración de los riesgos. Capacitar a los Delegados de Riesgo en los procesos de administración de riesgo en las unidades de la Organización.
20 RESPONSABILIDAD DE LA GESTION DEL RIESGO VISION DE LA GERENCIA RESPONSABILIDADES DE LAS AREAS OPERATIVAS Identificar los riesgos y sus respectivos planes de tratamiento. Implementar los planes de tratamiento. Definirescenariosdeposibleseventosyprepararplande contingencia. Registrar los eventos de riesgos y reportarlos a la unidad de Riesgo. Reportar a la Gerencia estatus plan de tratamiento.
21 RESPONSABILIDAD DE LA GESTION DEL RIESGO VISION DE LA GERENCIA POLITICA DE GESTION DE RIESGO Debe ser: Relevante para el contexto estratégico de la organización y para sus metas, objetivos y naturaleza del negocio. Incluye: Alcance Componentes del ciclo de gestión de riesgos Responsabilidades Compromiso de cada miembro de la organización
22 RESPONSABILIDAD DE LA GESTION DEL RIESGO VISION DE LA GERENCIA APETITO DE RIESGO El apetito de riesgo es una vista a alto nivel de cuanto riesgo la Junta Directiva está dispuesta a aceptar en la persecución de sus objetivos estratégicos.
23 RESPONSABILIDAD DE LA GESTION DEL RIESGO VISION DE LA GERENCIA CULTURA DE GESTIÓN DE RIESGO Creencias y actitudes compartidas, que caracterizan la manera que la entidad considera el riesgo en todo lo que hace. Depende de: La historia de la entidad Desarrollo del nivel de madurez/organizacional (número de años en operación) Tipo de negocio Tamaño Ubicación Los principios de controles y estilo de operación de la gerencia
24 RESPONSABILIDAD DE LA GESTION DEL RIESGO VISION DE LA GERENCIA ENCUESTA DE CULTURA DE RIESGO Es una medida base, sobre la cultura y prácticas de riesgo de una organización. Consiste en la validación directa, desde los empleados, sobre cómo se entiende y está alineada la estrategia. Es un punto de inicio para el desarrollo de un marco de trabajo de gestión de riesgo. Provee una visión sobre el riesgo y su preparación para moverse hacia un ambiente de Riesgo y Control Continuo. Envía un mensaje a los empleados de que la gerencia toma en serio mejorar la gestión de riesgo.
25 RESPONSABILIDAD DE LA GESTION DEL RIESGO VISION DE LA GERENCIA Establecer Contexto Identificar Riesgos Metodología de Evaluación del Riesgo Comunicar y Consultar Riesgo Aceptable y Excesos Temporales Analizar los Riesgos Monitorear y Revisar Operacional Evaluar los Riesgos Tratar los Riesgos
26 RESPONSABILIDAD DE LA GESTION DEL RIESGO APOYO DE AUDITORIA
27 COMO APOYA LA AUDITORIA ESTE RENOVADO ENFOQUE SOBRE EL RIESGO QUE TIENE LA GERENCIA DE LA ORGANIZACIÓN El objetivo principal de cualquier función o actividad en una Organización,debeserapoyarellogrodelosobjetivosdela propia organización. Entonces: El principal objetivo de la auditoría interna es ayudar a la organización para lograr sus objetivos. El logro de estos objetivos se ve obstaculizado por los riesgos. Un programa de auditoría basado en riesgos que esté diseñado correctamente incrementa la eficiencia y efectividad, por ende, al apoyo en el logro de los objetivos institucionales.
28 AUDITORIA BASADA EN RIESGOS El IIA proporciona la orientación en el Marco para la Práctica Profesional Internacional (IPPF): Estándar de Desempeño 2010 Plan de Auditoría El encargado de auditoría TIENE que considerar el marco de riesgo definido en la organización y planificar las auditorías en función de las prioridades de riesgo definidas en dicho marco. Estándar de Desempeño 2120 Gestión de Riesgo La auditoría TIENE que evaluar la efectividad de la gestión del riesgo y contribuir a mejorarla. Estándar de Desempeño 2210 Compromiso con los Objetivos Estándar de Desempeño 2600 Resolución de la Gerencia de la Aceptación de Riesgos
29 AUDITORIA BASADA EN RIESGOS
30 RESPONSABILIDAD DE LA GESTION DEL RIESGO APOYO DE AUDITORIA RESPONSABILIDADES DEL COMITÉ DE AUDITORIA Velar por que el proceso de GR sea comprensible, fácil de ejecutar y continuo. Ayudar a la organización a tener controles internos efectivos. Comunicar a la Gerencia temas actuales o potenciales que puedan provocar eventos de riesgo. Revisar la información en los planes de auditoría interna, reportes y hallazgos importantes, que puedan ayudar en la gestión de riesgo. Velar porque se realice el monitoreo de los historiales de riesgo. Colaborar identificando riesgos emergentes. Revisar conjuntamente con la Gerencia, las políticas relacionadas a gestión de riesgo.
31 RESPONSABILIDAD DE LA GESTION DEL RIESGO APOYO DE AUDITORIA RESPONSABILIDADES DE AUDITORIA INTERNA Incluir en el plan de auditoría interna, la revisión de los procesos prioritarios según las evaluaciones de riesgo. Revisar el cumplimiento de los lineamientos de GR por parte de las áreas operativas. Revisar los procesos de administración de riesgo diseño y funciones. Realizar pruebas de efectividad de los controles asociados a los riesgos. Proveer opinión a la Gerencia, sobre la efectividad de la GR y funcionamiento del sistema de control interno. Seguimiento para la determinación del cumplimiento de los planes de acción.
32 AUDITORIA BASADA EN RIESGOS INFORMES DE AUDITORIA Entrega regular (unidades de negocio, oficina de administración del riesgo operativo y de auditoría interna). Contener datos sobre el nivel de cumplimiento. Contener y analizar información del mercado. Deben reflejar problemas identificados. Alentar acciones correctivas oportunas. Deben verificar la oportunidad, exactitud y relevancia de los sistemas de informes y de los controles internos en general. Utilizar informes preparados por fuentes externas (auditores, supervisores) para evaluar la utilidad y confiabilidad de los informes internos.
33 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Unidad de criterio en torno al manejo de riesgos. Generación de conciencia sobre la GR. Priorización de los riesgos de mayor impacto para cada uno de los recursos: Financiero, Humano, Imagen Corporativa e Información. Definición clara y explícita de responsabilidades en todos los niveles de la organización. Convertir la GR en eje articulador de temas sensibles a la actividad organizacional, como: La preservación de la reputación. El plan de continuidad del negocio.
34 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Análisis por área o por proceso. Conocimiento/documentación detallada de la operación. Levantamiento de información honesto. Temor a reportar!! Apoyo de la Unidad de Riesgo a las áreas operativas. Priorizar el enfoque en riesgos, no mejoras operativas. Comunicación constante con la Gerencia. Metodología clara y ejecutable (reducir la subjetividad). Revisión periódica de los procesos críticos. Cuantificación de los eventos de riesgos. Identificación de escenarios de riesgo.
35 Gracias por su atención
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