PLAN DE ACTUACION DEL COMITÉ DE AUDITORIA DE IRSA - EJERCICIO 2012

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1 Buenos Aires, 23 de agosto de 2011 Sres. Miembros del Directorio de IRSA Presente El Comité de Auditoria procede a dar cumplimiento de lo establecido el Decreto 677/01 de la CNV, respecto de la presentación anual al Directorio y Comisión Fiscalizadora de su plan de actuación para el ejercicio 2012, el que contemplará lo normado por el Régimen de Transparencia de la Oferta Pública de la Comisión Nacional de Valores (en adelante CNV), incluyéndose además lo dispuesto por la Securities and Exchange Commission (SEC) y el New York Stock Exchange (NYSE), aplicables a la sociedad como emisor extranjero. PLAN DE ACTUACION DEL COMITÉ DE AUDITORIA DE IRSA - EJERCICIO 2012 I. AUDITORIA EXTERNA A. Designación: El Comité de Auditoria emitirá opinión respecto de la propuesta de designación de los auditores externos (por su continuidad o cambio) a presentar por el Directorio a la Asamblea Anual de Accionistas, evaluando para ello los antecedentes de los auditores externos a fin de constatar si los mismos avalan su designación desde el punto de vista técnico y ético. Se solicitará la documentación adicional y complementaria que sea necesaria a los efectos de opinar sobre la designación y para constatar si cumplen con los criterios de independencia establecidos para los auditores externos de acuerdo a las disposiciones vigentes. Se le requerirá a la Auditoria Externa una manifestación escrita del compromiso de independencia y mención de las políticas que son adoptadas por el estudio propuesto. Se verificará que los auditores certificantes, titular y suplente, hayan presentado a la CNV las respectivas declaraciones juradas de acuerdo con el art. 12 del Decreto 677/01 en las que se informan sanciones de índole penal, administrativa o profesional de las que hubieran sido pasibles de aplicación. I

2 Se deberán preaprobar los servicios a brindar por la Auditoria Externa sean éstos de auditoria y de no auditoria, verificando que se enmarquen dentro de los servicios admitidos y revisar que los mismos se adecuen a los criterios de independencia establecidos por la normativa. B. Supervisión del trabajo de Auditoria Externa Se tomará conocimiento del plan de trabajo de la Auditoria Externa, pudiendo el Comité de Auditoria proponer cambios o agregados en caso de considerarlos convenientes. A través de reuniones periódicas concertadas para el tratamiento de la información contable, se analizarán en caso de existir, cambios en los principios contables o en su forma de aplicación, así como cuestiones que demandan criterios más subjetivos o que se destacan por su significatividad. Se observará el desarrollo de las tareas propuestas y las recomendaciones u observaciones sugeridas por la Auditoria Externa. Se solicitará al Auditor Externo que mantenga informado al Comité sobre las novedades relacionadas con la emisión de los estados contables (anuales y trimestrales). Se mantendrán comunicaciones con Auditoria Externa para el seguimiento de la implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera. El Comité de Auditoria hará el seguimiento de los trabajos de testeo de controles que desarrollará Auditoria Externa en el marco de la Ley Sarbanes Oxley, considerando las deficiencias significativas o materiales que puedan detectar. Informar anualmente los honorarios facturados por la Auditoria Externa, en el Informe de Gestión Anual del Comité de Auditoria. Se emitirá opinión sobre el desempeño de la Auditoria Externa en oportunidad de la presentación de su Informe de Gestión Anual. II. AUDITORIA INTERNA Se revisará el plan de actividades de la Auditoria Interna y su alcance, pudiendo sugerir cambios o ampliaciones en caso de considerarlos convenientes. II

3 Se mantendrá reuniones con la Auditoria Interna con la periodicidad que determine el Comité, para el seguimiento del trabajo descripto en su plan de actividades y se considerarán los informes resultantes de las revisiones que realicen y las observaciones que formulen, prestando el Comité particular atención a las más relevantes por su incidencia patrimonial o por su riesgo implícito. Se constatará además el grado de implementación de las observaciones por parte de las áreas auditadas pudiéndose constatar el grado de compromiso que asumen para la regularización de los temas observados. El Comité evaluará el desempeño de la Auditoria Interna emitiendo su opinión en ocasión de la presentación anual de los Estados Contables. III. INFORMACIÓN FINANCIERA, HECHOS RELEVANTES Y FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO CONTABLE Y DE CONTROL INTERNO. El Comité continuará supervisando el funcionamiento y continua mejora de los sistemas de control interno y administrativo contable, su fiabilidad y de la información financiera brindada a los mercados y organismos de control, para lo cual se mantendrán reuniones periódicas con las distintas gerencias, con la Gerencia General, las Auditorias Interna y Externa. Se considerará además el procedimiento de divulgación de los hechos relevantes haciéndose, de corresponder, recomendaciones pertinentes. Se efectuará el seguimiento de los trabajos a desarrollar para la certificación de la Ley Sarbanes Oxley y se cotejarán las remediaciones a adoptar en caso de detectarse deficiencias significativas o materiales, definidas así por el Auditing Standard Nº 5 del PCAOB. Se incentivará a continuar con la emisión de políticas, normas y procedimientos internos que optimicen el desarrollo de las operaciones y la aplicación de controles adecuados. Se observará el desarrollo del Plan de implementación de Normas Internacionales de Información Financiera (NIFF). Se mantendrán reuniones con el CEO a fin de considerar cuestiones resultantes de informes de Auditoria Interna, Externa, que por su importancia ameriten su consideración. III

4 El Comité deberá recibir del Director General Ejecutivo (CEO) y/o del Director de Administración y Finanzas (CFO) información sobre cualquier deficiencia significativa o debilidad sustancial en el diseño de controles del sistema administrativo- contable. IV. GESTION DE RIESGOS El Comité de Auditoria seguirá verificando del desarrollo de políticas relacionadas con la administración de riesgos, ahondando en temas como la prevención de fraudes, seguridad informática, mantenimiento de líneas de denuncias y todo aquello recomendado por las buenas prácticas. Se seguirán manteniendo reuniones con aquellas áreas que revistan, por los temas que abordan, un riesgo especial para la empresa. V. REPORTE DE IRREGULARIDADES Y CONFLICTO DE INTERESES Se continuará controlando el proceso de reportes de irregularidades y conflicto de intereses previsto en el Código de Ética. El Comité seguirá recepcionando en el canal habilitado a tal efecto, denuncias realizadas en forma anónima o no y que estén relacionadas con temas contables, de auditoria externa y de control interno. El Comité de Auditoria a través de los reportes periódicos presentados por el Comité de Ética continuará informándose de las denuncias o reclamos recibidos en los canales habilitados a tal efecto, así como de las investigaciones encaradas en cada caso y su posterior resolución constatándose simultáneamente la aplicación del Código de Ética de la compañía. Se deberá proporcionar al mercado información completa respecto de operaciones en las cuales exista conflicto de intereses con integrantes de los órganos sociales o accionistas controlantes. VI. OPERACIONES ENTRE PARTES RELACIONADAS O CON CONFLICTO DE INTERESES. Por requerimiento del Directorio o uno de sus miembros el Comité de Auditoria emitirá a opinión previa sobre operaciones con partes relacionadas que involucren un monto relevante, teniendo en cuenta para la definición de estos conceptos lo establecido por el Decreto 677/01 de la CNV y que versará acerca si las condiciones de la operación pueden razonablemente considerarse adecuadas a las normales y habituales del mercado, pudiendo requerir el asesoramiento de evaluadores independientes para respaldar su opinión sobre dichas operaciones. IV

5 El Comité de Auditoria deberá emitir información completa al mercado respecto de las operaciones en las cuales exista o pueda existir en la sociedad un supuesto conflicto de intereses VII. OPINIONES ESPECIALES (EMISIÓN DE ACCIONES HONORARIOS Y PLANES DE OPCIONES A DIRECTORES). El comité deberá opinar sobre el cumplimiento de las exigencias legales y sobre razonabilidad de las condiciones de emisión de acciones o valores convertibles en acciones, en caso de aumento de capital con exclusión o limitación del derecho de preferencia. El comité deberá emitir opinión sobre la razonabilidad de las propuestas de honorarios y planes de opciones a favor de Directores y Administradores, que formule el Directorio a la Asamblea. VIII. CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE CONDUCTA El Comité continuará observando la aplicación del Código de Conducta vigente, los canales de comunicación usados para la toma de conocimiento de su contenido y también considerar posibles modificaciones o actualizaciones que puedan adoptarse en este documento. IX. TEMAS DE FUNCIONAMIETO DEL COMITÉ DE AUDITORIA. A) Reuniones del Comité de Auditoria El Comité de Auditoria se reunirá periódicamente para el tratamiento de los temas que son de su responsabilidad, pudiendo requerirse, dada la urgencia o naturaleza de los temas, reuniones especiales para la consideración de los mismos. En todos los casos se labrarán actas como reflejo de lo actuado o decidido, transcribiéndolas en el Libro del Comité de Auditoria existente a tal efecto. B) Presupuesto del Comité: El presupuesto del Comité de Auditoria será presentado al Directorio para su tratamiento y luego a la Asamblea de Accionistas. Incluye la posibilidad de seleccionar a asesores profesionales independientes a los que podrán solicitar sus servicios como soporte en el cumplimiento de sus actuaciones. V

6 C) ) Capacitación: El Comité podrá tomar las acciones que entienda convenientes en consideración de sus necesidades de actualización sobre temas que hacen a sus competencias y responsabilidades. D) ) Informe I anual de Gestión del Comité: Luego del cierre del ejercicio y al presentarse los Estados Contables anuales, el Comité deberá emitir su Informe de Gestión Anual, dando cuenta del mismo al Directorio, Comisión Fiscalizadora y a los organismos de control. Cedric Bridger Director Ricardo Liberman Director VI

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