SEÑORES SISTEMA BANCARIO, FINANCIERAS Y ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMO PRESENTE

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1 16 de enero de 2006 SEÑORES SISTEMA BANCARIO, FINANCIERAS Y ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMO PRESENTE CIRCULAR SBFAAP No.003/2006 Estimados señores: Mediante Resolución No. 1438/ , la Comisión Nacional de Bancos y Seguros aprobó las NORMAS QUE DEBERÁN OBSERVAR LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO EN EL OTORGAMIENTO DE PRÉSTAMOS EN MONEDA EXTRANJERA. El artículo 7 de dicha Norma, establece las ponderaciones de riesgo para los préstamos en moneda extranjera. El artículo 8, establece un requerimiento de Reserva de liquidez de 8% sobre el monto utilizado de las líneas de crédito otorgadas por los bancos e instituciones extranjeras con plazo inferior a un año, la cual debe ser cubierta mediante inversiones líquidas que cumplan las mismas condiciones establecidas por el Banco Central de Honduras para las inversiones obligatorias en moneda extranjera. En tal sentido y en cumplimiento a la disposición del artículo 8 de la Norma indicada, se ha revisado el Manual Contable para las Instituciones Financieras, el anexo de adecuación de capital e informes de requerimientos de liquidez, con el propósito de adecuar los mismos a lo establecido en la Norma referida, los que se explican en el Anexo de la presente circular. El primer informe de datos a ser remitido a esta Comisión en cumplimiento a dicha Norma, se hará mediante los capturadores de saldos contables y posiciones de liquidez desarrollados por esta Comisión, de acuerdo al siguiente calendario: Anexo 1. Saldos contables y cálculo del índice de adecuación de capital 2. Posición de requerimiento de liquidez (8%) sobre obligaciones extranjeras con plazos menores a un año; reserva de liquidez requerida con base a los datos del 4 al 17 de febrero de Fecha del primer informe 28 de febrero, 2006 Período del 18 de febrero al 3 de marzo de Fecha de remisión 14 de marzo, de marzo de 2006

2 Oportunamente, se estará remitiendo a las instituciones del sistema financiero, los capturadores de datos actualizados. Finalmente, se solicita que remitan los saldos de créditos en moneda extranjera a no generadores de divisas al 31 de diciembre de 2005, para efectos de aplicación del Artículo 4, párrafo segundo de la Norma en referencia a más tardar el 23 del presente mes. Atentamente, CESAR F. CARRANZA Superintendente de Bancos, Financieras y Asociaciones de Ahorro y Préstamo JF/era Archivo Seguimiento de Bancos

3 ANEXO DE LA CIRCULAR 003/2006 A continuación se explican las modificaciones efectuadas a los diferentes capturadores de datos y formas estadísticas: I. SALDOS CONTABLES Y CALCULO DEL INDICE DE ADECUACIÓN DE CAPITAL Se aperturan las siguientes cuentas al Manual Contable para Instituciones Financieras, con su correspondiente agregado en el capturador de saldos contables, con el propósito de dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 7 de la Resolución No.1438/ : Préstamos a empresas no generadoras de divisas En esta cuenta se controlarán los préstamos otorgados a empresas dedicadas a actividades no generadoras de divisas, de conformidad a lo dispuesto en el Artículo 2, Romano II de las NORMAS QUE DEBERÁN OBSERVAR LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO EN EL OTORGAMIENTO DE PRÉSTAMOS EN MONEDA EXTRANJERA, que la institución financiera mantiene registrados en la cuenta 1032 Préstamos, descuentos y negociaciones Moneda extranjera Préstamos a personas naturales no generadores de divisas En esta cuenta se controlarán los préstamos otorgados a personas naturales cuyas actividades no generan divisas, de conformidad a lo dispuesto en el Artículo 2, Romano II de las NORMAS QUE DEBERÁN OBSERVAR LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO EN EL OTORGAMIENTO DE PRÉSTAMOS EN MONEDA EXTRANJERA, que la institución financiera mantiene registrados en la cuenta 1032 Préstamos, descuentos y negociaciones Moneda extranjera Préstamos para vivienda a personas naturales que generan divisas En esta cuenta se controlarán los préstamos otorgados a personas naturales para vivienda de uso propio de los prestatarios, cuya fuente de ingresos para pago de sus obligaciones (sueldos y salarios) se genera en la misma moneda extranjera en que obtuvieron el préstamo. Estos préstamos forman parte de la cartera registrada como activo en la cuenta 1032 Préstamos, descuentos y negociaciones Moneda extranjera. Para efectos de control de las cuentas antes descritas, las instituciones financieras deberán establecer y seguir procedimientos que les permitan identificar y mantener integrado permanentemente el saldo de estos préstamos, sin perjuicio de los demás controles que correspondan para el manejo de las carteras crediticias Por otra parte, es necesario complementar el manual contable con las siguientes divisionarias: Garantías Bancarias Otras Garantías Bancarias Otras Se registrarán en estas divisionarias las garantías bancarias emitidas cuyo objeto sea distinto al de garantizar el cumplimiento de oferta, según lo establece la instrucción contable de las cuentas y Garantías Bancarias Para cumplimiento de oferta.

4 En adición, se han reclasificado e incorporado activos a nuevas ponderaciones de riesgo, tal como se presenta en el Formato No. 1 del presente anexo, el cual contiene el cálculo del Índice de Adecuación de Capital. Las cuentas aperturazas se incorporan igualmente al capturador de saldos contables. El primer envío de saldos contables a esta Comisión con los cambios incorporados, se hará con cifras al 28 de febrero de 2005, a mas tardar el 14 de marzo de II. CAPTURADOR DE ENCAJES PARA EFECTOS DE INCLUIR EL REQUERIMIENTO DE LIQUIDEZ SOBRE OBLIGACIONES INTERNACIONALES Para efectos de facilitar el cálculo de los requerimientos de liquidez, unificar sus reportes y en procura de dar consistencia a las posiciones de tesorería de las instituciones financieras, se ha determinado procedente actualizar la aplicación de encajes e incluir en la misma, el cálculo de los requerimientos de liquidez sobre obligaciones internacionales en moneda extranjera. Se aperturan las siguientes cuentas al Manual Contable para Instituciones Financieras, con su correspondiente agregado en los capturadores de saldos contables, encaje y requerimientos de liquidez, con el propósito de dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 8 de la Resolución No. 1438/ : CONTROL DE PLAZOS EN OBLIGACIONES INTERNACIONALES Con plazo inferior a un año Con plazo igual o mayor a un año En estas cuentas se contabilizarán los montos utilizados de las líneas de crédito que las instituciones financieras hayan obtenido de bancos corresponsales, agencias de desarrollo extranjeras, organismos internacionales o de cualquier otra fuente, que constituyan obligaciones en moneda extranjera y formen parte de su pasivo registrado en las cuentas siguientes: PRESTAMOS SECTORIALES.13 Proyectos BCIE CREDITOS Y OBLIGACIONES BANCARIAS.02 Prestamos de Bancos Extranjeros.05 Aceptaciones Bancarias.99 Otros Prestamos Las obligaciones con plazo inferior a un año se contabilizarán en la subcuenta y las obligaciones con plazo igual o mayor a un año en la subcuenta El requerimiento de liquidez sobre las obligaciones que se registren en la cuenta Control de plazos en obligaciones internacionales Con plazo inferior a un año, se determinará con los saldos promedios de estas obligaciones del 4 al 17 de febrero de 2006, lo cual servirá para determinar la posición para el período del 18 de febrero al 3 de marzo de 2005, misma que deberá se cubierta con las inversiones líquidas que cumplan las condiciones establecidas por el Banco Central de Honduras.

5 Los requerimientos de liquidez del 8% sobre obligaciones internacionales con plazos inferiores a un año, se agregarán a los requerimientos de inversiones obligatorias para determinar la posición de inversiones del período que corresponda. En caso de insuficiencia en la posición de inversiones, se podrán aplicar los excedentes de las posiciones de encaje del mismo período, si existieran, hasta por el monto de la insuficiencia de inversiones y sólo por el período en el que se calcula dicha posición de inversiones. A las insuficiencias en la posición de inversiones se les aplicará la tasa por adelantos por iliquidez que determina mensualmente el Banco Central de Honduras. Se adjunta formato No. 2: cálculo de posición de liquidez correspondiente a la primera catorcena a reportar para fines ilustrativos. El primer envío de datos en el capturador de encajes y requerimientos de liquidez, conteniendo los cambios establecidos en la presente circular, se hará a más tardar el 10 de marzo de 2006 para el período del 18 de febrero al 3 de marzo de

6 Circular SBFAAP No.003/2006 Formato No. 1: Cálculo del Índice de Adecuación de Capital Institución: Fecha de informe: CONCEPTO A. Componentes de Recursos Propios A.I Capital Primario Capital Autorizado Capital no Pagado Superavit Pagado Reserva Legal Aportaciones por Capitalizar - En Efectivo Aportaciones por Capitalizar - Utilidades no Distribuid Aportaciones por Capitalizar - En otros efectos Acciones y Participaciones - Del Sistema Financiero Ajuste a Participacion en Utilidades Inversiones en Acciones Subtotal Capital Primario A.II Capital Complementario Otras Reservas de Capital Reserva Para Contingencias Utilidades no Distribuidas Reservas por Revaluacion - Bienes Raices Resultados del Ejercicio Obligaciones Subordinadas a Término MN Obligaciones Subordinadas a Término ME Perdidas de Ejercicios Anteriores Exceso de Reservas Inver, Cred e Intereses Dudosos Insuficiencia de Rvas Inver, Cred e Intereses Dudosos Ajuste por Participacion en Utilidades Acciones ISF Otros Ajustes a los Activos Ajuste del Capital Complementario al Primario Subtotal Capital Complementario TOTAL RECURSOS PROPIOS B. ACTIVOS DE RIESGO B.I Activos con 0% de Riesgo Caja MN Caja ME Depositos en Banco Central MN Depositos en Banco Central ME

7 Bonos Grales. Emitidos por Banco Central Bonos Grales. Emitidos por Banco Central Certificados de Absorcion Monetaria Certificados de Absorcion Monetaria Bonos Generales Garantizados por el Gobierno Central Bonos Generales Garantizados por el Gobierno Central Bonos Garantia del Estado React Sector Agrop MN Certificados de Absorcion Denominados en Dolares Cred. Garantia de Depos o Valores de Banco Central MN Cred. Garantia de Depos o Valores de Banco Central ME Préstamos con Garantías de Reservas Matemáticas MN-V Préstamos con Garantías de Reservas Matemáticas MN-A Préstamos con Garantías de Reservas Matemáticas MN-V Préstamos con Garantías de Reservas Matemáticas ME-V Préstamos con Garantías de Reservas Matemáticas ME-A Prestamos con Garantías de Reservas Matemáticas ME-A Depósitos en Garantía por CC a la Vista MN Depósitos en Garantía por CC a Plazo MN Depósitos en Garantía por CC a la Vista ME Depósitos en Garantía por CC a Plazo ME Cred Conced a Entregar Cancelables en cualquier momento Cred Conced a Entregar Cancelables en cualquier momento Acciones y Participaciones - del Sistema Financiero Recaudo de garantías bancarias no pagadas Créditos Adquiridos por Liquidación forzosa Créditos Adquiridos por Liquidación forzosa Control Ints cobrar Invers en Valores Gobierno y BCH Instrum Emitidos Gobiernos y Bantrales de paises OCDE Cheques de la Tesorería General República recibidos Ajuste a Activos con 0% de Riesgo Subtotal Activos Con 0% de Riesgo B.II Activos con 10% de Riesgo Depósitos en Bancos del Interior MN Depósitos en Bancos del Interior ME Cheques a Compensar - Recibidos para Deposito Cheques a Compensar Recibidos por otro conceptos Cheques y Valores al Cobro MN Préstamos a Inst Financ Bancos hasta 30 días plazo Préstamos a Inst Financ Asoc - hasta 30 días plazo Préstamos a Inst Financ Financ hasta 30 días plazo Préstamos a Inst Financ Bancos hasta 30 días plazo Préstamos a Inst Financ Asoc - hasta 30 días plazo Préstamos a Inst Financ Financ hasta 30 días plazo Cartas Cred y Cred Documentados Vista sin Obligación Ajuste a Activos con 10% de Riesgo Subtotal Activos con 10% de Riesgo

8 B.III Activos Con 20% de Riesgo Colateral de Depósitos de Disponibilidad Inmediata Remesas en Transito-Para Colateral de Depósitos Instrumentos emitidos por Instituciones Supranacional Colateral Depos Disponibil Inmed Bancos del Exterior Instrumentos emitidos por Instituciones Supranacional Instrumentos emitidos por Agencias Federales de EUA Préstamos Respaldados por Documentos de Embarque Préstamos a Inst Financ - Bancos - mayor a 30 días Préstamos a Inst Financ - Asoc - mayor a 30 días Préstamos a Inst Financ - Financ - mayor a 30 días Préstamos a Inst. Financieras MN Bancos A Préstamos a Inst. Financieras MN Asociaciones A Préstamos a Inst. Financieras MN Soc. Financieras A Préstamos a Inst. Financieras MN Bancos V Préstamos a Inst. Financieras MN Asociaciones V Préstamos a Inst. Financieras MN Soc. Financieras V Márgenes por Utilizar en Tarjeta de Crédito MN Márgenes por Utilizar en Tarjeta de Crédito ME Garantía Bancaria para cumplimiento de Oferta Garantía Bancaria para cumplimiento de Oferta Préstamos a Entidades Oficiales Instituc Autónomas Préstamos a Entidades Oficiales Instituc Autónomas Préstamos a Entidades Oficiales Instituc Autónomas Ajuste a Activos con 20% de Riesgo Subtotal Activos Con 20% de Riesgo B.IV Activos con 50% de Riesgo Préstamos Hipotecarios para Vivienda MN Préstamos Hipotecarios para Vivienda MN Préstamos Hipotecarios para Vivienda MN Préstamos Hipotecarios para Vivienda-Redescontados MN Control Intereses por Cobrar sobre Créditos Vivienda Control Reserva - Créditos de Vivienda Venta de Inmuebles con Reserva de Dominio Venta de Inmuebles con Reserva de Dominio Venta de Inmuebles con Reserva de Dominio RAP RAP RAP Préstamos para vivienda a personas naturales que generan divisas Ajuste a Activos con 50% de Riesgo Subtotal de Activos con 50% de Riesgo B.V Activos con 100% de Riesgo 1 Resto de Activos

9 401 Resto de Activos Contingentes 207 Reservas de Valuación Certificados de Participación MN Certificados de Participación ME Otro Riesgo no Reflejado como Activo o Contingente MN Otro Riesgo no Reflejado como Activo o Contingente ME Utilidades por Realizar en Venta de Inmuebles MN Utilidades por Realizar en Venta de Inmuebles ME Ingresos no Devengados por Arrendamientos MN Ingresos no Devengados por Arrendamientos ME Fideicomisos de Inversión MN Fideicomisos de Inversión ME Ajuste a Activos con 100% de Riesgo Subtotal Activos con 100% de Riesgo B.VI Activos con 150% de Riesgo Préstamos a empresas no generadoras de divisas Préstamos a personas naturales no generadoras de divisas Subtotal Activos con 150% de Riesgo TOTAL ACTIVOS CON RIESGO C. ADECUACION DE CAPITAL 1 Subtotal Capital Primario 2 Subtotal Capital Complementario 3 Total Recursos de Capital 4 Subtotal Activos Ponderados Con 0% de Riesgo 5 Subtotal Activos Ponderados con 10% de Riesgo 6 Subtotal Activos Ponderados Con 20% de Riesgo 7 Subtotal de Activos Ponderados con 50% de Riesgo 8 Subtotal Activos Ponderados con 100% de Riesgo 9 Subtotal Activos Ponderados con 150% de Riesgo 10 Total Activos Ponderados por Riesgo Relación 3/10% Suficiencia (insuficiencia) de Capital DESCARGAR: Anexo Formato Reserva de Liquiez

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