SEGUROS DE ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES

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1 SEGUROS DE ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES Federico Heuer ABSTRACT This is a glance at accident and professional illness insurances in Uruguay, which are obligatory and monopoly. An outline for the benefit of the public accountant, a tool for the professional acting as insurance liquidator through a contract with the Banco de Seguros del Estado, or as counsellor to the firm. A step by step guide of the components of the contract, the current regulations for the insurance policy, the general and particular conditions, the different categories at the moment of issuing and paying the policy, and the liable matter. RESUMEN Una reseña de los Seguros de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales en el Uruguay, que son obligatorios y monopólicos. Un compendio para beneficio del Contador, una herramienta para el profesional actuando tanto como liquidador por contrato con el Banco de Seguros del Estado, como de asesor de la empresa. Una descripción paso a paso de los componentes del contrato, de la normativa vigente, de las condiciones generales y particulares de la póliza, las distintas categorías a tomar en cuenta al momento de emitir la póliza y efectuar los pagos, y la materia gravada. REVISTA DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y ECONOMÍA, PP , AÑO 6 (2007) UNIVERSIDAD DE MONTEVIDEO 53

2 SEGUROS DE ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES I. EL SEGURO EN GENERAL. ORIGEN Y DESARROLLO El origen del seguro se encuentra en la evolución de la actividad económica del hombre. Luego de satisfechas las necesidades básicas alimento, abrigo, descanso- el individuo comienza a preocuparse de otras necesidades de mayor jerarquía, entre ellas las de seguridad. Al ir desarrollando cada vez más actividades de índole económica buscando satisfacer sus necesidades, el individuo se ve amenazado por innumerables riesgos de los cuales buscará protegerse logrando seguridad. Esencialmente estar seguro implica estar libre de incertidumbre y eliminando el eventual riesgo. En la búsqueda de esa seguridad llega a la conclusión de que la misma difícilmente pueda lograrse en forma individual, por sí mismo, y que a su vez hay más individuos o grupos que se encuentran amenazados por riesgos y peligros similares. Es cierto también que dichos individuos o grupos tampoco podrán resarcirse solos si se concretara alguno de los potenciales riesgos que los acechan por lo que en algún momento surge la idea de unir esfuerzos, acumulando las reservas de los mismos con el fin de soportar los riesgos en forma colectiva. En definitiva se traslada el peso que soporta cada individuo a una determinada comunidad, uniendo sus potencialidades económicas y distribuyendo los resultados negativos de los eventuales peligros ocurrentes. Las primeras personas o comunidades que se organizaron para trasladar sus potenciales peligros y riesgos similares fueron los armadores marítimos, por lo que puede reputarse que el seguro como tal tiene su origen en tiempos remotos, surgiendo ante la necesidad de cubrir los riesgos de las aventuras mercantiles de los barcos. El desarrollo posterior de esta actividad hace que la misma llegue a América. En el Río de la Plata las compañías de seguros europeas habían instalado agencias para atender la cobertura de riesgos de las operaciones comerciales que habían tenido un importante desarrollo. Se comienzan a instalar compañías de seguros "criollas" y en el Uruguay en particular en el año 1852 un grupo de individuos vinculados a determinada gremio empresarial zapateros- funda una sociedad de socorros mutuos que llegó a tener más de 200 afiliados. Hasta la sanción del Código de Comercio en la segunda mitad del siglo XIX con lo cual se pasa a tener un marco legal actualizado- las actividades mercantiles se regían por las antiguas Ordenanzas de Bilbao y algunas otras disposiciones legales dispersas e incompletas. 54

3 FEDERICO HEUER En las últimas décadas del siglo XIX se comienzan a instalar en el país agencias o sucursales de compañías europeas de seguros. El 27 de diciembre de 1911 se promulga la ley creando el Banco de Seguros del Estado adjudicándole el monopolio de la contratación de seguros que cubrieran riesgos de vida, accidentes de trabajo e incendios, se impide la instalación de nuevas compañías de seguros aparte de las ya existentes a esa fecha, las limitan a las coberturas desarrolladas hasta ese momento y a todas aquellas que no cayeran dentro del monopolio del BSE. Corresponde señalar además que dicho banco esta previsto en nuestra constitución. A partir de la promulgación de la ley del 14 de octubre de 1993 se desmonopoliza la actividad aseguradora y se derogan todas las disposiciones relacionadas, dando libertad de elección a los clientes para la contratación de seguros sobre distintos riesgos con las diversas compañías existentes en el mercado y otras a instalarse. Queda en la órbita exclusiva del Banco de Seguros la contratación de seguros de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, los seguros que celebren las personas públicas estatales y los seguros de fianza previstos en el art. 503 de la ley El seguro se funda en dos ideas fundamentales: la mutualidad y la estadística. La mutualidad surge de la necesidad de reunir un fondo de aportes de varios individuos a los efectos de resarcir las pérdidas que puedan surgir de la posible ocurrencia de siniestros; traslado del costo individual de una posible pérdida a una colectividad formada para atenderlo. Implica en definitiva la existencia de un grupo de individuos o entidades amenazadas por riesgos semejantes con voluntad solidaria para enfrentar en forma conjunta las eventuales pérdidas individuales. El contrato de seguros está definido en el Art. 634 del Código de Comercio: "El seguro es un contrato por el cual una de las partes se obliga mediante cierta prima a indemnizar a la otra de una pérdida o de un daño, o de la privación de un lucro esperado que podría sufrir por acontecimiento incierto". Según algunos autores y opiniones doctrinarias, la definición del seguro como un contrato estaría contemplando solamente el aspecto jurídico y no los aspectos técnicos y económicos. Según él el art. 634 no reuniría todos los elementos que caracterizan al seguro. El mismo código, sin embargo, en otras disposiciones completaría parcialmente la insuficiencia del

4 SEGUROS DE ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES Reseña de definición de contrato de seguro: "Hay contrato de seguro cuando el asegurador se obliga, mediante una prima o cotización, a asumir un riesgo y a efectuar una prestación si ocurre el evento previsto". En el caso del seguro de accidentes de trabajo y enfermedades profesional, se inscribe en algo más amplio que es la Seguridad Social, e incluso como vemos en ciertas actividades es recaudado y controlado por el BPS y luego transferido al B.S.E. (Banco de Seguros del Estado) II. COMPONENTES DE ESTE CONTRATO Además de los componentes comunes a todos los contratos, como ser consentimiento, capacidad, objeto y causa-, el contrato de seguro involucra además conceptos especiales según nuestra normativa vigente. Tenemos por un lado el asegurador que es la persona que se obliga a servir a la otra parte una compensación por las pérdidas o daños que ésta sufra al acaecer un hecho aciago que es incierto, por cuya obligación ha percibido una suma de dinero. En el caso particular es el Banco de Seguros del Estado que atiende esta póliza en forma al momento monopólica. También aparece la figura del asegurado que es la persona que obtiene el derecho de recibir una compensación por las pérdidas o daños sufridos por la ocurrencia de un siniestro, previo pago de una cantidad monetaria estipulada en un contrato. Cualquier persona física o jurídica puede ser asegurado; lo importante es tener capacidad para contratar de acuerdo a las normas legales. En nuestro caso es la empresa o cualquier persona que tenga dependientes obligada a asegurar a sus empleados y es un seguro colectivo según se desarrollará más adelante. Como señala el Art. 637 del Código de Comercio debe haber un interés asegurable: "El asegurador no queda sujeto a responsabilidad alguna, si la persona que ha hecho asegurar para sí, o aquella por cuya cuenta otro ha verificado el seguro, no tiene interés en la cosa asegurada al tiempo del seguro, a no ser que el contrato se haya hecho bajo la condición de que tendrá más tarde un interés en la cosa asegurada". 56

5 FEDERICO HEUER Otro aspecto a resaltar es el riesgo. Representa la razón de ser del seguro; es la eventualidad que hace nacer la necesidad; si no existiera no hay de qué asegurarse. Se trata del elemento característico de este tipo de contrato, la esencia del mismo y para ello debe: a) Ser posible : el acontecimiento debe poder ocurrir; si no la necesidad no existe y este se da sin duda en la relación laboral. b) Ser incierto: implica que el hecho dañoso puede suceder o no. Si el acontecimiento fuera inevitable, determinado de antemano entonces no existe riesgo. c) Ser fortuito: el origen del siniestro debe estar fuera de la voluntad del asegurado. Puede ser que el hecho dañoso provenga de la voluntad o acción del hombre, pero no del asegurado. d) Ser medible: implica que mediante cálculo de probabilidades y análisis estadísticos se pueda proyectar de los datos del pasado y el estudio del comportamiento presente de determinadas variables, las necesidades económicas del futuro. Es necesario referirse al seguro de vida y esto es particularmente importante en el caso de la póliza de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, pues es un riesgo cubierto por ella, de ocurrir en el trabajo. En el caso del seguro de vida es incertidumbre, se da pues se conoce que el hecho sucederá, lo que se desconoce es cuándo. Es la compensación económica que debe satisfacer el asegurador según las estipulaciones del contrato de seguros, en el momento de producirse el siniestro. Tiene por finalidad restaurar la situación patrimonial del asegurado a la existente previamente a la ocurrencia del evento dañoso. No puede nunca superar la medida económica del interés asegurado. Queda claro que nunca la indemnización puede significar un elemento de enriquecimiento para el asegurado; no puede superar el monto de los daños. En el caso particular del Seguro de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, los elementos componentes del contrato que establece el BSE son: 1. Carpeta Es el término utilizado para distinguir la relación contractual y se identifica con un número. El mismo se mantiene siempre. En caso de que una empresa deba cubrir más de un riesgo se debe emitir una carpeta para cada uno de ellos con su número identificatorio correspondiente. 57

6 SEGUROS DE ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES 2. Póliza Es el documento emitido por el Banco probatorio del contrato suscrito. Tanto en los términos cortos como en término anual se identifican con un número de abarca el período de emisión. En el régimen de pago mensual el número continua mientras la empresa paga en forma regular. En caso de caducidad de la póliza la nueva emisión se realiza con un nuevo número. 3. Capital Es el monto estimado por el Banco de haberes que la empresa abonará en el periodo contratado. Dicho monto se determina para los contratos emitidos en términos corto o anual. En el régimen de pago mensual lo forma los montos de haberes percibidos por el personal, informados por la empresa en sus pagos, en el término de un año 4. Designación del riesgo Determina la actividad de la empresa y el riesgo a cubrir. 5. Clave Es el número indicador del riesgo cubierto. El mismo, en general, es para la actividad a nivel nacional. En algunos casos, por la importancia de la empresa, cada una de ellas tiene clave propio. Es conveniente separar los empleados administrativos de otros que asuman mayor riesgo para optimizar los costos en el caso de la póliza de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. 6. Prima Es el porcentaje que se aplica al riesgo cubierto 7. Premio Es el importe que la empresa debe abonar, siendo el mismo producto de multiplicar el capital por la prima, a lo que se agrega un impuesto del 2% para el M.S.P., y se adiciona el impuesto al valor agregado. 58

7 FEDERICO HEUER A su vez se establecen condiciones generales basadas en la normativa legal y condiciones particulares para cada sector o tipo de empresa. El pago se puede hacer en cuotas pero debemos considerar el costo financiero del mismo y evaluar el incremento por ese concepto. III. NORMATIVA DEL SEGURO DE ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES EN EL URUGUAY La Ley Nº del 14 de Octubre de 1993 declaró libre la elección de empresas aseguradoras para la celebración de contratos de seguro sobre todos los riesgos, derogando todas las disposiciones que establecen monopolios de contratos de seguros a favor del Estado y ejercidos por el BSE. No obstante, y entre otros, exceptuó de esa liberalización a los seguros relativos a accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, los cuales siguen siendo un monopolio de éste. Este seguro en sus características básicas es como los demás, salvo que forma parte del sistema de seguridad social en nuestro país. El seguro de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales está regido por las disposiciones contenidas en la Ley Nº del 10 de Octubre de 1989, (derogatoria de las Leyes y 12949), la cual declara en su artículo 1º, la obligatoriedad de la contratación del mismo, - indirectamente también está establecida en el artículo 291de la Ley del 10 de Noviembre de 1987, al mencionar que se deberá tener a la vista del personal entre otros documentos, como ser la planilla de contralor de trabajo y el recibo de pago al BPS. fotocopia de la póliza del seguro de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales debidamente actualizada -, amparando al trabajador en relación de dependencia ( en forma obligatoria ) y a patrones ( en forma opcional ). Como ya se mencionó, en los artículos 2 y 3 de la Ley 16074, se establece que "todo patrono es responsable civilmente de los accidentes o enfermedades profesionales que ocurran a sus obreros y empleados a causa del trabajo o en ocasión del mismo". Entendiendo "por patrono a toda persona, de naturaleza pública, privada o mixta, que utilice el trabajo de otra, sea cual fuere su número; y por obrero o empleado, a todo aquel que ejecute un trabajo habitual u ocasional, remunerado, y en régimen de subordinación", no considerándose dentro de esta última clasificación a quienes practiquen cualquier actividad deportiva o sean actores en espectáculos artísticos. Dentro de la ley ya mencionada, como en disposiciones internas emanadas del BSE se deben distinguir las que contemplan a: a) personal dependiente de la actividad privada (obligatorio) 59

8 SEGUROS DE ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES b) patronos de la actividad privada (opcional) c) personal dependiente de la actividad pública que de acuerdo a lo establecido en el artículo 3º de la Ley de Rendición de Cuentas y Ejecución Presupuestal: "El Estado, los Gobiernos Departamentales, los Entes Autónomos y los Servicios Descentralizados están obligados a asegurar en el BSE al personal que empleen en trabajos manuales en condiciones de riesgo". Esta obligación se mantiene aún cuando distintos tipos de reglamentaciones les otorguen el derecho a licencia con goce de sueldo mientras no se reintegren al trabajo. El personal asegurado recibirá, durante el período de asistencia por incapacidad temporaria y mientras ella dure, la indemnización fijada por la Ley 16074, de 10 de octubre de 1989, y directamente de los organismos mencionados la diferencia de remuneración que pueda corresponderles según las leyes y reglamentos a que estén sometidos. Con esto se deroga lo establecido por el art. 5º de la Ley También se excluye el personal militar perteneciente al Ministerio de Defensa Nacional según lo dispuesto por el artículo 93 de la Ley Nº del 28 de Diciembre de La Ley será aplicable además: - a los aprendices y personal a prueba, con o sin remuneración. - a quienes trabajen en su propio domicilio, por cuenta de terceros. - a los serenos, vareadores, jockeys, peones, capataces y cuidadores ocupados en los hipódromos y studs. Puede darse el caso de la tercerización de un servicio, para lo cual se contrata a una empresa, esta deberá tener a todo su personal asegurado de acuerdo a lo establecido por la Ley 16074, pero, este hecho no exime al contratante de verificar que efectivamente se esté cumpliendo con dicha Ley, de lo contrario en caso de ocurrir un siniestro este último eventualmente sería responsable solidario del mismo. Los obreros y empleados dependientes del asegurado que, ocasionalmente desempeñen tareas fuera del territorio nacional, estarán cubiertos por este seguro, en cuanto a los siniestros que ocurran fuera del territorio nacional, siempre que antes de iniciarse la tareas en el exterior el asegurado denuncie al BSE tal hecho y detalle dichas tareas. Esta situación puede originar cambios en la prima y el premio de la póliza involucrada. El BSE asegura a la persona física o jurídica cuyo nombre se indicará en la póliza, a quien se identifica como "el asegurado", contra el riesgo de responsabilidad patronal por los accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, que sufran los obreros y empleados dependientes del asegurado. En caso de ocurrencia de un siniestro el asegurado deberá dirigirse directamente 60

9 FEDERICO HEUER contra el BSE, el cual prestará asistencia médica y abonará las indemnizaciones correspondientes a todos los comprendidos en la Ley, con independencia del cumplimiento de la obligación de asegurarlos por parte del patrón. Cuando exista este incumplimiento el BSE deberá exigir la constitución del capital necesario para el servicio de renta y reembolso de gastos correspondientes, el cual se calculará tomando como base la suma necesaria para servir la renta, evaluada a la fecha de inicio de la misma, calculada según las tablas del BSE y posteriormente reajustada. El BSE tiene a su disposición un sanatorio exclusivo al cual deben dirigirse los trabajadores lesionados para recibir asistencia, la cual comprende gastos médicos, farmacéuticos, suministro de aparatos ortopédicos, así como también se incluyen los gastos de transporte desde el lugar del siniestro al de asistencia. En particular si el siniestrado vive lejos de la mencionada Institución, como ser en un departamento del interior del país, y debe recibir alguna clase de tratamiento que lo obligue a una atención médica diaria, tales como curaciones, fisioterapia, entre otras, se le brindará hospedaje en pensiones ubicadas en las cercanías, cubriéndose además los gastos necesarios para su manutención. En este último caso, el accidentado podrá recibir atención médica en cualquiera de los sanatorios del lugar que tengan convenio con el BSE. El trabajador tiene la posibilidad de atenderse particularmente, previa autorización del BSE, manteniendo éste el derecho al control de su evolución. Mientras el trabajador esté recibiendo indemnización y/o asistencia por parte del BSE no podrá realizar tareas remuneradas, perdiendo en caso de hacerlo tal derecho. La administración del Seguro de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales tal como lo establece la ley 16074, está a cargo del BSE. El objetivo de este último es minimizar las pérdidas humanas y económicas a que están expuestos los componentes de la empresa y ella misma, en la dinámica de su gestión. La Institución ajusta periódicamente las primas de los distintos riesgos, con el propósito de que cada una de ellas refleje fielmente la experiencia actuarial de la empresa y su potencialidad de agresión. Mediante el manejo de primas diferenciales se tiende a incentivar a las empresas o grupos de empresas a que adopten criterios metodológicos para su control de gestión, a fin de obtener resultados estadísticos positivos y menores riesgos para los trabajadores. 61

10 SEGUROS DE ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES IV. RESUMEN BÁSICO DE LA NORMATIVA La ley del 10 de octubre de 1989 establece: Art. 1 Declárese obligatorio el seguro sobre accidentes del trabajo y enfermedades profesionales previstos en la presente ley. Art. 2 Todo patrono es responsable civilmente de los accidentes o enfermedades profesionales que ocurran a sus obreros y empleados a causa del trabajo o en ocasión del mismo en la forma y condición que se determinan en los artículos siguientes. Es un contrato colectivo con características especiales que ahora veremos, con condiciones generales de la póliza y con condiciones particulares para cada situación. Se debe diferenciar del caso de Seguros de Enfermedad que no es por accidente de trabajo y cuya forma de aportación y beneficios vimos y cuyos beneficios vimos al tratar el tema del BPS. Se considera Accidente de Trabajo a toda lesión proveniente de una causa externa súbita y frecuentemente violenta en ocasión o a causa del trabajo. Desde el comienzo de la legislación se entendió que la reparación de estos accidentes debía ser puesta a cargo del empleador por tanto es un aporte patronal y no del trabajador, y se integra en el sistema de seguridad social de nuestro país. Por enfermedades profesionales que en Uruguay se asimilan a accidente de trabajo y se cubren con el mismo contrato de seguro (póliza) se entiende: "todo estado patológico que después de un tiempo y en forma casi habitual produce la actividad profesional (no de profesionales sino de todos los trabajadores) cumplida en ambientes laborales que manipulan sustancias tóxicas o que expongan al organismo humano en forma continua a ambientes malsanos e insalubres". Cada caso debe ser declarado enfermedad profesional por el P.E. Por otro lado el Art. 38 Ley Establece: "Se considera enfermedad profesional la causada por agentes físicos, químicos o biológicos, utilizados o manipulados durante la actividad laboral o que estén presentes en el lugar de trabajo". Asímismo, Art. 40 establece que las enfermedades profesionales indemnizables son aquellas enumeradas por el Decreto Nº 167/81 del 8 de abril de Se puede pedir al Banco considerar 62

11 FEDERICO HEUER otros pero eso queda a criterio del Banco de Seguros del Estado. Naturalmente esto influye en el costo del seguro. En el caso de siniestros la ley en su artículo 48 establece: En caso de accidentes de trabajo ocurrido a obreros o al tener conocimiento de enfermedades profesionales, los patronos deberán informar por un medio fehaciente al BSE en Casa Central, Sucursales o Agencias del Interior, dentro de las 72 horas de que el hecho se produjera en Montevideo y 5 días hábiles en los restantes departamentos del país. Si no lo hacen, sin causa justificada, incurren en multa equivalente a 50 UR y a 100 UR en caso de reincidencia. La denuncia se efectuará en un formulario que proporciona el Banco en tres vías para Montevideo y 4 para el interior, indicando, según el Art. 50 de la ley: 1) Nombre y domicilio del patrono 2) Lugar en que se halla situado el establecimiento 3) Día y hora en que se produjo el accidente 4) Naturaleza y circunstancia en que el hecho se produjo 5) Salario diario, edad, estado civil del accidentado 6) Nombre y domicilio de los testigos. El accidente deberá haber ocurrido en los días y horario del trabajo y en el lugar en que se lleva a cabo el mismo para estar cubierto por la póliza (Art. 14 de la Ley), salvo: a) Que estuviera cumpliendo una tarea específica ordenada por el patrón b) Que éste hubiera tomado a su cargo el transporte del trabajador, al contratar la póliza c) Que el acceso del establecimiento ofrezca riesgos especiales. Se debe asentar en libros de Trabajo. Antes existía el libro de Accidentes de Trabajo, hoy como ya vimos en el curso se asienta en el Libro Único de Trabajo. En caso de que no lo presente el empleado o sus representantes podrán hacerlo dentro del plazo de 15 días corridos (luego que el patrón no se presentó). El Banco puede realizar y dar intervención al MTSS a través de la Inspección General de Trabajo en caso de dudas. En caso de muerte se requieren otros documentos adicionales, por ejemplo partida de defunción, protocolo de autopsia, parte policial, declaración de testigos, etc., y los documentos de familiares, partida de matrimonio, etc. 63

12 SEGUROS DE ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES El Banco prestará asistencia a todos aunque el patrón no haya cumplido con sus obligaciones, (Art. 8) sin perjuicio de las sanciones y recuperos a que hubiera lugar por parte del BSE: Beneficios que brinda el Banco de Seguros del Estado: 1 Asistencia Médica. Art. 11. Gastos médicos, odontológicos, farmacéuticos, y el suministro de aparatos ortopédicos, etc. Incluye además los gastos de transporte. Incluye los gastos del sepelio hasta máx. 6 salarios mínimos nacionales. 2 Indemnizaciones. Pagaderas mensualmente y se establecen en base a la remuneración real que percibe y que nunca será considerado menor al salario mínimo nacional. Art. 16 y 17. Sin límite máximo (Art. 18) salvo P.E. con informe del BSE y nunca menos de 15 salarios mínimos nacionales. Pueden ser 2.1 Temporarios 2.2 Incapacidad permanente 2.1 Temporarios a partir de 4 días de ausencia provocado por el accidente hasta el momento de la cura completa o la consolidación de la lesión. Se calcula en 2/3 partes del jornal o sueldo mensual pagado al momento del accidente (Hay variantes con zafrales, rurales, etc.). 2.2 Incapacidad Permanente es aquella secuela o secuelas que quedan una vez consolidada la lesión provocada por el accidente y que se traduce en una pérdida definitiva total o parcial de su capacidad de trabajo. La ley lo hace acreedor de una renta. En caso de fallecimiento el derecho a la renta se transmite a sus causahabientes en términos y condiciones previstos por la ley. Renta Incapacidad menor del 10% Art. 25, no hay renta Incapacidad entre 10 y 20% pago único equivalente a 36 veces la reducción mensual que se haya operado en el sueldo o salario del trabajador. Incapacidad mayor al 20% renta igual al total de sueldo o salario. Art. 26, 27, 28, 29, 30 y 67 de la ley, establecen la forma de cálculo de la renta. Art 35 Revaluación de Rentas. Se ajustará como mínimo una vez al año por IMS. Una vez comprobada su recuperación de un accidente o enfermedad profesional, debe ser readmitido (Art. 69 ley 16074) en el mismo cargo que ocupaba si está en condiciones de desempeñarlo o 64

13 FEDERICO HEUER cualquier otro compatible con su capacidad limitada. Readmitido, no podrá ser despedido hasta por lo menos 180 días salvo mala conducta o causa grave superviviente. Se deberá presentar dentro de los 15 días de dado alta y si no lo readmitiera tiene derecho a despido del triple de lo establecido por las leyes laborales. Caso de muerte del trabajador De los derechos habientes. Art. 46. En caso de accidente o enfermedad profesional que haya producido la muerte del siniestrado, sus derechos habientes tendrán derecho a una renta. a) Renta vitalicia igual al 50% del salario o remuneración anual para el cónyuge sobreviviente no divorciado o separado de hecho pero con matrimonio anterior al siniestro o posterior con duración de una año (muere después a consecuencia del siniestro). Igual para concubinatos demostrando vida en común por más de un año al fallecimiento. Se incrementa 2/3 partes si es único beneficiario. b) Menores de 18 años y hasta esa edad o mayores discapacitados que vivan a expensas del siniestrado cualquier lazo jurídico debe justificarse. Hijos legítimos o naturales no se justifica y los descendientes o colaterales hasta 4ª grado si moraban juntos. Rentas La renta de los menores o incapacitados del fallecido será, si es con cónyuge o concubino 20% del salario anual si no hay más de uno 35% si hay dos 45% si hay tres 55% si hay cuatro o más Si no hay cónyuge o concubino se elevará al 50% para c/u de los descendientes, no pudiendo exceder el 100% del salario anual (Art. 47) si excede se reduce proporcionalmente en todos los casos. Para el cónyuge o concubino corresponderá de acuerdo al Art. 46 una renta vitalicia del 50% del salario o remuneración anual si no está divorciado o separado de hecha, a condición que el matrimonio se haya celebrado con anterioridad a la fecha del siniestro o si fue celebrado con posterioridad tenga una duración de más de un año antes del fallecimiento. De no existir cónyuge o concubina corresponde a los ascendientes siempre que vivieran a sus expensas. 20% c/u del salario anual. 65

14 SEGUROS DE ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES A los efectos de las indemnizaciones, la ley determina qué se entiende por sueldo o salario, así el Art. 22 establece que se considera como sueldo o salario todo ingreso que en forma regular y permanente, sea en dinero (incluso propina) o en especies, susceptible de expresión pecuniaria, genere el trabajador en relación de dependencia. Si hay factores que lo varían (Art. 20) se toma el salario promedio de dividir por 150 la suma de los salarios percibidos en los últimos seis meses. Si no trabaja 6 meses ver otros trabajadores similares allí o en otra empresa similar para determinar el monto correspondiente. V. CONDICIONES GENERALES Y PARTICULARES DE LA PÓLIZA DE ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES La tarea de efectivizar el cumplimiento de la Ley fue encomendada al BSE y éste la realiza mediante la firma de un contrato, al que se denomina póliza. Esta última constituye la expresión formal y solemne del contrato de seguros, y su texto constituye la ley de los contratantes. Forman parte de ella la solicitud presentada por el asegurado y los suplementos y adicionales cuya emisión corresponda. El trámite para solicitar un seguro consiste en completar un formulario de "solicitud de seguro", en el cual se detallará toda la información concerniente al tipo de actividad que realiza la empresa, la nómina de empleados y el tipo de tareas que desarrollan, maquinaria utilizada y condiciones de seguridad de las mismas y de la empresa en general, a efectos de determinar el nivel de riesgo asociado a la misma. Posterior a la recepción de la solicitud del seguro por parte del BSE, éste procederá a determinar la prima que deberá abonar el asegurado de acuerdo a las tablas del BSE y a las particularidades de la empresa. El BSE cuenta con una "Tabla de Tarifas", donde se detallan una amplia gama de actividades agrupadas de acuerdo al ramo al que pertenecen. Cada una de dichas actividades tiene asociado un código llamado "Clave General", al que le corresponde un porcentaje determinado en función del riesgo inherente a la actividad. Este porcentaje se irá modificando a medida que la siniestralidad general del ramo varíe o de la empresa en particular. Existen casos muy particulares que han obtenido una "Clave Propia", para lo cual se les exige cumplir con determinados requisitos, que no están preestablecidos pero se estiman parámetros que reflejen que dichas empresas son sobresalientes en su ramo, cuentan con varios años de antigüedad y poseen un costo de seguro muy importante pues cuentan con un elevado número de personal. La prima en este caso variará teniendo en cuenta la siniestralidad propia de la empresa. 66

15 FEDERICO HEUER Este hecho genera un beneficio para la empresa que obtiene la clave propia, dado que se le asigna a aquellas empresas que tengan un bajo número de accidentes, pero puede darse el caso de que sufran un siniestro grave que provoque un aumento en la prima superior al del resto de las empresas del ramo. Toda declaración falsa o toda reticencia en que incurra el asegurado sobre circunstancias por él conocidas al proponer el seguro o durante su ejecución, que a juicio del BSE hubiese impedido el contrato o modificado sus condiciones, lo habilita para declarar anulado el seguro a partir de la fecha en que se cometió la infracción, quedando en tal caso, el premio a beneficio del BSE. Debemos de recordar que es un contrato de buena fe, lo que no implica que el trabajador quede en descubierto, pues el BSE lo cubrirá y repetirá contra la empresa. En caso de modificación o aumento del riesgo, el asegurado está obligado a avisar por escrito al BSE, quien hará las verificaciones u observaciones que correspondan y podrá proponer un aumento de prima, si las modificaciones o aumentos proyectados constituyen a su juicio una agravación de los riesgos a su cargo. Teniendo en este caso derecho a elevar la prima y cobrar el excedente por todo el tiempo que la póliza quede en vigencia. Otro tanto ocurre en caso de disminución del mismo. En definitiva el asegurado debe comunicar al banco las modificaciones en los términos que originalmente celebraron el contrato. Así por ejemplo una empresa puede girar como importadora de ciertos productos y tener solo administrativos o puede tener también un depósito y tenemos un riesgo diferente que debemos declarar. La solicitud de seguro o renovación, así como su anulación por cese, falta de personal etc., deberá ser suscrita personalmente por el asegurado o por su representante debidamente acreditado. VI. EMISIÓN DE PÓLIZAS Y REGÍMENES DE PAGO Según surge de los manuales y normativa del Banco de Seguros, las pólizas podrán extenderse por: Términos cortos Término anual Régimen de pago mensual Salvo las emitidas por términos cortos, las demás son de renovación automática teniendo vigencia hasta tanto se demuestre que no se tiene mas personal dependiente o patrono renunciante o que cambien las condiciones del contrato celebrado como ya se señaló. 67

16 SEGUROS DE ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES Para definir en cual de los regímenes anteriores será emitida una póliza, también de acuerdo a la normativa del Banco, deberán considerarse una serie de requisitos que el BSE denomina Condiciones Especiales (C.E.) y se determinan dependiendo de las particularidades y registros contables de cada empresa. Así tenemos la primera categoría C.E.1, que incluye dentro de esta primer condición aquellos contratos cuyos asegurados, a juicio del Liquidador, reúnan documentación suficiente a efectos de determinar las remuneraciones abonadas al personal. El asegurado deberá llevar contabilidad exacta y detallada de todas las retribuciones o contraprestaciones ( salarios, comisiones, primas, gratificaciones, habilitaciones, alimentos, propinas, uso de habitación, etc.). Esta contabilidad deberá llevarse por lo menos en un libro de jornales y en el de Caja o en los libros legalmente obligatorios. Esta contabilidad debe mantenerse siempre al día, a disposición del BSE. El BSE se reserva la facultad de controlar y verificar en todo momento, la exactitud y veracidad de todas y cada una de las declaraciones suscritas por el asegurado. A esos efectos y al efectuar las liquidaciones y/o reliquidaciones que correspondieren, el asegurado se obliga a poner a disposición del BSE todos los libros de comercio y contabilidad, comprobantes, facturas, documentos, informes, etc. que fueran requeridos. Tenemos la categoría C.E.3 que comprende exclusivamente aquellos contratos en que, además de no disponer el asegurado de ningún tipo de documentación que acredite suficientemente los montos de remuneraciones al personal, estas no pueden ser determinadas debido a la irregularidad de la actividad, falta de registros contables confiables, o que el asegurado indujera a error al BSE por simulación, reticencia, declaración inexacta o falsa, entre otras, y teniendo inclusive el BSE potestad de anular el contrato. En esta condición a las empresas se les calcula un básico mínimo por trabajador mensual de un salario mínimo nacional y para jornaleros el jornal diario por 25 días de trabajo como materia gravada. Puede suceder que para cada una de las condiciones anteriormente mencionadas el BSE aplique un recargo sobre la prima, el mismo surge como resultado de una inspección realizada por los técnicos prevencionistas a las instalaciones mecánicas y maquinaria de la empresa que deben cumplir con niveles mínimos de seguridad para brindar mayor protección a loa trabajadores en caso de talleres o industrias. El recargo referido puede surgir como consecuencia de una inspección de rutina realizada por personal del BSE o en caso de detectarse situaciones irregulares como por ejemplo un aumento repentino en el número de accidentes, los que motivarían una inspección extraordinaria. 68

17 FEDERICO HEUER Luego de la inspección, los técnicos elaboran un informe en el que detallan las condiciones de seguridad detectadas, si se cumple o no con las condiciones mínimas exigidas. En caso de no alcanzar el nivel de suficiencia requerido, se le otorga un plazo al asegurado para regularizar su situación, transcurrido el cual, si no se tomaron las medidas pertinentes, se procederá a reforzar la prima. El porcentaje de recargo se determinará en función del informe anteriormente mencionado, siendo la gerencia quien lo fije en última instancia. Al aplicar este recargo a las condiciones básicas ya señaladas como C.E. 1 y 3, surgen las C.E. 4 y 6, complementarias. C.E.4 Incluye los requisitos de la C.E.1 con prima recargada. C.E.6 Incluye los requisitos de la C.E.3 con prima recargada. También puede suceder, que como resultado de la inspección realizada por los técnicos se demuestre un óptimo nivel de seguridad y además, surja de los datos estadísticos llevados por el BSE una baja siniestralidad en los últimos años, lo que podría motivar al BSE a otorgar una bonificación en la prima. En ocasiones, cuando las empresas hacen grandes inversiones en tecnología y seguridad, son ellas mismas quienes solicitan que se les haga una inspección para obtener la bonificación. En este caso, el porcentaje de bonificación también lo determina la gerencia, y esto generaría particularidades dentro de las condiciones básicas que se clasifican dentro de las C.E 7 y 9, como otras condiciones especiales. C.E.7 Incluye los requisitos de la C.E.1 con prima bonificada. C.E.9 Incluye los requisitos de la C.E.3 con prima bonificada. Las pólizas emitidas para empresas que presentan las C.E.1, 4 y 7, cubren a todo el personal registrado en la empresa en la planilla de contralor de trabajo, sin necesidad de detallar al mismo en el aviso de vencimiento. Por último, para las C.E.3, 6 y 9 el seguro cubrirá exclusivamente al personal declarado previamente, razón por la cual se deberá detallar en el aviso de vencimiento el personal ocupado y demás datos solicitados; durante la vigencia de la póliza se deberán comunicar al banco los ingresos y egresos de personal en el formulario correspondiente. 69

18 SEGUROS DE ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES Las empresas con C.E. 3, salvo resoluciones especiales tendrán régimen de emisión anual, cualquiera sea el monto del premio. Como su nombre lo indica estas pólizas tendrán vigencia por el término de un año; y queda expresamente convenido que su renovación será automática al finalizar dicho plazo, por períodos idénticos, si no fuera comunicada por el asegurado su decisión de no continuar con el seguro. Esta renovación es sin perjuicio de las modificaciones de prima y de capitales que puedan corresponder o que pudiera comunicar las empresas. Para el cálculo del premio se utilizará un capital estimado, tomando como base el total de remuneraciones denunciadas sueldo mensual ó 25 jornales por mes multiplicadas por el número proporcionado por la sección emisión del BSE. El cual deberá ser abonado por adelantado en las oficinas del BSE o de sus representantes autorizados. El BSE podrá conceder para el pago cuotas que serán mensuales y consecutivas, venciendo la primera de ellas dentro del plazo de treinta días a partir de la iniciación de la vigencia del contrato. La falta de pago del premio en la forma establecida exime al BSE de sus obligaciones desde la fecha en que los pagos debieron efectuarse, operando de pleno derecho y en forma automática la caducidad de los derechos del asegurado. Las pólizas que se emiten por el régimen de pago mensual, corresponden a empresas con C.E.1, 4 ó 7, siempre y cuando se trate de empresas con un premio superior a los montos anuales (de 50 UR) que fija el Banco de Seguros. En estos casos el asegurado, dentro de un plazo que vencerá el último día hábil del mes calendario siguiente a aquel en que se presentó la solicitud, deberá entregar al BSE una declaración jurada mensual del monto de las retribuciones o contraprestaciones pagadas o servidas a todas las personas, sin excepción alguna, cuyo trabajo se haya utilizado en la empresa asegurada durante el mes calendario inmediatamente anterior o, en su caso, durante los días del mes anterior siguientes a la fecha en que presentó su solicitud de seguro o renovación. En el mismo acto, el asegurado pagará al BSE el premio correspondiente al mes calendario anterior o a los días del mes anterior siguientes a la fecha en que presentó su solicitud de seguro o renovación. Este régimen se mantendrá en vigencia hasta que el asegurado notifique fehacientemente al BSE, que la empresa asegurada ha cesado en su actividad dejando de utilizar el trabajo de obreros y empleados. El BSE no cobra multas o recargos por eventuales diferencias entre los montos a pagar y la efectivamente liquidado por la empresa en cada mes. Por último, que la póliza se haya emitido por un término corto, implica que se solicitó para un lapso determinado de tiempo, de acuerdo a la actividad que se iba a realizar; por lo general estas 70

19 FEDERICO HEUER pólizas se contratan para trabajos zafrales o a término. La forma de pago en este caso es únicamente al contado. Cada clasificación de la tarifa de las diversas empresas comprende a la totalidad del personal obrero afectado a las diversas actividades que normalmente integran las operaciones de dicha clasificación. Los administrativos se cubren por póliza separada, excepto en las clasificaciones en que se indica expresamente "Todo el Personal". Póliza Todo Personal: Se asegura bajo una sola póliza a todos los obreros y empleados. Póliza Obrera: Por obrero se entiende a todo aquel que realiza tareas manuales o las dirige directamente. Se asimilan a este grupo Directores; Gerentes de Fábrica; Supervisores; Ingenieros y Gerentes de Planta; (en los cinco casos cuando periódicamente supervisan tareas en planta de mandos medios); Químicos; Capataces; Jefes de Taller, Mantenimiento, Depósito, Máquinas, Almacenes; Líderes de Taller; Apuntadores de Planta o de Control de Calidad; Vendedores de Barracas o de Artículos de Construcción; Encargados de Seguridad Industrial; todo el personal con tareas directas en Laboratorio; Limpiadores en Fábricas; Cocineros; Serenos, entre otros. Cuando un empleado trabaje parte de su jornada en un riesgo y parte en otro, deber computarse su retribución en la clave del riesgo mayor. Póliza Administrativa: Por administrativo se entienden los siguientes cargos (siempre y cuando no intervengan en riesgo obrero, aunque sea parcialmente) Gerente, Sub-Gerente, Adscriptos, Jefes o Sub-Jefes de Oficina y de Auxiliares de Oficina, Cadetes y Mandaderos con funciones exclusivas de Administración, Vendedores (exclusivamente los que visitan clientes y toman pedidos), Telefonistas, Secretarias, Tenedores de Libros, Médicos, Abogados, Contadores, Porteros, entre otros. VII. MATERIA GRAVADA PARA EL BANCO DE SEGUROS DEL ESTADO Se entiende por materia gravada a la sumatoria de las retribuciones y compensaciones percibidas por el personal dependiente. En general se consideran conceptos computables según el art. 22 de la Ley el sueldo o salario, entendiéndose por tal "...todo ingreso que en forma regular y permanente, sea en dinero (inclusive propinas) o en especie, susceptible de expresión pecuniaria, perciba el trabajador en relación de dependencia". De esta manera se incluyen: sueldos, jornales, licencias gozadas, aguinaldos legales, aguinaldos por egreso, horas extras, premios, incentivos, primas por antigüedad y productividad, comisiones, dietas, habilitaciones, gratificaciones especiales (cuando tengan carácter permanente), compensación por asistencia médica, compensación por 71

20 SEGUROS DE ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES alimentación y quebranto de caja, entre otras. Hay pequeñas variaciones pero en general la materia gravada es asimilable a la aplicada por el BPS. Sin perjuicio de lo expresado anteriormente, existen una serie de situaciones particulares que merecen un tratamiento especial, las cuales se detallarán a continuación: Directores de Sociedad Anónima Como tales son empleados de la empresa y por lo tanto sus retribuciones deben computarse. No obstante si mediante documentación probatoria (Libro de Actas, etc.) puede establecerse que haya Directores que no perciban ningún tipo de remuneración, estos no tendrán obligación de asegurarse. No se computarán los Directores domiciliados en el exterior del país ni los que sean propietarios de inmuebles destinados a casa-habitación de sus socios, siempre que los referidos Directores tengan la calidad de socios y que la S.A. no tenga actividad lucrativa. Esta exoneración también es válida en el cálculo de la materia gravada para el BPS. La forma de cálculo en esta materia es similar al BPS. Patronos o Socios De acuerdo con la Ley 16074, los patronos no tienen obligación de asegurarse. Esto incluye a los siguientes patronos sin obligación: empresas unipersonales, sociedades de hecho, colectivas, de responsabilidad limitada, sociedades de capital e industria, sociedades en comandita por acciones. Acá encontramos una diferencia importante con la materia gravada para el BPS Si uno o varios patronos de los no obligados a asegurarse desean cubrirse por el Seguro de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales, el BSE lo admite si perciben efectivamente remuneración de la empresa, pero el monto que se establece está en relación con el salario mínimo nacional vigente y en un entorno de 2 a 7 salarios mínimos nacionales. Sistemas Especiales Se da una diversa gama de situaciones particulares como ser los casos de Empresas de Casamientos, con Bancos y Asociaciones Bancarias entre otras muchas que no es pertinente considerar en este trabajo. 72

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