Previsión social Cómo configurar en CONTPAQ i NOMINAS

Transcripción

1 Entorno legal Previsión social Cómo configurar en CONTPAQ i NOMINAS Introducción La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) contempla que ciertos conceptos de ayuda a los trabajadores estén exentos del impuesto, por supuesto considerando ciertas reglas. En este documento conocerás cuáles son esas reglas y cómo configurar dichos conceptos en el sistema y calcular de forma automática la parte exenta y gravada según sea el caso. Qué es previsión social Para explicarte la implementación, es indispensable conocer el concepto de previsión social definida en la LISR: las erogaciones efectuadas por los patrones a favor de sus trabajadores que tengan por objeto satisfacer contingencias o necesidades presentes o futuras, así como el otorgar beneficios a favor de dichos trabajadores, tendientes a su superación física, social, económica o cultural que les permita el mejoramiento en su calidad de vida y en la de su familia. Penúltimo párrafo del artículo 8º de la LISR Ejemplos de previsión social: Vales de despensa Vales de gasolina Ayuda de transporte Ayuda para habitación Ayuda de comedor Subsidios por incapacidad Becas educacionales seguro de vida Seguro de gastos médicos mayores Pago de deportivos, entre otros. Requisitos para previsión social Para que los ingresos de los empleados sean considerados como previsión social es necesario que: Sean otorgados de forma general a todos los trabajadores. Que las prestaciones de los trabajadores no sindicalizados sean en promedio igual o menor a la de los trabajadores sindicalizados. Referencias legales Penúltimo párrafo del Art. 8 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) Penúltimo párrafo Art. 109 de LISR. Último párrafo Art. 109 de LISR. Fracción VI Art. 109 de LISR. Fracción XII Art. 31 de LISR.

2 Entorno legal, Continuación Partes exentas de ISR En el Artículo 109 de la LISR se contemplan los ingresos por los que no se pagará el ISR, y en cuanto a previsión social se refiere, hay que tomar en cuenta lo relacionado a los importes exentos de dichos conceptos, que puede resumirse en 3 casos: Caso 1 Será totalmente exenta cuando la suma de sueldo nominal y previsión social no sea mayor de 7 salarios mínimos de la zona del empleado: Salario mínimo zona B $ por día Tope de 7 SMGZE (58.13 x 7) $ por día Tope de 7 SMGZE ( x 7) $ 2, por 7 días Sueldo nominal $ 1, Previsión Social Sueldo nominal + Previsión Social 1, Tope 7 SMZE por 7 días laborados (58.13 x 7 x7) 2, La suma de sueldo nominal y previsión social es menor al tope, entonces, la previsión social es totalmente exenta. Caso 2 Si la suma del sueldo nominal más la previsión social excede de los 7 SMGZE, solo será exenta hasta por el equivalente a 1 salario mínimo de la zona del empleado. Salario mínimo zona B $ por día Tope de 7 SMGZE (58.13 x 7) $ por día Tope de 7 SMGZE ( x 7) $ 2, por 7 días Sueldo nominal $ 2, Previsión Social Sueldo nominal + Previsión Social 3, Tope 7 SMZE por 7 días laborados (58.13 x 7 x7) 2, Previsión Social Exenta Previsión Social Gravada La suma de sueldo nominal y previsión social es mayor al tope, entonces, la previsión social es exenta solo hasta 1 salario mínimo de la zona del empleado.

3 Entorno legal, Continuación Caso 3 Cuando la suma del sueldo nominal y la parte exenta de la previsión social es menor al tope de 7 SMGZE, se exenta hasta llegar a dicho tope (considerando también el sueldo nominal). Este caso puede decirse que parte del anterior, es decir, se realiza el cálculo de la parte exenta de la previsión social, y si dicho importe + lo percibido por sueldo nominal es menor al tope (en estos ejemplos de $3,848.37), entonces aplica para este tercer caso. Salario mínimo zona B $ por día Tope de 7 SMGZE (58.13 x 7) $ por día Tope de 7 SMGZE ( x 7) $ 2, por 7 días Sueldo nominal $ Previsión Social 3, Sueldo nominal + Previsión Social 3, Tope 7 SMZE por 7 días laborados (58.13 x 7 x7) 2, Sueldo nominal + Previsión Social exenta Previsión Social Exenta 2, Previsión Social Gravada La suma de sueldo nominal y previsión social exenta es menor al tope de 7 SMGZE, entonces, la previsión social es exenta hasta 7 salarios mínimos de la zona del empleado (considerando el sueldo nominal).

4 Cómo implementar Proceso general Para implementar el cálculo de las partes exentas y gravadas de los diferentes conceptos de previsión social que el empleado pueda percibir, es necesario hacer la configuración de algunos parámetros, el siguiente diagrama muestra de forma general dicho proceso: Crear acumulado El primer paso es la creación del acumulado para Previsión Social, para crear un acumulado, solo debes ir al menú Catálogos y seleccionar la opción Tipo de acumulado; crea el acumulado Previsión social del tipo Percepción deducción y obligación:

5 Configurar conceptos El siguiente paso es localizar todos los conceptos de Previsión Social que se estén utilizando en la empresa y a estos: 1. Eliminar los acumulados en las pestañas Importe total, Importe 1 e Importe 2 asignados por omisión. 2. Asignar el acumulado Previsión social creado en el paso anterior en la pestaña Importe total. La siguiente imagen muestra el concepto Ayuda Transporte con el cambio de acumulados: Recuerda que debes hacer estos cambios de acumulados a todos los conceptos de previsión social que estés entregando a tus empleados.

6 Crear categoría en fórmulas Ahora corresponde crear una Nueva categoría de Percepciones en el Catálogo de fórmulas y posteriormente agregar ahí las variables que servirán para el cálculo de las partes gravadas y exentas: Crear variables para fórmula Para poder calcular los importes gravados y exentos es necesaria la creación de variables que permitan posteriormente integrar una fórmula. En el mismo catálogo de fórmulas, debes seleccionar la categoría recién creada Previsión Social y agregar nuevas fórmulas:

7 Detalle de fórmulas Para todas las fórmulas asignar: o Grupo: Percepciones o Categoría: VPrevisionSocial Nombre Expresión Ayuda VPSIng_PS Acumulado[Prevision Social] Suma el total de ingresos por conceptos de previsión Social VPSIng_Exenta Acumulado[ISR Base Exenta] + Acumulado[ISR Perc.especiales exentas] + Suma el total exento de ingresos nominales Acumulado[ISR Gratificación exenta] VPSIng_Grav Acumulado[ISR Base Gravada] + Acumulado[ISR Perc.especiales grav.] + Acumulado[ISR Base Gravada Art142] VPSIng_Total (VPSIng_Grav + VPSIng_Exenta) + VPSIng_PS VPS7SMZE SalarioMinimoZonadelEmpleado * 7 * VDiasdePeriodo VPSExcedente_7S INT(MAX(VPSIng_Total - VPS7SMZE, 0) * MZE 100) / 100 VPSExento1_Tope 7SMZE IIF(VPSIng_Total <= VPS7SMZE, VPSIng_PS, MIN(VPSIng_PS, SalarioMinimoZonadelEmpleado * VDiasdePeriodo)) Suma el total gravado de los ingresos nominales Suma los ingresos nominales + el total de ingresos por conceptos de previsión social Calcula el tope de 7 Salarios Mínimos de la Zona del Empleado Calcula el excedente de los 7 Salarios Mínimos de la Zona del Empleado Calcula el exento considerando lo siguiente: 1.- Si el ingreso total no rebasa el tope de 7 salarios mínimos, toda la previsión social es exenta. VPSIngNominal_M (VPSIng_Grav + VPSIng_Exenta) + as_exento1 VPSExento1_Tope7SMZE VPSExento_Defint IIF(VPSExcedente_7SMZE = 0, VPSExento1_Tope7SMZE, IIF(VPSIngNominal_Mas_Exento1 < VPS7SMZE,(VPS7SMZE - VPSIngNominal_Mas_Exento1) + VPSExento1_Tope7SMZE, VPSExento1_Tope7SMZE)) 2.- Si el ingreso total rebasa el tope de 7 salarios mínimos, el exento de previsión social es solo de 1 salario mínimo de la zona del empleado. Suma el Ingreso nominal + el exento 1 de previsión social La LISR prevé que la suma del ingreso nominal + la exención nunca debe ser menor que los 7SMZE, por ello la formula considera que: Si el excedente es = 0, le otorga el exento 1 ya calculado Si no, verifica si el ingreso nominal + el exento 1 calculado no supera el tope de 7 salarios mínimos. En caso de no superarlo, calcula la diferencia entre el tope menos el ingreso nominal + el exento 1 y le suma el exento. De lo contrario toma el exento 1 ya calculado. VPSGravad_Defint VPSIng_PS - VPSExento_Defint Calcula la parte gravada restando al total de la previsión social la parte exenta definitiva.

8 Crear nuevo concepto Una vez que se tienen las fórmulas necesarias en la categoría Previsión Social- se debe crear un nuevo concepto para mostrar el total de previsión social en el sobre-recibo del empleado y para calcular las partes exentas y gravadas. Es importante que al crear el concepto se asigne como Automático global y en Especie, de tal forma que se muestre en el sobre-recibo del empleado pero que no sume al total de las percepciones:

9 Crear nuevo concepto (continúa) Además, en este concepto deben asignarse los acumulados para: Importe Total = Acumulado Previsión Social / Acumulado ISR Total de Percepciones. Importe 1 = Var 8 / Acumulado ISR Base Gravada. Importe 2 = Var 7 / Acumulado ISR Base Exenta.

10 Previsión social calculada En la siguiente imagen puedes observar un ejemplo del cálculo de la previsión social, en dónde se calcula el importe gravado y exento para ISR del total de las percepciones de previsión social que se otorgan al empleado: