Servicios profesionales de consultoría y asesoría en Normas Internacionales de Contabilidad e Información Financiera (NIC NIIF)

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1 Servicios profesionales de consultoría y asesoría en Normas Internacionales de Contabilidad e Información Financiera (NIC NIIF) UNIVERSIDAD DE LA SABANA CLÍNICA UNIVERSIDAD DE LA SABANA Marzo de

2 INDICE DESCRIPCIÓN Carta de presentación 3 I. Ventajas de nuestros servicios 4 II. Objetivos generales de nuestros servicios 10 III. Objetivos específicos 12 IV. Alcance de nuestros servicios 15 V. Metodología 17 VI. Actividades a desarrollar 24 VII. Exclusiones del alcance 38 VIII. Estructura organizacional del proyecto 40 IX. Equipo de trabajo 47 X. Organigrama 53 XI. Nuestra experiencia en NIIF 55 XII. Tecnología para el proyecto 59 XIII. Informes a entregar 63 XIV. Nivel del servicio ofrecido 66 XV. Otros aspectos 68 XVI. Plazo y tiempos 70 XVII. Honorarios 72 PÁGINA 2

3 Bogotá, 19 de Marzo de 2014 Señores: UNIVERSIDAD DE LA SABANA CLÍNICA UNIVERSIDAD DE LA SABANA Campus del Puente del Común Km. 7 Autopista Norte de Bogotá Chía, Cundinamarca Grant Thornton Fast & Abs Auditores NIT Calle 102 A No. 47A-09 Bogotá D.C. Colombia T F E Atención: Doctor Guillermo Alberto Vargas V. Director Financiero Estimados señores: De acuerdo con su solicitud, adjuntamos nuestra propuesta para la prestación de servicios profesionales de Consultoría y Asesoría en Normas Internacionales de Contabilidad e Información Financiera NIIF incluyendo capacitación y transferencia del conocimiento. En las páginas siguientes presentamos información de su interés seguros de contar con el conocimiento y experiencia necesaria para servirles en tan importante tema, a las Entidades incluidas en el alcance de esta Propuesta. Cualquier información adicional con gusto la suministraré. Cordial saludo, Néstor A. Jiménez J. Socio 3

4 Ventajas de nuestros servicios 4

5 I. VENTAJAS DE NUESTROS SERVICIOS Los aspectos que resaltamos como nuestras ventajas del servicio que ofrecemos para la Consultoría y Asesoría en NIIF son: 1 Nuestra firma posee nueve años de experiencia profesional en Colombia en Normas Internacionales de Contabilidad e Información Financiera NIIF, los cuales disponemos a su servicio. 2 Somos líderes en Colombia en apoyo y asesoramiento en NIIF a diversos sectores económicos. Hemos realizado procesos de asesoría en la implementación de las NIIF a importantes empresas del país que incluso cotizan en el mercado de valores. Algunas de estas empresas incluyen: Compañía General de Aceros S.A., Empresas Públicas de Medellín ESP, Isagén S.A. ESP, Grupo ISA S.A.ESP, Almacenes Éxito S.A., Mineros S.A., Mineros Nacionales S.A., Empresas del Grupo Mundial, Renting Colombia S.A., Coninsa Ramón H S.A., Protección S.A., Conalvias. 5

6 I. VENTAJAS DE NUESTROS SERVICIOS Contamos con un grupo de más de veinte expertos en NIIF quienes se 3 han capacitado en Europa y Colombia y además, han tenido amplia experiencia en este tipo de servicios, lo que garantiza que en proyectos de esta importancia se logre el éxito y confiabilidad con alta calidad y bajo riesgo. Ellos están disponibles para apoyar el proyecto. 4 Hemos desarrollado una metodología para el proceso de conversión de cifras hacia NIIF así como para la implementación de las mismas, la cual ha sido aplicada con éxito en diversos proyectos de ésta magnitud. Sus Entidades tendrán a su disposición nuestra metodología. 5 El enfoque de nuestros servicios están orientadas a un permanente apoyo y acompañamiento por parte de nuestros expertos trabajando conjuntamente con su personal, de tal forma que durante todo el proyecto haya transferencia del conocimiento y capacitación con calidad de parte de nuestra firma. 6

7 I. VENTAJAS DE NUESTROS SERVICIOS 6 El socio a cargo de la Consultoría y Asesoría en NIIF por parte de nuestra firma será el Sr. Néstor Jiménez, experto en NIIF con estudios en Europa y quién ha liderado importantes proyectos de implementación y conversión de cifras locales hacia NIIF y Normas Americanas. Nuestro socio participará en todas las fases del proyecto y atiende en forma personal a nuestros clientes. 7 El equipo de trabajo asignado a este proyecto tiene amplia experiencia en procesos de conversión e implementación de NIIF. 8 Nuestra labor no se limitará a la conversión de las cifras locales hacia las NIIF. Nuestra propuesta incluye la emisión de nuestras recomendaciones para la adopción de las mejores prácticas mundiales en la aplicación de estas normas y en su implementación. Trasladamos a sus Entidades las mejores prácticas mundiales NIIF de su sector económico. 7

8 I. VENTAJAS DE NUESTROS SERVICIOS 9 Además de nuestro acompañamiento y trabajo conjunto con ustedes, estaremos atentos y disponibles para asesorarlos, resolver inquietudes, participar en reuniones de análisis y discusión en temas de su interés así como para entregar nuestras recomendaciones en todo el proceso. Para nosotros sus Entidades son únicas y especiales, por lo que 10 nuestros conocimientos y esfuerzos se enfocan en logran el objetivo planteado para el proyecto. 11 Tenemos amplia experiencia en el apoyo para la implementación de las NIIF en el sistema de información (software). Sus Entidades dispondrán de los programas de trabajo diseñados para la 12 conversión de las cifras a NIIF así como las planillas de soporte y demás documentos del proyecto. 8

9 I. VENTAJAS DE NUESTROS SERVICIOS 13 Nuestra propuesta de servicios ofrecidos incluye capacitaciones en NIIF así como transferencia del conocimiento al máximo nivel de detalle en beneficio de su personal y de acuerdo con las características de su Compañía. La inversión en Consultoría y Asesoría debe guardar un sano equilibrio 14 con respecto a sus beneficios. Nuestros honorarios, considerando un servicio de alta calidad, son razonables y beneficiosos para las Entidades. Nuestra firma es internacional, ya que, pertenece a la red 15 Mundial de firmas de Contadores Grant Thornton International con sede en Londres, cuyo grupo de expertos en NIIF, brindará apoyo en temas que por su complejidad requieran de análisis especiales. 9

10 Objetivos generales de nuestros servicios 10

11 II. OBJETIVOS GENERALES DE LOS SERVICIOS OFRECIDOS Los Objetivos generales de nuestros servicios profesionales son: 1. Brindar acompañamiento, asesoría y guía como consultores para UNIVERSIDAD DE LA SABANA y para CLÍNICA UNIVERSIDAD DE LA SABANA, en todo el proceso de implementación de los Estándares Internacionales de Información Financiera NIIF IFRS. 2. Capacitar y transferir los conocimientos al personal de su compañía en el proceso de implementación de las NIIF incluyendo nuestra experiencia profesional. 11

12 Objetivos específicos de nuestros servicios 12

13 III. OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LOS SERVICIOS OFRECIDOS Los Objetivos específicos de nuestros servicios profesionales son: 1. Apoyar a las Entidades en la comprensión del proceso de implementación de las NIIF. 2. Analizar e identificar las diferencias entre las NIIF con las normas contables actuales aplicadas por las Entidades determinando los efectos que este cambio genera. 3. Elaborar el diagnóstico de los impactos por la implementación de las NIIF emitiendo recomendaciones para minimizar los efectos del cambio. 4. Presentar un diagnóstico de los efectos en los sistemas de información (software) y comunicación, en el sistema de control interno y recursos humanos producto de la implementación de las NIIF. 5. Evaluar el impacto en la situación impositiva y en el pago de los impuestos de renta de las Entidades. 13

14 III. OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LOS SERVICIOS OFRECIDOS 6. Participar en la revisión de las políticas contables y el nuevo manual contable bajo las NIIF así como en los requerimientos para el software bajo estas nuevas normas. 7. Apoyar y participar en el proceso de conversión de las cifras en el balance de apertura a NIIF. 8. Evaluar el impacto contable y financiero en el balance general así como en los resultados e indicadores financieros de las nuevas cifras determinadas bajo las NIIF. 9. Apoyar el desarrollo del plan de implementación de las NIIF. 10. Apoyar el proceso de seguimiento a la implementación así como la preparación de los reportes financieros bajo NIIF con sus notas. 11. Capacitar en NIIF y transferir el conocimiento especializado al personal de sus Entidades. 14

15 Alcance de nuestros servicios 15

16 IV. ALCANCE DE NUESTROS SERVICIOS 1. Normas a utilizar: El proyecto de implementación de las NIIF en sus Entidades así como la conversión de los estados financieros y preparación de los reportes con sus notas se hará tomando como base las NIIF vigentes para la fecha de presentación de los primeros estados financieros bajo este Nuevo Modelo Contable, las cuales fueron adoptadas por el Gobierno Colombiano en diciembre de Empresas objeto de nuestros servicios: UNIVERSIDAD DE LA SABANA CLÍNICA UNIVERSIDAD DE LA SABANA 16

17 Metodología técnica para el proyecto 17

18 Apoyo Valoración de impactos Etapas V. METODOLOGÍA TÉCNICA Etapas y aspectos generales Nuestros servicios se llevarán a cabo en tres Etapas así i) Adaptación y diagnóstico, ii) Implementación y iii) Seguimiento. Estas etapas están orientadas a lograr un proceso integral en nuestra asistencia profesional para la adopción de las NIIF incluyendo la valoración de los diversos impactos según se ilustra a continuación: Adaptación y Diagnóstico Implementación Seguimiento Sistema contable Estados financieros Software Sistema de comunicación Procesos, control interno y comercial Recurso Humano y entrenamiento Comunicaciones Negocios Impuestos Su asesor 18

19 Objetivos Fases Etapas V. METODOLOGÍA TÉCNICA Objetivos de cada etapa Los objetivos de cada una de las etapas así como las fases de ellas son las siguientes: Adaptación y Diagnóstico Implementación Seguimiento El objetivo general de esta Etapa es organizar el proyecto, planear las actividades a realizar, establecer el cronograma de trabajo, realizar reuniones de inducción al personal de su compañía y realizar el diagnóstico para acometer el desarrollo de la implementación de las NIIF. El objetivo general de esta etapa es establecer las respuestas al resultado del diagnóstico, realizar la conversión de las cifras del balance de apertura y realizar la adopción para la compañía de las NIIF IFRS. El objetivo es realizar seguimiento de los posteriores estados financieros bajo NIIF y de la implementación, evaluar el resultado, preparar conciliaciones, presentar recomendaciones a la Compañía. 19

20 ACTIVIDADES V. METODOLOGÍA TÉCNICA Actividades a desarrollar en cada etapa y fase Las Fases I y II de la primera Etapa incluyen las siguientes actividades, las cuales se describen con más detalle en las páginas posteriores: Etapa Fases Adaptación y Diagnóstico Capacitación Organización del proyecto Plan de charlas Cronograma Evaluación del plan Aprobación del plan Programa de capacitación Desarrollo del programa Seguimiento RESULTADOS Capacitación y transferencia del conocimiento - Plan del proyecto - Plan de formación - Cronograma - Programa de la capacitación - Plan de divulgación - Cronograma de la capacitación 20

21 ACTIVIDADES V. METODOLOGÍA TÉCNICA Actividades a desarrollar en cada etapa y fase La Fase II de la primera Etapa relacionada con el diagnóstico incluye las siguientes actividades, las cuales se describen con más detalle en las páginas posteriores: Etapa Adaptación y Diagnóstico Fases RESULTADOS Comprensión de los negocios Sumario NIIF Sumario normas Locales actuales Diferencias y semejanzas - Resumen de diferencias Definición de las unidades de negocios Capacitación y transferencia del conocimiento - Impactos contables globales - Impactos financieros globales Impactos tecnológicos y comunicaciones Impacto en procesos y comerciales Efectos económicos, contables y financieros Diagnóstico y recomendaciones - Impactos en tecnología - software - Otros impactos Efectos en indicadores Impactos tributarios Otros efectos - Diagnóstico y recomendaciones 21

22 V. METODOLOGÍA TÉCNICA Actividades a desarrollar en cada etapa y fase A continuación se indican las actividades a realizar en la Segunda Etapa, las cuales se describen con más detalle en las páginas posteriores: 22

23 VI. ACTIVIDADES A DESARROLLAR ETAPA DE SEGUIMIENTO A continuación se indican las actividades a realizar en la Tercera Etapa, las cuales se describen con más detalle en las páginas posteriores: 23

24 Actividades a desarrollar en cada etapa y fase del proyecto 24

25 VI. ACTIVIDADES A DESAROLLAR Fase I de la Etapa de Adaptación y Diagnóstico Etapa I Adaptación y Diagnóstico Las actividades a desarrollar en esta Etapa y para cada fase son las siguientes: Fase I Planeación del proyecto 1. Prepararemos la organización del proyecto, lo cual incluirá el personal asignado de nuestra firma, el personal de apoyo de las Entidades, el líder del proyecto, las funciones y responsabilidades que cumplirá cada miembro del mismo, las actividades a desarrollar, los reportes a emitir, la interacción con las diferentes dependencias de las Entidades, entre otros. 2. Prepararemos el cronograma y los hitos del proyecto. 3. Someteremos el plan a evaluación y aprobación por parte del personal de las Entidades. 25

26 VI. ACTIVIDADES A DESAROLLAR Fase II de la Etapa de Adaptación y Diagnóstico Fase II Capacitación 1. Prepararemos el plan de capacitación en NIIF al personal de las Entidades. 2. Elaboraremos el programa detallado de la capacitación de acuerdo con las necesidades de las Entidades y según las características de los asistentes hasta por un total de 30 horas. 3. Desarrollaremos el plan de capacitación, el cual incluirá la presentación de cada una de las normas vigentes, la forma de aplicación y se ilustrará con el estudio de amplios casos prácticos aplicables a las Entidades y de acuerdo con nuestra experiencia profesional. 26

27 VI. ACTIVIDADES A DESAROLLAR Fase III de la Etapa de Adaptación y Diagnóstico Fase III - Diagnóstico 1. Realizaremos reuniones con los diferentes líderes de los procesos de las Entidades con el fin de recopilar y analizar información detallada de cada hecho económico desde que inicia hasta que termina en su registro contable. 2. Identificaremos las NIIF que le aplican a las Entidades de acuerdo con el análisis realizado en el punto anterior. 3. Prepararemos un resumen de las NIIF aplicables a las Entidades y se evaluará al Grupo al que pertenece de acuerdo con lo establecido por el Gobierno 4. Elaboraremos un comparativo entre NIIF y las actuales normas contables aplicadas por las Entidades. 5. Determinaremos la forma de aplicación en las Entidades de las NIIF y sus efectos operativos. 27

28 VI. ACTIVIDADES A DESAROLLAR Fase III de la Etapa de Adaptación y Diagnóstico 6. Realizaremos una evaluación de los sistemas de información actuales (tecnología y software) y su capacidad de responder los requerimientos de las NIIF. 7. Calcularemos los efectos globales más importantes para cada una de las cifras de los estados financieros por la implementación de las nuevas normas. 8. Estableceremos las consecuencias para las Entidades en la implementación de las nuevas normas relacionadas con su estructura financiera y contable. 9. Determinaremos los cambios en los principales índices financieros. 10. Determinaremos los impactos en lo tributario y en la necesidad del manejo contable de bases tributarias diferentes de las contables así como el efecto en el impuesto diferido. 28

29 VI. ACTIVIDADES A DESAROLLAR Fase III de la Etapa de Adaptación y Diagnóstico 11. Valoraremos los efectos en los sistemas de comunicación (especialmente con terceros y reguladores), en el sistema de control interno, en los recursos humanos y en el presupuesto. 12. Prepararemos un diagnóstico sobre el resultado de los análisis indicados en los puntos anteriores. 13. Emitiremos recomendaciones que resulten del diagnóstico realizado. 29

30 VI. ACTIVIDADES A DESAROLLAR Fase I de la Etapa de Implementación Etapa II Implementación Las actividades a desarrollar en esta Etapa y para cada fase son las siguientes: Fase I - Desarrollo de Soluciones 1. Evaluaremos las nuevas necesidades que debe satisfacer el software contable y de origen de datos así como los ajustes requeridos para garantizar el adecuado soporte de TI en la implementación y manejo de las NIIF. 2. Evaluaremos los ajustes requeridos a los sistemas de comunicación. 3. Prepararemos un informe con recomendaciones acerca de los requerimientos de los sistemas de información, de comunicación y control interno para soportar las nuevas normas contables, incluyendo los recursos humanos, físicos y similares para llevar a cabo tanto el proceso de conversión como de mantenimiento del nuevo modelo. 30

31 VI. ACTIVIDADES A DESAROLLAR Fase I de la Etapa de Implementación 4. Determinaremos los ajustes requeridos en el sistema de control interno contable. 5. Conjuntamente con el personal de las Entidades analizaremos, discutiremos y elaboraremos las políticas contables que debería usar las Entidades de acuerdo con las NIIF así como apoyaremos la revisión del manual de políticas contables NIIF. Se tendrá en cuenta el uso de las políticas que mejor reflejen las operaciones de las Entidades así como las mejores prácticas a nivel mundial. 6. Revisaremos en su integridad el nuevo manual de políticas y procedimientos contables para asegurar que cumple en su totalidad con las NIIF. 31

32 VI. ACTIVIDADES A DESAROLLAR Fase II de la Etapa de Implementación Fase II - Conversión del balance inicial 1. Determinaremos las fechas apropiadas para realizar una conversión del balance inicial 2. Apoyaremos la elaboración de los programas de trabajo para cada cuenta de los estados financieros que servirán de guía en la implementación de las NIIF. 3. Diseñaremos las planillas de soporte de la conversión e implementación de las nuevas normas contables en cada una de las cifras de los estados financieros. 4. Determinaremos el tipo, cantidad y calidad de información necesaria para la conversión a las nuevas cifras contables. 5. Evaluar el uso de las exenciones y excepciones de acuerdo con la NIIF 1 para el proceso de conversión del balance de apertura. 32

33 VI. ACTIVIDADES A DESAROLLAR Fase II de la Etapa de Implementación 6. Prepararemos una inducción a las Entidades para la realización de la conversión del balance inicial 7. Apoyaremos y monitorearemos la conversión de cada una de las cifras del balance de apertura a las NIIF, revisando, entre otros, las coberturas y derivados implícitos. 8. Analizaremos el resultado e impacto en los estados financieros y demás aspectos de acuerdo con el resultado de la conversión inicial. 9. Emitiremos recomendaciones para disminuir las brechas existentes entre las cifras bajo normas contables locales y las NIIF. 33

34 VI. ACTIVIDADES A DESAROLLAR Fase III de la Etapa de Implementación Fase III - Adopción 1. Apoyaremos la elaboración de la homologación del Catálogo de cuentas. 2. Apoyaremos al área de TI en la información requerida según NIIF para los ajustes al software. 3. Apoyaremos la revisión de las pruebas para verificar lo adecuado del software ajustado a las NIIF. 4. Revisaremos la inclusión en el software contable de las nuevas cifras bajo NIIF. 5. Apoyaremos la realización de pruebas sobre movimientos y saldos contables. 34

35 VI. ACTIVIDADES A DESAROLLAR Fase III de la Etapa de Implementación 6. Analizaremos los resultados de las pruebas de saldos y movimientos. 7. Determinaremos los ajustes adicionales a los procesos, de ser necesario. 8. Acompañaremos la preparación del balance de apertura 9. Elaboraremos un detalle de los datos requeridos para la revelación adecuada de la información de acuerdo con las nuevas normas contables aplicables a los saldos y las operaciones de las Entidades. 10. Apoyaremos la elaboración de los formatos de estados financieros bajo NIIF así como las notas relacionadas. 35

36 VI. ACTIVIDADES A DESAROLLAR Fase I de la Etapa de Seguimiento Etapa III Seguimiento Las actividades a desarrollar en esta Etapa y para cada fase son las siguientes: Fase I - Evaluación de resultados 1. Prepararemos conciliaciones que reflejen las diferencias en saldos bajo las normas contables actuales y las NIIF. 2. Compararemos las cifras resultantes en activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos de la aplicación de las NIIF con respecto a lo local. 3. Calcularemos los indicadores financieros basado en las nuevas cifras contables y los compararemos con los generados bajo las actuales normas. 4. Emitiremos recomendaciones al respecto. 36

37 VI. ACTIVIDADES A DESAROLLAR Fase II de la Etapa de Seguimiento Fase II - Revisión post-implementación 1. Evaluaremos los resultados posteriores a la implementación. 2. Determinaremos ajustes adicionales requeridos. 3. Evaluaremos la forma como se está realizando la transición hacia la implementación de las NIIF y la forma como se ha convertido en una actividad normal en los procesos de las Entidades. 4. Realizaremos sesiones de actualización de nuevos aspectos que puedan afectar las Entidades y los ajustes adicionales que pudieren ser necesarios. 37

38 Exclusiones del alcance 38

39 VII. EXCLUSIONES DEL ALCANCE Nuestros servicios profesionales son de asesoría y consultoría en la implementación de las NIIF, por tal razón no forma parte de nuestro trabajo las siguientes actividades: i) Auditoría de los estados financieros. Nuestro trabajo parte de la base de que los estados financieros locales son razonables. ii) Avalúos de activos. iii) Validez y legalidad de los documentos de soporte de las operaciones. Partimos de la base de que se nos proporciona toda la información y ésta es veraz e integra. iv) Desarrollo y ajustes al software. Nosotros apoyaremos los requerimientos que se deben realizar para el software. 39

40 Estructura organizacional para el proyecto 40

41 VIII. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL PARA EL PROYECTO La metodología que usaremos para llevar a cabo la conversión, implementación y el acompañamiento en NIIF ha sido utilizada en diversos trabajos con bastante éxito. La misma será ajustada de acuerdo con las características de las Entidades. Un elemento importante del enfoque de nuestro servicio es la transferencia del conocimiento por parte de nuestros especialistas hacia el personal profesional de sus Entidades y el acompañamiento en la definición de parámetros contables bajo las NIIF. Por ello es importante la participación de su personal profesional quienes trabajarán conjuntamente con nosotros de tal forma que logre un pleno conocimiento y experiencia en la conversión de los estados financieros y la aplicación de las nuevas normas. Así mismo, nuestro plan de trabajo establece la participación activa de nuestros profesionales en el proceso, en particular de nuestro personal de mayor conocimiento y experiencia (socio y director de nuestra firma encargados). 41

42 VIII. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL PARA EL PROYECTO Consideramos de vital importancia la participación de todas las áreas de las Entidades de donde surge la información base para las decisiones de tipo contable desde la perspectiva de las NIIF. También, un asunto esencial en el proceso es la actualización de las políticas contables bajo las NIIF, las cuales serán determinadas por nuestra Firma conjuntamente con personal contable de las Entidades, y en algunos casos, requerirá de la aprobación de los niveles apropiados dentro de ellas. Finalmente, y de acuerdo con las políticas contables definidas, se requerirá de información de terceros expertos tales como la identificación y valoración de activos fijos, entre otros, la cual será proporcionada por las Entidades. Nuestra participación, consistirá en la determinación conjuntamente con los terceros expertos de las bases a usar para ello de conformidad con las NIIF y en la revisión de las mismas. 42

43 VIII. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL PARA EL PROYECTO A continuación indicamos la estructura organizacional y la forma como se desarrollará el trabajo de implementación de las NIIF: Organización del trabajo 1. Realizaremos una reunión inicial en la cual se definan las actividades que desarrollará cada uno de los integrantes del proyecto. 2. las Entidades nombran un líder que servirá de enlace entre nuestra Firma y su personal, que facilite la obtención de información y datos para llevar a cabo adecuadamente el proceso. 3. Realizaremos un trabajo debidamente coordinado con el fin de aunar esfuerzos, tareas y actividades entre nuestra Firma y el personal de las Entidades que vaya a participar en el proceso. 4. Elaboramos un cronograma conjunto que permita determinar los tiempos y actividades que llevaremos a cabo durante todo el proyecto así como los responsables. 43

44 VIII. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL PARA EL PROYECTO 5. La responsabilidad técnica del trabajo por parte de nuestra firma estará a cargo de nuestro socio el CP Néstor Jiménez quién se involucra en las actividades y enfatiza en aquellas de mayor impacto, quién contará con el apoyo de nuestros expertos en NIIF, todos ellos asignados el tiempo necesario para cumplir los objetivos dentro del tiempo requerido. 6. Realizaremos reuniones periódicas según cronograma en las cuales analizaremos la información y haremos seguimiento de las actividades establecidas. Además, se presentarán informes de avance del trabajo. 7. Realizaremos reuniones con cada una de las áreas de acuerdo con los temas en los que vaya avanzando el proyecto con el fin de obtener y analizar información. 44

45 VIII. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL PARA EL PROYECTO Personal asignado por parte de nuestra firma Debido a las características del trabajo y a la responsabilidad implícita consideramos que esta labor debe ser dirigida, coordinada y desarrollada por profesionales ampliamente experimentados, debidamente capacitados en NIIF a nivel nacional e internacional y con experiencia profesional. Dispondremos del apoyo técnico contable de nuestra organización mundial Grant Thornton International con sede en Londres. Para garantizar garantizar un trabajo de alto valor agregado para las Entidades hemos asignado como responsable del trabajo a nuestro socio CP Néstor A. Jiménez J., quién contará con el apoyo de nuestro Supervisor NIIF, Hans Thomas, quienes se encargan en todos los casos de participar activamente en todas las actividades propuestas. Así mismo, contamos con el apoyo de nuestros expertos en NIIF, especialistas en finanzas y en otros temas relevantes para el proceso y de personal experto operativo para el desarrollo de las actividades rutinarias que se deban realizar. 45

46 VIII. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL PARA EL PROYECTO Personal requerido por parte de las Entidades objeto del servicio: Nuestra propuesta contempla la participación activa del personal de sus Entidades durante todo el proceso de implementación de las NIIF. Por ello, sugerimos, que para cada Entidad incluida en el alcance de esta propuesta, se asigne un líder de tiempo completo así como al menos un profesional del área contable que tenga un amplio conocimiento de las Entidades y cuya disponibilidad al proyecto sea de tiempo completo. Este personal es responsable de ofrecer información, coordinar actividades con las áreas de las Entidades y participar en todo el proceso de manera activa y como parte del mismo ejecutará las funciones que le sean asignadas por parte de nosotros. Por otro lado, y de acuerdo con el avance del proyecto y el análisis de cada uno de los temas será necesario contar con personal de las demás áreas, con el objetivo de brindar información, apoyar ciertos análisis y coordinar temas cuyo conocimiento y documentación posee cada área. 46

47 Nuestro equipo de trabajo 47

48 IX. NUESTRO EQUIPO DE TRABAJO PARA EL PROYECTO El equipo profesional asignado a los servicios tiene amplia experiencia profesional en conversión, implementación y capacitación en NIIF. El personal asignado comprende: Socio: CP Néstor A. Jiménez Supervisor: Hans Thomas El socio a cargo, es Contador Público, especialista en Finanzas y en NIIF. Tiene 30 años de experiencia profesional, de los cuales nueve años en asesoramiento en NIIF a importante empresas del país. Su rol en el trabajo consiste en determinar las directrices del mismo, realizar seguimiento a su ejecución. monitorear el desarrollo, apoyar las decisiones de política contable, apoyar los procesos de conversión de cifras en cuentas relevantes, participar de discusiones técnicas, atender los requerimientos de las Entidades, entre otros. A continuación presentamos las hojas de vida de algunos miembros de consultores para el proyecto. 48

49 IX. NUESTRO EQUIPO DE TRABAJO PARA EL PROYECTO Resumen Hoja de Vida CP Néstor A. Jiménez: Contador público de la Universidad Externado de Colombia, experto en normas internacionales de contabilidad e información financiera de la Universidad Complutense de Madrid (España), Experto en instrumentos financieros y mercados de valores de la Universidad Complutense de Madrid (España). Especialista en Finanzas Corporativas de la Escuela de Ingeniería de Antioquia. Certificado en Estandares Internacionales de Información Financiera del ACCA (Association of Chartered Certified Accountants of England). Se ha especializado en estándares internacionales de información financiera NIIF y estándares internacionales de auditoría y aseguramiento NIA realizando estudios adicionales sobre estos temas en España con la Asociación para el progreso de la dirección -APD-, el Institute for Internacional Research -IIR-, el Instituto superior de técnicas y prácticas bancarias -ISTPB-, y en Inglaterra con el Institute of Chartered Accountants in England and Wales - ICAEW-. Docente en cursos de pregrado y posgrado en las carreras de contaduría pública y negocios internacionales en las Universidades de Antioquia, Eafit, Medellín, Autónoma Latinoamericana, entre otras. Asesor y jurado de tesis para optar el título de contador público en diferentes universidades. Consultor para la Contaduría General de la Nación en Colombia para la estructuración del Plan General de Contabilidad Pública armonizado a las NIIF. Consultor para la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios en la determinación de la armonización con las NIIF. 49

50 IX. NUESTRO EQUIPO DE TRABAJO PARA EL PROYECTO Resumen Hoja de Vida CP Néstor A. Jiménez: Experiencia profesional de 25 años en los cuales ha sido auditor externo, asesor contable y tributario, consultor empresarial y asesor en contabilidad internacional. Socio de la firma de contadores HLB FAST & ABS AUDITORES (antes AGN Jiménez & Asociados), miembro de HLB International, director del proyecto de asesoramiento en Estándares Internacionales de Contabilidad e Información Financiera. Como experto en normas internacionales de contabilidad e información financiera ha asesorado a diversas empresas en Colombia en su adopción y reportes al exterior. Estas incluyen, entre otras las siguientes: Conalvías S.A., Coninsa Ramón H. S.A., Empresas Públicas de Medellín S.A. E.S.P., Grupo ISA S.A., Grupo Almacenes Éxito S.A., ISA S.A., Isagén S.A., Grupo Mundial S.A., Sofasa Renault S.A., Aceros Bohler de Austria, Ecopetrol S.A., Inelectra S.A., Emec S.A., Internexa S.A., Grupo de Seguros Skandia, Renting Colombia S.A., Movistar Telefónica de España S.A., Compañía Nacional de Chocolates S.A., Coltabaco S.A., Grupo Flexospring S.A., Banco Santander S.A., Banco de Crédito, Makro S.A., Mineros S.A. y Mineros Nacionales S.A. 50

51 IX. NUESTRO EQUIPO DE TRABAJO PARA EL PROYECTO Resumen Hoja de Vida CP Hans Thomas Economista de nacionalidad belga, con conocimiento de idiomas holandés, inglés, francés y español. Obtuvo el Pregrado y Maestría en Economía Aplicada en la Universidad de Amberes (Bélgica). Trabajó varios años para KPMG Eindhoven (Holanda) en auditoria externa, auditorías bajo US GAAP, IFRS, SoX de empresas medianas y grandes (Philips) y como senior NIIF y auditoría en Moore Stephens Colombia. Actualmente es Coisultor Senior de NIIF IFRS de nuestra firma. Certificado en NIIF, NIIF para PyMEs e IPSAS por el Instituto de Contadores Públicos de Inglaterra y Gales (ICAEW). Para compañías colombianas realizó numerosas adopciones por 1ª vez de las NIIF, diagnósticos, auditorías bajo NIIF y proyectos de NIC12 Impuesto Diferido. Dictó capacitaciones de IFRS para empresas privadas, cámaras de comercio, superintendencias y gremios. Actualmente es docente en el diplomado de NIIF de la Universidad Piloto. Ha realizado proyectos de implementación de NIIF en otras empresas tales como Acciones y Valores S..A, Yasaki S.A., Los Coches S.A.. Pacific Infraestructure S.A., entre otros. 51

52 Organigrama 52

53 X. ORGANIGRAMA PARA EL PROYECTO Néstor A. Jiménez J. Director del trabajo UNIVERSIDAD Y CLÍNICA DE LA SABANA Comité consultivo Control de Calidad Hans Thomas Supervisor Líder del Proyecto Expertos Internacionales Consultor Senior Expertos en temas específicos Equipo de trabajo 53

54 Nuestra experiencia en NIIF 54

55 XI. NUESTRA EXPERIENCIA EN NIIF 1. EXPERIENCIA EN ASESORÍA Y CONSULTORÍA EN NIIF DE EMPRESAS COTIZADAS EN LA BOLSA DE VALORES Hemos llevado a cabo procesos de asesoramiento, conversión, guía y consultoría en estándares internacionales de contabilidad e información financiera en las siguientes compañías listadas en la Bolsa de Valores de Colombia: Almacenes Éxito S.A. Administradora de Fondo de Pensiones y cesantías Protección S.A. Renting Colombia S.A. ISA S.A. E.S.P. Inversiones Mundial S.A. Isagén S.A. E.S.P. Mineros S.A. Mineros Nacionales S.A. Empresas Públicas de Medellín E.S.P. 55

56 XI. NUESTRA EXPERIENCIA EN NIIF 2. EXPERIENCIA EN ASESORÍA Y CONSULTORÍA EN NIIF EN OTRAS EMPRESAS Adicionalmente, hemos llevado a cabo procesos de asesoramiento, conversión, guía y consultoría en estándares internacionales de contabilidad e información financiera en las siguientes compañías, entre otras: Compañía General de Aceros S.A., Conalvías S.A., Coninsa Ramón H. S.A., Infracom S.A., Aguas de Manizales S.A. E.S.P., Interaseo S.A. E.S.P., Universidad del Rosario, Internexa S.A., Grupo Agrifules S.A., Mineros Nacionales S.A., C.A. Mejía S.A., Senco de Colombia S.A., Sofasa S.A., Agenciauto S..A., Los Coches S.A., Skandia S.A., Ibope S.A., Syntofarma S.A., Compañía Colombiana de Tabaco S.A., Inproquim Ltda, DDB Worldwide Group Colombia S.A., Facelco S.A. E.S.P., Empresas Varias de Medellín E.S.P., Enviaseo S.A. E.S.P., La Cascada S.A. E.S.P., Operadores de Servicios de La Sierra S.A. E.S.P., Operadores de Servicios del Norte S.A. E.S.P., Dispac S.A. E.S.P. entre otras. 56

57 XI. NUESTRA EXPERIENCIA EN NIIF Realizamos la consultoría para la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios en su primera fase consistente en la propuesta para la migración hacia NIIF. Así mismo, somos consultores para la Contaduría General de la Nación en su proyecto de armonización de las normas contables. Somos consultores de alto nivel para el Consejo Técnico de la Contaduría y participamos en las mesas de trabajo realizadas para el análisis de la adopción de las NIIF. Asesores de la Superintendencia de Sociedades en proceso de capacitación. Capacitadores al sector floricultor en NIIF a través de Asocolflores. Nuestra firma y su personal profesional experto cuenta con amplia experiencia en el diseño y dictado de cursos, seminarios y diplomados en normas internacionales de contabilidad e información financiera desde hace más de nueve años. Hemos desarrollado una metodología académica para nuestros cursos centrada en el estudiante con apoyo en amplios casos prácticos desarrollados en empresas de cada sector y ajustadas a la realidad de las empresas colombianas. Hemos dictado aproximadamente 40 cursos cortos abiertos al público, tres diplomados abiertos al público, diplomados cerrados en empresas, seminarios a la medida de clientes específicos con el fin de apoyarlos en las actividades llevadas a cabo en el proceso de conversión de estados financieros bajo NIIF. 57

58 Tecnología y herramientas de apoyo para el proyecto 58

59 XII. TECNOLOGÍA Y HERRAMIENTAS DE APOYO PARA EL PROYECTO Para el desarrollo del proyecto dispondremos de planillas en excel debidamente organizadas, protegidas y automatizadas, macros para cálculos complejos, y programas para la realización del proceso de conversión, todo lo cual será entregada a las Entidades como parte del trabajo y como elemento de apoyo futuro. Cada uno de nuestros profesionales dispondrá de computador portátil con software autorizado. 59

60 XII. TECNOLOGÍA Y HERRAMIENTAS DE APOYO PARA EL PROYECTO Para el desarrollo del trabajo dispondremos de los siguientes recursos técnicos Computadores portátiles Software licenciada PENTANA CHECKER, que es una herramienta que genera una lista de verificación a la medida de las Entidades para evaluar la integridad de las revelaciones y notas requeridas por las NIIF Biblioteca actualizada en red (online) con el IASB sobre los NIIF con la licencia respectiva Libro en inglés y español actualizado con las NIIF vigentes Bibliografía actualizada emitida en Europa por instituciones aceptadas por el IASB Material técnico con ejercicios preparado por nuestra firma y libro editado por nuestra organización Acceso a la red mundial de nuestra organización que incluyen experiencias exitosas en Europa Archivos recopilados durante los años de estudio por parte de nuestra firma que incluyen estados financieros bajo NIIF de grandes compañías europeas y en especial de servicios públicos y el impacto de su adopción. 60

61 XII. TECNOLOGÍA Y HERRAMIENTAS DE APOYO PARA EL PROYECTO Así mismo, estará a disposición del proyecto las siguientes publicaciones de nuestra firma Mundial: IFRS Top 20 Tracker Para asistir a las Entidades en comprender y aplicar áreas difíciles en la implementación y periodo de sostenibilidad de las NIIF. Plantilla Estados Financieros que muestra la aplicación práctica de los requisitos de las NIIF, para la presentación y las revelaciones requeridas. Adoptar las NIIF por la primera vez: Ejemplo de Estados Financieros Esta publicación ilustra específicamente los requisitos de la implementación para la presentación y revelaciones de los estados financieros, para aquellas entidades que adoptan las NIIF por primera vez. 61

62 Informes y reportes a entregar 62

63 XIII. INFORMES Y REPORTES A ENTREGAR Como resultado de nuestro trabajo de Consultoría entregaremos los siguientes informes, en cada una de las etapas, fases y sub-fases, los cuales serán preparados conjuntamente con el personal de las Entidades asignado al proyecto: I.Etapa adaptación y diagnóstico: 1. Resumen de las normas NIIF aplicables a las Entidades 2. Comparativo (diferencias y semejanzas) aplicable a las Entidades entre las NIIF y el anterior modelo contable. 3. Resumen de impactos contables globales, en procesos y comercial 4. Resumen de impactos financieros globales 5. Resumen de ajustes requeridos al sistema de control interno contable 6. Impactos esperados en Tecnología (software) 7. Revisión y definición de las unidades de negocio 8. Diagnóstico 9. Plan y estrategias para la implementación 10. Requerimientos de expertos 11. Plan de acción 12. Material de Capacitación 63

64 XIII. INFORMES Y REPORTES A ENTREGAR II - Etapa de Implementación 13. Manual de políticas contables bajo NIIF 14. Requerimientos para el software bajo NIIF 15. Balance de apertura convertido a NIIF 16. Estados financieros bajo nuevo modelo con soportes 17. Informe de conciliaciones entre el modelo anterior y el nuevo modelo 18. Recomendaciones acerca de las mejores prácticas contables mundiales y de la industria y sus efectos III Etapa de seguimiento 19. Informe final del proceso realizado junto con sus soportes 20. Memorando técnicas de los análisis y decisiones adoptadas 21. Modelos de planillas y programas usados en la conversión 22. Actas de reuniones durante el proyecto 23. Material de las capacitaciones 64

65 Nivel del servicio ofrecido 65

66 XIV. NIVEL DEL SERVICIO OFRECIDO Nuestros servicios se caracteriza por: Oportunidad Calidad Integridad Veracidad Acompañamiento y capacitación Conocimiento Agilidad Confiabilidad 66

67 Otros aspectos 67

68 XV. OTROS ASPECTOS Confidencialidad De acuerdo con nuestras políticas toda la información que recibamos y utilicemos en el desarrollo de nuestros servicios será mantenido en forma estrictamente confidencial. Firmaremos, de ser necesario, un acuerdo de confidencialidad. Control de calidad Todos nuestros trabajos son sometidos periódicamente a revisiones de calidad por personal experimentado e independiente de quienes prestan el servicio. Así mismo, nuestra Organización Internacional realiza anualmente control de calidad de los servicios a las firma miembro. 68

69 Plazos y tiempos 69

70 XVI. PLAZOSY TIEMPOS Los plazos y tiempos del servicio ofrecido son los siguientes: Adaptación y Diagnóstico Conversión inicial y preparación EF Implementación Seguimiento Total Tiempos 4 meses 3 meses 3 meses 2 meses 12 meses El total del tiempo se estima en 12 meses. Sin embargo, tenemos disponibilidad para ajustarnos a menores tiempos de acuerdo con sus necesidades. 70

71 Honorarios 71

72 XVII. HONORARIOS Basados en los objetivos planteados, las funciones y actividades a desarrollar para el trabajo según se mencionó anteriormente y de acuerdo con la metodología propuesta, estimamos nuestros honorarios totales en la suma de ciento treinta y cinco millones de pesos moneda corriente ($ ), distribuidos como sigue: UNIVERSIDAD DE LA SABANA $ CLÍNICA UNIVERSIDAD DE LA SABANA $ A éstos valores de acuerdo con las normas legales, se les adicionaría el respectivo impuesto a las ventas. Los honorarios serán pagados así: 15% al inicio del trabajo, 25% al término del diagnóstico y el saldo en forma proporcional al plazo restante del contrato. Los gastos menores en que incurramos por su cuenta serán facturados de acuerdo con sus políticas y al costo. 72

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