COSTES DE ESTABLECIMIENTO EN SENEGAL

Transcripción

1 COSTES DE ESTABLECIMIENTO EN SENEGAL 2008

2 Actualizado en fecha de 7 de abril de 2008 COSTES DE ESTABLECIMIENTO EN SENEGAL 1. COSTES SOCIETARIOS CONSTITUCIÓN DE UNA FILIAL CONSTITUCIÓN DE UNA SUCURSAL Y OFICINA DE REPRESENTACIÓN OTROS REGISTROS 6 2. SISTEMA FISCAL IMPUESTOS 7 3. COSTES INMOBILIARIOS SUELO INDUSTRIAL SUELO NO INDUSTRIAL (PARA FINES DISTINTOS DE LA INDUSTRIA O PRODUCCIÓN AGRÍCOLA. P.EJ.: TURISMO, PROMOCIÓN INMOBILIARIA, ETC.) OFICINAS CENTROS DE NEGOCIOS / BUSINESS CENTERS LOCALES COMERCIALES Y ALMACENES COSTES DE CONSTRUCCIÓN 9 4. CONDICIONES DEL PERSONAL EXPATRIADO VISADOS Y PERMISOS ESTANCIA EN HOTEL TRANSPORTE PRIVADO VIVIENDA GASTOS DOMÉSTICOS TRATAMIENTO FISCAL COSTES LABORALES SALARIO MEDIO BRUTO POR CATEGORÍA PROFESIONAL PERCEPCIONES NO SALARIALES SUBVENCIONES COSTES DE SUMINISTROS ELECTRICIDAD AGUA GAS OTROS COMBUSTIBLES DERIVADOS DEL PETRÓLEO 16 2 de 18

3 Actualizado en fecha de 7 de abril de COSTES DE COMUNICACIONES TELEFONÍA FIJA TELEFONÍA MÓVIL SERVICIOS DE BANDA ANCHA (ACCESO A INTERNET, SERVICIOS DE DATOS) SERVICIOS POSTALES 18 3 de 18

4 1. COSTES SOCIETARIOS Concepto Registro de sociedades (incluye gastos notariales) Alta de la actividad Servicio de traducción jurada (si se precisa) Servicio de asesoramiento jurídico 1.1 CONSTITUCIÓN DE UNA FILIAL Costes típicos Registro de estatutos: Capital menor o igual que : 40 Capital mayor que : 1 % del capital. Honorarios notario: Coste Fijo: 305 para Sociedades Anónimas; 153 para Sociedades Limitadas y otras. Coste Variable: varía entre el 2 % y 0,1 % del capital (de a más de 2,3 millones de ). Inscripción en Registro Mercantil: Coste Fijo: 46 Coste Variable: 0,009 % del capital. Derechos de sello: 3 1,5 (obtención del NINEA: número de identificación nacional de las empresas) / página / hora. Concepto Registro de sociedades Alta de la actividad De 48 a 72 horas 1. Total de los procesos De 48 a 72 horas. Tiempo estimado de los procesos de constitución de una filial Variable (normalmente 1 día, pero dependerá de la carga de trabajo del notario y las correcciones pertinentes a los estatutos). 1 La Agencia estatal de Promoción de las Inversiones y grandes Trabajos (APIX) se encarga de tramitar todo lo relativo al registro societario de forma centralizada. 4 de 18

5 1.2 CONSTITUCIÓN DE UNA SUCURSAL Y OFICINA DE REPRESENTACIÓN 2 Concepto Costes típicos Registro de sociedades (incluye gastos Registro de estatutos: notariales) Capital menor o igual que : 40 Capital mayor que : 1% del capital. Honorarios notario: Coste Fijo: 305 para Sociedades Anónimas; 153 para Sociedades Limitadas y otras. Coste Variable: varía entre el 2 % a 0,1 % del capital (de a más de 2,3 millones de ). Inscripción en Registro Mercantil: Coste Fijo: 46 Coste Variable: 0,009 % del capital. Derechos de sello: 3 Alta de la actividad 1,5 (obtención del NINEA: número de identificación nacional de las empresas). Servicio de traducción jurada (si se precisa) / página. Servicio de asesoramiento jurídico / hora. Concepto Registro de sociedades Alta de la actividad De 48 a 72 horas 3. Total de los procesos De 48 a 72 horas. Tiempo estimado de los procesos de constitución de una sucursal y oficina de representación Variable (normalmente 1 día, pero dependerá de la carga de trabajo del notario y las correcciones pertinentes a los estatutos). 2 Tanto la sucursal como la oficina de representación tienen una vida de 2 años. En el tercer año deberán adoptar una forma jurídica propia de la OHADA (Organisation pour l Harmonisation du Droit des affaires en Afrique) o bien pedir una autorización al Ministro de Finanzas para poder seguir desempeñando la actividad bajo la forma de sucursal. 3 La Agencia estatal de Promoción de las Inversiones y grandes Trabajos (APIX) se encarga de tramitar todo lo relativo al registro societario de forma centralizada. 5 de 18

6 1.3 OTROS REGISTROS Concepto Costes típicos (incluyendo asesoramiento jurídico y Tiempo estimado de los procesos costes notariales, si se dispone de este dato) Registro de patentes día. Registro de marca día. Registro de propiedad inmobiliaria 15 % del valor de la propiedad. 30 días. 6 de 18

7 2. SISTEMA FISCAL Este apartado se centra en el sistema fiscal aplicable a la actividad empresarial. Los correspondientes a las personas físicas se tratan en el apartado relativo a las condiciones de los expatriados y en el de subvenciones del apartado de costes laborales. 2.1 IMPUESTOS Concepto Tasa impositiva Impuesto de sociedades 25 % Impuesto sobre actividades económicas Contribución de las patentes: actividades divididas entre cuadro A y B: A: entre 190 y fijo y 19 % proporcional. B: hasta fijo y entre 3 % y 25 % proporcional. Impuesto sobre el patrimonio 20 % Impuesto sobre las transacciones con el exterior Tarjeta import - export: 48 (en el momento constitución empresa). Impuestos indirectos TVA (IVA): 18 % Tasa sobre Operaciones Bancarias: 17 % ó 7 % para intereses de financiación de ventas a la exportación. Contribución Global Única (personas físicas con actividad Actividades comerciales: 20 tramos ( ) de 8 a comercial que no exceda los de volumen de negocio o Actividades de prestación de servicios = 11 tramos ( ) de 15 a de prestación de servicios que no exceda excepto actividades inmobiliarias) Impuesto sobre las pagas y salarios (empleadores) 3 % Contribution Foncière des Propriétés Bâties (CFPB) 5 % (inmuebles industriales), 7,5 % (fábricas y establecimientos industriales). Contribution Foncière des Propriétés non Bâties (CFPNB) 5 % 7 de 18

8 3. COSTES INMOBILIARIOS a) Dakar 3.1 SUELO INDUSTRIAL Ámbito Precio por m 2 Alquiler (mensual) Compra Urbano (centro ciudad, zona metropolitana, etc.) 63 (100 m 2 ) 378 (600 m 2 ) - Periferia urbana - - Zonas especiales (zonas francas, polígonos industriales, parques tecnológicos, etc.) Zona portuaria: 3,2 12 / m 2 / año Zona industrial Diamniadio 4 : Edificio (600 m; 300 construidos); (300 m; 150 construidos) Terreno ; SUELO NO INDUSTRIAL (para fines distintos de la industria o producción agrícola. P.ej.: turismo, promoción inmobiliaria, etc.) Ámbito Precio por m 2 Alquiler (mensual) Compra Urbano (centro ciudad, zona metropolitana, etc.) Periferia urbana Otras zonas de interés para inversión inmobiliaria, en centros de ocio o turísticos 5 Arrendamiento enfitéutico 6 : 0,66 / m 2 (terreros acondicionados). 0,35 / m 2 (terrenos sin acondicionar). Título territorial: 23 / m 2 (terrenos acondicionados). 38 / m 2 (terrenos sin acondicionar). 4 APROSI (Agence d Aménagement et de la Promotion de Sites Industriels ha creado este polo económico favoreciendo las inversiones y descongestionando la ciudad de Dakar. Esta zona ofrece multitud de ventajas logísticas, aduaneras y tributarias ( 5 Se han considerado los datos aportados por SAPCO (Société d Aménagement et de Promotion des Zones et Côtes Touristiques du Sénégal) que proyecta el desarrollo de cinco polos turísticos en los cuales se han llevado a cabo estudios de viabilidad. 6 Contrato de duración de 50 años renovales. 8 de 18

9 3.3 OFICINAS Ámbito Precio por m 2 Alquiler (mensual) Compra Urbano (centro ciudad, zona metropolitana, etc.) Periferia urbana - - Zonas especiales (zonas francas, polígonos industriales, parques tecnológicos, etc.) CENTROS DE NEGOCIOS / BUSINESS CENTERS Servicios ofrecidos Precio típico total (suma de todos los servicios ofrecidos, mensual) Servicios de secretaría, infraestructura de oficina (mobiliario, ofimática, acceso a Internet) No existe. 3.5 LOCALES COMERCIALES Y ALMACENES Ámbito Precio por m 2 Alquiler (anual) Compra Urbano (centro ciudad, zona metropolitana, etc.) 14 - Periferia urbana - - Zonas especiales (zonas francas, polígonos industriales, parques tecnológicos, etc.) COSTES DE CONSTRUCCIÓN Precio por m 2 construido Ámbito 7 Edificios (oficinas, locales, naves industriales) Urbano (centro ciudad, zona metropolitana, etc.) Periferia urbana Zonas especiales (zonas francas, polígonos industriales, parques tecnológicos, etc.) Otros 7 No se disponen de datos desagregados por ámbitos 9 de 18

10 4. CONDICIONES DEL PERSONAL EXPATRIADO Costes de tramitación Tiempo estimado para su obtención 4.1 VISADOS Y PERMISOS Visado de turista: sin coste (3 meses). Permiso de residencia: 137 Visado de turista: inmediato (aeropuerto). Permiso de residencia: periodo variable. 4.2 ESTANCIA EN HOTEL Zona* Categoría Precio típico por noche (habitación individual o doble, según datos disponibles) Dakar- Plateau 4 estrellas Dakar- Plateau 5 estrellas Dakar- Almadies 5 estrellas (Le Méridien, Club Med ) TRANSPORTE PRIVADO Categoría del vehículo Precio típico Alquiler (por día) Compra Turismo mediano (A/C) Turismo grande (A/C) Todoterreno (A/C) VIVIENDA Zona geográfica* Precio por m 2 Alquiler (mensual) Compra Dakar- Plateau Dakar- Almadies, Mermoz, Bel-Air, Point E, etc de 18

11 4.5 GASTOS DOMÉSTICOS Concepto Coste o porcentaje típico (por unidad familiar, por familia, etc.) Consumo doméstico 130 / mes 8 Transporte Taxi: 3 / trayecto (centro ciudad); 8 / trayecto (extrarradio, aeropuerto). Coche privado: 130 / mes gasolina para el coche si no se vive en el centro. Educación / año 9 Gastos sanitarios / año (contratación seguro privado de salud, cubre a la familia entera). Servicio doméstico 100 / mes. Gastos en seguridad privada Guardián: 100 / mes. Empresa de seguridad: / mes. Total al mes aproximadamente. Concepto Impuesto sobre la renta Beneficios y deducciones fiscales 4.6 TRATAMIENTO FISCAL Porcentaje La base imponible proporcional (las diversas rentas categóricas) está sujeta a tipos impositivos entre 10 % y 25 %. La base imponible progresiva (baremo progresivo) está sujeta por tipos impositivos entre el 0 % y el 50 %. - Exoneración de indemnizaciones de despido negociado como consecuencia de un plan social o una reestructuración de la empresa considerada. - Exoneración de Cotizaciones pagadas a título obligatorio para la constitución de un retiro con un límite del 13,2 % del salario global. - Las tasas profesionales en cuanto que no estén cubiertos por un subsidio especial con un límite del 10 % de la renta bruta. 8 Electricidad, agua, gas y teléfono incluyendo llamadas internacionales 9 Colegio Internacional 11 de 18

12 - Los subsidios para los asalariados que utilizan su vehículo para las necesidades de la sociedad. 76 para los asalariados y 152 para los representantes que justifiquen kilómetros al mes. - Las primas de seguros de vida con un límite del 5 % de la renta neta global quedando deducibles hasta 305 con 31 complementarios por niño a su cargo. - Las donaciones a obras con un límite del 0,5 % de la renta neta total. - Los pagos voluntarios para la constitución de un retiro con un límite del 10 % del importe total de las pagas y salarios. - En caso de cese o cesión de la empresa, los déficit que afectan al ejercicio de liquidación y las pérdidas de los 3 años precedentes. - Atrasos en rentas pagadas por el contribuyente a título obligatorio y gratuito con un límite del 5 % de la renta neta con un máximo de Pagas, salarios, pensiones y rentas vitalicias. - Exoneración de indemnizaciones de despido negociado como consecuencia de un plan social o una reestructuración de la empresa considerada. - Rentas territoriales. - Los gastos de mantenimiento, impuestos territoriales, intereses sobre los fondos prestados para la adquisición, construcción o mantenimiento de inmuebles. Además, exoneración de hasta 20 % de la renta bruta a título de amortización de primas de seguros y de gastos de gestión. - Beneficios industriales, comerciales, agrícolas y no comerciales. - Los gastos relacionados con las actividades profesionales son deducibles. - Derecho progresivo. - Los adeudos de rentas o pensiones alimenticias. - Las primas de seguros de vida.gravamen 12 de 18

13 5. COSTES LABORALES 5.1 SALARIO MEDIO BRUTO POR CATEGORÍA PROFESIONAL Categoría profesional / Puesto Salario bruto/hora trabajada Salario bruto mensual Director comercial Ejecutivo comercial / gestor de cuentas Jefe de producción Analista de sistemas (TIC) Operario cualificado Operario no cualificado Secretaria bilingüe Administrativo Las categorías contempladas son orientativas. 5.2 PERCEPCIONES NO SALARIALES Concepto* Porcentaje o valor absoluto (por hora, mensual, anual, etc.), según datos disponibles Directivos No Directivos Cotizaciones obligatorias a Seguridad Social Accidentes de trabajo: 1 %, 3 % ó 5 % según organización de la empresa (máximo 96, mínimo 76 mensuales). Subsidio familiar: 7 % Cotizaciones voluntarias Mutua de accidentes de trabajo: 3 % Prestaciones sociales directas Afiliación al Institut de Prévoyance Retrait du Sénégal (jubilación): 8,4 %. Salario mínimo: 357 Régime Complémentaire des Cadres (jubilación directivos) : 3,6 %. Salario mínimo: Indemnización por desempleo No existe. *A cargo del empleador 13 de 18

14 Concepto Subvenciones en las cotizaciones Subvenciones a la contratación Subvenciones a la formación Deducciones fiscales 5.3 SUBVENCIONES Porcentaje o valor absoluto (por hora, mensual, anual, etc.), según datos disponibles No existe. No existe. No existe. Reducción del impuesto por inversión de rentas en Senegal: - Los contribuyentes que no dispongan de beneficios industriales y comerciales, ni beneficios agrícolas, ni beneficios de profesiones no comerciales que, sin embargo, estén sujetos al impuesto sobre la renta y que inviertan en Senegal todo o parte de su renta global imponible, pueden beneficiarse de una reducción sobre el importe del impuesto igual al 15 % del mismo. El límite de esta reducción es del 10 % de la renta neta global. - Los contribuyentes que inviertan su renta en el ámbito de la energía solar o eólica podrán beneficiarse de una reducción del importe de la inversión realmente efectuada del 30 % con un límite del 25 % del impuesto a pagar ese año. Salario mínimo interprofesional Jornada laboral máxima Periodo de vacaciones Disponibilidad de personal cualificado Otros indicadores 55 mensuales. 40 horas semanales. A partir de éstas, se consideran horas extras y se pagan como tales. 2 días por mes trabajado. No existe una época típica de vacaciones. Reducida. 14 de 18

15 6. COSTES DE SUMINISTROS 6.1 ELECTRICIDAD Actividad Cuota de alta/conexión* Uso industrial Uso comercial 30 Precio Mensual (fijo + variable por kwh, en su caso)* Baja tensión: 1 er tramo: 0,2 2º tramo: 0,18 3 er tramo: 0.12 Media tensión: 0,14 (19h - 23h); 0,09 (resto del tiempo). Alta tensión: 0,08 (19h - 23h); 0,06 (resto del tiempo). Parámetros de calidad del suministro eléctrico Cobertura del servicio 74 % población urbana. 14 % población rural. Tiempo medio de prestación del servicio una vez solicitada el alta 48 horas Uso industrial Uso comercial Actividad 6.2 AGUA Cuota de alta/conexión 8,7 Precio Mensual (fijo + variable por m 3, en su caso) 1 er tramo:1,1 2º tramo: 1,2 Parámetros de calidad del suministro de agua Cobertura del servicio 100 % población urbana. 50 % población rural. Tiempo medio de prestación del servicio una vez solicitada el alta 72 horas. 15 de 18

16 Uso industrial Uso comercial Actividad 6.3 GAS Cuota de alta/conexión No existe 10 Precio Mensual (fijo + variable por m 3, en su caso) Botella 6 Kg.: 2,67 Botella 12 Kg.:3,81 Parámetros de calidad del suministro de gas Cobertura del servicio No existe. Tiempo medio de prestación del servicio una vez solicitada el alta No existe. Consumo industrial Consumo comercial Actividad 6.4 OTROS COMBUSTIBLES DERIVADOS DEL PETRÓLEO Gasolina súper: 1,05 / l Gasoil: 0,92 / l Precio 10 Sólo existe gas butano. 16 de 18

17 7. COSTES DE COMUNICACIONES Empresas Residencial Actividad 7.1 TELEFONÍA FIJA Precio Mensual (fijo + variable por minuto, en su caso) Cuota de alta/conexión Nacionales Internacionales - 8h - 20h laborables: Urbanas: 0,09 / 2 min. 8h - 20h laborables: 0,28 / min. Interurbanas: 0,09 / 50 seg h - 8h sábados y festivos: 0,25 / min. - 20h - 8h, sábados y festivos: Locales: 0,09 / 4 min. Interurbanas: 0,09 / min. Parámetros de calidad del servicio telefónico fijo Cobertura del servicio 100 % del territorio. Tiempo medio de prestación del servicio una vez solicitada el alta 1 semana. Empresas Residencial Actividad 7.2 TELEFONÍA MÓVIL Cuota de alta/conexión Precio Mensual (fijo + variable por minuto, en su caso) 3,82 0,23 / min. Parámetros de calidad del servicio telefónico móvil Cobertura del servicio 100 % del territorio. Tiempo medio de prestación del servicio una vez solicitada el alta Inmediato. 17 de 18

18 Empresas Residencial 7.3 SERVICIOS DE BANDA ANCHA (acceso a Internet, servicios de datos) Precio Actividad Mensual (tarifa plana o fijo + Cuota de alta/conexión variable, en su caso) ADSL ADSL 1 MEGA 157 ADSL 2 MEGAS 157 ADSL ADSL 1 MEGA 60 ADSL 2 MEGAS 110 Parámetros de calidad del servicio de banda ancha Cobertura del servicio Zonas urbanas. Tiempo medio de prestación del servicio una vez solicitada el alta 1-2 semanas. 7.4 SERVICIOS POSTALES Tipo de envío Precio Envío dentro del país Envío a España Carta ordinaria (2 kg de peso) 3,35 18 Correo certificado con acuse de recibo (2 kg de peso) 5 20 Paquete ordinario (20 kg de peso) - 75 Paquete urgente (20 kg de peso) de 18