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74 Activo Balance General (Expresado en millones de pesos) A 31 de diciembre de 2006 A 31 de diciembre de 2007 Disponible (Notas 4 y 6) $ 1,930,931 $ 3,481,580 Inversiones (Notas 7 y 29) 5,346,837 4,806,070 Negociables títulos de deuda $ 1,734,862 $ 1,071,114 Disponible para la venta título de deuda 707, ,214 Para mantener hasta el vencimiento títulos de deuda 1,153, ,237 Negociables títulos participativos 2,478 8,335 Disponibles para la venta títulos participativos 873, ,461 Derechos de recompra de Inversiones 919,169 1,243,512 Menos Provisión: (44,437) (29,803) Cartera de créditos (Notas 8 y 29) 16,941,747 22,056,008 Créditos de vivienda 1,321,845 1,869,755 Créditos de Consumo 2,622,949 3,594,835 Garantía Idónea 472, ,581 Otras Garantías 2,149,989 2,948,254 Microcréditos 91, ,382 Garantía Idónea 31,411 50,075 Otras Garantías 59,667 61,307 Créditos comerciales 13,511,830 17,411,943 Garantía Idónea 4,154,789 5,320,550 Otras Garantías 9,357,041 12,091,393 Menos: Provisión Individual (430,478) (876,147) Provisión General (175,477) (55,760) Aceptaciones y derivados (Nota 9) 166, ,565 Deudores por aceptaciones bancarias 62,168 53,724 Operaciones de Contado (92) 323 Derechos 642, ,805 Obligaciones (642,121) (171,482) Contratos forward 46,112 32,303 Derechos 7,568,099 7,753,425 Obligaciones (7,521,987) (7,721,122) Contratos de futuros - - Derechos 43,973 40,153 Obligaciones (43,973) (40,153) Swaps 59, ,418 Derechos 1,295,962 3,296,205 Obligaciones (1,236,417) (3,184,787) Pérdida en valoración de opciones (1,295) (1,203) Cuentas por cobrar 543, ,730 Intereses 201, ,344 Pago por cuenta de clientes 144, ,011 Venta de bienes y servicios 3, Comisiones y honorarios 18,663 15,613 Otras (Notas 10 y 29) 201, ,886 Menos Provisión: (Nota 10) (25,257) (42,689) Bienes realizables y recibidos en pago (Nota 11) 16,567 7,656 Bienes recibidos en pago 182, ,494 Menos Provisión: (165,439) (135,838) Propiedades y equipo (Nota 12) 370, ,625 Terrenos 74,345 74,363 Edificios 274, ,317 Construcciones en Curso 11, ,149 Muebles, equipo y enseres 178, ,410 Equipo de tecnología 372, ,072 Vehículos 3,828 3,980 Menos: Depreciación acumulada (530,328) (592,435) Menos Provisión: (14,650) (9,231) Otros activos 632, ,680 Gastos anticipados y cargos diferidos (Nota 13) 66,425 64,780 Cartera empleados 101, ,270 Saldo a favor renta 23,204 - Otros (Nota 14) 448, ,717 Menos: Provisión (Nota 14) (7,887) (9,087) Valorizaciones netas (Notas 7, 15 y 29) 735,445 1,132,917 Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos netos 585, ,374 Propiedades y equipo 143, ,347 Bienes de arte y cultura 6,398 6,196 Total Activo $ 26,683,748 $ 33,195,831 Cuentas contingentes acreedoras por contra $ 6,749,250 $ 8,617,678 Cuentas contingentes deudoras (Nota 27) 385, ,511 Cuentas de orden deudoras (Notas 28) 37,544,286 36,196,190 Cuentas de orden acreedoras por contra 46,931,764 53,680,620 Total cuentas contingentes y de orden $ 91,610,488 $ 98,728,999 74

75 Pasivo y Patrimonio (Expresado en millones de pesos) A 31 de diciembre de 2006 A 31 de diciembre de 2007 Depósitos y exigibilidades (Nota 29) $ 18,743,982 $ 21,129,094 Depósitos en cuenta corriente bancaria 4,827,247 5,332,084 Depósitos de ahorro 9,972,421 10,726,452 Establecimientos afiliados 122, ,773 Certificados de depósito a término (Nota 16) 3,481,386 4,590,843 Otros depósitos y exigibilidades (Nota 16) 340, ,942 Fondos interbancarios comprados y pactos de recompra inversiones negociadas (Nota 17) 837,663 1,164,019 Aceptaciones bancarias en circulación 62,168 53,724 Créditos de bancos y otras obligaciones financieras 1,728,009 2,285,087 Entidades del país (Nota 18) 717,669 1,551,101 Entidades del exterior (Nota 18) 1,010, ,986 Cuentas por pagar 865,015 1,433,143 Recaudo de impuestos 203, ,527 Impuestos 99, ,098 Intereses 118, ,134 Dividendos 96, ,383 Proveedores 83,297 96,600 Otras (Notas 19 y 29) 263, ,401 Títulos de inversión en circulación (Nota 20) 702,256 1,625,704 Otros pasivos 268, ,912 Impuesto de renta diferido (Nota 32) 38,580 63,249 Pensiones de jubilación (Nota 21) 97, ,669 Intereses capitalizados de cartera reestructurada 49,098 41,405 Obligaciones laborales (Nota 21) 61,579 66,587 Ingresos anticipados (Nota 22) 6,071 8,975 Otros (Nota 22) 15,210 36,027 Pasivos estimados y provisiones (Nota 23) 99, ,750 Multas, sanciones, litigios, indemnizaciones y demandas 85,261 90,409 Otros 14,006 21,341 Total Pasivo Externo 23,306,483 28,129,433 Capital social (Nota 24) 363, ,914 Reservas (Nota 25) 1,228,943 2,305,756 Reserva legal 819,545 2,053,280 Reservas estatutarias y ocasionales 409, ,476 Superávit o déficit 1,202,043 1,562,467 Ganancias o (pérdidas) no realizadas en inversiones (Nota 26) 9,272 (27,776) Valorizaciones netas (Notas 15 y 29) 735,445 1,132,917 Revalorización del patrimonio 457, ,326 Utilidad del ejercicio 582, ,261 Patrimonio $ 3,377,265 $ 5,066,398 Total Pasivo y Patrimonio $ 26,683,748 $ 33,195,831 Cuentas contingentes acreedoras (Nota 27 y 33) $ 6,749,250 $ 8,617,678 Cuentas contingentes deudoras por contra 385, ,511 Cuentas de orden deudoras por contra 37,544,286 36,196,190 Cuentas de orden acreedoras (Notas 28) 46,931,764 53,680,620 Total cuentas contingentes y de orden $ 91,610,488 $ 98,728,999 Véase las notas que acompañan a los estados financieros. Los suscritos Representante Legal y Contador certificamos que hemos verificado previamente las afirmaciones contenidas en estos estados financieros y los mismos han sido tomados fielmente de los libros de contabilidad. JORGE LONDOÑO SALDARRIAGA JORGE HUMBERTO HERNÁNDEZ A. GABRIEL JAIME LÓPEZ DIEZ Representante Legal Contador T.P T Revisor Fiscal T.P T (Ver mi opinión del 30 de enero de 2008) 75

76 Estado de Resultados Por los años terminados el 31 de diciembre de 2006 y 2007 (Expresado en millones de pesos, excepto utilidad por acción) A 31 de diciembre de 2006 A 31 de diciembre de 2007 Ingresos operacionales directos $ 4,271,909 $ 5,998,746 Intereses y descuento amortizado cartera de créditos y otros 1,912,725 2,749,545 Valoración inversiones negociables en títulos de deuda 20, ,640 Valoración inversiones negociables títulos participativos 228 1,272 Valoración inversiones disponible para la venta en titulos de deuda 107,149 97,112 Valoración inversiones para mantener hasta el vencimiento 68,780 78,996 Comisiones y servicios 735, ,101 Ganancia realizada en inversiones disponibles para la venta 110,306 10,912 Derivados 261, ,002 Cambios 872,867 1,592,660 Utilidad en venta de inversiones 168,557 71,506 Utilidad en venta de cartera 14,371 - Gastos operacionales directos 2,255,562 3,283,066 Intereses, prima amortizada y amortización de descuento 783,418 1,093,362 Valoración inversiones negociables en títulos de deuda 55,885 - Comisiones 201, ,129 Derivados 276, ,757 Cambios 807,484 1,554,364 Pérdida en venta de inversiones 130,904 94,454 Resultado operacional directo 2,016,347 2,715,680 Otros ingresos y gastos operacionales - neto (1,172,036) (1,267,310) Ingresos operacionales 222, ,353 Dividendos y participaciones 128, ,127 Otros ingresos operacionales (Nota 30) 94, ,226 Gastos operacionales 1,394,586 1,504,663 Gastos de personal 601, ,871 Gastos generales (Nota 30) 792, ,792 Resultado operacional antes de provisiones, depreciaciones y Amortizaciones 844,311 1,448,370 Provisiones: 208, ,917 Inversiones 8, Cartera de créditos y cuentas por cobrar netas de recuperaciones 173, ,361 Daciones en pago y otros 21,082 21,950 Otros pasivos estimados 4,753 5,293 Depreciaciones - bienes de uso propio (Nota 12) 80,042 76,860 Amortizaciones 36,632 33,974 Resultado operacional neto 519, ,619 Resultado neto no operacional 162, ,892 Ingresos no operacionales (Nota 31) 314, ,879 Gastos no operacionales (Nota 31) 152,657 84,987 Utilidad antes de impuesto a la renta 681,769 1,039,511 Impuesto a la renta y complementarios (Nota 32) 99, ,250 Utilidad del ejercicio 582, ,261 Utilidad por acción $ 800,14 $ 1,060,59 Véase las notas que acompañan a los estados financieros. Los suscritos Representante Legal y Contador certificamos que hemos verificado previamente las afirmaciones contenidas en estos estados financieros y los mismos han sido tomados fielmente de los libros de contabilidad. JORGE LONDOÑO SALDARRIAGA JORGE HUMBERTO HERNÁNDEZ A. GABRIEL JAIME LÓPEZ DIEZ Representante Legal Contador T.P T Revisor Fiscal T.P T (Ver mi opinión del 30 de enero de 2008) 76

77 Estado de Cambios en el Patrimonio de los Accionistas Por los años terminados el 31 de diciembre de 2006 y 2007 (Expresados en millones de pesos, excepto la utilidad por acción) Capital Social Apropiación utilidades Reserva Legal Prima en colocación de acciones Total Reservas estatutarias y ocasionales Saldo al 31 de diciembre de , , , , , ,708 (13,765) 122, ,326 1,253, ,389 3,215,892 Traslado a resultados de ejercicios anteriores 737,389 (737,389) - Distribución de las utilidades del período : dividendos pagados sobre 509,704,584 acciones ordinarias y 218,122,421 acciones preferenciales, a razón de $508 por cada acción y pagadas por cada trimestre vencido. (369,736) (369,736) Superávit o déficit Ganancia o pérdida acumuladas no realizadas en inver dispo para la venta Valorizaciones Desvalorizaciones Revalorización del patrimonio Total Resultado de ejerciicos anteriores Utilidad del ejercicio Patrimonio de los accionistas Constitución reserva decreto 2336 de Inversiones 7,607 (7,607) - Constitución de reserva Legal 360, ,046 (360,046) - Movimiento del ejercicio 52,245 9,257 (112,758) (51,256) (51,256) Utilidad del ejercicio 582, ,365 Saldo al 31 de diciembre de , , , , , ,952 (4,507) 9, ,326 1,202, ,365 3,377,265 Traslado a resultados de ejercicios anteriores 582,365 (582,365) - Distribución de las utilidades del período : dividendos pagados sobre 509,704,584 acciones ordinarias y 218,122,421 acciones preferenciales, a razón de $532 por cada acción y pagadas trimestre vencido. $387,204 tomados así: De liberación de Reserva para futuros repartos (317,723) (317,723) De liberación de reserva decreto 2336 de Inversiones (69,481) (69,481) Distribución de dividendos a nueva emisión de acciones (59,999,998 acciones preferenciales a razón de $266 por acción, pagadas trimestre vencido a partir de la fecha de emisión), tomados así: De liberación de reserva decreto 2336 de Inversiones (12,011) (12,011) De utilidades líquidas (3,949) (3,949) Constitución de Reserva a disposición de asamblea para futuros repartos 13,519 (13,519) - Constitución de reserva Legal 564, ,897 (564,897) - Movimiento generado por nueva emisión de acciones: Se emitieron 59,999,998 acciones preferenciales con un valor nominal de $500 por cada acción. 30, , , ,612 Reclasificación para dar cumplimiento a la norma fiscal de dividendo no gravado (228,774) (228,774) 228,774 Movimiento del ejercicio 392,988 4,484 (37,048) 360, ,424 Utilidad del ejercicio 804, ,261 Saldo al 31 de diciembre de , ,273 1,223,007 2,053, ,476 1,132,940 (23) (27,776) 457,326 1,562, ,261 5,066,398 Véanse las notas que acompañan a los estados financieros. Los suscritos Representante Legal y Contador certificamos que hemos verificado previamente las afirmaciones contenidas en estos estados financieros y los mismos han sido tomados fielmente de los libros de contabilidad. JORGE LONDOÑO SALDARRIAGA JORGE HUMBERTO HERNÁNDEZ A. GABRIEL JAIME LÓPEZ DIEZ Representante Legal Contador T.P T Revisor Fiscal T.P T (Ver mi opinión del 30 de enero de 2008)

78 Estado de Flujos de Efectivo Por los años terminados el 31 de diciembre de 2006 y 2007 (Expresado en millones de pesos) Flujos de efectivo utilizado en las actividades de operación Utilidad neta $ 582,365 $ 804,261 Ajustes para conciliar la utilidad neta y el efectivo neto Utilizado en las actividades de operación: Provisión de inversiones 8, Provisión de cartera de créditos 426, ,548 Provisión de cuentas por cobrar 23,786 40,599 Provisión de bienes recibidos en pago 19,696 19,018 Provisión de propiedades y equipo 558 1,311 Provisión de otros activos 828 1,597 Depreciaciones 80,042 76,861 Amortizaciones 36,632 33,974 Reintegro de provisión de inversiones (23,784) (14,948) Reintegro de provisión de cartera de créditos (263,132) (404,961) Reintegro de provisión de cuentas por cobrar (13,738) (19,824) Reintegro de provisión de bienes recibidos en pago (50,617) (48,619) Reintegro de provisión de propiedades y equipo (6,242) (6,730) Reintegro de provisión de otros activos (867) (164) Pérdida (utilidad) en venta de bienes recibidos en pago 11,947 (9,604) Utilidad en venta de propiedades y equipo (3,663) (2,902) Pérdida (utilidad) en valoración de inversiones 35,227 (102,913) Pérdida (utilidad) en valoración de derivados 15,082 (109,245) Aumento cartera de créditos (4,640,550) (5,549,142) Aumento cuentas por cobrar (26,706) (162,118) (Aumento) disminución otros activos (351,749) 251,239 (Disminución) aumento cuentas por pagar (212,483) 568,130 (Disminución) aumento otros pasivos (74,007) 58,789 Aumento pasivos estimados y provisiones 10,647 12,483 Gasto por donaciones de bienes recibidos en pago y activos fijos 20,888 10,705 Total ajustes (4,976,934) (4,547,603) Efectivo neto utilizado en las actividades de operación (4,394,569) (3,743,342) (continúa) 78

79 (continuación) (Expresado en millones de pesos) Flujos de efectivo provistos por las actividades de inversión Disminución de inversiones, neto de utilidad no realizada 2,572, ,267 (Aumento) disminución aceptaciones bancarias y derivados (46,889) 70,674 Compra propiedades y equipo (115,252) (192,909) Venta de bienes recibidos en pago 61,476 70,526 Venta de activos fijos 8,204 7,993 Efectivo neto provisto por las actividades de inversión 2,480, ,551 Flujos de efectivo provistos por las actividades de financiación Aumento depósitos y exigibilidades 4,517,503 2,385,111 (Disminución) aumento fondos interbancarios comprados y pactos de recompra (174,684) 326,356 (Disminución) aumento de créditos de bancos y otras obligaciones financieras (957,306) 557,077 (Disminución) aumento títulos de inversión en circulación (493,463) 923,448 Aumento del capital social - 30,000 Aumento reservas - 897,612 Pago de dividendos en efectivo (369,737) (403,164) Efectivo neto provisto por las actividades de financiación 2,522,313 4,716,440 Aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo 607,764 1,550,649 Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del periodo 1,323,167 1,930,931 Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo $ 1,930,931 $ 3,481,580 Los suscritos Representante Legal y Contador certificamos que hemos verificado previamente las afirmaciones contenidas en estos estados financieros y los mismos han sido tomados fielmente de los libros de contabilidad. JORGE LONDOÑO SALDARRIAGA JORGE HUMBERTO HERNÁNDEZ A. GABRIEL JAIME LÓPEZ DIEZ Representante Legal Contador T.P T Revisor Fiscal T.P T (Ver mi opinión del 30 de enero de 2008) 79

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81 Informe del Revisor Fiscal A los accionistas de Bancolombia S.A.: He auditado los balances generales de BANCOLOMBIA S.A. al 31 de diciembre de 2007 y 2006 y los correspondientes estados de resultados, de cambios en el patrimonio de los accionistas y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas. Tales estados financieros son responsabilidad de la administración del Banco y fueron preparados con base en las instrucciones contables impartidas por la Superintendecia Financiera de Colombia. Entre mis funciones se encuentra la de expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en mis auditorías. Obtuve las informaciones necesarias para cumplir mis funciones y llevar a cabo mi trabajo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia. Tales normas requieren que planifique y efectúe la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres de errores significativos. Una auditoría de estados financieros incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que soporta las cifras y las revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye, evaluar las prácticas contables utilizadas y las estimaciones contables significativas hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Considero que mis auditorías me proporcionan una base razonable para expresar mi opinión. En mi opinión, los estados financieros antes mencionados, fielmente tomados de los libros de contabilidad, presentan razonablemente la situación financiera de BANCOLOMBIA S.A. al 31 de diciembre de 2007 y 2006, los resultados de sus operaciones, los cambios en su patrimonio y sus flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de conformidad con instrucciones y prácticas contables establecidas por la Superintendencia Financiera, aplicadas sobre bases uniformes. Con base en mis funciones como revisor fiscal y el alcance de mis exámenes al 31 de diciembre de 2007 y 2006, informo que la contabilidad del Banco se lleva conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros de contabilidad y los actos de los otros administradores se ajustaron a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea de Accionistas y de la Junta Directiva; la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de registro de acciones se llevan y se conservan debidamente; la contabilización de provisiones para bienes recibidos en pago, y la adopción del Sistema de Administración de Riesgos de Mercado SARM se efectuaron, en todos los aspectos materiales, de acuerdo con los criterios y procedimientos establecidos en la Circular Externa 100 de 1995 de la Superintendencia Financiera de Colombia; el informe de gestión de los administradores guarda la debida concordancia con los estados financieros básicos, y los aportes al Sistema de Seguridad Social Integral se efectuaron en forma correcta y oportuna. Mi evaluación del control interno, efectuada con el propósito de establecer el alcance de mis pruebas de auditoría, indica que el Banco ha seguido medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de sus bienes y de los de terceros que están en su poder. Mis observaciones sobre controles internos las he comunicado en informes separados dirigidos a la administración. GABRIEL JAIME LOPEZ DÍEZ Revisor Fiscal Tarjeta Profesional No T 30 de enero de

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83 Notas a los Estados Financieros

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85 Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2006 y 2007 (Expresadas en millones de pesos, excepto el valor nominal por acción) Nota 1 - Entidad Reportante Bancolombia S.A., en adelante el Banco, es un establecimiento de crédito privado, que se constituyó bajo el nombre de Banco Industrial Colombiano según escritura pública número 388 del 24 de enero de 1945 de la Notaría Primera de Medellín, autorizado por la Superintendencia Financiera mediante comunicación de febrero 18 del mismo año. El 3 de abril de 1998, según escritura pública 633 de la Notaría 14 de Medellín se fusionó por absorción con el Banco de Colombia S.A., entidad que se disolvió sin liquidarse, y cambió su denominación social por BANCOLOMBIA. En reuniones ordinarias celebradas en Marzo 28 de 2005, contando con la aprobación de las Asambleas Generales de Accionistas de Bancolombia, Conavi y Corfinsura, y debidamente autorizado por la Superintendencia Financiera, mediante Resolución Nro del 19 de julio de 2005 en cuanto a la fusión, y, en lo que respecta a la escisión de Corfinsura S.A, por la Superintendencia Financiera mediante Resolución 1043 del 19 de julio de 2005 se aprobó la realización de la fusión de estas entidades. Así, el 30 de julio de 2005 se perfeccionó la fusión de Bancolombia, Conavi y Corfinsura (escindida) mediante la escritura pública Nro de la Notaría 29 de Medellín, inscrita en el registro mercantil de la Cámara de Comercio de Medellín el 1 de agosto siguiente. En virtud de la fusión, Bancolombia, entidad absorbente, adquirió la totalidad de los bienes, derechos y obligaciones de Conavi y Corfinsura, entidades que se disuelven sin liquidarse; el Banco tiene su domicilio principal en la ciudad de Medellín. La Asamblea General Ordinaria de Accionistas de BANCOLOMBIA S.A., reunida el 1 de marzo de 2007, aprobó una reforma estatutaria cuyo principal propósito es simplificar el funcionamiento de la Junta Directiva, eliminando las suplencias y ampliando el número de directores a nueve. Esta reforma fue formalizada mediante escritura pública Nro del 15 de marzo de 2007, otorgada en la Notaría 29 de Medellín y debidamente inscrita en el registro de la Cámara de Comercio de Medellín. La Superintendencia Financiera no aprueba anticipadamente las reformas estatutarias de las entidades vigiladas, reservándose el derecho de formular observaciones cuando las mismas no se ajustan a la regulación aplicable. Hasta el momento no se han recibido observaciones sobre la reforma efectuada en el año La duración prevista en los estatutos es hasta el 8 de diciembre del 2044, pero podrá disolverse o prorrogarse antes de dicho término. El permiso de funcionamiento fue otorgado por la Superintendencia Financiera, con carácter definitivo según Resolución número del 24 de septiembre de El Banco tiene por objeto social todas las operaciones, negocios, actos y servicios propios de la actividad bancaria, ejecutados por medio del establecimiento bancario que lleva su nombre y de acuerdo con las normas legales que le son aplicables. El Banco posee 12,906 empleados, opera a través de 719 oficinas, 57 corresponsales no bancarios y 240 puntos de atención móviles en el territorio colombiano, una agencia en la ciudad de Miami (Estados Unidos) y una oficina de representación en Madrid, con la cual Bancolombia consolidó su presencia internacional. A partir del mes de mayo de 2007 el conglomerado financiero Banagrícola pasó a ser controlado por Bancolombia a través de su filial Bancolombia Panamá S.A. En ese mes se recibieron aceptaciones por el 89.15% de las acciones de esa entidad. Los accionistas de Banagrícola aceptaron vender 16,817,633 acciones de Banagrícola, de un total de 18,865,000 acciones en circulación. El precio de compra fue de USD por acción, para un total de USD791,182 (Miles). Bancolombia Panamá ha continuado comprando acciones a los accionistas minoritarios, con lo cual a diciembre 31 posee un total de 98.90% de las acciones de Banagrícola. Bancolombia tiene registrado un grupo empresarial denominado Grupo Bancolombia. El Banco controla y consolida con las siguientes sociedades filiales: Nombre Fiduciaria Bancolombia S.A. Leasing Bancolombia S.A. Banca de Inversión Bancolombia Valores Bancolombia S.A. Compañía de Financiamiento Comercial Sufinanciamiento S.A. Bancolombia ( Panamá) S.A. Bancolombia Puerto Rico Multienlace S.A. Factoring Bancolombia Inversiones IVL S.A. Domicilio Principal Colombia Colombia Colombia Colombia Colombia Panamá Puerto Rico Colombia Colombia Colombia El Banco tiene y consolida con las siguientes sociedades subsi- 85

86 diarias, a través de las filiales antes mencionadas: Nombre Domicilio Principal Bancolombia Cayman S.A. Islas Cayman Valores Simesa S.A. Colombia Inmobiliaria Bancol S.A. Colombia Fundicom S.A. Colombia Todo UNO Colombia S.A. Colombia Sistema de Inversiones y Negocios S.A. Sinesa Panamá Sinesa Holding Company Limited Islas Vírgenes Británicas Future Net S.A. Panamá Renting Colombia Colombia Inversiones CFNS LDTA Colombia Suleasing Internacional USA INC Estados Unidos Inversiones Valores Simesa S.A. Colombia Suinternacional do Brasil Locacao de Bens Brasil Suvalor Panamá Panamá Renting Perú S.A.C Perú Tempo Rent a Car Colombia Patrimonio Autonomo Renting Colombia Colombia Banagrícola S.A. El Salvador Banco Agrícola Panamá S.A. Panamá Inversiones Financieras Banco Agrícola S.A. El Salvador Banco Agrícola S.A. El Salvador Arrendadora Financiera S.A. El Salvador Credibac S.A. de CV El Salvador Bursabac S.A. de CV El Salvador Crecer S.A. El Salvador Aseguradora Suisa Salvadoreña S.A. El Salvador Asesuisa Vida S.A. El Salvador Los estados financieros que se acompañan, combinan los activos, pasivos, resultados, cuentas contingentes y cuentas de orden de sus oficinas en Colombia y su agencia en Miami, pero no consolidan los estados financieros del Banco con los de sus filiales y subordinadas. Los estados financieros consolidados son preparados independientemente. Nota 2 - principales políticas contables A. Política de contabilidad básica Las políticas de contabilidad y de preparación de los estados financieros del Banco están de acuerdo con las normas contables establecidas por la Superintendencia Financiera; en lo no previsto en éstas, con las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia. B. Estado de flujos de efectivo y equivalentes de efectivo El estado de flujos de efectivo que se reporta está elaborado utilizando el método indirecto. Para su conformación se tomaron variaciones netas de los saldos entre el balance general al 31 de diciembre de 2006 y 2007; los fondos interbancarios vendidos y pactos de reventa se consideran, para efectos de este estado, como equivalentes de efectivo. C. Unidad de valor real (UVR) Las principales operaciones de préstamos de vivienda que realiza el Banco son pactadas en unidades de valor real UVR y ajustadas diariamente conforme al valor diario de la UVR publicado por el Banco de la República. El valor asignado por el Banco de la República a la UVR, expresada en pesos colombianos, al 31 de diciembre de 2006 y 2007 fue de $ y $ , respectivamente. Para el cálculo de la UVR, se tiene en cuenta la variación mensual del índice de precios al consumidor IPC o inflación, certificado por el DANE, durante el mes calendario inmediatamente anterior al mes en que es realizado el cálculo. De acuerdo con lo anterior, al 31 de diciembre de 2006 y 2007 la variación de la UVR anualizada fue de 0.63% y 2.95% respectivamente. D. Fondos interbancarios vendidos y pactos de reventa Registra los fondos colocados por el Banco en otra entidad financiera en forma directa, con o sin garantía de inversiones, utilizando los excesos de liquidez, con pacto o no de reventa, con plazos inferiores a treinta (30) días calendario. Igualmente, registra las transacciones denominadas over-night realizadas con bancos del exterior, utilizando fondos de la entidad en poder de entidades financieras del exterior. Las operaciones que no se hayan cancelado dentro del plazo indicado, deben contabilizarse en inversiones o cartera de créditos, según corresponda. La diferencia entre el valor presente (entrega de efectivo) y el valor futuro (precio de reventa) constituye un ingreso a título de rendimiento financiero. E. Inversiones Incluye las inversiones adquiridas por el Banco con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez, de adquirir el control directo o indirecto de cualquier sociedad, siempre y cuando esté permitido para un establecimiento de crédito, de cumplir con disposiciones legales o reglamentarias, o con el objeto exclusivo de eliminar o reducir significativamente el riesgo de mercado a que están expuestos los activos, pasivos u otros elementos de los estados financieros. 1. Clasificación Las inversiones se clasifican como negociables, disponibles para la venta y para mantener hasta el vencimiento; las dos primeras a su vez, en valores o títulos de deuda y valores o títulos participativos. Se entiende por valores o títulos de deuda aquellos que otorgan al titular la calidad de acreedor del emisor y por valores o títulos participativos aquellos que otorgan al titular la calidad de copropietario del emisor Negociables Todos aquellos valores o títulos, de deuda o participativos, adquiridos con el propósito principal de obtener utilidades por las fluctuaciones del precio a corto plazo. 86

87 1.2. Para mantener hasta el vencimiento Los valores o títulos de deuda adquiridos con el propósito serio y la capacidad legal, contractual, financiera y operativa de mantenerlos hasta el vencimiento de su plazo de maduración o redención. Con este tipo de inversiones no se pueden realizar operaciones de liquidez, salvo que se trate de las inversiones forzosas u obligatorias suscritas en el mercado primario y siempre que la contraparte de la operación sea el Banco de la República, la dirección general del tesoro o las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera, y en los casos excepcionales que determine la Superintendencia Financiera Disponibles para la venta Corresponde a los valores o títulos de deuda o participativos que no sean clasificados como negociables o para mantener hasta el vencimiento, y respecto de los cuales el inversionista tiene el propósito serio y la capacidad legal, contractual, financiera y operativa de mantenerlos cuando menos por un año contado a partir de su clasificación por primera vez. Forman parte de estas inversiones los valores o títulos participativos con baja o mínima bursatilidad; los que no tienen cotización en bolsa y los que mantenga un inversionista en calidad de matriz o controlante del respectivo emisor. Éstos no requieren la permanencia mínima de un año para efectos de su venta. 2. Valoración La valoración de las inversiones tiene como objetivo fundamental el cálculo y la revelación del valor o precio justo de intercambio por el cual puede ser negociada una inversión en una fecha determinada Títulos de deuda La valoración de las inversiones en títulos de deuda se efectúa en forma diaria, registrando sus resultados con la misma frecuencia. Los procedimientos a seguir para estos efectos están contemplados en el numeral 6.1 del capítulo I de la circular externa 100 de 1995 de la Superintendencia Financiera. El Banco determina el valor de mercado de las inversiones en títulos de deuda negociables y disponibles para la venta, utilizando los precios, tasas de referencia y márgenes calculados, los cuales son publicados diariamente por la Bolsa de Valores de Colombia. Las inversiones en títulos de deuda para mantener hasta el vencimiento se valoran en forma exponencial a partir de la tasa interna de retorno calculada en el momento de la compra Títulos participativos El numeral 5. del capítulo I de la circular externa 100 de 1995 de la Superintendencia Financiera establece que la valoración de las inversiones debe efectuarse diariamente; sin embargo, para las inversiones poseídas en títulos participativos de baja o mínima bursatilidad, o sin cotización en bolsa, cuya fuente de valoración son los estados financieros, el Banco realiza la valoración con periodicidad mensual y sus resultados se registran con la misma frecuencia. Los valores o títulos participativos se valoran de acuerdo con el índice de bursatilidad que mantengan en la fecha de valoración, así: rado diario de negociación publicado por la bolsa de valores. y publicado por la bolsa de valores. Dicho promedio corresponde al precio promedio ponderado por la cantidad transada en los últimos cinco (5) días en los que haya habido negociaciones. tan o disminuyen en el porcentaje de participación que corresponda al inversionista sobre las variaciones patrimoniales calculadas con base en los últimos estados financieros certificados, los cuales no pueden ser anteriores a seis (6) meses contados desde la fecha de la valoración, o los más recientes, cuando sean conocidos Los denominados en moneda extranjera, en unidades de valor real UVR y otras unidades. En primera instancia se determina el valor presente o el valor de mercado del respectivo valor o título en su moneda o unidad de denominación, utilizando el procedimiento establecido en los numerales y del capítulo I de la circular externa 100 de 1995 de la Superintendencia Financiera. Si el valor o título se encuentra denominado en una moneda distinta del dólar de los Estados Unidos de Norteamérica, el valor determinado de conformidad con el inciso anterior se convierte a dicha moneda con base en las tasas de conversión de divisas autorizadas por la Superintendencia Financiera de Colombia. El valor así obtenido se debe multiplicar por la tasa representativa del mercado (TRM) calculada el día de la valoración y certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia o por el valor de la unidad vigente para el mismo día, según sea el caso. 3. Contabilización Las inversiones se deben registrar inicialmente por su costo de adquisición y desde ese mismo día deberán valorarse a precios de mercado. La contabilización de los cambios entre el costo de adquisición y el valor de mercado de las inversiones, se realizará a partir de la fecha de su compra, individualmente, por cada valor, de conformidad con las siguientes disposiciones: 3.1. Inversiones negociables La diferencia que se presente entre el valor actual de mercado y el inmediatamente anterior se registra como un mayor o menor valor de la inversión y su contrapartida afecta los resultados del período como un ingreso o gasto respectivamente Inversiones para mantener hasta el vencimiento El valor presente corresponde a la valoración en forma exponencial a partir de la tasa interna de retorno calculada en el momento de la compra y su actualización se contabiliza como un mayor valor de la inversión y su contrapartida se registra en el estado de resultado del período como un ingreso. 87

88 3.3. Inversiones disponibles para la venta Valores o títulos de deuda Los cambios que se presenten en estos valores o títulos se contabilizan de acuerdo con el siguiente procedimiento: La diferencia entre el valor presente del día de la valoración y el inmediatamente anterior se registra como un mayor valor de la inversión con abono a las cuentas de resultados. El valor presente corresponde a la valoración en forma exponencial a partir de la tasa interna de retorno calculada en el momento de la compra. La diferencia que exista entre el valor de mercado y el valor presente de la inversión se contabiliza como un mayor o menor valor de la inversión y su contrapartida será la cuenta de ganancia o pérdida acumulada no realizada, cuenta del patrimonio Valores o títulos participativos Los cambios que se presenten en estos valores o títulos se contabilizan de acuerdo con el grado de bursatilidad, así: Baja o mínima bursatilidad o sin ninguna cotización en bolsa Si el valor de la inversión actualizado con la participación que le corresponde al inversionista es superior al valor por el cual se encuentra registrada la inversión, la diferencia afecta en primera instancia la provisión o desvalorización hasta agotarla y el exceso se registra como superávit por valorización, como contrapartida de valorizaciones en el activo. Si el valor de la inversión actualizado con la participación que le corresponde al inversionista es inferior al valor por el cual se encuentra registrada la inversión, la diferencia afecta en primera instancia el superávit por valorización de la correspondiente inversión hasta agotarlo y el exceso se registra como una desvalorización de la respectiva inversión dentro del patrimonio, y como contrapartida de la cuenta de desvalorización en el activo. Cuando los dividendos o utilidades se repartan en especie, incluidos los provenientes de la capitalización de la cuenta revalorización del patrimonio, se debe registrar como ingreso la parte que haya sido contabilizada como superávit por valorización, con cargo a la inversión, y revertir dicho superávit. Cuando los dividendos o utilidades se repartan en efectivo, se debe registrar como ingreso el valor contabilizado como superávit por valorización, revertir dicho superávit, y el monto de los dividendos que exceda el mismo se debe contabilizar como un menor valor de la inversión Alta o media bursatilidad La actualización del valor de mercado de estos títulos se contabiliza como una ganancia o pérdida acumulada no realizada, dentro de las cuentas del patrimonio, con abono o cargo a la inversión. Los dividendos o utilidades que se repartan en especie o en efectivo, incluidos los provenientes de la capitalización de la cuenta revalorización del patrimonio, se deben registrar como ingreso hasta el monto que le corresponda al inversionista sobre las utilidades o revalorización del patrimonio del emisor contabilizadas por éste desde la fecha de adquisición de la inversión, con cargo a cuentas por cobrar. 4. Provisiones o pérdidas por calificación de riesgo crediticio El precio de los títulos o valores debe ser ajustado en cada fecha de valoración con fundamento en la calificación de riesgo crediticio cuando correspondan a: títulos de deuda negociables y disponibles para la venta que no cuenten con precios justos de intercambio ni margen, a títulos clasificados para mantener hasta el vencimiento, o a valores o títulos participativos con baja o mínima bursatilidad o sin ninguna cotización. No están sujetos a este ajuste los valores o títulos de deuda pública interna o externa emitidos o avalados por la nación, los emitidos por el Banco de la República y los emitidos o garantizados por el Fondo de Garantías de Instituciones Financieras FOGAFIN Valores o títulos de emisiones o emisores que cuenten con calificaciones externas Los valores o títulos que cuenten con calificaciones otorgadas por calificadoras externas reconocidas por la Superintendencia Financiera, o los valores o títulos de deuda emitidos por entidades que se encuentren calificadas por éstas, no pueden estar contabilizados por un monto que exceda los siguientes porcentajes de su valor nominal neto de las amortizaciones efectuadas hasta la fecha de valoración: Calificación largo plazo Valor máximo % Calificación corto plazo Valor máximo % BB+, BB, BB- Noventa (90) 3 Noventa (90) B+, B, B- Setenta (70) 4 Cincuenta (50) CCC Cincuenta (50) 5 y 6 Cero (0) DD, EE Cero (0) 88

89 En las inversiones clasificadas como para mantener hasta el vencimiento y respecto de las cuales se pueda establecer un precio justo de intercambio, la provisión corresponde a la diferencia entre el valor registrado y dicho precio Valores o títulos de emisiones o emisores sin calificación externa y valores o títulos participativos Estos valores o títulos son evaluados y calificados de acuerdo con la metodología definida por el Banco. El valor máximo definido por la Superintendencia Financiera por el cual se registran estas inversiones de acuerdo con su calificación es: Categoría Valor máximo Características de las inversiones registrado % (1) B riesgo aceptable, Ochenta (80) Presentan factores de incertidumbre que podrían afectar la capacidad de seguir superior al normal cumpliendo adecuadamente con los servicios de la deuda y debilidades que pueden afectar su situación financiera. C riesgo apreciable Sesenta (60) Presentan alta o media probabilidad de incumplimiento en el pago oportuno de capital e intereses y deficiencias en su situación financiera que comprometen la recuperación de la inversión. D riesgo significativo Cuarenta (40) Presentan incumplimiento en los términos pactados en el título y deficiencias acentuadas en su situación financiera, de suerte que la probabilidad de recuperar la inversión es altamente dudosa. E incobrable Cero (0) Se estima que es incobrable. (1) Sobre el valor nominal neto de las amortizaciones efectuadas hasta la fecha de la valoración para los valores o títulos de deuda o por el costo de adquisición menos la provisión, para los valores o títulos participativos. f. Cartera de créditos Registra los créditos otorgados por el Banco bajo las distintas modalidades autorizadas. Los recursos utilizados en el otorgamiento de los créditos provienen de recursos propios, del público en la modalidad de depósitos y de otras fuentes de financiamiento externo e interno. Los préstamos se contabilizan por el valor del desembolso, excepto las compras de cartera factoring las cuales se registran al costo y las contratadas en divisa extranjera, las cuales son reexpresadas a moneda legal. Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera deben contar con un Sistema de Administración de Riesgo de Crédito (SARC), que reúna las políticas, procesos, modelos y mecanismos de control que le permitan identificar, medir y mitigar adecuadamente el riesgo crediticio. La evaluación del riesgo de crédito se realiza con base en las normas vigentes, con un proceso continuo de monitoreo y una calificación periódica de la cartera. En lo referente a provisiones, se aplica la norma de la Superintendencia Financiera. De otra parte el capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995 establece los lineamientos para la administración del riesgo crediticio en el que definen los elementos básicos del SARC, y contiene los modelos de referencia y el cronograma para la presentación a la Superintendencia Financiera de los modelos internos, entre otros; las modificaciones necesarias han sido adoptadas por el Banco y se seguirá profundizando en el desarrollo de los esquemas propuestos. 1. Clasificación Los créditos se clasifican en: De vivienda Son aquellos que independientemente de su cuantía, se otorgan a personas naturales, destinados a la adquisición de vivienda nueva o usada, o la construcción de vivienda individual y cumplen los términos de la Ley 546 de 1999, entre ellos: estar denominados en UVR o en moneda legal, ser garantizados con hipoteca de primer grado sobre el inmueble objeto de financiación y el plazo de amortización debe estar comprendido entre 5 y 30 años como máximo. 89

90 Consumo Son aquellos que independientemente de su monto, se otorgan a personas naturales cuyo objeto sea la adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios para fines no comerciales o empresariales. Microcrédito Son microcréditos los créditos otorgados a microempresas cuyo saldo de endeudamiento con el Banco no supere veinticinco (25) salarios mínimos legales mensuales vigentes. Por microempresa se entiende toda unidad de explotación económica, realizada por persona natural o jurídica, en actividades empresariales, agropecuarias, industriales, comerciales o de servicios, rural o urbana, cuya planta de personal no supere diez (10) trabajadores o sus activos totales sean inferiores a quinientos (500) salarios mínimos mensuales legales vigentes. Comerciales Se clasifican como comerciales todos aquellos otorgados a personas naturales o jurídicas para el desarrollo de actividades económicas organizadas, distintos a los otorgados bajo la modalidad de microcrédito. Las comisiones y cuentas por cobrar derivadas de las operaciones activas de crédito se clasifican en la modalidad que corresponda a cada uno de los créditos. 2. Periodicidad de evaluación El Banco evalúa permanentemente el riesgo de su cartera de créditos realizando las modificaciones del caso en las respectivas calificaciones de acuerdo con la temporalidad. Como parte de este proceso, se evalúan durante los meses de mayo y noviembre los créditos cuyo saldo al momento de la evaluación excedan trescientos (300) salarios mínimos legales mensuales vigentes, así como los de deudores cuyo endeudamiento por las diferentes modalidades de crédito supere este mismo tope. Así mismo, los créditos reestructurados son recalificados mensualmente una vez el deudor incurre en mora. 3. Criterios de evaluación El Banco evalúa la cartera con base en los siguientes criterios mínimos definidos por la Superintendencia Financiera: La capacidad de pago del deudor, sus codeudores, avalistas, deudores solidarios y en general cualquier persona natural o jurídica que pueda llegar a resultar directa o indirectamente responsable incondicional de las obligaciones, así como el flujo de caja del proyecto, si fuere el caso. Considerando como mínimo las siguientes características del deudor: flujo de ingresos y egresos, solvencia económica, información sobre el cumplimiento actual y pasado de las obligaciones así como la historia financiera y crediticia de los clientes provenientes de las centrales de riesgos, número de veces que ha sido reestructurado el crédito, posibles riesgos financieros a los que está expuesto el flujo de caja y los riesgos de contagio, legales, operacionales y estratégicos. 4. Calificación El Banco califica las operaciones de crédito con base en los criterios mencionados anteriormente y se clasifican en una de las siguientes categorías de riesgo crediticio: En el año 2007 Categoría A Normal B Aceptable C Apreciable D Significativo E Incobrable Consumo Vigentes y hasta 1 mes Más de 1 y hasta 2 meses Más de 2 y hasta 3 meses Más de 3 y hasta 6 meses Más de 6 meses Categoría Microcrédito De vivienda A Normal Vigentes y hasta 1 mes Vigentes y hasta 2 meses B Aceptable Más de 1 y hasta 2 meses Más de 2 y hasta 5 meses C Apreciable Más de 2 y hasta 3 meses Más de 5 y hasta 12 meses D Significativo Más de 3 y hasta 4 meses Más de 12 y hasta 18 meses E Incobrable Más de 4 meses Más de 18 meses 90

91 En el año 2006 la modalidad Comercial se clasificó de la siguiente manera: Categoría A Normal B Aceptable C Apreciable D Significativo E Incobrable Comercial Vigentes y hasta 1 mes Más de 1 y hasta 3 meses Más de 3 y hasta 6 meses Más de 6 y hasta 12 meses Más de 12 meses A partir de Julio de 2007, por efecto de la entrada de modelo de referencia comercial la modalidad comercial se clasificó de la siguiente manera: Categoría AA A BB B CC Incobrable Comercial Vigentes y hasta 1 mes Más de 1 y hasta 2 meses Más de 2 y hasta 3 meses Más de 3 y hasta 4 meses Más de 4 y hasta 5 meses Más de 5 meses Reglas de alineamiento Cuando el Banco califica cualquiera de los créditos de un deudor en B, C, D o E, o BB, B, CC o incumplimiento por aplicación de modelo de referencia, lleva a la categoría de mayor riesgo los demás créditos de la misma modalidad de un mismo deudor, salvo que se demuestre a la Superintendencia Financiera la existencia de razones suficientes para su calificación en una categoría de menor riesgo. Las entidades financieras vinculadas en los términos del artículo 260 a 262 del Código de Comercio, los cuales se refieren a la subordinación y control, deben dar la misma calificación que da el Banco, salvo que se demuestre a la Superintendencia Financiera razones para mantenerlas en una menor categoría de riesgo. La Superintendencia Financiera requiere que las entidades alineen las calificaciones propias con las de otras entidades financieras cuando al menos dos de ellas establezcan una calificación de mayor riesgo y cuyas acreencias representen por lo menos el veinte por ciento (20%) del valor de los créditos respectivos según la última información disponible en la central de riesgos. En este caso, se admitirá una discrepancia máxima de un nivel de diferencia en la calificación. La Superintendencia Financiera puede ordenar reclasificaciones y recalificaciones de las categorías asignadas por las instituciones financieras. Igualmente podrá ordenar recalificaciones de cartera para un sector económico, zona geográfica o para un deudor o conjunto de deudores, cuyas obligaciones deban acumularse según las reglas de cupos individuales de endeudamiento. 5. Suspensión de causación de intereses La Superintendencia Financiera establece que los intereses, corrección monetaria, UVR, ajustes en cambio e ingresos por otros conceptos dejan de causarse en el estado de resultados y su registro se efectúa en cuentas de orden mientras se produce su recaudo, cuando un crédito presente una mora como la descrita a continuación: Modalidad Vivienda Consumo Microcrédito Comercial Mora Superior a 2 meses 2 meses 1 meses 3 meses El Banco tiene establecida como política, que los créditos de cualquier modalidad, a excepción de vivienda, que se encuentren vencidos más de 30 días, dejarán de causar intereses en el estado de resultados y su registro se efectuará en cuentas de orden, hasta tanto el cliente no proceda a su cancelación. Aquellos créditos que entren en mora y que alguna vez hayan dejado de causar intereses, corrección monetaria, UVR, ajustes en cambio, cánones e ingresos por otros conceptos, dejarán de causar dichos ingresos llevando su registro a cuentas de orden hasta tanto se realiza su recaudo. 91

92 6. Provisiones El Banco constituye provisiones con cargo al estado de resultados del período, así: Provisión general El Banco constituye provisión general como mínimo del uno por ciento (1%) sobre el monto total de la cartera de créditos bruta, salvo la cartera comercial. La Circular Externa 039 de 2007 exceptúa del cálculo de provisión general a la modalidad comercial. La norma también permitió que la provisión general constituida hasta ese momento se destinara como parte de las provisiones individuales que se requerían por la entrada en vigencia del Modelo de Referencia Comercial MRC. La provisión general podrá ser superior si así lo aprueba la Asamblea General de Accionistas y se actualiza mensualmente de acuerdo a los incrementos o disminuciones en los volúmenes de cartera. Provisión individual En cumplimiento de las instrucciones emitidas por la Superintendencia Financiera, en la Circular Externa 040 de 2007, para las modalidades de consumo y microcréditos el Banco debe mantener en todo momento provisiones no inferiores a los porcentajes calculados sobre el saldo pendiente de pago: Calificación Porcentaje Porcentaje de crédito mínimo de mínimo de provisión provisión neto de garantia A 0% 1% B 1% 2.20% Porcentaje mínimo de provisión neto de garantía es el porcentaje de provisión que será aplicado sobre el saldo pendiente de pago descontado el valor de las garantías idóneas. Porcentaje mínimo de provisión es el porcentaje de provisión que será aplicado sobre el saldo pendiente de pago sin descontar el valor de las garantías idóneas. En todo caso, la provisión individual por cada calificación deberá corresponder a la suma de las provisiones que resulten de aplicar el porcentaje mínimo de provisión neta de garantía y el porcentaje mínimo de provisión. La Circular Externa 040 de 2007 exigió que a partir del 1 de julio de 2007 y hasta el 30 de junio de 2008 se incremente la provisión de consumo de los créditos calificados en las categorías A y B, calculada sobre el saldo pendiente de pago sin descontar el valor de las garantías idóneas de acuerdo con los siguientes porcentajes: Calificación Porcentaje de Crédito Adicional de Provisión A 0.60% B 1.80% Para la anterior adopción la Superintendencia Financiera permitió a las entidades realizar el incremento por alícuotas mensuales con el fin de que esté totalmente constituido al 30 de junio de No obstante, la administración del Banco buscando anticipar los efectos del cálculo de la pérdida esperada para la cartera de consumo, decidió incrementar tales porcentajes en el mes de julio de El efecto generado en los estados financieros por este cambio fue un incremento en provisión de $14,356. Mientras se implementan los métodos de referencia para el cálculo de las provisiones, la administración del Banco, buscando anticipar los efectos del cálculo de pérdida esperada, mantiene la decisión de provisionar la cartera de crédito neta de garantías, de las categorías Consumo y Microcrédito así: Calificación Consumo % Microcrédito % C Apreciable D Significativo E Incobrable De acuerdo con el capítulo II de la Circular Básica Contable, las entidades pueden diseñar y adoptar respecto de la cartera comercial, de consumo, de vivienda y de microcrédito, sus propios modelos internos de estimación y/o medición de pérdidas; ó aplicar, para los mismos efectos, los modelos de referencia diseñados por la Superintendencia Financiera. El Banco adoptó para la cartera comercial el Modelo de Referencia emitido por la Superintendencia Financiera en la Circular Externa 035 de 2006, cuya aplicabilidad es obligatoria a partir del mes de julio de Tal modelo permite determinar los componentes de la pérdida esperada de acuerdo con los siguientes parámetros: 1. La probabilidad de incumplimiento (PI): Que corresponde a la probabilidad de que en un lapso de doce (12) meses los deudores de un determinado portafolio de cartera comercial incurran en incumplimiento (de acuerdo a los casos descritos en el literal b del numeral del capítulo II de la Circular Básica Contable). La probabilidad de incumplimiento se define de acuerdo con matrices emitidas por la Superintendencia Financiera, las cuales son actualizadas anualmente en el mes de mayo con entrada en vigencia a partir del mes de julio del año correspondiente, en los términos que la Superintendencia Financiera determine. Para el año 2007 las matrices de PI que rigieron fueron las siguientes: Gran Empresa Pequeña Empresa Matriz B Matriz B Comercial Incumplimiento Comercial Incumplimiento AA 2.19% AA 7.52% A 3.54% A 8.64% BB 14.13% BB 20.26% B 15.22% B 24.15% CC 23.35% C 33.57% Incumplimiento 100% Incumplimiento 100% Mediana Empresa Personas Naturales Matriz B Matriz B Comercial Incumplimiento Comercial Incumplimiento AA 4.19% AA 8.22% A 6.32% A 9.41% BB 18.49% BB 22.36% B 21.45% B 25.81% CC 26.70% C 37.01% Incumplimiento 100% Incumplimiento 100% 92

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Informe del Revisor Fiscal Informe del Revisor Fiscal Señores Accionistas Banco de Bogotá S.A.: He auditado los estados financieros consolidados de Banco de Bogotá S. A. y sus Subordinadas que se indican en la nota 1 a los estados

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