EJERCICIOS CONTABLES DE LA COMPAÑÍA:
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- Gerardo Castellanos Henríquez
- hace 6 años
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1 CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES. Carrera: Ing. En Administración de empresas Énfasis: Administración de Recursos Humanos Materia: CONTABILIDAD FINANCIERA 1 EJERCICIOS CONTABLES DE LA COMPAÑÍA: "RES NON VERBA S.A." ALUMNA : Alisson Vélez Alava
2 INTRODUCCION: Los ejercicios contables que se llevan a cabo en una compañía son un conjunto de procedimientos estandarizado para todas las empresas, que permite reflejar de forma ordenada la actividad economica de una empresa. Así a través de la contabilidad las personas responsables de la administración y gestion de una empresa pueden responder a diferentes cuestiones y saber entre otras cosas, el dienro disponible en las cuentas bancarias, dinero que se adeuda, la cantidad de mercaderia que dispongo, entre otras cosas. De esta menera se le permite a la administracion tomar decisiones partiendo de la informacion mas adecuada. AJUSTES CONTABLES Los ajustes contables son una transacción u operación contable, conocidos también como transacciones internas Los ajustes contables, en la contabilidad, los realizamos por varias razones: *Al cierre del ejercicio contable (Cada vez que elaboramos los estados financieros) debemos hacer los respectivos asientos de ajustes, para las cuentas mencionadas anteriormente. *Cuando en los registros del libro diario o libro mayor cometemos errores utilizamos los ajustes para revertir la operación que hayamos registrado de forma incorrecta. CIERRES CONTABLES El cierre contable es el proceso consistente en cerrar o cancelar las cuentas de resultados y levar su resultado a las cuentas de balance respectivas. Al finalizar un periodo contable, se debe proceder a cerrar las cuentas de resultado para determinar el resultado económico del ejercicio o del periodo que bien puede ser una pérdida o una utilidad. CONCLUSION La finalidad basica de los diferentes procesos contables es suministrar informacion para posteriormente analizarla e interpretarla, para registrar y procesar todas las operaciones que se realizan en una empresa, es necesario seguir una serie de pasos relacionados entre si y los cuales deben guardar una secuencia logica.
3 BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS (PRELIMINAR) AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (en dólares americanos) SALDOS PRE-CIERRE AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ASIENTOS DE CIERRE SALDOS FINALES CODIGO NOMBRE CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR CAJA 6, , , , BANCOS 33, , , , CUENTAS Y DCTOS. POR COBRAR CLIENTES 16, , , , CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS 2, , , , (PROVISIÓN CUENTAS Y DOCTOS. INCOBRABLES) , IVA PAGADO 4, , IVA RETENIDO A FAVOR CT 1, , IVA CREDITO TRIBUTARIO 1, , , RETENCION IMPTO RENTA CRED TRIBUT SUMINISTROS DE OFICINA 1, INVENTARIO DE MERCADERIA 99, , , , ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 2, , , SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 1, TERRENOS 9, , , , INMUEBLES 130, , , , MUEBLES Y ENSERES 6, , , , EQUIPO DE OFICINA 1, , , , EQUIPOS DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE 8, , , , VEHÍCULOS 24, , (DEPRECIACIÓN ACUMULADA) 6, , , , CUENTAS Y DOCTOS. POR PAGAR PROVEEDORES 12, , , , PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR 20, , , , INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR APORTE PERSONAL IESS POR PAGAR 1, , , , APORTE PATRONAL POR PAGAR 1, , , , PRÉSTAMOS QUIROGRAFARIOS POR PAGAR 1, , , , PROVISIÓN XIII 1, , , , PROVISIÓN XIV 3, , , , PROVISIÓN VACACIONES PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 15% POR PAGAR RETENCION IMPUESTO RENTA POR PAGAR 1, , , , MULTAS AL PERSONAL OTROS DESCUENTOS AL PERSONAL 1, , , , IVA RETENIDO POR PAGAR 1, , , , IVA COBRADO 4, , IMPUESTO AL VALOR AGREGADO POR PAGAR IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR CAPITAL PAGADO 100, , , RESERVA LEGAL UTILIDAD DEL EJERCICIO PÉRDIDA DEL EJERCICIO VENTAS TARIFA 12% 437, , , , INTERESES POR CRÉDITOS CONCEDIDOS 1, , , , INTERESES EN INVERSIONES 5, , , , COSTO DE VENTAS 14, , , , Página 3
4 BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS (PRELIMINAR) AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (en dólares americanos) SALDOS PRE-CIERRE AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ASIENTOS DE CIERRE SALDOS FINALES CODIGO NOMBRE CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS SUELDOS 146, , , , GASTOS HORAS EXTRAS 2, , , , GASTOS APORTE PATRONAL 18, , , , GASTOS XIII 12, , , , GASTOS XIV 3, , , , GASTOS VACACIONES 6, , , , GASTOS MOVILIZACION DEL PERSONAL 3, , , , GASTOS REFRIGERIOS AL PERSONAL 7, , , , GASTOS OTROS AL PERSONAL GASTOS DE PUBLICIDAD 1, , , , GASTOS ENERGIA ELECTRICA 3, , , , GASTOS TELECOMUNICACIONES 5, , , , GASTOS AGUA POTABLE GASTOS SEGUROS GASTOS DE ALQUILER 6, , , , GASTOS BANCARIOS GASTOS SUMINISTROS 12, , , , GASTOS DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO , , , , GASTOS DE CONSTITUCIÓN 1, , , , GASTOS PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES GASTOS DE INTERES 1, , , , TOTALES 600, , , , , , , , , , Página 4
5 LIQUIDACIÓN CUENTAS DE IVA SALDOS ANTES DEL CIERRE DICIEMBRE DEUDOR ACREEDOR IVA PAGADO 4, IVA RETENIDO CREDITO TRIBUTARIO 1, IVA CREDITO TRIBUTARIO (SALDO A FAVOR MES ANT.) 1, IVA COBRADO 4, IVA RETENIDO POR PAGAR 1, LIQUIDAR EL IVA DICIEMBRE IVA COBRADO 4, MENOS: IVA PAGADO 4, IVA RETENIDO A FAVOR (RETENIDO POR CLIENTES) 1, DIFERENCIA -1, MENOS: CREDITO TRIBUTARIO MES NOVIEMBRE 1, RESULTADO -2, IVA POR PAGAR AL SRI PRELIMINAR 0.00 O IVA A FAVOR - CREDITO TRIBUTARIO 2, IVA POR PAGAR + RETENCIONES IVA POR PAGAR 1, VALOR TOTAL POR CANCELAR AL S.R.I. 1, NOTA: Las retenciones del IVA efectuadas por la compañía tienen que ser canceladas al mes siguiente al Estado, independientemente si es que se obtiene CREDITO TRIBUTARIO del IVA.
6 DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY ORGÁNICA DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO Art. 21 (Gastos generales deducibles), numeral 6 (Depreciaciones de activos fijos): a) Las depreciaciones de los activos fijos del respectivo negocio, en base de los siguientes porcentajes máximos: - Inmuebles (excepto terrenos), naves, aeronaves, barcazas y similares 5% 20 años - Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10% 10 años - Vehículos, equipos de transporte y equipo caminero móvil 20% 5 años - Equipos de cómputo y sofware 33% 3,33 años CÁLCULO DEPRECIACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2014 Valor Valor Valor Estimación Deprec. Depreciac. Gasto no TIPO DE ACTIVO Histórico Residual depreciable vida útil años % anual Anual Deducible deducible Terreno 9, , % 0.00 Inmueble 130, , , % 4, Equipo de computación 8, , % 1, Muebles y enseres 6, , % Equipo de oficina 1, , % Vehículos 24, , , % 5, , TOTALES 12, , La estimación de la vida útil es potestad de la administración sobre la que se debe realizar el cálculo de la depreciación, y se debe registrar contablemente aplicando el principio contable "Esencia sobre la forma"
7 FECHA DE CORTE 12/31/2014 DETALLE DE VALORES PENDIENTES DE COBRO A CLIENTES SALDOS FECHA POR VENCIDAS # NOMBRES VENCIMIENTO VENCER más A 3, /29/2014 3, B 3, /25/2014 3, C 2, /6/2015 2, D 2, /10/2014 2, E 1, /30/2009 1, F 1, /26/2014 1, G /1/ H /19/ TOTAL 16, , , , , % PROVISIÓN 0.50% 1.00% 3.00% 5.00% 8.00% 12.00% 20.00% VALOR DE LA PROVISIÓN $ CRÉDITOS CONCEDIDOS EN EL AÑO CON SALDO AL , PROVISIÓN 1% SEGÚN LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO GASTO NO DEDUCIBLE TOTAL PROVISIÓN
8 TABLA DE AMORTIZACIÓN CON PAGOS FIJOS FECHA DE CONCESIÓN 12/3/2014 VALOR 20, INTERES 16% No. PERÍODOS AÑO 12 No. PAGOS 12 PAGO MENSUAL 1, FECHA PAGO ABONO SALDO No. VCTO. MENSUAL INTERÉS CAPITAL CAPITAL 0 12/3/ , /2/2015 1, , , /1/2015 1, , , /3/2015 1, , , /2/2015 1, , , /2/2015 1, , , /1/2015 1, , , /1/2015 1, , , /31/2015 1, , , /30/2015 1, , , /29/2015 1, , , /29/2015 1, , , /28/2015 1, , TOTALES 21, , , TABLA DE AMORTIZCIÓN CON ABONOS IGUALES DE CAPITAL MAS INTERESES FECHA DE CONCESIÓN 12/3/2014 VALOR 20, INTERES 16% No. PERÍODOS AÑO 12 PAGOS EN EL AÑO 12 ABONO MENSUAL CAPITAL 1, FECHA ABONO PAGO SALDO No. VCTO. CAPITAL INTERÉS MENSUAL CAPITAL 0 12/3/ , /2/2014 1, , , /1/2014 1, , , /3/2014 1, , , /2/2014 1, , , /2/2014 1, , , /1/2014 1, , , /1/2014 1, , , /31/2014 1, , , /30/2014 1, , , /29/2014 1, , , /29/2014 1, , , /28/2014 1, , TOTALES 20, , ,733.33
9 ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (en dólares americanos) CÓDIGO DETALLE VALOR INGRESOS EXENTOS 4 INGRESOS 41 INGRESOS OPERACIONALES VENTAS TARIFA 12% 437, OTROS INGRESOS INTERESES POR CRÉDITOS CONCEDIDOS 1, INTERESES EN INVERSIONES 5, TOTAL INGRESOS 444, GASTOS 51 COSTOS 5101 COSTO DE VENTAS 14, GASTOS OPERACIONALES 5201 GASTOS DE PERSONAL GASTOS SUELDOS 146, GASTOS HORAS EXTRAS 2, GASTOS APORTE PATRONAL 18, GASTOS FONDO DE RESERVA GASTOS XIII 12, GASTOS XIV 3, GASTOS VACACIONES 6, GASTOS MOVILIZACION DEL PERSONAL 3, GASTOS REFRIGERIOS AL PERSONAL 7, GASTOS OTROS AL PERSONAL GASTOS SERVICIOS VARIOS GASTOS DE PUBLICIDAD 1, GASTOS SERVICIOS BÁSICOS GASTOS ENERGÍA ELÉCTRICA 4, , GASTOS TELECOMUNICACIONES 5, GASTOS AGUA POTABLE GASTOS SEGUROS GASTOS DE ALQUILER 7, GASTOS BANCARIOS GASTOS SUMINISTROS 13, GASTOS DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO 12, GASTOS DE CONSTITUCIÓN 1, GASTOS PROVISION CUENTAS INCOBRABLES GASTOS DE INTERES 1, TOTAL GASTOS 264, , UTILIDAD DEL EJERCICIO 179, Alisson Velez GASTOS NO DEDUCIBLES
10 DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (en dólares americanos) DETALLE CON DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS VALOR UTILIDAD DEL EJERCICIO 179, (-) 15% Participación a trabajadores 26, Conciliación Tributaria: (-) Ingresos Exentos 0.00 (+) Gastos no deducibles 5, UTILIDAD GRAVABLE 158, (-) IMPUESTO A LA RENTA (CAUSADO) 22% 34, UTILIDAD A DISPOSICIÓN DE LOS ACCIONISTAS 118, (-) RESERVA LEGAL 10% 11, UTILIDAD A REPARTIR 106, IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 34, (-) MENOS: RETENCIONES EN LA FUENTE (CRÉDITO TRIBUTARIO) TOTAL IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 34, Alisson Velez COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (en dólares americanos) DETALLE CON CAPITALIZACIÓN DE UTILIDADES VALOR UTILIDAD DEL EJERCICIO 179, (-) 15% Participación a trabajadores 26, Conciliación Tributaria: (-) Ingresos Exentos 0.00 (+) Gastos no deducibles UTILIDAD GRAVABLE 152, (-) IMPUESTO A LA RENTA 36, UTILIDAD A DISPOSICIÓN DE LOS ACCIONISTAS 116, (-) RESERVA LEGAL 10% 11, UTILIDAD A CAPITALIZAR 104, IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 38, (-) MENOS: RETENCIONES EN LA FUENTE (CRÉDITO TRIBUTARIO) 2, TOTAL IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 25,177.40
11 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (en dólares americanos) 1 ACTIVOS 2 PASIVO 11 ACTIVOS CORRIENTES PASIVO CORRIENTE CAJA 6, CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 1102 BANCOS 33, CTAS. Y DCTOS. POR PAGAR PROVEEDORES 13, INVERSIONES FINANCIERAS CORTO PLAZO PRÉSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR 20, CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR (CORTO PLAZO) INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR CUENTAS Y DCTOS. POR COBRAR CLIENTES 16, OBLIGACIONES PATRONALES CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS 2, APORTE PERSONAL IESS POR PAGAR 1, (PROVISION CUENTAS Y DOCUMENTOS INCOBRABLES) 1, APORTE PATRONAL IESS POR PAGAR 1, CREDITO TRIBUTARIO PRÉSTAMOS QUIROGRAFARIOS POR PAGAR 1, IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CREDITO TRIBUTARIO 2, PROVISIÓN XIII 1, ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA PROVISIÓN XIV 3, INVENTARIOS PROVISIÓN VACACIONES INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 15% POR PAGAR 26, INVENTARIO DE MERCADERIAS 99, RETENCIONES POR PAGAR 1107 ACTIVOS PAGADOS POR ANTICIPADOS RETENCI ÓN IMPUESTO RENTA POR PAGAR 1, ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1, MULTAS AL PERSONAL SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO OTROS DESCUENTOS AL PERSONAL 1, TOTAL ACTIVO CORRIENTE 163, IVA RETENIDO POR PAGAR 1, CONTRIBUCIONES, IMPUESTOS Y MULTAS 12 ACTIVOS NO CORRIENTES IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 34, PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO TOTAL PASIVO CORRIENTE 107, TERRENOS 9, INMUEBLES 130, TOTAL PASIVO 107, MUEBLES Y ENSERES 6, , EQUIPO DE OFICINA 1, PATRIMONIO EQUIPOS DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE 8, CAPITAL PAGADO 100, VEHÍCULOS 24, RESERVA LEGAL 11, (DEPRECIACIÓN ACUMULADA) 19, UTILIDAD DEL EJERCICIO 106, TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 161, TOTAL PATRIMONIO 218, TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 161, TOTAL ACTIVOS 325, TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 325,
12 LIBRO DIARIO DEL MES DE DICIEMBRE DEL 2014 (ASIENTOS DE AJUSTE) (en dólares americanos) Página No. X FECHA CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER VIENEN /31/2014 GASTOS DE ALQUILER ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO P/r asiento ajuste por alquiler de local /31/2014 GASTOS SEGUROS SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO P/r ajuste seguro pagado por anticipado /31/2014 GASTOS SUMINISTROS SUMINISTROS DE OFICINA P/r /31/2014 GASTOS DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO DEPRECIACIÓN ACUMULADA P/r depreciación activos fijos /31/2014 IVA COBRADO IVA CRÉDITO TRIBUTARIO IVA PAGADO IVA RETENIDO CRÉDITO TRIBUTARIO P/r liquidación de cuentas del IVA /31/2014 GASTOS ENERGIA ELECTRICA GASTOS TELECOMUNICACIONES GASTOS AGUA POTABLE CUENTAS Y DCTOS. POR PAGAR PROVEEDORES P/r provisión pago servicios públicos /31/2014 GASTOS DE INTERÉS INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR P/r intereses por pagar al cierre del ejercicio /31/2014 GASTOS PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES PROVISIÓN CUENTAS Y DOCTOS. INCOBRABLES P/r provisión cuentas incobrables TOTAL
13 , LIBRO DIARIO DEL MES DE DICIEMBRE DEL 2014 (ASIENTOS DE CIERRE), (en dólares americanos) FECHA CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER VIENEN /31/2009 VENTAS TARIFA 12% INTERESES POR CRÉDITOS CONCEDIDOS INTERESES EN INVERSIONES PERDIDAS Y GANANCIAS 49 P/r liquidación cuentas de ingresos /31/2009 PERDIDAS Y GANANCIAS 49 COSTO DE VENTAS 5101 GASTOS SUELDOS GASTOS HORAS EXTRAS GASTOS APORTE PATRONAL GASTOS XIII GASTOS XIV GASTOS VACACIONES GASTOS MOVILIZACION DEL PERSONAL GASTOS REFRIGERIOS AL PERSONAL GASTOS OTROS AL PERSONAL GASTOS DE PUBLICIDAD GASTOS ENERGIA ELECTRICA GASTOS TELECOMUNICACIONES GASTOS AGUA POTABLE GASTOS SEGUROS GASTOS DE ALQUILER GASTOS BANCARIOS GASTOS SUMINISTROS GASTOS DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO AMORTIZACIÓN GASTOS DE CONSTITUCIÓN 5205 GASTOS PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES GASTOS DE INTERES P/r liquidación cuentas de gastos /31/2009 PERDIDAS Y GANANCIAS 49 UTILIDAD DEL EJERCICIO 3603 P/r utilidad contable antes de participación e impuestos /31/2009 UTILIDAD DEL EJERCICIO 3603 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 15% POR PAGAR IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR RESERVA LEGAL 3301 P/r participación a trabajadores e impuesto a la renta causado /31/2009 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR RETENCIÓN EN LA FUENTE CT P/r ajuste impuesto a la renta por pagar TOTAL
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