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1 1. DATOS INFORMATIVOS: MATERIA AUDITORIA ADMINISTRATIVA CÓDIGO: CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORIA NIVEL: OCTAVO PARALELO: 11 No. DE CREDITOS 4 CRÉDITOS DE TEORÍA: 4 SEMESTRE: II SEMESTRE CREDITOS DE PRACTICA: PROFESOR: Nombre: Grado académico o título profesional: Breve indicación de la línea de actividad académica: Indicación de horario de atención a estudiantes: CONTABILIDAD Y AUDITORÍA Correo electrónico: 2. DESCRIPCIÓN DEL CURSO Proveer al estudiante de herramientas para analizar y evaluar los procesos críticos; evaluar los sistemas de gestión de riesgos, logro de objetivos empresariales, de una organización con el propósito de plantear recomendaciones y sugerencias que permitan a la empresa alcanzar sus objetivos. 3. OBJETIVO GENERAL Conocer y entender la utilidad de la auditoria interna para la administración actual, especialmente para lograr un manejo adecuado y eficiente de los diferentes recursos de la empresa, así como el cumplimiento de los objetivos empresariales. 4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

2 Conocer y aplicar los conceptos relacionados con la auditoría interna, las funciones de control y de asesoramiento que presta a la empresa u organismo. Conocer la importancia de la auditoria administrativa como una herramienta poderosa que promueve el logro de los objetivos gerenciales. Examinar las diferencias y semejanzas que existe entre la auditoria interna y otras disciplinas afines. Presentar el campo específico de acción de la auditoría interna IV. CONTENIDO UNIDAD 1: AUDITORÍA INTERNA 1.1 Generalidades de la auditoria interna 1.2 Concepto de la Auditoria Interna 1.3 Principales organismos mundiales que rigen la profesión de la auditoria interna: The Institute of Internal Auditors (IIA por sus siglas en inglés), Federación Latinoamericana de Auditores Internos - FLAI. 1.4 Evolución de la auditoria interna. 1.5 Diferencias y semejanzas entre la auditoria interna y auditoria externa 1.6 Normas Internacionales de Auditoria Interna emitidas por el The Institute of Internal Auditors 1.7 El valor de la auditoría interna para los grupos de interés 1.8 Perfil del auditor interno 1.9 El Auditor Interno Certificado (Auditor CIA) 1.10 Las certificaciones profesionales del IIA: CIA, CCSA, CFSA, CGAP 1.11 Otras certificaciones profesionales: ISACA (CISA, CISM, CGEIT, CRISC); ACFE (CFE). UNIDAD 2: MARCO INTERNACIONAL PARA LA PRÁCTICA PROFESIONAL DE LA AUDITORÍA INTERNA (IPPF por sus siglas en inglés) EMITIDOS POR THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS 2.1 Introducción 2.2 Definición de Auditoría Interna 2.3 Código de Ética 2.4 Normas: de atributos, de desempeño, de implementación. 2.5 Declaraciones de Posición 2.6 Consejos para la Práctica 2.7 Guías para la Práctica: a) Guías para la Práctica; b) Global Technology Audit Guides GTAG; c) Guide to the Assessment of IT Risk GAIT. UNIDAD 3: ESTRUCTURA DE CONTROLES INTERNOS BAJO EL ENFOQUE C.O.S.O. 3.1 Qué es el Comité C.O.S.O. y quienes lo integran? 3.2 Las cuatro principales publicaciones del Comité COSO Control Interno Marco Integrado (1992). Gestión de Riesgos Corporativos Marco Integrado (2004). Control Interno sobre la Información Financiera Guía para pequeñas empresas cotizadas (2006). Guía para la Supervisión de Sistemas de Control Interno (2009). 3.3 Qué es el Informe C.O.S.O.? 3.4 Aspectos generales sobre el Informe C.O.S.O.

3 3.5 Principales elementos del Control Interno: ambiente de control, establecimiento de objetivos, identificación de eventos, evaluación de riesgos, respuesta al riesgo, actividades de control, información y comunicación, monitoreo 3.4 Limitaciones de control interno 3.5 Funciones y Responsabilidad 3.6 Principales medidas de control por área: Finanzas, Compras, Producción, Ventas, Mercadeo, Recursos Humanos, Sistemas 3.7 Casos Prácticos UNIDAD 4: METODOLOGIA PARA LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS 4.1 Definición de Riesgo 4.2 Procedimiento para la administración del riesgo 4.3 Comité de Riesgos 4.4 La auditoria interna y la administración del riesgo 4.5 Casos prácticos UNIDAD 5: LA AUDITORÍA OPERATIVA O DE PROCESOS 6.1 Concepto de la auditoría operativa 6.2 La planeación estratégica como herramienta esencial para la auditoria de procesos 6.3 Objetivos de la organización y el rol del auditor operativo 6.4 Características de la auditoria operativa. 6.5 Perfil del auditor operativo 6.6 Proceso de la auditoria operativa 6.7 Familiarización o conocimiento del área a auditarse. Expectativas del Auditado 6.8 Planificación de la Auditoria 6.9 Ejecución de pruebas 6.10 Emisión del informe (Plan de Mejoras) 6.11 Plan de seguimiento sobre las mejoras (monitoreo) 6.12 Evaluación de la auditoria interna 6.13 Asesoría en la implantación de las recomendaciones Auditoria Operativa por áreas: Auditoria Operativa de Compras Auditoria Operativa de Ventas Auditoria Operativa de Producción Auditoria Operativa de Recursos Humanos 6.15 Casos Prácticos 6. METODOLOGIA, RECURSOS Entre las estrategias de aprendizaje a utilizarse están: la clase expositiva, el desarrollo de casos prácticos, ejercicios controlados, trabajos de investigación, lecturas de actualidad sobre la profesión y normativa legal de la misma y consultas de temas específicos. Se debe poner énfasis en desarrollo de clases-taller, en la resolución de casos para un mejor entendimiento de la clase 7. EVALUACIÓN El profesor deberá sujetarse para las evaluaciones a los estudiantes de acuerdo a lo determinado en los artículos y 34 del Reglamento General de Estudiantes.

4 8. BIBLIOGRAFIA Internet BLANCO LUNA, YANEL; Normas y Procedimientos de la Auditoría Integral. Comitte of Sponsorig Organizations COSO; Gestión de Riesgos Corporativos. Comitte of Sponsorig Organizations COSO; Informe COSO (Control Interno). CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, Manual de Auditoría de Gestión; Acuerdo No. 31-CG., del 22 de noviembre del ESTUPIÑAN, Rodrigo; Administración o Gestión de Riesgos ERM y la Auditoría Interna FONSECA, René; Auditoría Interna: Un enfoque Moderno de planificación, ejecución y control FRANKLIN, Benjamín; Auditoría Administrativa; Primera Edición; McGraw.-Hill; Interamericana S.A. 2001; 568 pg. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS; Auditoría Operacional ; INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS; Auditoría Operacional. KAPLAN, Robert y NORTON, David; Cuadro de Mando Integral (The Balanced Scorecard) ; 2a. edición; Gestión 2000; 2.002; 305 p. KELL, Walter. & BOYNTON, William. Auditoría Moderna, Editorial CECSA. MALDONADO, Milton; Auditoria de Gestión; Tercera Edición; SANTILLANA GONZALEZ, Juan Ramón; Auditoría Interna Integral. The Institute of Internal Auditors; Marco Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna (IPPF) ZIEGLER, Kell. Auditoría Moderna. Editorial CECSA. IIA Institute of Internal Auditors; FLA Federación Latinoamericana de Auditores Internos; IAI Instituto de Auditores Internos del Ecuador; MINIMOS PARA APROBAR LA MATERIA: D.G.A 05/05/2011 MINIMO EXAMEN MINIMO TOTAL (50) FINAL 8/20 30/50

5 SESIÓN No. FECHA TEMA ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE No. De horas Clase Magistral Taller Aplicación No. De horas TRABAJO AUTÓNOMO DEL ESTUDIANTE ACTIVIDADES (Descripción) 1 Mar-16-Ago-11 Generalidad de la auditoria interna, concepto de la auditoria interna 1 Lectura Jue-18-Ago-11 Mar-23-Ago-11 Jue-25-Ago-11 Mar-30-Ago-11 Principales organismos que rigen la auditoría interna, Evolución de la auditoría iinterna. Diferencias entre la auditoría interna y auditoría externa Normas Internacionales de Auditoria Interna emitidas por el The Institute of Internal Auditors. El valor de la auditoría interna para los grupos de interés Perfil del auditor interno. Certificaciones del auditor interno: CIA, CCSA, CFSA, CGAP, CISA, CISM, CGEIT, CRISC Normas Internacionales de Auditoria Interna emitidas por el The Institute of Internal Auditors (1/2) 6 Jue-01-Sep-11 Normas Internacionales de Auditoria Interna emitidas por el The Institute of Internal Auditors (2/2) 7 Mar-06-Sep-11 Estructura de Controles Internos bajo el Enfoque COSO (1/2) si 8 Jue-08-Sep-11 Estructura de Controles Internos bajo el Enfoque COSO (2/2) si 1 Lectura 1 Lectura 2 Lectura 2 Lectura 9 Mar-13-Sep-11 Metodología de Evaluación de Riesgos (1/5) si 2 Lectura 10 Jue-15-Sep-11 PRIMER PARCIAL 11 Mar-20-Sep-11 Metodología de Evaluación de Riesgos (2/5) si 2 Lectura 12 Jue-22-Sep-11 Metodología de Evaluación de Riesgos (3/5) 13 Mar-27-Sep-11 Metodología de Evaluación de Riesgos (4/5) si 4 Trabajo 14 Jue-29-Sep-11 Metodología de Evaluación de Riesgos (5/5) si 2 Lectura 15 Mar-04-Oct-11 La Auditoría Operativa o de Procesos EVALUACIÓN

6 16 Jue-06-Oct-11 La Auditoría Operativa o de Procesos - Compras (1/3) 17 Mar-11-Oct-11 La Auditoría Operativa o de Procesos - Compras (2/3) si 4 Trabajo 18 Jue-13-Oct-11 La Auditoría Operativa o de Procesos - Compras (3/3) 19 Mar-18-Oct-11 La Auditoría Operativa o de Procesos - Producción e Inventarios (1/4) 20 Jue-20-Oct-11 SEGUNDO PARCIAL 21 Mar-25-Oct-11 La Auditoría Operativa o de Procesos - Producción e Inventarios (2/4) si 6 Trabajo 22 Jue-27-Oct-11 La Auditoría Operativa o de Procesos - Producción e Inventarios (3/4) 23 Mar-01-Nov-11 La Auditoría Operativa o de Procesos - Producción e Inventarios (4/4) Mié-02-Nov-11 VACACIÓN Jue-03-Nov-11 VACACIÓN 24 Mar-08-Nov-11 La Auditoría Operativa o de Procesos - Recursos Humanos (1/3) si 4 Trabajo 25 Jue-10-Nov-11 La Auditoría Operativa o de Procesos - Recursos Humanos (2/3) 26 Mar-15-Nov-11 La Auditoría Operativa o de Procesos - Recursos Humanos (3/3) 27 Jue-17-Nov-11 La Auditoría Operativa o de Procesos - Ventas (1/3) 28 Mar-22-Nov-11 La Auditoría Operativa o de Procesos - Ventas (2/3) si 4 Trabajo 29 Jue-24-Nov-11 La Auditoría Operativa o de Procesos - Ventas (3/3) 30 Mar-29-Nov Jue-01-Dic-11 Informe de Auditoría Interna TERCER PARCIAL Mar-06-Dic-11 VACACIÓN 32 Jue-08-Dic-11 Resumen General y Conclusiones 35 Total 33 Lun-12-Dic-11 EXAMENES FINALES 34 Mar-13-Dic-11 EXAMENES FINALES

7 35 Mié-14-Dic Jue-15-Dic-11 EXAMENES FINALES EXAMENES FINALES 37 Vie-16-Dic-11 EXAMENES FINALES EVALUACIÓN: CRONOGRAMA DE EVALUACIONES: Puntaje Forma de evaluación 10 Primer Parcial 10 Segundo Parcial 10 Tercer Parcial 20 Examen Final FECHA DE ENTREGA DE CALIFICACIONES EN SECRETARIA: FECHAS Entrega de Calificaciones en Secretaría Lunes 26 de septiembre de 2011 ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA PRIMERA NOTA PARCIAL Lunes 31 de octubre de 2011 ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA SEGUNDA NOTA PARCIAL Miércoles 9 de diciembre de 2011 ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA TERCERA NOTA PARCIAL ULTIMO PLAZO DE ENTREGA DE NOTAS DE EXÁMENES FECHA DE CONTROL DE AVANCE DE PROGRAMAS

8 8 FECHAS Viernes 23 de septiembre de 2011 Primer control de avance de programas Entrega de Avances de Programas Viernes 28 de octubre de 2011 Viernes 9 de diciembre de 2011 Segundo control de avance de programas Tercer control de avance de programas BIBLIOGRAFIA Texto de Referencia: 9 Textos Recomendados: BLANCO LUNA, YANEL; Normas y Procedimientos de la Auditoría Integral. Comitte of Sponsorig Organizations COSO; Gestión de Riesgos Corporativos. Comitte of Sponsorig Organizations COSO; Informe COSO (Control Interno). CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, Manual de Auditoría de Gestión; Acuerdo No. 31-CG., del 22 de noviembre del ESTUPIÑAN, Rodrigo; Administración o Gestión de Riesgos ERM y la Auditoría Interna FONSECA, René; Auditoría Interna: Un enfoque Moderno de planificación, ejecución y control _

9 10 FRANKLIN, Benjamín; Auditoría Administrativa; Primera Edición; McGraw.-Hill; Interamericana S.A. 2001; 568 pg. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS; Auditoría Operacional ; INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS; Auditoría Operacional. KAPLAN, Robert y NORTON, David; Cuadro de Mando Integral (The Balanced Scorecard) ; 2a. edición; Gestión 2000; 2.002; 305 p. KELL, Walter. & BOYNTON, William. Auditoría Moderna, Editorial CECSA. MALDONADO, Milton; Auditoria de Gestión; Tercera Edición; SANTILLANA GONZALEZ, Juan Ramón; Auditoría Interna Integral. The Institute of Internal Auditors; Marco Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna (IPPF) 11 ZIEGLER, Kell. Auditoría Moderna. Editorial CECSA.

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