CONTABILIDAD. Submódulo 2

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1 CENTRO DE ESTUDIOS DE BACHILLERATO LIC. JESUS REYES HEROLES CAPACITACION CONTABILIDAD Submódulo 2 Realizar el Registro Contable GUIA DE EXAMEN EXTRAORDINARIO

2 ÍNDICE EJERCICIOS PROPUESTOS 2 EJERCICIOS RESUELTOS 8 BIBLIOGRAFÍA 14 1

3 INSTRUCCIONES: En cada uno de los ejercicios se solicita lo siguiente: Alumno (a): E J E R C I C I O N ú m. 1 A. Analiza los aumentos o disminuciones en las cuentas de Activo, Pasivo o Capital Contable. B. Regístralas en esquemas de mayor de acuerdo a las reglas del cargo y el abono. 1. Se depositan $ 970, en una cuenta de cheques, como aportación inicial para la creación de la empresa. 2. Renta un local comercial por dos años, paga $ 27, con un cheque. 3. El acondicionamiento del local importó $ 42,000.00; pagó la mitad con un cheque y el resto lo quedó a deber. 4. Compró un vehículo repartidor de mercancía en $ 147,000.00, pagó con un cheque a cargo de BANAMEX. 2

4 5. Compró mercancías a crédito por $ 57, Cobró en efectivo un pagaré a cargo del Sr. Noe Cruz por $ 5, Otorgó crédito por la venta de mercancías con valor de $ 21, Recibió del Sr. Juan Pérez una letra de cambio por $ 1, de un préstamo que se le otorgó en efectivo. 3

5 9. A cuenta de un adeudo por la adquisición de mercancías, pagó $ 7, con un cheque. 10. Otorgó crédito al Sr. Diego Sánchez por la venta de un escritorio con valor de $ 2, Depositó en BANCOMER $ 4, en efectivo. 12. Cobró con cheque la cuenta del cliente Manuel Díaz por $ 3,

6 E J E R C I C I O N o. 2 INSTRUCCIONES: Con los saldos iniciales y las operaciones realizadas en el mes de enero del presente año de la empresa EL GRECO S. A. DE C. V., se solicita lo siguiente: A. Realiza en esquemas de diario y mayor el asiento de apertura y de las demás operaciones. B. Determina en los mismos esquemas los movimientos y saldos. Al iniciar el mes, la empresa cuenta con los saldos siguientes: CUENTA IMPORTE CAJA $ 70, BANCOS 360, MERCANCÍAS 400, MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 25, ACREEDORES DIVERSOS 150, CAPITAL SOCIAL 1. El día 14 compra mercancías por $ 45, Paga $ 20, con cheques y por el resto obtiene crédito. 2. El día 15 vende mercancías por $ 64,000.00, que le pagan de la manera siguiente: con cheques $ 15,000.00; le firman letras de cambio por $ 12, y concede crédito por el resto. 3. El día 17 compra una camioneta para reparto de mercancías en $ 120,000.00, paga el 20% con cheque y por el resto firma diez pagarés con vencimiento periódico mensual. 4. El día 18 por la adquisición de Certificados de la Tesorería (CETES) a plazo de 30 días; paga $ 30, en efectivo. 5. El día 21 cobra una letra de cambio por $ 4, de la forma siguiente: $ 1, en efectivo; $ 2, con un cheque y por el resto le firman un nuevo documento. 6. El día 22 paga un pagaré, por $ 9, mediante cheque de Bancomer. 7. El día 24 adquiere un terreno por valor de $ 90,000.00, liquida con cheques el 21.5% y por el resto entrega 10 letras de cambio. 8. El día 26 paga con cheques $ 15, a cuenta de adeudos por la adquisición de mercancías. 9. El día 27 adquiere escritorios y máquinas de escribir valor de $ 21, que liquida de manera siguiente: entrega cheques por el 35%; firma letras de cambio por el 25% y el resto lo queda a deber. 10. El día 28 son depositados en el banco $ 7, los cuales corresponden a la cobranza del presente mes. 5

7 E J E R C I C I O N o. 3 INSTRUCCIONES: Con los valores iniciales y las operaciones de la empresa MORUSA S. A. DE C. V., se requiere: A. Regístralas en diario y mayor, utilizando el método de registro Analítico para el control de mercancías. B. Realiza los traspasos correspondientes y determina la utilidad o la pérdida en ventas. C. Elabora Balanza de Comprobación. La empresa que se dedica a la compraventa de maquinaria industrial, inicia sus operaciones en el mes de febrero del presente año con los valores siguientes: Depósitos bancarios $ 35, Terrenos $ 150, Inventario de mercancías 100, Edificios 360, Mobiliario y equipo de oficina 40, El día 2 vende mercancías a crédito al Sr. Juan Pérez por $ 20, según factura No El día 3 compra mercancías a crédito a La Comercial S. A., por un valor de $ 15,000.00, según factura No El día 4 paga $ 2, con cheque No. 001 de Bancomer por concepto de fletes y acarreos de la compra anterior a Mudanzas Unidas S. de R. L., según factura No El día 5 el Sr. Juan Pérez devuelve mercancías por encontrarse defectuosas por $ 1, mismos que le son acreditados en cuenta según nota de crédito No El día 7 devolvió a La Comercial S. A. mercancías por valor de $ , por no reunir las características de nuestro pedido, cuyo importe es acreditado en cuenta según nota de crédito No El día 8 La Comercial S. A. concede una rebaja del 2.8% sobre el importe de la operación No. 2 y la acredita en cuenta según nota de crédito No El día 9 concede al Sr. Juan Pérez una rebaja del 3% sobre el importe de su compra anterior, según nota de crédito No El día 10 La Comercial S. A. concede una bonificación del 3.4% sobre el importe de la operación No. 2, la cuál acredita en cuenta según nota de crédito No El día 12 concede al Sr. Juan Pérez una bonificación del 4% sobre el importe de la operación No. 1, según nota de crédito No El importe del Inventario final de mercancías ascendió a la cantidad de $ 106,

8 E J E R C I C I O N o. 4 INSTRUCCIONES: Con los valores iniciales y las operaciones de la empresa AUTORREFACCIONES VARINI S. A. se solicita: A. Regístralas en esquemas de diario y mayor, utilizando el método analítico para el registro y control de mercancías. B. Realiza los traspasos correspondientes y determina la utilidad o la pérdida en ventas. C. Elabora Balanza de Comprobación. La empresa se dedica a la compraventa de refacciones para automóviles dispone al principiar el mes de marzo del presente año con los valores siguientes: Depósitos bancarios $ 100, Papelería y artículos de escritorio $ 50, Inventario de mercancías 300, Rentas pagadas por anticipado 30, Mobiliario y equipo de oficina 90, Capital Social 570, N O T A S: Todas las operaciones causan IVA a la tasa general del 16%. Considera que el IVA afecta la cuenta de Bancos para las operaciones: 1, 2, 5, 6, 8 y 9. Considera que el IVA afecta la cuenta de Caja para la operación: 3. Considera que el IVA afecta las cuentas corrientes para las operaciones: 4 y Adquiere mercancías por $ 50,000.00; pagó $ 25, con cheque, firma tres letras de cambio de $ 5, cada una y obtiene crédito por los $ 10, restantes. 2. Pago por flete de la mercancía adquirida con un cheque por $ 2, y crédito por otros $ 2, Devolución de mercancías por $ 5,000.00, por no reunir las características solicitadas; reintegro de tal importe en efectivo por parte del proveedor y constitución de un fondo de caja con el mismo. 4. Rebaja de $ 4, concedida por el proveedor, cantidad que se deduce de la cuenta corriente. 5. Venta de mercancías por $ 150,000.00; cobro con cheque $ 75,000.00, firma por parte del cliente de tres letras de cambio, cada una por $ 5,000.00, y por los $ 60, restantes se le otorga crédito. 6. Devolución de mercancías adquiridas por el cliente en $ 15, ya que no reunían las características solicitadas, por tal cantidad se extiende un cheque. 7. Rebaja concedida al cliente de $ 9,000.00, para que no devuelva más mercancía, cantidad que se deduce de la cuenta corriente. 8. Compra de mercancías por $ 70,000.00, menos 4% por concepto de bonificación concedida del proveedor, debido al volumen de compra. Retiro del banco del importe neto pagado. 9. Venta de mercancías por $ 180,000.00, menos 7% por concepto de bonificación concedida al cliente por el volumen de su compra, depósito en el banco del importe neto cobrado. 10. El inventario final importó $ 248,

9 EJERCICIO DEL PROCEDIMIENTO ANALÍTICO O PORMENORIZADO INSTRUCCIÓN: Con los valores iniciales y las operaciones de la empresa El Cisne S. A. de C. V., se solicita: A. Regístralas en esquemas de diario y mayor, utilizando el método analítico para el registro y control de mercancías. B. Realiza los traspasos correspondientes y determina la utilidad o la pérdida en ventas. C. Elabora Balanza de Comprobación. Registra las operaciones que realiza la empresa dedicada a la compraventa de artículos para el hogar. La empresa inicia operaciones en el mes de junio del presente año con los valores siguientes: Efectivo 54, Depósitos bancarios 389, Mercancías 473, Vehículos 235, Las adquisiciones de mercancías importaron $ 100, más IVA, de los cuales se pagaron en efectivo $ 37, y el resto se quedó a deber. 2. Las ventas efectuadas importaron $ 180, más IVA, habiéndose cobrado en efectivo $ 105, y quedando el resto pendiente de cobro. 3. Los fletes, acarreos, etc., sobre las mercancías adquiridas, ascendieron a $ 12, más IVA; que se liquidaron con un cheque. 4. El importe de las devoluciones del punto número uno fueron de $ 6, más IVA, las cuales quedaron en cuenta corriente. 5. Se obtuvieron rebajas por un importe de $ 2, más IVA, las cuales quedaron en cuenta corriente. 6. Se obtuvieron bonificaciones por un total de $ 3, más IVA. las cuales quedaron en cuenta corriente. 7. El importe de las devoluciones del punto número dos fueron de $ 9, más IVA, las cuales quedaron en cuenta corriente. 8. Se concedieron rebajas por un importe de $ 4, más IVA, las cuales quedaron en cuenta corriente. 9. Se concedieron bonificaciones por un total de $ 5, más IVA, las cuales quedaron en cuenta corriente. 10. El recuento físico de existencias al terminar el periodo importó la cantidad de $ 445,

10 EL CISNE S. A. DE C. V. DIARIO JUNIO FECHA MAYOR C O N C E P T O DEBE HABER Ap Caja 54, Bancos 389, Inventarios 473, Equipo de reparto 235, Capital Social 1,152, *** Apertura 1 Compras 100, Iva acreditable 16, Caja 37, Proveedores 78, *** Compra de mercancía 2 Caja 105, Clientes 103, Ventas 180, Iva trasladado 28, *** Venta de mercancía 3 Gastos de compra 12, Iva acreditable 2, Bancos 14, *** Pago de fletes 4 Proveedores 7, Devoluciones sobre compras 6, Iva acreditable 1, *** Devoluciones de mercancía recibida 5 Proveedores 2, Rebajas sobre compras 2, Iva acreditable *** Rebajas de mercancía recibida 6 Proveedores 4, Bonificaciones sobre compras 3, Iva acreditable *** Bonificaciones de mercancía recibida 7 Devoluciones sobre ventas 9, Iva trasladado 1, Clientes 11, *** Devoluciones de mercancía otorgada 8 Rebajas sobre ventas 4, Iva trasladado Clientes 4, *** Rebajas de mercancía otorgada Sumas Iguales 1,523, ,523,

11 Viene del folio 1 Sumas Iguales 1,523, ,523, Bonificaciones sobre ventas 5, Iva trasladado Clientes 6, *** Bonificaciones de mercancía otorgada 10 Inventarios 445, Compras 445, *** Inventario final Sumas Iguales 1,975, ,975,

12 EL CISNE S. A. DE C. V. MAYOR JUNIO Caja Bancos Inventarios Ap) 54, , (1 Ap) 389, , (3 Ap) 473, , (T8 2) 105, md) 159, , (ma md) 389, , (ma md) 473, , (ma sd) 122, sd) 374, sd) 0.00 Equipo de reparto Capital Social Compras Ap) 235, ,152, (Ap 1) 100, , (T5 T4) 12, , (T6 T8) 473, , (T7 445, (10 md) 235, (ma md) ,152, (ma md) 586, , (ma sd) 235, ,152, (sa sd) 127, , (T9 Iva acreditable Proveedores Clientes 1) 16, , (4 4) 7, , (1 2) 103, , (7 2) 2, (5 5) 2, , ( (6 6) 4, , (9 md) 18, , (ma md) 14, , (ma md) 103, , (ma sd) 16, , (sa sd) 81, Ventas Iva trasladado Gastos sobre compras T1) 9, , (2 7) 1, , (1 3) 12, , (T4 T2) 4, ) T3) 5, ) T9) 127, md) 147, , (ma md) 3, , (ma md) 12, , (ma 32, (sa 25, (sa sd) 0.00 Dev. s/compra Reb. s/compra Bonif.. s/compra T5) 6, , (4 T6) 2, , (5 T7) 3, , (6 md) 6, , (ma md) 2, , (ma md) 3, , (ma 0.00 (sa 0.00 (sa 0.00 (sa 11

13 Dev. s/venta Reb. s/venta Bonif.. s/venta 7) 9, , (T1 8) 4, , (T2 9) 5, , (T3 md) 9, , (ma md) 4, , (ma md) 5, , (ma sd) 0.00 sd) 0.00 sd) 0.00 Inventarios 10) 445, md) 445, sd) 445, (ma 12

14 EL CISNE S. A. DE C. V. BALANZA JUNIO Balanza de Comprobación Título de la cuenta Movimientos Saldos Debe Haber Deudor Acreedor Caja 159, , , Bancos 389, , , Inventarios 445, , Equipo de reparto 235, , Capital Social 1,152, ,152, Iva acreditable 18, , , Proveedores 14, , , Clientes 103, , , Iva trasladado 3, , , Ventas 147, , , Sumas $ 1,517, ,517, ,275, ,275,

15 BIBLIOGRAFIA 1. CONTABILIDAD UNO C. P. MARCOS SASTRIAS FRAUDENBERG GRUPO EDITORIAL ESFINGE TRIGESIMA PRIMERA EDICION 2. PRIMER CURSO DE CONTABILIDAD ELIAS LARA FLORES Y LETICIA LARA RAMIREZ EDITORIAL TRILLAS VIGESIMA SEGUNDA EDICION

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