MODELO DE INFORME: SOCIEDADES SIN FINES DE LUCRO

Transcripción

1 MODELO DE INFORME: SOCIEDADES SIN FINES DE LUCRO Introducción Una organización sin fines de lucro es una entidad que no tiene como finalidad un beneficio económico para los integrantes, sino que la ausencia de una finalidad lucrativa de estas entidades debe entenderse como una limitación para distribuir beneficios generados por actividades económicas entre los directivos, asociados, administradores o trabajadores de la entidad no lucrativa, sea de manera directa o indirectamente. Las entidades sin fines de lucro pueden adoptar la forma jurídica de asociación, fundación, mutualidad o cooperativa (las cooperativas pueden carecer de ánimo de lucro), las organizaciones sin ánimo de lucro suelen ser organizaciones no gubernamentales (ONG) y por lo general reinvierten el excedente de su actividad en obra social para la cual fueron creadas. Los bienes de una entidad sin fines de lucro deben ser utilizados en el cumplimiento de sus fines, tal es así que, de acuerdo con lo dispuesto en los artículos 98 y 110 del Código Civil, concluida la liquidación de dichas entidades, el haber neto resultante es entregado a las personas designadas en el estatuto, con exclusión de los asociados, o se aplica a la finalidad prevista en su acto constitutivo y, si ello no fuera posible, se aplica a fines análogos a los de dichas entidades. En ese sentido, el empleo de dichos bienes o de aquellos que les fueran cedidos, en actividades distintas a sus fines, implica un beneficio económico para los usufructuarios de dichos bienes y una menor renta para las entidades sin fines de lucro; por lo que se considera gravada la totalidad de las rentas obtenidas por la cesión o utilización de bienes para fines distintos a los de su objeto social. Asimismo, conforme lo indicado en el artículo 8-E del Reglamento de la LIR, se entiende por distribución indirecta cuando califiquen como costos o gastos no susceptibles de posterior control tributario, aquellos susceptibles de beneficiar a sus partes vinculadas, salvo que la fundación afecta o asociación sin fines de lucro manifieste su naturaleza o destino y cuenten con sustento documentario. Dictamen de los auditores independientes A los Señores Miembros del Consejo Directivo de la Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos Estados Financieros sobre la base de nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aprobadas para su aplicación en Perú por la Junta de Decanos de los Colegios de Contadores Públicos del Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable que los Estados Financieros no contienen presentaciones erróneas de importancia relativa. Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y las revelaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo que los Estados Financieros contengan presentaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al

2 efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno pertinente de la Asociación en la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la asociación. Una auditoría también comprende la evaluación de si las políticas contables aplicadas son apropiadas y si las estimaciones contables realizadas por la gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los Estados Financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría. Opinión En nuestra opinión, los Estados Financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de la, al 31 de diciembre del 20x1, su desempeño financiero y sus flujos de efectivo, por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Otros asuntos Los Estados Financieros correspondientes al año terminado el 31 de diciembre del 20x1, que se incluyen solo para propósitos comparativos, fueron auditados por otros contadores públicos independientes, cuyo dictamen de fecha 00 de febrero del 20x1 expresó una opinión sin salvedades. AUDITORES Y ASOCIADOS Refrendado por: (Socio) Nombre completo del socio Contador Público Colegiado Matrícula N. XXXXX Lima, XX de XXXXX del 20x1 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (Notas 1, 2 y 3) Al 31 de diciembre del 20X1 y 20X2 (Expresado en soles) ACTIVO 20x1 20x1 ACTIVO CORRIENTE: Efectivo y equivalente de efectivo (nota 4) 2,060,927 2,622,105 Cuentas por cobrar a asociados, neto (nota 5) 779, ,889 Otras cuentas por cobrar, neto (nota 6) 51, ,005 Inventario (nota 7) 122, ,587

3 Gastos pagados por anticipado (nota 8) 120,579 89,071 Total activo corriente 3,134,545 3,869,657 ACTIVO NO CORRIENTE: Inmuebles, mobiliario y equipo, neto (nota 9) 114,326, ,156,903 Intangibles, neto 190, ,821 Total activo no corriente 114,516, ,345,724 TOTAL ACTIVO 117,650, ,215,381 PASIVO Y FONDO INSTITUCIONAL PASIVO CORRIENTE: Obligaciones financieras (nota 10) 1,179, ,106 Cuentas por pagar comerciales (nota 11) 1,001,783 1,009,654 Otras cuentas por pagar (nota 12) 739, ,944 Ingresos diferidos (nota 13) 260, ,594 Total pasivo corriente 3,181,996 2,540,298 PASIVO NO CORRIENTE: Obligaciones financieras (Nota 10) 3,817,502 2,260,932

4 FONDO INSTITUCIONAL (Nota 14) 110,651, ,414,151 TOTAL PASIVO Y FONDO INSTITUCIONAL 117,650, ,215,381 Las notas que se acompañan forman parte de los Estados Financieros. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES (Notas 1, 2, 3, 19 y 20) Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre del 20x1 y 20x2 (Expresado en soles) Ingresos operativos (nota 15) 20x1 20x2 Cuotas por mantenimiento 8,690,501 7,995,781 Concesiones, alquileres y otros ingresos 3,743,861 4,183,762 Total ingresos 12,434,362 12,179,543 Gastos Servicios prestados por terceros (nota 16) (4,697,730) (5,058,380) Gastos del personal (nota 17) (5,028,541) (4,628,087) Depreciación (1,644,645) (1,504,668) Cargas diversas de gestión (nota 18) (1,795,501) (1,387,319) Tributos (1,001,765) (942,473) Amortización y cobranza dudosa (86,336) (151,295) Total gastos (14,254,518) (13,672,222) Otros ingresos (gastos)

5 Ingresos financieros 104, ,725 Gastos financieros (131,895) (167,047) Pérdida por diferencia de cambio (neto) 2,585 (150,930) Total otros ingresos (gastos) (24,335) (202,251) Déficit del periodo (1,844,491) (1,694,930) Las notas que se acompañan forman parte de los Estados Financieros. ESTADO DE CAMBIOS EN EL FONDO INSTITUCIONAL (Notas 1, 2 y 3) Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre del 20x2 y 20x1 (Expresado en soles) Capital Capital adicional Derecho de ingreso nuevos socios Excedente de revaluación Resultados acumulados Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ Saldo al 1 de enero del 20x1 1, ,415 38,716,209 66,814,272 2,845, ,571,462 Aporte de nuevos asociados, neto - - 2,891, ,891,890 Reclasificación excedente de revaluación (264,767) 264,767 - Devolución de aportes y certificados - - (273,009) - - (273,009) Otros ajustes - - (6,889) - (74,373) (81,262) Déficit del ejercicio (1,694,930) (1,694,930 )

6 Capital Capital adicional Derecho de ingreso nuevos socios Excedente de revaluación Resultados acumulados Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ Saldo al 31 de diciembre del 20x1 Aporte de nuevos asociados, neto 1, ,415 41,328,201 66,549,505 1,341, ,414, ,203, ,203,401 Devolución de aportes y certificados - - (95,242) - - (95,242) Otros ajustes - - (23,630) - (2,701) (26,331) Déficit del ejercicio (1,844,491) (1,844,491) Saldo al 31 de diciembre del 20x2 1, ,415 44,412,731 66,549,505 (505,869) 110,651,488 Las notas que se acompañan forman parte de los Estados Financieros ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO (Notas 1, 2 y 3) Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre del 20x2 y 20x1 (Expresado en soles) 20x2 20x1 ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Déficit neto del periodo (1 844,491) (1 694,930) Depreciación de activos fijos 1 644, ,668 Amortización de intangibles 23,614 18,192

7 Estimación cobranza dudosa 62, ,102 Baja de activos fijos 31, (81,783) (38,262) Mas (menos) variaciones en activos y pasivos Cuentas por cobrar asociados 72, ,753 Otras cuentas por cobrar 51, ,970 Inventario (7,547) (31,925) Gastos pagados por anticipado (31,508) 9,190 Cuentas por pagar comerciales (7,871) (272,044) Otras cuentas por pagar (73,538) (27,474) Ingresos diferidos 47,173 (39,086) EFECTIVO (UTILIZADO) PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN (30,459) 152,122 ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Adquisiciones de activo fijo (5 845,777) (1 585,125) Adquisiciones de intangibles (24,927) (196,955) EFECTIVO UTILIZADO EN LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN (5 870,704) (1 782,080) ACTIVIDADES DE FINANCIMIENTO

8 Aumento del fondo institucional 3 081, ,620 Aumento de obligaciones financieras 2 258, ,336 EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 5 339, ,956 (DISMINUCIÓN) AUMENTO NETO DEL EFECTIVO EN EL EJERCICIO (561,178) 1 057,998 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO 2 622, ,107 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO Las notas que se acompañan forman parte de los Estados Financieros 2 060, ,105 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre del 20x2 y 20x1 1. Marco legal y actividades La (en adelante Asociación) fue fundada el XX de XXXXX de XXXX, como una asociación civil de derecho privado sin fines de lucro, con un plazo de duración indefinido e inscrita en el registro único de contribuyentes (RUC) con el N.º XXXXXXXXX. La Asociación tiene por finalidad, cultivar los vínculos de unión, amistad y respeto mutuo entre sus asociados, mediante la realización de actividades deportivas, culturales, sociales y recreativas sin fines de lucro, para cuyo objeto podrá realizar toda clase de actos o contratos permitidos por la Ley, no debiendo intervenir institucionalmente en demostraciones propagandísticas de orden político o religioso ni en otras actividades que sean ajenas a su finalidad Actualmente la Asociación tiene su dominio legal y sede de sus oficinas administrativas se encuentran ubicadas en XXXXXXXXXXX, Lima- Perú, además cuenta con una sede de verano ubicada en XXXXXXXXXXXXXX. Los Estados Financieros al 31 de diciembre del 20x2 han sido aprobados por el Consejo Directivo el 20 de XXXX del 2XX3 y serán presentados para su aprobación por la Asamblea General de Asociados el XX de XXXXXX del 2XX3