TALLERES MÓDULO DE ACTIVOS FIJOS

Transcripción

1 Sistema de gestión empresarial y contable para PYMES. TALLERES MÓDUL DE ACTIVS FIJS Ingeniería de Software InSoft Ltda. Calle 62 No 23-61, Edificio Torre Plaza 62 ficina 704 Manizales, Caldas Colombia gestion@insoftweb.com Teléfono (6) Fax (6) Visite a InSoft en la Web: DERECHS RESERVADS Copyright 2007 InSoft Ltda.

2 PRGRAMA DE CAPACITACIÓN Módulo de Activos Fijos Sesión No 1 1. Introducción Definición. Vida de un activo. Depreciación. Métodos de depreciación. Valor de salvamento. Valorización. Rutas Principales. Taller Identificación de activos (Pág 3). Taller Depreciación manual de activos (Pág 4). Taller Rutas Principales (Pág 5). Sesión No 4 5. Cargue Inicial Cargue histórico de activos. Cargue de saldos actualizados de activos. Contrapartida. Informes y exploradores. Taller Cargue inicial de activos (Pág 10). Sesión No 2 2. peraciones de automatización Compra o mayor valor de activos. Venta de activos. Valorización de activos. Planillas de uso de activos. Baja de activos. Acciones de fin de mes (Depreciaciones y ajustes por inflación). Taller peraciones de automatización del sistema de activos fijos (Pág 7). Sesión No 3 3. Contabilidad Imputaciones al activo a través del movimiento contable. Mayor valor de activos. Taller Manejo de activos por movimiento contable (Pág 9). 4. Grupos de activos Definición. Configuración. Creación de grupos de activos. Taller Grupos de activos (Pág 10). Insoft Ltda Ingeniería de software. Calle 62 # ED. Torre Plaza 62 f. 704 Manizales

3 3 CURS DE ACTIVS FIJS Requerimientos. Copia de Seguridad: Activos.zip Licencia ContaPyme : Nivel 1 + Activos Fecha de trabajo: 15/05/2006 Empresa de trabajo: Comercializadora J&L TALLER No 1. Identificación de activos bjetivo: Identificar qué recursos de una empresa son activos y cuáles pueden ser considerados contablemente como gastos. Actividad 1.1. Clasificación de elementos. Ejercicio 1.1.1: Clasifique los siguientes elementos comprados según el tipo de recurso: Elemento Valor Tipo de recurso Computador Portátil $ Dpto. Comercial Escritorio gerente $ Características Se transforma o vende Calculadora $ secretaria Moto Kawasaki $ Inventario mensajero Lote de 200 m 2 $ Larga vida Teléfono secretaria $ Edificio sede $ Activo fijo principal 200 m. de tela para $ Se utiliza en las vender operaciones del negocio Materiales para las $ instalaciones eléctricas de la oficina principal Papelería $ Gastos y costos Seguro contra daño $ Se sacrifica o de maquinaria consume en el período Ganado en engorde $ Activo Fijo. Son aquellos activos de larga vida adquiridos para ser utilizados en las operaciones del negocio y no para la venta a los clientes. Insoft Ltda Ingeniería de software. Calle 62 # ED. Torre Plaza 62 f. 704 Manizales

4 4 Gasto. Costo de los bienes consumidos en el proceso de generar el ingreso. Por ejemplo, papelería, sueldos de los empleados de la administración y ventas, servicios públicos de la oficina, etc. Inventario. Bienes (mercancías) que se adquieren para venderse a los clientes, los bienes que se adquieren para el consumo interno (Materias primas) en los procesos de la empresa o los productos (producto terminado o producto en proceso) que la empresa produce, normalmente para la venta. Ejercicio 1.1.2: Indique la clasificación contable que usted le daría a las siguientes compras: Elemento Valor Clasificación contable Computador Portátil Dpto. $ Comercial Escritorio gerente $ Calculadora secretaria $ Llevarlo al gasto Moto Kawasaki mensajero $ Lote de 200 m 2 $ Teléfono secretaria $ Llevarlo como activo Edificio sede principal $ Seguro contra daño de maquinaria $ Ventajas de clasificar contablemente la compra de un activo cuyo valor es inferior a $ como gasto: No aumenta el activo, lo que permite cancelar un menor valor del impuesto de Cámara de Comercio. Permite recuperar el IVA (16%). Fácil manejo. Disminuye la utilidad, por lo tanto se cancela el 38% menos en declaración de renta. Ventajas de clasificar contablemente la compra de un activo como activo fijo depreciable o amortizable: Permite aumentar la valoración de la empresa (solidez). Nivelación del Estado de Resultados ya que permite aplicar a cada período el valor del desgaste o pérdida de valor del activo reflejando así utilidades más reales. btener estados financieros más reales TALLER No 2. Depreciación manual de activos bjetivo: Aprender a depreciar un activo de forma manual por el método de depreciación en línea recta. Actividad 2.1. Depreciación manual de activos Ejercicio 2.1.1: El 2 de enero de 2006 se adquiere un computador por valor de $ (IVA incluido). Registrar la depreciación hasta el mes de abril. No tener en cuenta los ajustes. Depreciar por el método de línea recta. Vida útil del activo: 36 meses. Insoft Ltda Ingeniería de software. Calle 62 # ED. Torre Plaza 62 f. 704 Manizales

5 5 Mes Valor compra Depreciación mes Depreciación Acumulada Valor último día del mes Enero $ Febrero Marzo Abril Ejercicio 2.1.2: bserve el resultado del ejercicio anterior empleando ajustes por inflación al activo y a la depreciación del mismo. Ultimo día mes Mes Valor compra Depreciaciones Ajustes al valor de la compra Primer día mes siguiente Ajustes a las depreciaciones Valor hoy Enero $ $ $ $ $ Febrero $ $ $ $ $ Marzo $ $ $ $ $ Abril $ $ $ $ $ Depreciación. Asignación sistemática al gasto del costo de un activo fijo tangible durante la vida útil del mismo Vida útil. Duración estimada que un activo puede tener cumpliendo correctamente con la función para la cual ha sido adquirido. Valor de salvamento. Valor corriente estimado que puede tener el activo después de pasados los años de vida útil. Tabla de Vida útil de activos fijos. Grupo Nombre Vida útil 1504 Terrenos No se deprecia 1516 Construcciones y edificaciones 240 meses (20 años) 1520 Maquinaria y equipo 120 meses (10 años) 1524 Equipo de oficina 120 meses (10 años) 1528 Equipo de computación y 36 meses (3 años) comunicación 1540 Flota y equipo de transporte 60 meses (5 años) TALLER No 3. Rutas y operaciones principales para el manejo del módulo de activo bjetivo: Identificar los botones a través de los cuales ejecutar las principales acciones usadas en el sistema de activos fijos y diferidos. Actividad 3.1. Apareamiento de rutas y operaciones. Ejercicio 3.1.1: Relacione con una flecha la acción a realizar con la ruta correspondiente: Insoft Ltda Ingeniería de software. Calle 62 # ED. Torre Plaza 62 f. 704 Manizales

6 6 Acción a realizar Ruta Grabar operaciones de activos (compra, venta, mayor valor) Plan de cuentas Consultar cada uno de los activos Menú\Informes\ Listado de activos Configuración de Activos Explorador gráfico de la empresa Informe impreso de Activos Menú\Programas\Activos\ Maestro de grupos de activos Manejador de peraciones Ejercicio Relacione con una flecha la acción a realizar con la operación correspondiente: Acción a realizar peración Registrar la compra de un vehículo Registrar la valorización de un terreno Hacer las depreciaciones y amortizaciones del mes Registrar la venta de un computador Registrar la compra de un seguro Dar de baja a un computador Registrar mayor valor de una máquina (Azul) (Verde) Baja de activos Compra de activos Valorización de activos peraciones de cierre de fin de mes Planilla de uso de maquinaria y equipo Hacer ajustes por inflación a los activos Venta de activos Registrar las horas de uso de la cortadora Insoft Ltda Ingeniería de software. Calle 62 # ED. Torre Plaza 62 f. 704 Manizales

7 7 TALLER No 4. peraciones de Automatización del Sistema de Activos Fijos bjetivo: Aprender a registrar la compra, venta, valorización y baja de activos fijos, registrar diferidos y hacer acciones de fin de mes. Actividad 4.1. Compra de activos fijos. Ejercicio 4.1.1: Registre la siguiente operación. El 15/05/2006 se adquiere en el almacén Compuequipos S.A., mediante factura de compra No. FC los siguientes elementos: Articulo Valor Computador Dell Precision $ IVA Impresora Láser Dell 1600n $ IVA La ruta para registrar la compra de activos es: Manejador de operaciones>agregar nueva operación>activos> Compra/Mayor valor activos e inversiones. Note que al seleccionar el IVA de los activos, este es considerado un mayor valor del activo. Ejercicio 4.1.2: Consulte los activos fijos que posee la empresa a la fecha 15/05/2006. Id. del activo Nombre del activo Grupo de activo Vida útil Valor compra Valor hoy La ruta para consultar los activos de la empresa es: Menú>Informes>Activos>Consulta de Activos. Explorador gráfico de empresas>empresa>activos Fijos e Inversiones>Activos Fijos>Activo>Pestaña Datos del inspector de datos. Actividad 4.2. Venta de activos fijos. Ejercicio 4.2.1: Registre la siguiente operación. El 17/05/2006 se vende impresora HP 3600 por valor de $ al Sr. Mario Sánchez. La ruta para registrar la venta de activos es: Manejador de operaciones>agregar nueva operación>activos> Venta de activos e inversiones. Ejercicio 4.2.2: Consulte el movimiento contable generado por esta operación. Insoft Ltda Ingeniería de software. Calle 62 # ED. Torre Plaza 62 f. 704 Manizales

8 8 Cuenta CC. imputado Detalle Movimiento Debito Crédito La ruta para consultar el movimiento contable es: peración>inspector de Datos>Pestaña Mov. Ejercicio 4.2.3: Consulte los activos que posee la empresa a la fecha 17/05/2006. Id. del activo Nombre del activo Vida útil Valor hoy Note que la impresora HP 3600 no existe. Si desea visualizar este activo, debe consultar el informe a una fecha anterior a la venta del activo. Actividad 4.3. Valorización de activos fijos. Ejercicio 4.3.1: Registre la siguiente transacción. El 21/05/2006 se le hace una remodelación a la carrocería del vehículo de la empresa (Renault 9) y se determina que el valor real después de la mejora es de $ La ruta para registrar la valorización de activos es: Manejador de operaciones>agregar nueva operación>activos> Valorización de activos. Ejercicio 4.3.2: Consulte los datos del activo 3 (Renault 9). Valor compra (+) Ajustes Inflación al Valor de compra (+) Deprec. Acumulada (-) Ajustes Inflación (Deprec.) (-) Valorización (+) Valor hoy (=) Actividad 4.4. Baja de activos fijos. Ejercicio 4.4.1: El 30/05/2006 se quemó la fotocopiadora Kyocera y debe ser dada de baja. Registrar la operación de baja de este activo. La ruta para registrar la baja de activos es: Manejador de operaciones>agregar nueva operación>activos> Baja de activos e inversiones. Ejercicio 4.4.2: Consulte los activos de la empresa. Cuántos activos aparecen? Insoft Ltda Ingeniería de software. Calle 62 # ED. Torre Plaza 62 f. 704 Manizales

9 9 Entre el listado de activos se encuentra la fotocopiadora? Actividad 4.5. Acciones de cierre de fin de mes. Ejercicio 4.5.1: Realice el cierre del fin de mes de Mayo, con la siguiente información: Marque las siguientes opciones: Cerrar mes Depreciaciones y amortizaciones Ajustes por inflación (PAAG: 1%) El cierre de fin de mes se debe realizar el último día del mes. La ruta para el cierre de fin de mes es: Manejador de operaciones>adicionar una nueva operación>contabilidad> peraciones de Cierre de fin de mes. Ejercicio 4.5.2: Consulte los activos que la empresa posee. Id. activo Valor compra Ajustes inflación Deprec. acumulad a Ajustes inflación (deprec.) Valor hoy Vida útil Vida útil restante Ejercicio 4.5.3: Consulte los movimientos contables generados por esta operación de cierre de mes para el activo 4. Cuenta CC. imputado Detalle Movimiento Debito Crédito Filtre el maestro por el activo 4 para observar sólo los movimientos generados para este activo: Vaya al explorador de movimiento contable. Active los filtros de columna. Muestre la columna Activo. Filtre por el activo 4. TALLER No 5. Manejo de Activos por medio de movimiento contable bjetivo: Aprender a hacer imputaciones a los activos a través de asientos de movimiento contable. Actividad 5.1. Registro de operaciones de activos por movimiento contable. Ejercicio 5.1.1: Con fecha de trabajo 09/06/2006, consulte los datos del activo 4, Dobladora Hidráulica. Valor compra Valor hoy Insoft Ltda Ingeniería de software. Calle 62 # ED. Torre Plaza 62 f. 704 Manizales

10 10 Ejercicio 5.1.2: Registre la siguiente operación por movimiento contable. El 10/06/2006 se adquiere un nuevo módulo para la dobladora hidráulica por valor de $ a la empresa Zeus Industriales S.A. Ejercicio 5.1.3: Consulte los datos del activo 4, Dobladora Hidráulica. Valor compra Valor hoy TALLER No 6. Grupos de Activos bjetivo: Aprender a crear grupos de activos Actividad 6.1. Creación de grupos de activos. Ejercicio 6.1.1: Cree un grupo de activo para vehículos de trabajo. La ruta para crear un grupo de activos es: Programas>Activos>Maestro de grupos de activos. Duplique el grupo de activo 1540, nuevo código Modifique el nombre del grupo por Vehículos de trabajo. Cambie la cuenta de depreciación o amortización débito por la cuenta (para llevarla al costo y no al gasto). Ejercicio 6.1.2: Compare los datos del grupo 1540 con los datos del grupo Concepto Cuenta guía activo Depreciación o amortización Cuenta deprec. o amort. crédito Cuenta deprec. o amort. débito Cuenta valorización crédito Cuenta valorización débito Cuenta utilidad en venta Cuenta pérdida en venta Cuenta pérdida por baja TALLER No 7. Cargue inicial de activos bjetivo: Aprender a hacer cargue histórico de activos, cargue actualizado de activos y balance complemento Actividad 7.1. peraciones de cargue inicial del sistema de activos. El día 31 de diciembre de 2005 se tiene el siguiente balance de apertura. Código Nombre Saldo actual Tercero Déb. Créd. 1 Activo Caja Almacén $ Insoft Ltda Ingeniería de software. Calle 62 # ED. Torre Plaza 62 f. 704 Manizales

11 Cta Banco $ Santander Equipo de procesamiento de datos $ Ajustes por inflación $ Depreciación acumulada $ Pasivo Cuentas por pagar a contratistas $ Patrimonio Cuotas o partes de interés social $ TTAL $ $ Descomposición de Activos Fijos. Id Activo Nombre Activo Valor Vida útil Compra 1 Computador Compaq $ meses 2 Impresora HP $ meses 3 Escritorio Gerencia $ meses Hoy, según el contador las depreciaciones y ajustes de estos activos son como sigue: Id Activo Ajustes al costo Depreciación Ajustes Vida útil Valor hoy histórico acumulada depreciación restante 1 $ $ $ meses $ $ $ $ meses $ Total $ Ejercicio 7.1.1: Ubíquese en la empresa Confecciones Alba. Realice el Cargue histórico de los activos mencionados anteriormente. La ruta para el Cargue histórico de archivos es: Manejador de peraciones>adicionar nueva operación>cargue inicial>cargue histórico de activos. El tipo de documento es el 99 Cargue inicial de saldos. Ejercicio 7.1.: Consulte los activos de la empresa: Nombre del activo Vida útil restante Valor hoy Ejercicio 7.1.3: Realice el Cargue actualizado de saldos de activos. La ruta para el Cargue actualizado deactivos es: Manejador de peraciones>adicionar nueva operación>cargue inicial>cargue de saldos actualizados de activos El tipo de documento es el 99 Cargue inicial de saldos Ejercicio 7.1.4: Consulte los activos de la empresa. Nombre del activo Vida útil Valor hoy Insoft Ltda Ingeniería de software. Calle 62 # ED. Torre Plaza 62 f. 704 Manizales

12 12 Ejercicio 7.1.5: Consulte el informe de Mayor y Balances. Cuál es valor total de activos? Cuál es valor total de pasivos? Cuál es el valor total del patrimonio? El balance está descuadrado, no se cumple la ecuación contable ACTIV=PASIV+PATRIMNI, solo aparecen registrados los activos (Cuenta ). Las demás cuentas del cargue inicial se debe registrar con un cargue inicial de cuentas. Ejercicio 7.1.6: Realice el Cargue inicial de cuentas. La ruta para el Cargue inicial de cuentas es: Manejador de peraciones>adicionar nueva operación>cargue inicial>cargue inicial de cuentas El tipo de documento es el 99 Cargue inicial de saldos bserve el registro del cargue inicial de cuentas: Todos los comprobantes tipo 99 se comportan como uno solo y por tanto aunque los comprobantes individuales están descuadrados, el conjunto tiene que estar cuadrado. Insoft Ltda Ingeniería de software. Calle 62 # ED. Torre Plaza 62 f. 704 Manizales