AJUNTAMENT : Jorba EXERCICI : 2012

Transcripción

1 Rbla. Catalunya, 126 / Barcelona Tel / Fax s.assistenciagel@diba.cat / Àrea d'hisenda, Recursos Interns i Noves Tecnologies Intervenció General Servei d'assistència a la Gestió Econòmica Local ASSISTÈNCIA A LA GESTIÓ ECONÒMICA LOCAL (ASGEL) DIAGNOSI ECONÒMICA I FINANCERA AJUNTAMENT : Jorba Equilibri Econòmic Romanent Endeutament

2

3 En les pàgines següents trobareu una diagnosi de la situació econòmica i financera del vostre Ajuntament, referida al darrer exercici liquidat. Aquesta diagnosi té les limitacions lògiques que té qualsevol estudi fet sense procedir a efectuar comprovacions documentals que permetin garantir la fiabilitat de la informació i per tant estan efectuats a partir de la informació que disposem a la pròpia Diputació, respectant l obligació de confidencialitat de la mateixa. Creiem oportú fer un seguit d aclariments previs per tal que entengueu millor el document que posem al vostre abast. En primer lloc cal dir que per efectuar la diagnosi ens hem basat en l anàlisi de la variació del romanent de tresoreria (cal tenir present que el romanent de tresoreria a final d any és pràcticament igual al romanent de tresoreria a l inici de l exercici més/menys el resultat pressupostari de l exercici), analitzant els components que han provocat aquesta variació. En l anàlisi, el Romanent per Despeses Generals s ha ajustat amb els imports que consten en els comptes 413 de Despeses Pendents d Aplicar i 408 de Devolucions d ingressos pendents de pagar, per millorar l imatge de solvència de l Entitat. En aquest sentit hem diferenciat tres blocs que, entenem, analitzats separadament ens ajuden a entendre millor perquè el nostre ROMANENT AJUSTAT ha variat en un sentit o en un altre. A) Variacions d origen pressupostari A1) Les de procedència d operacions corrents (Recurs Generat Net). Aquesta s ha subdividit a la vegada en tres causes, segons el origen: A1-a) De les fonts de finançament no finalista (tributs i aportació de l estat, bàsicament) A1-b) De dèficit de serveis públics, analitzant-se aquests darrers, l import de la despesa a nivell de classificació econòmica (Cap 1, 2 i 4) i funcional, els ingressos derivats d aquests serveis (Cap 3) i les subvencions (Cap 4, llevat del econòmic 420) que els hi són finalistes. A1-c) De carrega financera (Cap 3 i 9 de despeses) O sigui analitzem si amb les fonts de finançament no finalistes (a) menys els imports destinats a la càrrega financera derivada dels préstecs(c) ens dóna per cobrir el dèficit que se ns genera en la gestió dels diferents serveis públics (b). A2) Les de procedència d inversions. És a dir, amb motivació en desfasaments entre el finançament previst de les inversions i el que finalment s ha produït. B) Altres variacions (d origen no pressupostari o desviacions negatives de finançament) Els drets i obligacions del pressupost s han ajustat amb els imports de Despeses Pendents d Aplicar i Devolucions d Ingressos Pendents de Pagar inicial i finals, per obtenir els imports generats a l exercici. Aquests imports són expressats tant en xifres absolutes com en tant per habitant. Aquesta darrera xifra és comparada amb uns valors mitjans( ponderats en funció de la població), obtinguts en les liquidacions de l exercici precedent, i que han assolit un indicadors adequats (en el cas del romanent de tresoreria el valor mitja està calculat prenent en consideració només els ajuntaments que el tenen positiu, donat que la pròpia norma ens obliga a prendre les mesures correctores en cas contrari.)

4 Donat que no tots els Ajuntament tenen una capacitat de generació d ingressos per habitant igual, en la pàgina de resum podeu trobar el nivell de referència sobre la mitjana, que indica els valors esperats en el vostre Ajuntament respecta als mitjans. Els valors mitjans obtinguts, descrits en el punt anterior, s han multiplicat per aquest coeficient, per tal d ajustar els valors al nivell de capacitat de recursos del vostre Ajuntament. La idea bàsica consisteix en que al valor mitjà de cada ràtio se li assigna la lletra C, les lletres A i B es donen a les entitats que per aquell indicador han obtingut uns valors millors. Les lletres D i E es reserven per les entitats que, per aquella ràtio, han obtingut uns valors pitjors. Per tant si tenim una A o una B l hem d interpretar com que estem millor que la mitjana, en cas contrari la D i l E m indiquen uns valors pitjors als de la mitjana d ajuntaments. El C ens situa a la mitjana. Els signes + o que acompanyen a cada lletra ens indiquen si millorem(+) o empitjorem (-) respecte a l exercici anterior. En concret: De la comparació de la relació de cada valor, amb el corresponent valor mig ajustat, s obté una qualificació a cada concepte: A si la relació valor/valor mig ajustat és millor en més d un 10% B si la relació valor/valor mig ajustat és millor entre un 3% i un 10% C si la relació valor/valor mig ajustat és entre un 3% pitjor i un 3% millor D si la relació valor/valor mig ajustat és pitjor entre un 3% i un 10% E si la relació valor/valor mig ajustat és pitjor en més d un 10% Pitjor -10% -3% 3% 10% E D C B Valor mig A Millor En el cas del Romanent Ajustat i en els Recurs Generat Net, donat que l objectiu és que siguin positius, la qualificació es modifica tal com: A B C D E Negatiu si l import/habitant és superior a la mitjana si l import/habitant és entre el 0,5 i 1 vegades la mitjana si l import/habitant és positiu, però inferior a 0,5 vegades la mitjana si l import/habitant és negatiu, però superior a menys el valor de la mitjana si l import/habitant és inferior a menys el valor de la mitjana -Valor mig Zero 50% V. mig Valor mig E D C B A Positiu En el cas de l Endeutament (Ràtio de deute), donat que l objectiu és que sigui inferior al 110% dels ingressos, la qualificació es modifica en base a un valor mig del 50% d endeutament sobre ingressos: A si la ràtio és inferior 50%. B si la ràtio és superior al 50%, però inferior al 80% C si la ràtio és superior al 80%, però inferior al 110% D si la ràtio és superior al 110%, però inferior al 140% E si la ràtio és superior al 140% Superior 140% 110% 80% 50% E D C B A Inferior

5 Addicionalment, s hi afegeix el signe en funció de l evolució registrada respecte al mateix valor de l any anterior: - per increment inferiors al 2% en ingressos o superiors al 5% en despeses = variacions entre un 2% i un 5% + increment superiors al 5% en ingressos o inferiors al 2% en despeses Respecte a l estructura de l informe, a la part central trobareu tot el detall dels càlculs i comparacions de les diferents magnituds. A la part final, s incorpora un resum de valors que, entenem, són significatius, on destaquen les valoracions de les tres magnituds més rellevants: Romanent Ajustat actual, Recurs Generat Net i la Ràtio d endeutament, que es corresponen amb els 3 semàforos de la portada. També hi trovareu alguns comentaris que, en algun cas, poden ser recomanacions per tal d efectuar una anàlisi més profunda de les finances municipals. Per a la qual cosa, així com per qualsevol aclariment o comentari, ens posem a la vostra disposició.

6

7 AJUNTAMENT : Jorba ANÀLISI D'EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST 1.1 LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST D INGRESSOS C. 1 - IMPOSTOS DIRECTES C. 2 - IMPOSTOS INDIRECTES C. 3 - TAXES, PP,.. FINALISTES A INVERSIONS C. 3 - TAXES, PP,.. NO FINALISTES A INVERS. C. 4 - TRANSF. CTS NO CONDICIONADES C. 4 - SUBVENCIONS A SERVEIS C. 5 - ING. PATRIM. FINALISTES A INVERSIONS C. 5 - ING. PATRIM. DE SERVEIS C. 5 - ALTRES ING. PATRIMONIALS C. 6 - VENDES D'IMMOBILITZAT C. 7 - SUBVENCIONS DE CAPITAL C. 8 - VENDA D'ACTIUS FINANCERS C. 8 - DESPESA FINANÇADA AMB ROMANENT C. 9 - DISPOSICIÓ PRÉSTECS - SANEJAMENT C. 9 - DISPOSICIÓ PRÉSTECS - INVERSIONS Press. Inicial , , , , ,89 317, , ,47 Press. Definitiu , , , , ,89 317, , , ,85 Drets Rec. Nets ,39 256, , , , , ,88 23, , , ,53 110,72% 1,84% % 123,66% 104,53% 109,56% % 10% 7,26% % 16,34% % % % % 48,98% 1.2 LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST DE DESPESES Press. Inicial Press. Definitiu Oblig. R. Netes C. 1 - DESPESES DE PERSONAL C. 2 - DESPESES GENERALS C. 3 - DESPESES FINANCERES C. 4 - SUBVENCIONS I TRF. CORRENTS C. 6 - INVERSIONS REALS C. 7 - SUBVENCIONS I TRF. DE CAPITAL C. 8 - COMPRA ACTIUS FINANCERS C. 9 - RETORN DEUTE LL.T. - ORDINARI C. 9 - RETORN DEUTE LL.T. - EXCEPCIONAL , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,30 94,58% 99,76% 83,39% 89,77% 34,79% % % 10% % 54,50% 1.3 EQUILIBRIS DEL PRESSUPOST INGRESSOS CORRENTS DESPESES CORRENTS SUPERÀVIT OPERACIONS CORRENTS SUPERÀVIT O.C. / INGRESSOS CORRENTS Press. Inicial Press. Definitiu Oblig. / Drets , , ,34 109,76% , , ,94 97,31% , , ,40 4,92% 4,92% El pressupost definitiu presenta un equilibri just, però suficient. Caldria millorar-lo en el futur per evitar riscos l'execució. Un 23% de les Entitats que han aprovat un pressupost inicial amb Recursos Generats Nets previstos inferiors al 5%, presenten Recursos Generats Nets negatius en la liquidació. Es recomana finançar inversions, en el pressupost inicial, amb ingressos ordinaris, per un import equivalent d'entre el 5 i 10% dels mateixos.

8 AJUNTAMENT : Jorba ANÀLISI DE LA SOLVÈNCIA 2.0 ROMANENT PER DESPESES GENERALS AMB AJUSTAMENTS EXERCICI Anterior Actual FONS LIQUIDIS , ,05 DRETS PENDENTS DE COBRAMENT , ,83 DEL PRESSUPOST CORRENT , ,72 DE PRESSUPOSTOS TANCATS , ,15 D'OPERACIONS NO PRESS , ,47 COBRAMENTS PEND. D'APLICAR , ,51 OBLIGACIONS PENDENTS DE PAGAMENT , ,46 DEL PRESSUPOST CORRENT , ,22 DE PRESSUPOSTOS TANCATS , ,41 D'OPERACIONS NO PRESS , ,05 PAGAMENTS PEND. D'APLICAR , ,22 ROMANENT DE TRESORERIA TOTAL , ,42 SALDOS DE DUBTÓS COBRAMENT , ,86 EXCÉS DE FINANÇAMENT AFECTAT , ,73 PROCEDENT D'ING. CORRENTS PROCEDENT D'ING. DE CAPITAL , ,73 ROMANENT PER DESPESES GENERALS , ,83 DESPESES PENDENTS D'APLICAR , ,39 DEVOLUCIONS D'INGRESSOS PENDENTS DE PAGAR 1.742,00 ROMANENT AJUSTAT , , EVOLUCIÓ DEL ROMANENT AJUSTAT Import / Hab. Mig mostra Ant. Ajuntam. ROMANENT AJUSTAT ANTERIOR ,08-298,48 147,07 RECURS GENERAT NET ,81 98,51 40,88 141% -83,64-218% INVERSIÓ FINANÇADA AMB ESTALVI ,20-312,82 43,49-819% 445,32-170% OPERACIONS DE SANEJAMENT ALTRES VARIACIONS ROMANENT AJUSTAT ACTUAL , ,44 105,63 218,49 144,46 51% -300,66-173% A- Nivell de solvència adequada.

9 AJUNTAMENT : Jorba INVERSIONS I ENDEUTAMENT 3.0 INGRESSOS DE CAPITALS GENERATS C. 3 - TAXES, PP,.. FINALISTES A INVERSIONS C. 5 - ING. PATRIM. FINALISTES A INVERSIONS C. 6 - VENDES D'IMMOBILITZAT C. 7 - SUBVENCIONS DE CAPITAL C. 8 - VENDA D'ACTIUS FINANCERS C. 9 - DISPOSICIÓ PRÉSTECS - INVERSIONS Drets Rec. Nets D.I.P. inicials D.I.P. finals Generat , , , , , ,68 C. 3 - TAXES, PP,.. FINALISTES A INVERSIONS ,29 26,25 20,46 28% 91,63-71% C. 5 - ING. PATRIM. FINALISTES A INVERSIONS - - C. 6 - VENDES D'IMMOBILITZAT 7,26-100% - C. 7 - SUBVENCIONS DE CAPITAL ,39 215,60 304,60-29% 410,49-47% C. 8 - VENDA D'ACTIUS FINANCERS 0,08-100% - C. 9 - DISPOSICIÓ PRÉSTECS - INVERSIONS 42,70-100% ,68 241,85 375,09-36% 502,12-52% E- 3.1 DESPESES DE CAPITALS GENERADES C. 6 - INVERSIONS REALS C. 7 - SUBVENCIONS I TRF. DE CAPITAL C. 8 - COMPRA ACTIUS FINANCERS C. 9 - RETORN DEUTE LL.T. - EXCEPCIONAL Oblig. R. Netes D.P.A. inicials D.P.A. finals Generada , , , , , , , ,35 C. 6 - INVERSIONS REALS ,35 372,48 492,18-24% 640,01-42% C. 7 - SUBVENCIONS I TRF. DE CAPITAL 4,21-100% - C. 8 - COMPRA ACTIUS FINANCERS 0,08-100% - C. 9 - RETORN DEUTE LL.T. - EXCEPCIONAL ,35 372,48 496,48-25% 640,01-42% A+ 3.2 INVERSIÓ FINANÇADA AMB ESTALVI DESPESA DE CAPITAL ,35 372,48 496,48-25% 640,01-42% A+ INGRESSOS DE CAPITAL ,68 241,85 375,09-36% 502,12-52% E- EXCÉS DE FINANÇAMENT AFECTAT INICIAL ,60 EXCÉS DE FINANÇAMENT AFECTAT FINAL ,73 425,30 76,78-254,38 INGRESSOS APLICATS A INVERSIÓ EXECUTADA ,55 667,15 451,87 48% 247,74 169% A+ BAIXES ,16-1, % 53,05-134% E+ INVERSIÓ FINANÇADA AMB ESTALVI ,20-312,82 43,49-819% 445,32-170% A+ 3.3 ENDEUTAMENT Saldo viu / Hab. Mig mostra Ant. Ajuntam. DEUTE A CURT TERMINI 728,64 0,88 388,89-100% - DEUTE A LLARG TERMINI ,00 504,71 16, % 504,60 0% TOTAL DEUTE VIU ,64 505,59 405,42 25% 504,60 0% SOBRE INGRESSOS CORRENTS ESTRICTES 50% 37% 58% B+ El Nivell d'endeutament pot suposar un cert condicionament a la capacitat de serveis futura.

10 AJUNTAMENT : Jorba CAPACITAT DE MANTENIMENT DE SERVEIS 4.0 FINANÇAMENT BÀSIC C. 1 - IMPOSTOS DIRECTES C. 2 - IMPOSTOS INDIRECTES C. 4 - TRANSF. CTS NO CONDICIONADES C. 5 - ALTRES ING. PATRIMONIALS FINANÇAMENT BÀSIC VOLÀTIL FINANÇAMENT BÀSIC ESTABLE Drets Rec. Nets D.I.P. inicials D.I.P. finals Generat , ,39 256,96 256, , ,80 23,04 23, , , , ,68 Es defineixen com Finançament Bàsic volàtil la part que es considera no consolidada. Per obtenir el seu import es verifica la recaptació de l Impost sobre Increment de Valors dels Terrenys Urbans, més la de l Impost sobre Construccions i Obres, en comparació amb la recaptació de l Impost de Bens Immobles. Cas de que la recaptació dels dos primers superi el 10% del tercer, es fixa, en primera instància, l'excés d'aquest 10% com a volàtils. Cas que l import obtingut sigui inferior al 5% del total dels ingressos de finançament bàsic, s augmenten el ingressos volàtils fins aquest 5% del total d ingressos d aquest grup C. 1 - IMPOSTOS DIRECTES ,39 356,62 355,90 0% 329,62 8% C+ C. 2 - IMPOSTOS INDIRECTES 256,96 0,31 16,96-98% -7,03-104% E- C. 4 - TRANSF. CTS NO CONDICIONADES ,80 219,52 209,54 5% 216,56 1% B- C. 5 - ALTRES ING. PATRIMONIALS 23,04 0,03 2,89-99% 0,39-93% E ,19 576,48 585,30-2% 539,54 7% C+ 4.1 CÀRREGA FINANCERA C. 3 - DESPESES FINANCERES C. 9 - RETORN DEUTE LL.T. - ORDINARI Oblig. R. Netes D.P.A. inicials D.P.A. finals , , , ,43 271, , , ,42 Generada , , ,47 C. 3 - DESPESES FINANCERES ,42 17,42 9,14 91% 30,43-43% E+ C. 9 - RETORN DEUTE LL.T. - ORDINARI ,05 95,18 51,55 85% 130,46-27% E ,47 112,60 60,68 86% 160,89-30% E+ 4.2 CAPACITAT DE MANTENIMENT DE SERVEIS FINANÇAMENT BÀSIC ESTABLE ,68 547,65 547,65 0% 512,56 7% C+ -CÀRREGA FINANCERA ,47 112,60 60,68 86% 160,89-30% E+ -BAIXES I INSOLVÈNCIES ,01 35,43 20,32 74% 24,63 44% E- CAPACITAT DE MANTENIMET DE SERVEIS ,20 399,62 466,65-14% 327,04 22% E+

11 AJUNTAMENT : Jorba DÈFICIT DE SERVEIS I RECURS GENERAT NET 5.0 DESPESA DE SERVEIS C. 1 - DESPESES DE PERSONAL C. 2 - DESPESES GENERALS C. 4 - SUBVENCIONS I TRF. CORRENTS Oblig. R. Netes D.P.A. inicials D.P.A. finals Generada , , , , , , , , ,51 179, , , , , , ,05 C. 1 - DESPESES DE PERSONAL ,36 250,03 325,96-23% 261,49-4% A+ C. 2 - DESPESES GENERALS ,40 448,91 414,38 8% 460,58-3% D+ C. 4 - SUBVENCIONS I TRF. CORRENTS ,29 57,39 60,87-6% 46,80 23% B ,05 756,33 801,21-6% 768,86-2% B+ 5.1 INGRESSOS DE SERVEIS C. 3 - TAXES, PP,.. NO FINALISTES A INVERS. C. 4 - SUBVENCIONS A SERVEIS C. 5 - ING. PATRIM. DE SERVEIS Drets Rec. Nets , , , ,15 D.I.P. inicials D.I.P. finals Generat , , , , , ,15 C. 3 - TAXES, PP,.. NO FINALISTES A INVERS ,67 245,60 180,80 36% 171,39 43% A+ C. 4 - SUBVENCIONS A SERVEIS ,60 174,16 141,80 23% 153,28 14% A+ C. 5 - ING. PATRIM. DE SERVEIS 5.483,88 6,64 15,20-56% 6,53 2% E ,15 426,39 337,80 26% 331,20 29% A+ 5.2 DÈFICIT DE SERVEIS I RECURS GENERAT NET DESPESA DE SERVEIS ,05 756,33 801,21-6% 768,86-2% B+ INGRESSOS DE SERVEIS ,15 426,39 337,80 26% 331,20 29% A+ EXCÉS DE FINANÇAMENT AFECTAT INICIAL EXCÉS DE FINANÇAMENT AFECTAT FINAL 125,62 DÈFICIT DE SERVEIS ,90 329,94 463,41-29% 437,66-25% A+ CAPACITAT DE MANTENIMET DE SERVEIS ,20 399,62 466,65-14% 327,04 22% E+ RECURS GENERAT NET ESTRICTE ,30 69,69 3, % -110,62-163% A- FINANÇAMENT BÀSIC VOLÀTIL ,51 28,82 37,64-23% 26,98 7% E+ RECURS GENERAT NET ,81 98,51 40,88 141% -83,64-218% A+ Equilibri de gestió ordinària adequat.

12 AJUNTAMENT : Jorba RESUM I DADES TÈCNIQUES 6.0 EVOLUCIÓ DEL ROMANENT AJUSTAT PER HABITANT Act. Mig Ant. ROMANENT AJUSTAT ANTERIOR -298,48 147,07 RECURS GENERAT NET 98,51 40,88-83,64 A+ FINANÇAMENT BÀSIC 576,48 585,30 539,54 C+ ESTABLE 547,65 547,65 512,56 VOLÀTIL 28,82 37,64 26,98 E+ CÀRREGA FINANCERA 112,60 60,68 160,89 E+ BAIXES I INSOLVÈNCIES 35,43 20,32 24,63 E- DÈFICIT DE SERVEIS 329,94 463,41 437,66 A+ D. PERSONAL 250,03 325,96 261,49 A+ D. GENERALS 448,91 414,38 460,58 D+ SUBV. CONCED. 57,39 60,87 46,80 B- TAXES I PREUS 245,60 180,80 171,39 A+ SUBV. REBUDES 174,16 141,80 153,28 A+ ALTRES INGR. 6,64 15,20 6,53 E- INVERSIÓ FINANÇADA AMB ESTALVI -312,82 43,49 445,32 A+ DESPESA EXECUTADA 372,48 496,48 640,01 A+ FINANÇAMENT APLICAT 667,15 451,87 247,74 A+ BAIXES I INSOLVÈNCIES -18,16-1,12 53,05 E+ OPERACIONS DE SANEJAMENT 105,63 ALTRES VARIACIONS ROMANENT AJUSTAT ACTUAL 218,49 144,46-300,66 A- 6.2 RÀTIOS DESPESA DE SERVEIS / FINANÇ. BÀSIC ESTABLE TAXES, PREUS I ALTRES INGR / DESPESA SERVEIS SUBVENCIONS CTS REBUDES / DESPESA SERVEIS DÈFICIT DE SERVEIS / FINANÇ. BÀSIC ESTABLE CÀRREGA FINANCERA / FINANÇ. BÀSIC ESTABLE PROV. INSOLVÈNCIES / PENDENT COBRAMENT FONS LÍQUIDS / PENDENT PAGAMENT ROMANENT AJUSTAT / INGRESSOS CORRENTS ENDEUTAMENT / INGRESSOS CORRENTS Actual Anterior Recomanat 134% 150% No superar 120% 33% 23% No baixar del 25% 23% 20% A l'entorn del 10% 60% 85% No superar 85% 21% 31% Perillós a partir de 15% 14% 11% No baixar del 15% 21% 25% No baixar del 50% 22% -35% No baixar del 15% 50% 58% B+ 6.3 AJUST DEL NIVELL D'INGRESSOS PER HABITANT Ex. Anterior Ex. Actual POBLACIÓ CONSIDERADA Ajuntament Mig Mostra FINANÇAMENT BÀSIC ESTABLE PER HABITANT 547,65 647,25 Coeficient Ajust 84,61%