Cuadro Nº 1 JUGOSA S.A. DETERMINACIÓN DEL PRECIO DE VENTA (En unidades monetarias)

Transcripción

1 Cuadro Nº 1 DETERMINACIÓN DEL PRECIO DE VENTA Descripción Año Histórico Año Proyectado Costo de Producción ,70 Gastos de Ventas ,82 Gastos Administrativos ,65 Gastos Financieros ,50 TOTAL ,66 UNIDADES PRODUCIDAS En unidades de 250cc En cajas de 48 unidades COSTO UNITARIO Por unidades de 250cc 0,11496 Por cajas de 48 unidades 5,5179 PRECIO DE VENTA Margen porcentual 15,00% 15,00% Por unidades de 250cc 0,14 Por cajas de 48 unidades 6,49 Notas Técnicas: Costo Unitario = Costo Total / Unidades Producidas Margen de Utilidad = 1 - (Costo Unitario / Precio de Venta Unitario) Precio de Venta = Costo Unitario / (1 - Margen de Utilidad) Página 1 de 35

2 Cuadro Nº 2.1 PRESUPUESTO DE VENTAS EN UNIDADES (En unidades de 250cc) Ciudad Distrib Año Histórico Año Proyectado % I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Incremento Quito Directas 75,00% , , ,000 Hoteles 25,00% , , , ,0% , , ,000 Guayaquil Directas 80,00% , , ,000 Hoteles 20,00% , , , ,0% , , ,000 TOTAL , , ,000 I Semestre 40% 48% II Semestre 60% 52% Cuadro Nº 2.2 PRESUPUESTO DE VENTAS EN CAJAS (En cajas de 48 unidades) Ciudad Distrib Año Histórico Año Proyectado % I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Incremento Quito Directas 75,00% , , ,000 Hoteles 25,00% , , , ,0% , , ,000 Guayaquil Directas 80,00% , , ,000 Hoteles 20,00% , , , ,0% , , ,000 TOTAL , , ,000 Unds x caja 48,00 Página 2 de 35

3 Cuadro Nº 2.3 PRESUPUESTO DE VENTAS EN UNIDADES DE 250cc Ciudad Año Histórico Año Proyectado % I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Incremento Quito Directas , , ,50 Hoteles , , , , , ,33 Guayaquil Directas , , ,58 Hoteles , , , , , ,23 TOTAL , , ,56 PVP 0,14 Cuadro Nº 2.4 PRESUPUESTO DE VENTAS EN CAJAS Ciudad Año Histórico Año Proyectado % I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Incremento Quito Directas , , ,50 Hoteles , , , , , ,33 Guayaquil Directas , , ,58 Hoteles , , , , , ,23 TOTAL , , ,56 PVP 6,49 Página 3 de 35

4 Cuadro Nº 3.1 PRESUPUESTO DE PUBLICIDAD Y PROMOCIONES POR CANAL DE DISTRIBUCIÓN Ciudad Año Histórico Año Proyectado I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Quito , , ,00 Guayaquil , , , , , ,00 Muestras Quito 2.899, , ,31 Muestras Guayaquil 7.300, , , , , ,86 TOTAL , , ,86 Costo 0,020 0,0210 Cuadro Nº 3.2 PRESUPUESTO DE PUBLICIDAD Y PROMOCIONES POR MEDIO DE DIFUSIÓN Ciudad Año Histórico Año Proyectado I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Televisión , , ,60 Radio Caravana , , ,20 Radio Colón , , ,20 Muestras , , ,86 TOTAL , , ,86 Página 4 de 35

5 Cuadro Nº 4 PRESUPUESTO DE COMISIONES Ciudad Año Histórico Año Proyectado I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Quito 2.976, , ,00 Guayaquil 6.000, , ,00 TOTAL 8.976, , ,00 Comisión Quito 0,050 0,060 Comisión Guyaquil 0,040 0,048 Incremento 20,00% Página 5 de 35

6 Cuadro Nº 5.1 PRESUPUESTO DE DESCUENTOS Quito Año Histórico Ciudad I Semestre II Semestre Total Ventas en Descuento Ventas Netas Ventas en Descuento Ventas Netas Ventas en Descuento Ventas Netas Cajas en UM Totales en UM Cajas en UM Totales en UM Cajas en UM Totales en UM Hoteles , , , , , , ,00 744, , , , , , , ,83 Guayaquil Hoteles , , , , , , , , , , , , , , ,65 TOTAL , , , , , , , , ,48 Descuento por caja 0,050 Cuadro Nº 5.2 PRESUPUESTO DE DESCUENTOS Quito Hoteles Guayaquil Hoteles Año Proyectado Ciudad I Semestre II Semestre Total Ventas en Descuento Ventas Netas Ventas en Descuento Ventas Netas Ventas en Descuento Ventas Netas Cajas en UM Totales en UM Cajas en UM Totales en UM Cajas en UM Totales en UM TOTAL Descuento por caja 0,060 Incremento 20,00% Página 6 de 35

7 Cuadro Nº 6.1 PRESUPUESTO DE FLETES (En cajas de 48 unidades de 250cc) Quito Ciudad Año Histórico Año Proyectado I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Ventas Directas , , ,00 Muestras 715, , ,00 TOTAL , , ,00 Cuadro Nº 6.2 PRESUPUESTO DE FLETES Quito Ciudad Año Histórico Año Proyectado I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Ventas Directas , , ,00 Muestras 2.145, , ,00 TOTAL , , ,00 Costo Flete 3,000 3,200 Página 7 de 35

8 Cuadro Nº 7 USO CAPACIDAD DE MÁQUINAS PARA EL AÑO 20X6 (En unidades) Capacidad Teórica Capacidad Efectiva (Unidades de Producto) Producto Cantidades % Año Histórico Año Proyectado Cantidades % Cantidades % Capacidad Teórica ,00% ,00% Producción Efectiva ,00% ,69% % Capacidad Usada % ,69% Página 8 de 35

9 Cuadro Nº 8.1 DIAGRAMA DE PROCESOS Departamento Material Proceso Descripción Utilizado Oper Insp Dem Alm Trans Operación O 1 Lavado Materia Prima Lavado MP O 2 Selección MP Extracción Materia Prima Acarreo MP T 1 O 3 I 1 Inspección MP Extracción jugo O 4 Refinado Jugo de naranja Filtrado semilla y bagacillo O 5 Filtrado sedimentos finos O 6 Inspección Jugo de naranja Correción azúcar y Control Calidad T2 Acarreo PT O 7 Envase Producto Terminado Envasado O 8 Cerrado al vacio O 9 Pasteurización Producto Terminado Inactivación enzimas O 10 Enfriado Producto Terminado Enfriado O 11 Etiquetado y Producto Terminado Etiquetado de botellas Empacado O 12 Empaquetado cajas de cartón Almacenaje del Producto Terminado Almacenamiento MP A 1 Prod. Terminado T3 Acarreo MP Página 9 de 35

10 Cuadro Nº 9.1 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (En unidades de 250cc) Concepto Año Histórico Año Proyectado I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Inventario Inicial , , ,000 Entradas Producción , , ,000 Entradas Muestras Quito , , ,000 Entradas Muestras Guayaquil , , ,000 Total Entradas , , ,000 Salidas Ventas , , ,000 Salidas Muestras Quito , , ,000 Salidas Muestras Guayaquil , , ,000 Total Salidas , , ,000 Inventario Final , , ,000 Requerido 10,00% Muestras sobre ventas 1,20% Notas Técnicas: Si el inventario final contiene decimales, cualquiera que sea, se aproxima al entero inmediato superior. Entradas o Producción, E = II + S - IF Donde: II = Inventario Inicial S = Salidas / Ventas IF = Inventario Final Cuadro Nº 9.2 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (En cajas de 48 unidades de 250cc) Concepto Año Histórico Año Proyectado I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Inventario Inicial , , ,0000 Entradas Producción , , ,0000 Entradas Muestras Quito 715, , ,0000 Entradas Muestras Guayaquil 1.800, , ,0000 Total Entradas , , ,0000 Salidas Ventas , , ,0000 Salidas Muestras Quito 715, , ,0000 Salidas Muestras Guayaquil 1.800, , ,0000 Total Salidas , , ,0000 Inventario Final , , ,0000 Requerido 10,00% Muestras sobre Vtas Quito 1,20% Notas Técnicas: Si el inventario final contiene decimales, cualquiera que sea, se aproxima al entero inmediato superior. Entradas o Producción, E = II + S - IF Donde: II = Inventario Inicial S = Salidas / Ventas IF = Inventario Final Página 10 de 35

11 Cuadro Nº 9.3 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN DE UNIDADES DE 250 c.c. Concepto Año Histórico Año Proyectado I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Inventario Inicial , , ,40 Entradas Producción , , ,19 Entradas Muestras Quito 2.437, , ,04 Entradas Muestras Guayaquil 6.136, , ,47 Total Entradas , , ,70 Salidas Ventas , , ,98 Salidas Muestras Quito 2.899, , ,31 Salidas Muestras Guayaquil 7.300, , ,55 Total Salidas , , ,84 Inventario Final , , ,26 Costo und 250c.c. 0, , ,07076 Costo promedio ponderado 0, , ,07636 Notas Técnicas: Costo Promedio Ponderado, CPP = (II um + E um) / (II q + E q) Donde: II um = Inventario Inicial en valores E um= Entrdas / Compras en valores II q = Inventario Inicial en cantidades E q= Entradas / Compras en cantidades Cuadro Nº 9.4 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN DE CAJAS Concepto Año Histórico Año Proyectado I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Inventario Inicial , , ,40 Entradas Producción , , ,19 Entradas Muestras Quito 2.437, , ,04 Entradas Muestras Guayaquil 6.136, , ,47 Total Entradas , , ,70 Salidas Ventas , , ,98 Salidas Muestras Quito 2.899, , ,31 Salidas Muestras Guayaquil 7.300, , ,55 Total Salidas , , ,84 Inventario Final , , ,26 Costo caja de 48 und 3, , ,39666 Costo promedio ponderado 4, , ,66542 Notas Técnicas: Costo Promedio Ponderado, CPP = (II um + E um) / (II q + E q) Donde: II um = Inventario Inicial en valores E um= Entrdas / Compras en valores II q = Inventario Inicial en cantidades E q= Entradas / Compras en cantidades Página 11 de 35

12 Cuadro Nº 10.1 ESTÁNDARES DE MATERIA PRIMA POR UNIDADES DE INSUMO Directos Unidad de Estándares Precio de Materia Prima Concepto Mat.Prima Cant. De PT por % por Unidad Año Año Año Utilizada Unidad de MP de Mat.Prima H -1 Histórico Proyectado Naranjas Unidad 0,25 400,00% 0, , ,01200 Azúcar Gramo 0,50 200,00% 0, , ,00022 Benzoato Gramo 0,25 400,00% 0, , ,00037 Directos 0, , ,01259 Indirectos Envases Tetra Pack Unidad 1,00 100,00% 0, , ,02800 Cajas Unidad 48,00 2,08% 0, , ,00950 Indirectos 0, , ,03750 COSTO UNITARIO TOTAL 0, , ,05009 Cuadro Nº 10.2 COSTOS DE MATERIA PRIMA POR UNIDADES Y CAJA Directos Costo de M.P por unidades de 250cc Página 12 de 35 Costo M.P por caja Descripción Año Año Año Año Año Año H -1 Histórico Proyectado H -1 Histórico Proyectado Naranjas 0,0320 0,0400 1,536 1,920 Azúcar 0, , ,014 0,018 Benzoato 0,0012 0,0013 0,058 0,063 Directos 0, , , ,00160 Indirectos Envases Tetra Pack 0,0200 0,0240 0,960 1,152 Cajas 0,0085 0,0090 0,408 0,432 Indirectos 0,0285 0,033 1,3680 1,584 COSTO UNITARIO TOTAL 0,062 0,075 2,976 3,586 Unidades por caja 48

13 Cuadro Nº 11.1 PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA (En unidades de 250cc) Concepto Unidad Año Histórico Año Proyectado Usada I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Producción unid 250cc Muestras unid 250cc PRODUCCIÓN TOTAL unid 250cc SALDO INICIAL Naranjas Unidades Azúcar Gramos Benzoato Gramos Envases TP Unidades Cajas Unidades ENTRADAS Naranjas Unidades Azúcar Gramos Benzoato Gramos Envases TP Unidades Cajas Unidades SALIDAS Naranjas Unidades Azúcar Gramos Benzoato Gramos Envases TP Unidades Cajas Unidades SALDO FINAL Naranjas Unidades Azúcar Gramos Benzoato Gramos Envases TP Unidades Cajas Unidades Requerido 10% Notas Técnicas: Si las salidas y/o el inventario final contienen decimales, cualquiera que sea, se aproxima al entero inmediato superior. Entradas o Producción, E = IF + S - II Donde: II = Inventario Inicial S = Salidas / Ventas (calculado de acuerdo al estándar de materia prima) IF = Inventario Final Página 13 de 35

14 Cuadro Nº 11.2 PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA Concepto Unidad Año Histórico Año Proyectado Usada I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Producción unid 250cc Muestras unid 250cc PRODUCCIÓN TOTAL unid 250cc SALDO INICIAL Naranjas Unidades , , ,59 Azúcar Gramos 299,76 383,31 299,76 Benzoato Gramos 1.199, , ,05 Envases TP Unidades , , ,12 Cajas Unidades 169,86 191,82 169,86 Total Saldo Inicial , , ,38 ENTRADAS Naranjas Unidades , , ,42 Azúcar Gramos 3.916, , ,64 Benzoato Gramos , , ,48 Envases TP Unidades , , ,66 Cajas Unidades 1.940, , ,75 Total Entradas , , ,95 SALIDAS Naranjas Unidades , , ,69 Azúcar Gramos 3.833, , ,82 Benzoato Gramos , , ,96 Envases TP Unidades , , ,38 Cajas Unidades 1.918, , ,02 Total Salidas , , ,87 SALDO FINAL Naranjas Unidades , , ,32 Azúcar Gramos 383,31 598,57 598,57 Benzoato Gramos 1.345, , ,56 Envases TP Unidades , , ,41 Cajas Unidades 191,82 295,59 295,59 Total Saldo Final , , ,46 Cuadro Nº 11.3 AUXILIAR DEL COSTO PROMEDIO PONDERADO Concepto Unidad Año Histórico Año Proyectado Usada I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre Naranjas Unidades 0, ,00999 Azúcar Gramos 0, ,00019 Benzoato Gramos 0, ,00033 Envases TP Unidades 0, ,02398 Cajas Unidades 0, ,00900 Notas Técnicas: Costo Promedio Ponderado, CPP = (II um + E um) / (II q + E q) Donde: II um = Inventario Inicial en valores E um= Entradas / Compras en valores II q = Inventario Inicial en cantidades E q= Entradas / Compras en cantidades Página 14 de 35

15 Cuadro Nº 12.1 PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA (En cantidades) Unidad Entradas Requeridas Concepto Usada Año Histórico Año Proyectado I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Naranjas Unid Azúcar Gramos Benzoato Gramos Envases TP Unid Cajas Unid Cuadro Nº 12.2 PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA EN LOTES ECONÓMICOS (En cantidades) Lote Económico Compras por Lotes Concepto de Compra Año Histórico Año Proyectado Und. Cantidad I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Naranjas Und. por saco Azúcar Kg por saco Benzoato Kg por saco Envases TP Cientos Cajas Docenas Cuadro Nº 12.3 PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA EN LOTES ECONÓMICOS Precio Lote Compras por Lotes Concepto Económico Año Histórico Año Proyectado Histórico Proyectado I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Naranjas 1,00 1, , , ,42 Azúcar 9,50 11, , , ,64 Benzoato 16,50 18, , , ,48 Envases TP 2,40 2, , , ,66 Cajas 0,11 0, , , ,75 TOTAL , , ,95 Página 15 de 35

16 Cuadro Nº 13.1 PRESUPUESTO DE PAGOS Política Año Histórico Post. Descripción de I Semestre II Semestre Total Proyecc. Compras Enero Febrero Mar Abr May Jun Julio Agosto Sept Oct Nov Dic Anual Naranjas Contado 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Crédito , , , , ,42 Azúcar Contado 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Crédito 3.916, , , , ,64 Benzoato Contado 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Crédito , , , , ,48 Envases TP Contado 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Crédito , , , , ,66 Cajas Contado 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Crédito 1.940, , , , ,75 TOTAL Contado 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Crédito 0, ,10 0,00 0,00 0,00 0, ,10 0, ,85 0,00 0,00 0,00 0, , ,95 Cuadro Nº 13.2 PRESUPUESTO DE PAGOS Política Año Proyectado Post. Descripción de I Semestre II Semestre Total Proyecc. Compras Enero Febrero Mar Abr May Jun Julio Agosto Sept Oct Nov Dic Anual Naranjas Contado Crédito Azúcar Contado Crédito Benzoato Contado Crédito Envases TP Contado Crédito Cajas Contado Crédito TOTAL Contado Crédito Página 16 de 35

17 Cuadro Nº 14.1 ESTÁNDARES DE CARGA FABRIL Año Histórico Detalle Estándar I Semestre II Semestre Resumen Fijo Variable Total Fijo Variable Total Fijo Variable Total Luz y Fuerza 0, ,00 921,45 921,45 0, , ,72 0, , ,17 Agua 0, ,00 616,70 616,70 0,00 946,16 946,16 0, , ,86 Seguros 1,00% 3.000,00 0, , ,00 0, , ,00 0, ,00 Imprevistos 0,50% 1.200,00 0, , ,00 0, , ,00 0, ,00 Depreciación ,00 0, , ,00 0, , ,00 0, ,00 TOTAL , , , , , , , , ,03 Unidades producidas , , ,00 Cuadro Nº 14.2 ESTÁNDARES DE CARGA FABRIL Año Proyectado Detalle Estándar I Semestre II Semestre Resumen Luz y Fuerza 0, Agua 0, Seguros 1,00% Imprevistos 0,50% Depreciación TOTAL Unidades producidas Fijo Variable Total Fijo Variable Total Fijo Variable Total Página 17 de 35

18 Cuadro Nº 15.1 TASA SALARIAL POR ESPECIALIDADES Horas Año Histórico Cargos # empl. Aprov. Desaprov. Total Total Sueldos Tasa MANO DE OBRA DIRECTA Lavado y Beneficios Salarial Supervisor ,00 4,12 Obreros de Segunda ,40 1, ,40 2,31 Extracción Obreros de Primera ,80 1, ,80 1,80 Refinado y Envasado Obreros de Primera ,60 1, ,60 1,80 Pasteurización y Sellado Obreros de Primera ,60 1, ,60 1,80 Total MOD ,40 1,99 MANO DE OBRA INDIRECTA Gerencia Gerente de producción ,80 4, ,80 4,89 Calidad Jefe de Laboratorio ,80 4,89 Inspector ,00 4,12 Ayudantes de Laboratorio ,40 1, ,20 2,96 Bodega Obreros de Segunda ,40 1, ,40 1,41 Total MOI ,40 2,79 TOTAL ,80 2,37 Días laborables 250 Horas laborables día 8 Total horas laborables Horas aprovechables 90,00% Cuadro Nº 15.2 TASA SALARIAL POR ESPECIALIDADES Horas Año Proyectado Cargos # empl. Aprov. Desaprov. Total Total Sueldos Tasa y Beneficios Salarial MANO DE OBRA DIRECTA Lavado Supervisor Obreros de Segunda Extracción Obreros de Primera Refinado y Envasado Obreros de Primera Pasteurización y Sellado Obreros de Primera Total MOD MANO DE OBRA INDIRECTA Gerencia Gerente de producción Calidad Jefe de Laboratorio Inspector Ayudantes de Laboratorio Bodega Obreros de Segunda MOI TOTAL Días laborables Horas laborables día Total horas laborables Horas aprovechables Página 18 de 35

19 Cuadro Nº 16.1 DISTRIBUTIVO DE SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES Cargos Num. Sueldo y Salarios Beneficios Sociales Total ADMINISTRATIVO FINANCIERO Empl. Mensual I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Histórico Gerente General 1 800, , , ,00 775, , , ,40 Auditor Interno 1 700, , , ,00 702, , , ,60 Gerente Administrativo 1 600, , , ,00 629, , , ,80 Contador 1 500, , , ,00 556, , , ,00 Tesorero 1 400, , , ,00 483, , , ,20 Secretaria 1 200, , , ,00 337,80 859, , ,60 Conserje 1 150,00 900,00 900, ,00 301,35 723, , ,70 Administración , , , , , , , ,30 VENTAS Gerente de Ventas 1 600, , , ,00 629, , , ,80 Distribuidores 2 500, , , , , , , ,00 Secretaria 2 200, , , ,00 675, , , ,20 Ayudante de Bodega 2 200, , , ,00 675, , , ,20 Ventas , , , , , , , ,20 PRODUCCIÓN Mano de Obra Directa Lavado Supervisor 1 500, , , ,00 556, , , ,00 Obreros de Segunda 2 150, , , ,00 602, , , , , , , , , , , ,40 Extracción Obreros de Primera 3 200, , , , , , , , , , , , , , , ,80 Refinado y Envasado Obreros de Primera 1 200, , , ,00 337,80 859, , , , , , ,00 337,80 859, , ,60 Pasteurización y Sellado Obreros de Primera 1 200, , , ,00 337,80 859, , , , , , ,00 337,80 859, , ,60 MOD , , , , , , , ,40 Mano de Obra Indirecta Gerencia Gerente de Producción 1 600, , , ,00 629, , , , , , , ,00 629, , , ,80 Calidad Jefe de Laboratorio 1 600, , , ,00 629, , , ,80 Inspector 1 500, , , ,00 556, , , ,00 Ayudantes de Laboratorio 2 150, , , ,00 602, , , , , , , , , , , ,20 Bodega Obreros de Segunda 2 150, , , ,00 602, , , , , , , ,00 602, , , ,40 MOI , , , , , , , ,40 Producción , , , , , , , ,80 TOTAL , , , , , , , ,30 Página 19 de 35

20 Cuadro Nº 16.2 CÁLCULO DE BENEFICIOS SOCIALES Cargos Num. Décimo Tercero Décimo Cuarto Comp Salarial Fondo de Reserva Aporte IESS Total Beneficios Históricos ADMINISTRATIVO FINANCIERO Empl. I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre Anual Gerente General 1 800,00 122,00 192,00 192,00 800,00 583,20 583,20 775, , ,40 Auditor Interno 1 700,00 122,00 192,00 192,00 700,00 510,30 510,30 702, , ,60 Gerente Administrativo 1 600,00 122,00 192,00 192,00 600,00 437,40 437,40 629, , ,80 Contador 1 500,00 122,00 192,00 192,00 500,00 364,50 364,50 556, , ,00 Tesorero 1 400,00 122,00 192,00 192,00 400,00 291,60 291,60 483, , ,20 Secretaria 1 200,00 122,00 192,00 192,00 200,00 145,80 145,80 337,80 859, ,60 Conserje 1 150,00 122,00 192,00 192,00 150,00 109,35 109,35 301,35 723, ,70 Administración 7 0, ,00 0,00 854, , ,00 0, , , , , , ,30 VENTAS Gerente de Ventas 1 600,00 122,00 192,00 192,00 600,00 437,40 437,40 629, , ,80 Distribuidores ,00 244,00 384,00 384, ,00 729,00 729, , , ,00 Secretaria 2 400,00 244,00 384,00 384,00 400,00 291,60 291,60 675, , ,20 Ayudante de Bodega 2 400,00 244,00 384,00 384,00 400,00 291,60 291,60 675, , ,20 Ventas 7 0, ,00 0,00 854, , ,00 0, , , , , , ,20 PRODUCCIÓN Mano de Obra Directa Lavado Supervisor 1 500,00 122,00 192,00 192,00 500,00 364,50 364,50 556, , ,00 Obreros de Segunda 2 300,00 244,00 384,00 384,00 300,00 218,70 218,70 602, , ,40 3 0,00 800,00 0,00 366,00 576,00 576,00 0,00 800,00 583,20 583, , , ,40 Extracción Obreros de Primera 3 600,00 366,00 576,00 576,00 600,00 437,40 437, , , ,80 3 0,00 600,00 0,00 366,00 576,00 576,00 0,00 600,00 437,40 437, , , ,80 Refinado y Envasado Obreros de Primera 1 200,00 122,00 192,00 192,00 200,00 145,80 145,80 337,80 859, ,60 1 0,00 200,00 0,00 122,00 192,00 192,00 0,00 200,00 145,80 145,80 337,80 859, ,60 Pasteurización y Sellado Obreros de Primera 1 200,00 122,00 192,00 192,00 200,00 145,80 145,80 337,80 859, ,60 1 0,00 200,00 0,00 122,00 192,00 192,00 0,00 200,00 145,80 145,80 337,80 859, ,60 MOD 8 0, ,00 0,00 976, , ,00 0, , , , , , ,40 Mano de Obra Indirecta Gerencia Gerente de Producción 1 600,00 122,00 192,00 192,00 600,00 437,40 437,40 629, , ,80 1 0,00 600,00 0,00 122,00 192,00 192,00 0,00 600,00 437,40 437,40 629, , ,80 Calidad Jefe de Laboratorio 1 600,00 122,00 192,00 192,00 600,00 437,40 437,40 629, , ,80 Inspector 1 500,00 122,00 192,00 192,00 500,00 364,50 364,50 556, , ,00 Ayudantes de Laboratorio 2 300,00 244,00 384,00 384,00 300,00 218,70 218,70 602, , ,40 4 0, ,00 0,00 488,00 768,00 768,00 0, , , , , , ,20 Bodega Obreros de Segunda 2 300,00 244,00 384,00 384,00 300,00 218,70 218,70 602, , ,40 2 0,00 300,00 0,00 244,00 384,00 384,00 0,00 300,00 218,70 218,70 602, , ,40 MOI 7 0, ,00 0,00 854, , ,00 0, , , , , , ,40 Producción 15 0, ,00 0, , , ,00 0, , , , , , ,80 TOTAL 29 0, ,00 0, , , ,00 0, , , , , , ,30 Página 20 de 35

21 Cuadro Nº 16.3 DISTRIBUTIVO DE SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES Cargos Num. Sueldo y Salarios Beneficios Sociales Total ADMINISTRATIVO FINANCIERO Gerente General Auditor Interno Gerente Administrativo Contador Tesorero Secretaria Conserje Administración VENTAS Gerente de Ventas Distribuidores Secretaria Ayudante de Bodega Ventas PRODUCCIÓN Mano de Obra Directa Lavado Supervisor Obreros de Segunda Extracción Obreros de Primera Refinado y Envasado Obreros de Primera Pasteurización y Sellado Obreros de Primera MOD Mano de Obra Indirecta Gerencia Gerente de producción Calidad Jefe de Laboratorio Inspector Ayudantes de Laboratorio Bodega Obreros de Segunda MOI Producción Empl. Mensual I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Proyectado TOTAL Incremento salarial 5,0% Página 21 de 35

22 Cuadro Nº 16.4 CÁLCULO DE BENEFICIOS SOCIALES Cargos Num. Décimo Tercero Décimo Cuarto Comp Salarial Fondo de Reserva Aporte IESS Total Beneficios Proyectados ADMINISTRATIVO FINANCIERO Gerente General Auditor Interno Gerente Administrativo Contador Tesorero Secretaria Conserje Administración VENTAS Gerente de Ventas Distribuidores Secretaria Ayudante de Bodega Ventas PRODUCCIÓN Mano de Obra Directa Lavado Supervisor Obreros de Segunda Extracción Obreros de Primera Refinado y Envasado Obreros de Primera Pasteurización y Sellado Obreros de Primera MOD Mano de Obra Indirecta Gerencia Gerente de producción Calidad Jefe de Laboratorio Inspector Ayudantes de Laboratorio Bodega Obreros de Segunda MOI Producción Empl. I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre Anual TOTAL Página 22 de 35

23 Cuadro Nº 17.1 TABLA DE AMORTIZACIÓN INSTITUCIÓN FINANCIERA: MONTO DEL CRÉDITO: TASA DE INTERÉS: PLAZO: PERIODO DE GRACIA: SISTEMA DE AMORTIZACIÓN: CUOTA DE AMORTIZACIÓN: BANCO DEL PICHINCHA ,00 UM 10,00% ANUAL Semestral 6 AÑOS 1 Año ,11 UM ,27 Cuota de Período Valor Inicio Intereses Capital Capital Reducido amortización 30/Jun/Previo al histórico ,00 0,00 0,00 0, ,00 31/Dic/Previo al histórico , ,25 0, , ,00 30/Jun/Histórico , ,25 0, , ,00 31/Dic/Histórico , , , , ,14 30/Jun/Proyectado 31/Dic/Proyectado 30/Jun/Post proyección 31/Dic/Post proyección 30/Jun/Post proyección 31/Dic/Post proyección 30/Jun/Post proyección 31/Dic/Post proyección 30/Jun/Post proyección TOTAL Notas Técnicas: Cuota de Amortización, CA = (MC*i)/(1-1/(1+i)^n) Donde: MC = Monto del crédito i = Interes anual n = Número de periodos Cuadro Nº 17.2 DISTRIBUCIÓN DEL GASTO FINANCIERO Descripción Año Histórico Año Proyectado I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Gastos Financieros , , ,50 UNIDADES PRODUCIDAS En unidades de 250cc ,00 En cajas de 48 unidades ,00 COSTO UNITARIO Por unidad de 250 cc 0,0013 0,0008 0,0010 Por caja de 48 unidades 0,0620 0,0404 0,0489 Página 23 de 35

24 Cuadro Nº 18.1 Cuadro Nº 18.2 INFORMACIÓN RELATIVA AL PUNTO DE EQUILIBRIO INFORMACIÓN RELATIVA AL PUNTO DE EQUILIBRIO - COMPROBACIÓN Concepto Año Histórico Año Proyectado Año Histórico COSTOS FIJOS Cantidad Ingreso Total Costo Total Costo Variable Costo Fijo Producción ,80 0 0, ,80 0, ,80 Ventas , , , , ,80 Administración , , , , ,80 Financieros ,50 Total ,80 Año Proyectado COSTOS VARIABLES Cantidad Ingreso Total Costo Total Costo Variable Costo Fijo Producción ,90 Ventas ,62 Administración 4.475,35 Total ,86 Notas Técnicas: UNIDADES PRODUCIDAS Ingreso Total, Y = PVu * Q En unidades de 250cc Costo Variable, CV = CVu * Q En cajas de 48 unidades Costo Total, CT = CV + CF COSTOS VARIABLES UNITARIOS Por unidades de 250cc 0,1044 Por cajas de 48 unidades 5,0095 PRECIO DE VENTA Por unidades de 250cc 0,1352 Por cajas de 48 unidades 6,4916 PUNTO DE EQUILIBRIO Por unidades de 250cc Por cajas de 48 unidades En unidades monetarias ,49 Notas Técnicas: Punto de equilibrio en cantidades, PE (q) = CF / (PVu - CVu) Punto de equilirbio en valores, PE (um) = CF / 1 - (CVu / PVu) Donde: CF = Costo Fijo Total PVu= Precio de venta unitario CVu = Costo variable unitario Página 24 de 35

25 Cuadro Nº 19.1 PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Año Histórico Detalle I Semestre II Semestre Resumen Fijo Variable Total Fijo Variable Total Fijo Variable Total COSTOS DIRECTOS Materia Prima Directa Naranjas 0, , ,57 0, , ,13 0, , ,69 Azúcar 0, , ,08 0, , ,74 0, , ,82 Benzoato 0, , ,34 0, , ,62 0, , ,96 Total MPD 0, , ,98 0, , ,50 0, , ,48 Mano de Obra Directa Sueldos y Salarios ,00 0, , ,00 0, , ,00 0, ,00 Beneficios Sociales 2.848,20 0, , ,20 0, , ,40 0, ,40 Total MOD ,20 0, , ,20 0, , ,40 0, ,40 Total Costos Directos , , , , , , , , ,88 COSTOS INDIRECTOS Materia Prima Indirecta Envases 0, , ,44 0, , ,94 0, , ,38 Cajas 0, , ,09 0, , ,93 0, , ,02 Total MPI 0, , ,53 0, , ,87 0, , ,39 Mano de Obra Indirecta Sueldos y Salarios ,00 0, , ,00 0, , ,00 0, ,00 Beneficios Sociales 3.020,70 0, , ,70 0, , ,40 0, ,40 Total MOI ,70 0, , ,70 0, , ,40 0, ,40 Carga Fabril Luz y Fuerza 0,00 921,45 921,45 0, , ,72 0, , ,17 Agua 0,00 616,70 616,70 0,00 946,16 946,16 0, , ,86 Seguros 3.000,00 0, , ,00 0, , ,00 0, ,00 Imprevistos 1.200,00 0, , ,00 0, , ,00 0, ,00 Depreciación ,00 0, , ,00 0, , ,00 0, ,00 Total Carga Fabril , , , , , , , , ,03 Total Costos Indirectos , , , , , , , , ,82 Total Costo de producción , , , , , , , , ,70 Unidades producidas Cajas producidas COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN Por unidad de 250 cc 0,0710 0,0706 0,0708 Por caja de 48 unidades 3,4089 3,3887 3,3967 Página 25 de 35

26 Cuadro Nº 19.2 PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN COSTOS DIRECTOS Materia Prima Directa Naranjas Azúcar Benzoato Total MPD Mano de Obra Directa Sueldos y Salarios Beneficios Sociales Total MOD Total Costos Directos COSTOS INDIRECTOS Materia Prima Indirecta Envases Cajas Total MPI Mano de Obra Indirecta Sueldos y Salarios Beneficios Sociales Total MOI Carga Fabril Luz y Fuerza Agua Seguros Imprevistos Depreciación Total Carga Fabril Total Costos Indirectos Año Proyectado Detalle I Semestre II Semestre Resumen Fijo Variable Total Fijo Variable Total Fijo Variable Total Total Costo de producción Unidades producidas Cajas producidas COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN Por unidad de 250cc Por caja de 48 unidades Página 26 de 35

27 Cuadro Nº 20.1 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Año Histórico Detalle Estándar I Semestre II Semestre Resumen Fijo Variable Total Fijo Variable Total Fijo Variable Total Sueldos y Salarios ,00 0, , ,00 0, , ,00 0, ,00 Beneficios Sociales 3.093,60 0, , ,60 0, , ,20 0, ,20 Comisiones 0, , ,00 0, , ,00 0, , ,00 Fletes 0, , ,00 0, , ,00 0, , ,00 Publicidad y Muestras 0, , ,12 0, , ,75 0, , ,86 Luz y Fuerza 0, ,00 703,99 703,99 0, , ,98 0, , ,97 Materiales y Suministros 0, ,00 301,71 301,71 0,00 452,56 452,56 0,00 754,27 754,27 Teléfono 0, , , ,40 0, , ,11 0, , ,51 Seguros 1,00% 250,00 0,00 250,00 250,00 0,00 250,00 500,00 0,00 500,00 Depreciación 6.846,50 0, , ,50 0, , ,00 0, ,00 TOTAL , , , , , , , , ,82 Unidades vendidas Unidades producidas Cajas producidas COSTO UNITARIO Por unidad de 250 cc 0,0416 0,0401 0,0407 Por caja de 48 unidades 1,9984 1,9264 1,9548 Cuadro Nº 20.2 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Año Proyectado Detalle Estándar I Semestre II Semestre Resumen Fijo Variable Total Fijo Variable Total Fijo Variable Total Sueldos y Salarios Beneficios Sociales Comisiones Fletes Publicidad y Muestras Luz y Fuerza 0,00007 Materiales y Suministros 0,00003 Teléfono 0,00013 Seguros 1,00% Depreciación TOTAL Unidades vendidas Unidades producidas Cajas producidas COSTO UNITARIO Por unidad de 250 cc Por caja de 48 unidades Página 27 de 35

28 Cuadro Nº 21.1 PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS Año Histórico Detalle Estándar I Semestre II Semestre Resumen Fijo Variable Total Fijo Variable Total Fijo Variable Total Sueldos y Salarios ,00 0, , ,00 0, , ,00 0, ,00 Beneficios Sociales 3.786,15 0, , ,15 0, , ,30 0, ,30 Luz y Fuerza 0, ,00 583,30 583,30 874,96 874,96 0, , ,26 Materiales y Suministros 0, ,71 301,71 452,56 452,56 0,00 754,27 754,27 Telefono 0, ,13 905, , ,69 0, , ,82 Depreciación 1.976,00 0, , ,00 0, , ,00 0, ,00 Total , , , , , , , , ,65 Unidades vendidas Unidades producidas ,00 Cajas producidas ,00 COSTO UNITARIO Por unidad de 250 cc 0,0027 0,0023 0,0024 Por caja de 48 unidades 0,1291 0,1099 0,1175 Cuadro Nº 21.2 PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS Página 28 de 35 Año Proyectado Detalle Estándar I Semestre II Semestre Resumen Sueldos y Salarios Beneficios Sociales Luz y Fuerza 0,00006 Materiales y Suministros 0,00003 Teléfono 0,00009 Depreciación Total Unidades vendidas Unidades producidas Cajas producidas COSTO UNITARIO Por unidad de 250 cc Por caja de 48 unidades Fijo Variable Total Fijo Variable Total Fijo Variable Total

29 Cuadro Nº 22 CAPITAL DE TRABAJO Año Histórico Año Proyectado Descripción Valores Valor Requerido Valores Valor Requerido I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre Sueldos y Salarios Administración , , , ,00 Sueldos y Salarios Ventas , , , ,00 Sueldos y Salarios Producción , , , ,00 Beneficios Sociales Administración 3.786, ,15 631, ,03 Beneficios Sociales Ventas 3.093, ,60 515, ,93 Beneficios Sociales Producción 5.868, ,90 978, ,82 Comisiones 8.976, , , ,00 Fletes , , , ,00 Publicidad y Muestras , , , ,29 Luz y Fuerza 2.208, ,66 368,12 557,44 Materiales y Suministros 603,42 905,13 100,57 150,85 Teléfono 2.212, ,80 368,76 553,13 Agua 616,70 946,16 102,78 157,69 Seguros 3.250, ,00 541,67 541,67 Imprevistos 1.200, ,00 200,00 300,00 Gastos Financieros , , , ,25 Amortización de Capital 0, ,86 0, ,86 TOTAL EFECTIVO CAJA BANCOS , , , ,97 INVENTARIOS Inventario de Materia Prima , , , ,46 Inventario de Productos Terminados , , , ,26 Total Inventarios , , , ,71 CAPITAL DE TRABAJO TOTAL , , , ,68 Página 29 de 35

30 Cuadro Nº 23.1 INVERSIÓN FIJA E INTANGIBLE POR UNIDAD ADMINISTRATIVA ADMINISTRACIÓN Costo Vida Depreciación Concepto Cant Unitario Total Útil Anual Acum al inicio Terrenos , ,00 0,00 Año Histórico Edificios , , , ,00 Escritorios 7 400, , ,00 560,00 Sillones , , ,00 250,00 Archivadores 3 250,00 750, ,00 150,00 Estanterías 8 150, , ,00 240,00 Computadora 4 750, , , ,00 Impresoras 4 250, , ,00 400,00 Calculadoras 4 40,00 160, ,00 32,00 Teléfonos 8 40,00 320, ,00 64,00 Mesas de Teléfonos 2 20,00 40, ,00 8,00 Administración , , ,00 VENTAS Terrenos , ,00 0,00 0,00 Edificios , , , ,00 Escritorios 3 400, , ,00 240,00 Sillones 2 125,00 250, ,00 50,00 Archivadores 2 250,00 500, ,00 100,00 Calculadoras 6 40,00 240, ,00 48,00 Computadores 5 750, , , ,00 Impresoras 4 250, , ,00 400,00 Teléfonos 6 40,00 240, ,00 48,00 Vehículo , , , ,00 Ventas , , ,00 PRODUCCION Terrenos , ,00 0 0,00 Edificios , , , ,00 Maquinaria , , , ,00 Muebles y Enseres , , ,00 500,00 Producción , , ,00 TOTAL , , ,00 Cuadro Nº 23.2 RESUMEN DE LA INVERSIÓN FIJA E INTANGIBLE CONCEPTO Año Año Histórico Proyectado Terreno , ,00 Edificios , ,00 Muebles y Enseres , ,00 Vehículos , ,00 Maquinaria y Equipo , ,00 TOTAL , ,00 Cuadro Nº 23.3 RESUMEN DEL GASTO POR DEPRECIACIONES Departamento Año Año Histórico Año Proyectado H -1 I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Producción , , , ,00 Ventas , , , ,00 Administración , , , ,00 TOTAL , , , ,00 Dep, Acumulada , , , ,00 Página 30 de 35

31 Cuadro Nº 24 INVERSIÓN TOTAL Y FINANCIAMIENTO INVERSIÓN Concepto Año Histórico Incrementos Año Proyectado I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre INVERSIÓN FIJA E INTANGIBLE Terreno , ,00 0,00 Edificios , ,00 0,00 Muebles y Enseres , ,00 0,00 Vehículos , ,00 0,00 Maquinaria y Equipo , ,00 0,00 Total Inversión Fija e Intangible , ,00 0,00 CAPITAL DE TRABAJO Caja y Bancos , ,97 Inversiones Temporales , ,95 Inventario Materia Prima , ,46 Inventario Productos Terminados , ,26 Total Capital de Trabajo , ,63 0,00 INVERSIÓN TOTAL , ,63 0,00 FINANCIAMIENTO PATRIMONIO Capital Social , ,00 0,00 Reserva Legal , ,15 0,00 Reserva Facultativa , ,00 0,00 Utilidades Retenidas , ,39 0,00 Utilidad de Ejercicio , ,47 Total Patrimonio , ,01 0,00 PASIVOS Participación a Trabajadores 4.364, ,06 0,00 Impuesto a la Renta 6.182, ,42 0,00 Créditos a Largo Plazo , ,14 0,00 Total Pasivo , ,62 0,00 DEPRECIACIÓN ACUMULADA , ,00 0,00 TOTAL FINANCIAMIENTO , ,63 0,00 INVERSIÓN - FINANCIAMIENTO 0,00 0,00 0,00 Página 31 de 35

32 Cuadro Nº 25 PRESUPUESTO DE CAJA INGRESOS Descripción Año Histórico Año Proyectado I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Ventas Directas , , ,08 Ventas Hoteles , , ,48 Descuentos Quito 744, , ,00 Descuentos Guayaquil 1.500, , ,00 TOTAL INGRESOS , , ,56 EGRESOS Compras Materia Prima , , ,95 Sueldos y Salarios Administración , , ,00 Sueldos y Salarios Ventas , , ,00 Sueldos y Salarios Producción , , ,00 Beneficios Sociales Administración 3.786, , ,30 Beneficios Sociales Ventas 3.093, , ,20 Beneficios Sociales Producción 5.868, , ,80 Comisiones 8.976, , ,00 Fletes , , ,00 Publicidad y Muestras , , ,86 Luz y Fuerza 2.208, , ,40 Materiales y Suministros 603,42 905, ,54 Teléfono 2.212, , ,33 Agua 616,70 946, ,86 Seguros 3.250, , ,00 Imprevistos 1.200, , ,00 15% Participacion Trabajadores ,80 0, ,80 25% Impuesto a la Renta ,29 0, ,29 Pago de Intereses , , ,50 Pago de Capital 0, , ,86 TOTAL EGRESOS , , ,69 SUPERÁVIT / DÉFICIT , , ,87 TRANSACCIONES FINANCIERAS Superávit / Déficit , , ,87 Saldo Inicial de Caja , , ,05 Saldo Final de Caja , , ,92 TRANSACCIONES FINANCIERAS AJUSTADAS Superávit / Déficit , , ,87 Saldo Inicial de Caja , , ,05 Inversiones Temporales , , ,95 SALDO FINAL DE CAJA , , ,97 Página 32 de 35

33 Cuadro Nº 26 ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS Ventas Concepto Año Histórico Año Proyectado I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Ventas Directas , , ,08 Ventas Hoteles , , ,48 Descuentos Quito 744, , ,00 Descuentos Guayaquil 1.500, , ,00 Ventas Totales , , ,56 Costo de Ventas Inventario Inicial Productos Terminados , , ,04 Costo de Producción , , ,70 Inventario Final Productos Terminados , , ,90 Total Costo de Ventas , , ,84 Utilidad Bruta en Vtas , , ,72 Gastos de Operación Gastos de Venta , , ,82 Gastos de Administración , , ,65 Total Gastos de Operación , , ,46 Utilidad Operacional , , ,25 Ingresos y Gastos Financieros Gastos Financieros , , ,50 Total Gastos Financieros , , ,50 Utilidad Antes Participaciones , , ,75 15% Participación a los Trabajadores 4.364, , ,06 Utilidad Neta Antes de Impuestos , , ,69 25% Impuesto a la Renta 6.182, , ,42 Utilidad Neta Después de Impuestos , , ,27 10% Reserva Legal 1.854, , ,83 Utilidad Neta a Distribuir , , ,44 Página 33 de 35

34 Página 34 de 35 Cuadro Nº 27 BALANCE GENERAL PROFORMA ACTIVO Activo Corriente Concepto Año Histórico Año Proyectado Caja y Bancos , ,97 Inversiones Temporales , ,95 Inventario de Materia Prima , ,46 Inventario de Productos Terminados , ,26 Total Activo Corriente , ,63 Activo Fijo Terreno , ,00 Edificio , ,00 Muebles y Enseres , ,00 Vehículos , ,00 Maquinaria y Equipo , ,00 Depreciación Acumulada , ,00 Total Activo Fijo , ,00 TOTAL ACTIVOS , ,63 I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre PASIVO Pasivo Corriente Participación a Trabajadores por pagar 4.364, ,06 Impuesto a la Renta por Pagar 6.182, ,42 Total Pasivo Corriente , ,49 Pasivo a Largo Plazo Préstamo Largo Plazo , ,14 Total Pasivo Largo Plazo , ,14 TOTAL PASIVO , ,62 PATRIMONIO Capital Social , ,00 Reserva Legal , ,15 Reserva Facultativa , ,00 Utilidades Retenidas , ,39 Utilidad del Ejercicio , ,47 TOTAL PATRIMONIO , ,01 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO , ,63 ACTIVO - PASIVO Y PATRIMONIO 0,00 0,00 Página 34 de 35

35 Cuadro Nº 28 ÍNDICES FINANCIEROS RELEVANTES Liquidez a Corto Plazo Concepto Año Año Variación Razón Corriente = Activo Corriente / Pasivo Corriente 5,7710 Prueba Ácida = (Activo Corriente- Inventarios) / Pasivo Corriente 3,7804 Capital de Trabajo Total = Activo Corriente ,63 Neto = Activo Corriente - Pasivo Corriente ,15 Endeudamiento Pasivo Total / Activo Total 0,2840 Productividad Cantidad Producida / Horas Hombre 449,0971 Rentabilidad Rentabilidad sobre Ventas = Utilidad Neta / Ventas Netas 0,0496 Rentabilidad sobre Activos = Utilidad Neta / Activo Total 0,1362 Rentabilidad sobre Capital = Utilidad Neta / Capital 0,2875 Análisis Dupont (Utilidad Neta / Ventas) * (Ventas / Activo Total) * (Activo Total / Patrimonio) Notas Técnicas: Horas Hombre = Número de trabajadores * días laborables * horas laborables Histórico Proyectado Absoluta 0,1902 Página 35 de 35