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1 EQUIVALENCIA DE LAS CUENTAS DEL PLAN GENERAL CONTABLE APROBADO POR REAL DECRETO 1643/1990 DE 20 DE DICIEMBRE CON LAS CUENTAS DEL PLAN GENERAL CONTABLE APROBADO POR REAL DECRETO 1514/2007, DE 16 DE NOVIEMBRE (La presente tabla es orientativa y en ella hemos intentado incluir determinadas cuentas creadas por distintas Resoluciones del ICAC que pueden sufrir cambios o modificaciones en la equivalencia)

2 EQUIVALENCIA DE LAS CUENTAS DEL PLAN GENERAL CONTABLE DE 1990, APROBADO POR REAL DECRETO 1643/1990, DE 20 DE DICIEMBRE, CON LAS CUENTAS DEL PLAN GENERAL CONTABLE APROBADOPOR REAL DECRETO 1514/2007, DE 16 DE NOVIEMBRE. PLAN DE 1990 CUENTA CUENTA PLAN DE 2007 FINANCIACIÓN BÁSICA 1 1 FINANCIACIÓN BÁSICA CAPITAL Capital Capital social Capital social Capital ordinario Capital privilegiado Capital sin derecho a voto Capital con derechos restringidos Fondo social Fondo social Capital Capital Socios por desembolsos no exigidos Socios por desembolsos no exigidos, capital social Socios por desembolsos no exigidos, capital pendiente de inscripción Socios por aportaciones no dinerarias pendientes Socios por aportaciones no dinerarias pendientes, capital social Socios por aportaciones no dinerarias pendientes, capital pendiente de inscripción Acciones o participaciones propias en situaciones especiales Acciones o participaciones propias para reducción de capital RESERVAS RESERVAS Y OTROS INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO Prima de emisión de acciones Prima de emisión o asunción Reservas de revalorización Otros instrumentos de patrimonio neto Patrimonio neto por emisión de instrumentos financieros compuestos Resto de instrumentos de patrimonio neto Reserva legal Reserva legal Reservas especiales Reservas especiales Reservas para acciones de la sociedad dominante Reservas para acciones o participaciones de la sociedad dominante Reserva por fondo de comercio

3 - 115 Reservas por pérdidas y ganancias actuariales y otros ajustes Reservas para acciones propias Reservas por acciones propias aceptadas en garantía Reservas estatutarias Reservas estatutarias Reservas voluntarias Reservas voluntarias Reserva por capital amortizado Reserva por capital amortizado Diferencias por redenominacion del capital a euros Diferencias por ajuste del capital a euros RESULTADOS PENDIENTES DE APLICACION RESULTADOS PENDIENTES DE APLICACIÓN Remanente Remanente Resultados negativos de ejercicios anteriores Resultados negativos de ejercicios anteriores Aportaciones de socios para compensación de pérdidas Aportaciones de socios o propietarios Pérdidas y ganancias Resultado del ejercicio INGRESOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS SUBVENCIONES, DONACIONES Y AJUSTES POR CAMBIOS DE VALOR Subvenciones oficiales de capital Subvenciones oficiales de capital Subvenciones del Estado Subvenciones de otras Administraciones Públicas Subvenciones de capital Donaciones y legados de capital Otras subvenciones, donaciones y legados Ajustes por valoración en activos financieros disponibles para la venta Operaciones de cobertura Cobertura de flujos de efectivo Cobertura de una inversión neta en un negocio en el extranjero Ingresos por intereses diferidos Ajustes por valoración en activos no corrientes y grupos enajenables de elementos, mantenidos para la venta Diferencias positivas en moneda extranjera Diferencias de conversión Ingresos fiscales a distribuir en varios ejercicios Ingresos fiscales por diferencias permanentes a distribuir en varios ejercicios Ingresos fiscales por diferencias permanentes a distribuir en varios ejercicios Ingresos fiscales por deducciones y bonificaciones a distribuir en varios ejercicios PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS PROVISIONES Provisión para pensiones y obligaciones similares Provisión por retribuciones a largo plazo al personal Provisión para impuestos Provisión para impuestos Provisión para responsabilidades Provisión para otras responsabilidades

4 Provisión para grandes reparaciones Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado Fondo de reversión Provisiones por derechos de emision de gases efecto invernadero Provisión para actuaciones medioambientales Provisión para reestructuraciones Provisión por transacciones con pagos basados en instrumentos de patrimonio - 15 DEUDAS A LARGO PLAZO CON CARACTERÍSTICAS ESPECIALES EMPRESTITOS Y OTRAS EMISIONES ANÁLOGAS DEUDAS A LARGO PLAZO POR PRÉSTAMOS RECIBIDOS, EMPRÉSTITOS Y OTROS CONCEPTOS Acciones o participaciones a largo plazo consideradas como pasivos financieros Obligaciones y bonos Obligaciones y bonos Obligaciones y bonos simples Obligaciones y bonos garantizados Obligaciones y bonos subordinados Obligaciones y bonos cupón cero Obligaciones y bonos con opción de adquisición de acciones Obligaciones y bonos con participación en beneficios Obligaciones y bonos convertibles Obligaciones y bonos convertibles Desembolsos no exigidos por acciones o participaciones consideradas como pasivos financieros Desembolsos no exigidos, empresas del grupo Desembolsos no exigidos, empresas Desembolsos no exigidos, otras partes Otros desembolsos no exigidos Aportaciones no dinerarias pendientes por acciones o participaciones consideradas como pasivos financieros Aportaciones no dinerarias pendientes, empresas del grupo Aportaciones no dinerarias pendientes, empresas Aportaciones no dinerarias pendientes, otras partes Otras aportaciones no dinerarias pendientes Deudas representadas en otros valores negociables Deudas representadas en otros valores negociables

5 16 16 DEUDAS A LARGO PLAZO CON PARTES VINCULADAS DEUDAS A LARGO PLAZO CON EMPRESAS DEL GRUPO Y ASOCIADAS Deudas a largo plazo con entidades de crédito Deudas a largo plazo con empresas del grupo Otras deudas a largo plazo, empresas del grupo Préstamos a largo plazo de empresas del grupo Deudas a largo plazo con otras entidades de crédito Deudas a largo plazo con empresas del grupo por efecto Otras deudas a largo plazo, empresas del grupo impositivo. Otras deudas a largo plazo con empresas del grupo Proveedores de inmovilizado a largo plazo, partes Deudas a largo plazo con empresas Otras deudas a largo plazo, empresas Proveedores de inmovilizado a largo plazo, otras partes Acreedores por arrendamiento financiero a largo plazo, partes Deudas a largo plazo con entidades de crédito del grupo Deudas a largo plazo con entidades de crédito Acreedores por arrendamiento financiero a largo plazo, empresas de grupo Acreedores por arrendamiento financiero a largo plazo, empresas Acreedores por arrendamiento financiero a largo plazo, otras partes Otras deudas a largo plazo con partes Deudas a largo plazo con entidades de crédito Deudas a largo plazo con entidades de credito, empresas Otras deudas a largo plazo, con otras partes Proveedores de inmovilizado a largo plazo, empresas del grupo Proveedores de inmovilizado a largo plazo, empresas del grupo Proveedores de inmovilizado a largo plazo, empresas Proveedores de inmovilizado a largo plazo, empresas DEUDAS A LARGO PLAZO POR PRESTAMOS RECIBIDOS Y OTROS CONCEPTOS. Deudas a largo plazo con entidades de crédito Deudas a largo plazo con entidades de crédito Préstamos a largo plazo de entidades de crédito Deudas a largo plazo con entidades de crédito Otras deudas a largo plazo con entidades de crédito Deudas a largo plazo con entidades de crédito

6 Deudas a largo plazo Deudas a largo plazo. Deudas a largo plazo transformables en subvenciones Deudas a largo plazo transformables en subvenciones, donaciones y legados. Proveedores de inmovilizado a largo plazo Proveedores de inmovilizado a largo plazo. Efectos a pagar a largo plazo Efectos a pagar a largo plazo Pasivos por derivados financieros a largo Pasivos por derivados financieros a largo plazo, cartera de negociación Deudas a largo plazo con entidas des de credito por arrendamiento financiero Acreedores por arrendamiento financiero a largo plazo Pasivos por derivados financieros a largo plazo, instrumentos de cobertura FIANZAS Y DEPOSITOS RECIBIDOS A LARGO PLAZO PASIVOS POR FIANZAS, GARANTÍAS Y OTROS CONCEPTOS A LARGO PLAZO Fianzas recibidas alargo plazo Fianzas recibidas a largo plazo Anticipos recibidos por ventas o prestaciones de servicios a largo plazo Depósitos recibidos a largo plazo Depósitos recibidos a largo plazo Garantías financieras a largo plazo SITUACIONES TRANSITORIAS DE FINANCIACION SITUACIONES TRANSITORIAS DE FINANCIACIÓN Acciones o participaciones emitidas Accionistas por desembolsos no exigidos Accionistas por desembolsos no exigidos, empresas del grupo Suscriptores de acciones Accionistas por desembolsos no exigidos, empresas Accionistas por aportaciones no dinerarias pendientes Capital emitido pendiente de inscripción Accionistas por aportaciones no dinerarias pendientes, empresas del grupo Acciones o participaciones emitidas consideradas como pasivos financieros Accionistas por aportaciones no dinerarias pendientes, empresas. Socios, parte no desembolsada

7 - 197 Suscriptores de acciones consideradas como pasivos financieros Acciones propias en situaciones especiales Acciones o participaciones emitidas consideradas como pasivos financieros pendientes de inscripción. Acciones propias para reducción de capital INMOVILIZADO 2 2 ACTIVO NO CORRIENTE GASTOS DE ESTABLECIMIENTO Gastos de constitución Gastos de primer establecimiento Gastos de ampliación de capital INMOVILIZACIONES INMATERIALES INMOVILIZACIONES INTANGIBLES Gastos de investigación y desarrollo Investigación Desarrollo Gastos de investigación y desarrollo en proyectos no terminados Gastos de investigación y desarrollo en proyectos terminados Concesiones administrativas Concesiones administrativas Propiedad industrial Propiedad industrial Fondo de comercio Fondo de comercio Derechos de traspaso Derechos de traspaso Aplicaciones informáticas Aplicaciones informáticas Derechos de emisión de gases de efecto invernadero Derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero INMOVILIZACIONES MATERIALES Anticipos para inmovilizaciones inmateriales Anticipos para inmovilizaciones intangibles 22 INVERSIONES INMOBILIARIAS INMOVILIZACIONES MATERIALES Inversiones en terrenos y bienes naturales Terrenos y bienes naturales Terrenos y bienes naturales Inversiones en construcciones Construcciones Construcciones Instalaciones técnicas Instalaciones técnicas

8 Maquinaria Maquinaria Utillaje Utillaje Otras instalaciones Otras instalaciones Mobiliario Mobiliario Equipos para procesos de información Equipos para procesos de información Elementos de transporte Elementos de transporte Otro inmovilizado material Otro inmovilizado material INMOVILIZACIONES MATERIALES EN CURSO INMOVILIZACIONES MATERIALES EN CURSO Adaptación de terrenos y de bienes naturales Adaptación de terrenos y bienes naturales Construcciones en curso Construcciones en curso Instalaciones técnicas en montaje Instalaciones técnicas en montaje Maquinaria en montaje Maquinaria en montaje Equipos para procesos de información en montaje Equipos para procesos de información en montaje Anticipos para inmovilizaciones materiales Anticipos para inmovilizaciones materiales INVERSIONES FINANCIERAS EN EMPRESAS DEL GRUPO Y ASOCIADAS INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO EN PARTES VINCULADAS Participaciones a largo plazo en partes Participaciones en empresas del grupo Participaciones a largo plazo en empresas del grupo Participaciones a largo plazo en otras partes Valores representativos de deuda a largo plazo de partes Participaciones en empresas Participaciones a largo plazo en empresas Valores representativos de deuda a largo plazo de otras partes Créditos a largo plazo a partes Valores de renta fija de empresas del grupo Valores representativos de deuda a largo plazo de empresas del grupo Créditos a largo plazo a otras partes Valores de renta fija de empresas Valores representativos de deuda a largo plazo de empresas Créditos a largo plazo a empresas del grupo Créditos a largo plazo a empresas del grupo creditos a largo plazo con empresas del grupo por efecto impositivo Créditos a largo plazo a empresas, Créditos a largo plazo a empresas Intereses a largo plazo de inversiones financieras en empresas del grupo

9 Intereses a largo plazo de inversiones financieras en empresas. Desembolsos pendientes sobre acciones de empresas del grupo Desembolsos pendientes sobre participaciones a largo plazo en em presas del grupo Desembolsos pendientes sobre participaciones a largo plazo Desembolsos pendientes sobre acciones de empresas en partes Desembolsos pendientes sobre participaciones a largo plazo en empresas Desembolsos pendientes sobre participaciones a largo plazo en otras partes OTRAS INVERSIONES FINANCIERAS PERMANENTES OTRAS INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO Inversiones financieras permanentes en capital Inversiones financieras a largo plazo en instrumentos de patrimonio Inversiones financieras permanentes en acciones con cotización oficial. Inversiones financieras permanentes en acciones sin cotización oficial. Otras inversiones financieras en capital Valores de renta fija, Valores representativos de deuda a largo plazo Créditos a largo plazo Créditos a largo plazo Créditos a largo plazo por enajenación de inmovilizado, Créditos a largo plazo por enajenación de inmovilizado Créditos a largo plazo al personal Créditos a largo plazo al personal Activos por derivados financieros a largo plazo Activos por derivados financieros a largo plazo, cartera de negociación Activos por derivados financieros a largo plazo, instrumentos de cobertura Intereses a largo plazo de valores de renta fija Derechos de reembolso derivados de contratos de seguro relativos a retribuciones a largo plazo al personal Intereses a largo plazo de créditos Imposiciones a largo plazo Imposiciones a largo plazo Desembolsos pendientes sobre acciones Desembolsos pendientes sobre participaciones en el patrimonio neto a largo plazo FIANZAS Y DEPOSITOS CONSTITUIDOS A LARGO FIANZAS Y DEPÓSITOS CONSTITUIDOS A LARGO PLAZO PLAZO. Fianzas constituidas alargo plazo Fianzas constituidas a largo plazo

10 Depósitos constituidos alargo plazo Depósitos constituidos a largo plazo GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS Gastos de formalización de deudas Gastos por intereses diferidos de valores negociables, Gastos por intereses diferidos AMORTIZACIÓN ACUMULADA DEL INMOVILIZADO AMORTIZACIÓN ACUMULADA DEL INMOVILIZADO Amortización acumulada del inmovilizado inmaterial Amortización acumulada del inmovilizado intangible Amortización acumulada de gastos de investigación y desarrollo Amortización acumulada de investigación Amortización acumulada de desarrollo Amortización acumulada de concesiones administrativas Amortización acumulada de concesiones administrativas Amortización acumulada de propiedad industrial Amortización acumulada de propiedad industrial Amortización acumulada de fondo de comercio Amortización acumulada de derechos de traspaso Amortización acumulada de derechos de traspaso Amortización acumulada de aplicaciones informáticas Amortización acumulada de aplicaciones informáticas Amortización acumulada sobre bienes en regimen de arrendamiento financiero Amortización acumulada del inmovilizado material Amortización acumulada de las inversiones inmobiliarias Amortización acumulada del inmovilizado material Amortización acumulada de construcciones Amortización acumulada de construcciones Amortización acumulada de instalaciones técnicas Amortización acumulada de instalaciones técnicas Amortización acumulada de maquinaria Amortización acumulada de maquinaria Amortización acumulada de utillaje Amortización acumulada de utillaje Amortización acumulada de otras instalaciones Amortización acumulada de otras instalaciones Amortización acumulada de mobiliario Amortización acumulada de mobiliario Amortización acumulada de equipos para procesos de información Amortización acumulada de equipos para procesos de información Amortización acumulada de elementos de transporte Amortización acumulada de elementos de transporte Amortización acumulada de otro inmovilizado material Amortización acumulada de otro inmovilizado material PROVISIONES DE INMOVILIZADO DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS NO CORRIENTES Deterioro de valor del inmovilizado intangible Deterioro de valor de investigación Deterioro del valor de desarrollo Deterioro de valor de concesiones administrativas Deterioro de valor de propiedad industrial Deterioro de valor de derechos de traspaso

11 Deterioro de valor de aplicaciones informáticas Provisión por depreciación del inmovilizado inmaterial Deterioro de valor de terrenos y bienes naturales Deterioro de valor de construcciones Deterioro de valor de instalaciones técnicas Deterioro de valor de maquinaria Deterioro de valor de utillaje Deterioro de valor de otras instalaciones Deterioro de valor de mobiliario Deterioro de valor de equipos para procesos de información Deterioro de valor de elementos de transporte Deterioro de valor de otro inmovilizado material Deterioro de valor de las inversiones inmobiliarias Provisión por depreciación del inmovilizado material Deterioro de valor del inmovilizado material Deterioro de valor de los terrenos y bienes naturales Deterioro de valor de construcciones Deterioro de valor de participaciones a largo plazo en partes Provisión por depreciación de valores negociables a largo plazo de empresas del grupo. Provisión por depreciación de participaciones en capital a largo plazo en empresas del grupo. Provisión por depreciación de valores negociables a largo plazo en empresas del grupo. Provisión por depreciación de valores negociables a largo plazo de empresas. Provisión por depreciación de participaciones en capital a largo plazo en empresas Deterioro de valor de participaciones a largo plazo en empresas del grupo Deterioro de valor de valores representativos de deuda a largo plazo de empresas del grupo Deterioro de valor de valores representativos de deuda a largo plazo de partes Deterioro de valor de participaciones a largo plazo en empresas Deterioro de valor de valores representativos de deuda a largo plazo de empresas Deterioro de valor de valores representativos de deuda a largo plazo de otras partes

12 Provisión por depreciación de valores negociables a largo plazo en empresas Deterioro de valor de créditos a largo plazo a partes Provisión para insolvencias de créditos a largo plazo a empresas del grupo Deterioro de valor de créditos a largo plazo a empresas del grupo Deterioro de valor de créditos a largo plazo a otras partes Provisión para insolvencias de créditos a largo plazo a empresas Deterioro de valor de créditos a largo plazo a empresas Provisión por depreciación de valores negociables a largo plazo Deterioro de valor de valores representativos de deuda a largo plazo Provisión para insolvencias de créditos a largo plazo Deterioro de valor de créditos a largo plazo EXISTENCIAS 3 3 EXISTENCIAS COMERCIALES COMERCIALES Mercaderías A Mercaderías A Mercaderías B Mercaderías B MATERIAS PRIMAS MATERIAS PRIMAS Materias primas A Materias primas A Materias primas B Materias primas B OTROS APROVISIONAMIENTOS OTROS APROVISIONAMIENTOS Elementos conjuntos incorporables Elementos y conjuntos incorporables Combustibles Combustibles Repuestos Repuestos Materiales diversos Materiales diversos Embalajes Embalajes Envases Envases Material de oficina Material de oficina PRODUCTOS EN CURSO PRODUCTOS EN CURSO Productos en curso A Productos en curso A Productos en curso B Productos en curso B PRODUCTOS SEMITERMINADOS PRODUCTOS SEMITERMINADOS Productos semiterminados A Productos semiterminados A Productos semiterminados B Productos semiterminados B PRODUCTOS TERMINADOS PRODUCTOS TERMINADOS Productos terminados A Productos terminados A

13 Productos terminados R Productos terminados B SUBPRODUCTOS, RESIDUOS Y MATERIALES RECUPERADOS SUBPRODUCTOS, RESIDUOS Y MATERIALES RECUPERADOS Subproductos A Subproductos A Subproductos B Subproductos B Residuos A Residuos A Residuos B Residuos B Materiales recuperados A Materiales recuperados A Materiales recuperados B Materiales recuperados B PROVISIONES POR DEPRECIACION DE EXISTENCIAS DETERIORO DE VALOR DE LAS EXISTENCIAS Provisión por depreciación de mercaderías Deterioro de valor de las mercaderías Provisión por depreciación de materias primas Deterioro de valor de las materias primas Provisión por depreciación de otros aprovisionamientos Deterioro de valor de otros aprovi sionamientos Provisión por depreciación de productos en curso Deterioro de valor de los productos en curso Provisión por depreciación de productos semiterminados Deterioro de valor de los productos semiterminados Provisión por depreciación de productos terminados Deterioro de valor de los productos terminados Provisión por depreciación de subproductos, residuos y materiales recuperados Deterioro de valor de los subproductos, residuos y materiales recuperados ACREEDORES Y DEUDORES POR OPERACIONES DE TRÁFICO 4 4 ACREEDORES Y DEUDORES POR OPERACIONES COMERCIALES PROVEEDORES PROVEEDORES Proveedores Proveedores Proveedores (pesetas) Proveedores (euros) Proveedores (moneda extranjera) Proveedores (moneda extranjera) Proveedores, facturas pendientes de recibir o de formalizar Proveedores, facturas pendientes de recibir o de formalizar Proveedores. efectos comerciales a pagar Proveedores, efectos comerciales a pagar Proveedores, empresas del grupo Proveedores, empresas del grupo Proveedores, empresas M grupo (pesetas) Proveedores, empresas del grupo (euros) Efectos comerciales a pagar, empresas del grupo Efectos comerciales a pagar, empresas del grupo Proveedores. empresas del grupo (moneda extranjera) Proveedores, empresas del grupo (moneda extranjera) Envases y embalajes a devolver a proveedores empresas del Envases y embalajes a devolver a proveedores, empresas grupo Proveedores, empresas del grupo, facturas pendientes de recibir o de formalizar. del grupo Proveedores, empresas del grupo, facturas pendientes de recibir o de formalizar Proveedores, empresas Proveedores, empresas 405 Proveedores, otras partes

14 Envases y embalajes a devolver a proveedores Envases y embalajes a devolver a proveedores Anticipos a proveedores Anticipos a proveedores ACREEDORES VARIOS ACREEDORES VARIOS Acreedores por prestaciones de servicios Acreedores por prestaciones de servicios Acreedores por prestaciones de servicios (pesetas) Acreedores por prestaciones de servicios (euros) Acreedores por prestaciones de servicios (moneda extranjera) Acreedores por prestaciones de servicios, (moneda extranjera) Acreedores por prestaciones de servicios, facturas pendientes de recibir o de formalizar Acreedores por prestaciones de servicios, facturas pendientes de recibir o de formalizar Acreedores, efectos comerciales a pagar Acreedores, efectos comerciales a pagar Acreedores por operaciones en común Acreedores por operaciones en común CLIENTES CLIENTES Clientes Clientes Clientes (pesetas) Clientes (euros) Clientes (moneda extranjera) Clientes (moneda extranjera) Clientes, facturas pendientes de formalizar Clientes, facturas pendientes de formalizar Clientes, efectos comerciales a cobrar Clientes, efectos comerciales a cobrar Efectos comerciales en cartera Efectos comerciales en cartera Efectos comerciales descontados Efectos comerciales descontados Efectos comerciales en gestión de cobro Efectos comerciales en gestión de cobro Efectos comerciales impagados Efectos comerciales impagados 432 Clientes, operaciones de factoring Clientes, empresas del grupo Clientes, empresas del grupo Clientes, empresas del grupo (pesetas) Clientes empresas del grupo (euros) Efectos comerciales a cobrar, empresas del grupo Efectos comerciales a cobrar, empresas del grupo Clientes, empresas del grupo (moneda extranjera) Clientes empresas del grupo (moneda extranjera) Envases y embalajes a devolver a clientes, empresas del grupo Envases y embalajes a devolver a clientes, empresas del grupo Clientes, empresas del grupo, facturas pendientes de formalizar Clientes empresas del grupo, facturas pendientes de formalizar Clientes, empresas Clientes, empresas Clientes empresas del grupo, operaciones de factoring Clientes empresas del grupo de dudoso cobro Clientes, otras partes Clientes de dudoso cobro Clientes de dudoso cobro Envases y embalajes a devolver por clientes Envases y embalajes a devolver por clientes Anticipos de clientes Anticipos de clientes

15 DEUDORES VARIOS DEUDORES VARIOS Deudores Deudores Deudores (pesetas) Deudores (euros) Deudores (moneda extranjera) Deudores (moneda extranjera) Deudores, facturas pendientes de formalizar Deudores, facturas pendientes de formalizar Deudores, efectos comerciales a cobrar, Deudores, efectos comerciales a cobrar Deudores, efectos comerciales en cartera Deudores, efectos comerciales en cartera Deudores. efectos comerciales descontados Deudores, efectos comerciales descontados Deudores, efectos comerciales en gestión de cobro Deudores, efectos comerciales en gestión de cobro Deudores, efectos comerciales impagados Deudores, efectos comerciales impagados Deudores de dudoso cobro Deudores de dudoso cobro Deudores por operaciones en común Deudores por operaciones en común PERSONAL PERSONAL Anticipos de remuneraciones Anticipos de remuneraciones Remuneraciones pendientes de pago Remuneraciones pendientes de pago Remuneraciones mediante sistemas de aportación definida pendientes de pago ADMINISTRACIONES PUBLICAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Hacienda Pública, deudor por diversos conceptos Hacienda Pública, deudora por diversos concep tos Hacienda Pública, deudor por IVA Hacienda Pública, deudora por IVA Hacienda Pública, deudor por subvenciones concedidas Hacienda Pública, deudora por subvenciones concedidas Hacienda Pública, deudor por devolución de impuestos Hacienda Pública, deudora por devolución de impuestos Organismos de la Seguridad Social, deudores Organismos de la Seguridad Social, deudores Hacienda Publica, IVA soportado Hacienda Pública, IVA soportado Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta Impuesto sobre beneficios anticipado y compensación de Activos por impuesto diferido pérdidas. Impuesto sobre beneficios anticipado Activos por diferencias temporarias deducibles Impuesto sobre beneficio anticipado a largo plazo Derechos por deducciones y bonificaciones pendientes de aplicación a coprto plazo Derechos por deducciones y bonificaciones pendientes de aplicar Derechos por deducciones y bonificaciones pendientes de aplicar a largo plazo. Crédito por pérdidas a compensar del ejercicio Crédito por pérdidas a compensar del ejercicio Crédito por perdidas a compensar del ejercicio a largo plazo Hacienda Pública, acreedor por conceptos fiscales Hacienda Pública, acreedora por conceptos fiscales Hacienda Publica, acreedor por IVA Hacienda Pública, acreedora por IVA

16 Hacienda Pública, acreedor por retenciones practicadas Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas Hacienda Pública, acreedor por impuesto sobre sociedades Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades Hacienda Pública, acreedor por subvenciones a reintegrar Hacienda Pública, acreedora por subvenciones a reintegrar Organismos de la Seguridad Social. acreedores Organismos de la Seguridad Social, acreedores Hacienda Pública. IVA repercutido Hacienda Pública, IVA repercutido Impuesto sobre beneficios diferido Pasivos por diferencias temporarias imponibles AJUSTES POR PERIODIFICACION AJUSTES POR PERIODIFICACIÓN Gastos anticipados Gastos anticipados Ingresos anticipados Ingresos anticipados PROVISIONES POR OPERACIONES DE TRAFICO DETERIORO DE VALOR DE CRÉDITOS COMERCIALES Y PROVISIONES A CORTO PLAZO Provisión para insolvencias de tráfico Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales 493 Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales con partes Provisión para insolvencias de tráfico de empresas del grupo Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales con empresas del grupo Provisión para insolvencias de tráfico de empresas Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales con empresas Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales con otras partes Provisiones por operaciones comerciales Provisión por contratos onerosos Provisión para otras operaciones de tráfico Provisión para otras operaciones comerciales CUENTAS FINANCIERAS 5 5 CUENTAS FINANCIERAS EMPRESTITOS Y OTRAS EMISIONES ANALOGAS A EMPRÉSTITOS, DEUDAS CON CARÁCTERÍSTICAS ESPECIALES Y OTRAS EMISIONES ANÁLOGAS A CORTO PLAZO CORTO PLAZO. Obligaciones y bonos a corto plazo Obligaciones y bonos a corto plazo Obligaciones y bonos convertibles a corto plazo Obligaciones y bonos convertibles a corto plazo Acciones o participaciones a corto plazo consideradas como pasivos financieros Deudas representadas en otros valores negociables. a corto plazo Deudas representadas en otros valores negociables a corto plazo Intereses de empréstitos y otras e misiones análogas Intereses a corto plazo de empréstitos y otras emisiones análogas

17 - 507 Dividendos de acciones o participaciones consideradas como pasivos financieros Valores negociables amortizados Valores negociables amortizados Obligaciones y bonos amortizados, Obligaciones y bonos amortizados Obligaciones y bonos convertibles amortizados Obligaciones y bonos convertibles amortizados Otros valores negociables amortizados Otros valores negociables amortizados DEUDAS A CORTO PLAZO CON EMPRESAS DEL GRUPO Y ASOCIADAS DEUDAS A CORTO PLAZO CON PARTES VINCULADAS Deudas a corto plazo con entidades de crédito Deudas a corto plazo con empresas del grupo Otras deudas a corto plazo con empresas del grupo Préstamos a corto plazo de empresas del grupo Deudas a corto plazo con otras entidades de crédito Deudas a corto plazo con Empresas del grupo por efecto impositivo. Otras deudas a corto plazo con empresas del grupo Proveedores de inmovilizado a corto plazo, partes Deudas a corto plazo con empresas Otras deudas a corto plazo con empresas Proveedores de inmovilizado a corto plazo, otras partes Acreedores por arrendamiento financiero a corto plazo, partes. Deudas a corto plazo con entidades de crédito del grupo Deudas a corto plazo con entidades de crédito, empresas del grupo Préstamos a corto plazo. de entidades de crédito del grupo Acreedores por arrendamiento financiero a corto plazo, empresas del grupo Acreedores por arrendamiento financiero a corto plazo, empresas Acreedores por arrendamiento financiero a corto plazo, otras partes Deudas por efectos descontados en entidades de crédito del grupo. Otras deudas a corto plazo con entidades de crédito del grupo Otras deudas a corto plazo con partes

18 Deudas a corto plazo con entidades de crédito Deudas a corto plazo con entidades de crédito, empresas Otras deudas a corto plazo con otras partes Intereses a corto plazo de deudas con partes Proveedores de inmovilizado a corto plazo, empresas del grupo Proveedores de inmovilizado a corto plazo, empresas del grupo Intereses a corto plazo de deudas, otras partes Proveedores de inmovilizado a corto plazo, empresas Proveedores de inmovilizado a corto plazo, empresas Intereses a corto plazo de deudas con empresas del grupo Intereses a corto plazo de deudas, empresas del grupo intereses a corto plazo de deudas con empresas Intereses a corto plazo de deudas, empresas DEUDAS A CORTO PLAZO POR PRESTAMOS RECIBIDOS Y OTROS CONCEPTOS DEUDAS A CORTO PLAZO POR PRÉSTAMOS RECIBIDOS Y OTROS CONCEPTOS Deudas a corto plazo con entidades de crédito Deudas a corto plazo con entidades de crédito Préstamos a corto plazo de entidades de crédito Préstamos a corto plazo de entidades de cré dito Deudas a corto plazo por crédito dispuesto Deudas a corto plazo por crédito dispuesto Deudas por efectos descontados Deudas por efectos descontados Deudas por operaciones de factoring Deudas a corto plazo Deudas a corto plazo Deudas a corto plazo transformables en subvenciones, donaciones y legados Proveedores de inmovilizado a corto plazo Proveedores de inmovilizado a corto plazo Efectos a pagar a corto plazo Efectos a pagar a corto plazo Dividendo activo a pagar Dividendo activo a pagar Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito Intereses a corto plazo de deudas Intereses a corto plazo de deudas Provisiones a corto plazo Provisión a corto plazo por retribuciones al personal Provisión a corto plazo para impuestos Provisión a corto plazo para otras responsabilidades Provisión a corto plazo por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado Provisión a corto plazo para actuaciones medioambientales Provisión a corto plazo para reestructuraciones Provisión a corto plazo por transacciones con pagos basados en instrumentos de patrimonio

19 Acreedores por arrendamiento financiero a corto plazo Acreedores por arrendamiento financiero a corto plazo INVERSIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO EN EMPRESAS DEL GRUPO Y ASOCIADAS INVERSIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO EN PARTES VINCULADAS Participaciones a corto plazo en partes Participaciones a corto plazo en empresas del grupo Participaciones a corto plazo, en empresas del grupo Participaciones a corto plazo, en otras partes Valores representativos de deuda a corto plazo de partes Participaciones a cono plazo en empresas Participaciones a corto plazo, en empresas Valores representativos de deuda a corto plazo de otras partes Créditos a corto plazo a partes Valores de renta fija a corto plazo de empresas del grupo Valores representativos de deuda a corto plazo de empresas del grupo Créditos a corto plazo a otras partes Intereses a corto plazo de valores representativos de deuda de partes Valores de renta fija a corto plazo de empresas Valores representativos de deuda a corto plazo de empresas Intereses a corto plazo de valores representativos de deuda de otras partes Intereses a corto plazo de créditos a partes Créditos a corto plazo a empresas del grupo Créditos a corto plazo a empresas del grupo Intereses a corto plazo de créditos a empresas Intereses a corto plazo de créditos a otras partes créditos a corto plazo con empresas del grupo por efecto impositivo Dividendo a cobrar de inversiones financieras en partes Créditos a corto plazo a empresas Créditos a corto plazo a empresas Dividendo a cobrar de empresas de grupo Dividendo a cobrar de empresas Intereses a cono plazo de inversiones financieras en empresas del grupo Dividendo a cobrar de otras partes Intereses a corto plazo de valores representativos de deuda de empresas del grupo

20 Intereses a corto plazo de valores de renta fila de empresas del grupo Intereses a corto plazo de créditos a empresas del grupo Intereses a corto plazo de créditos a empresas del grupo Intereses a corto plazo de inversiones financieras en empresas Intereses a corto plazo de valores representativos de deuda de empresas Desembolsos pendientes sobre acciones a corto plazo de empresas del grupo Desembolsos pendientes sobre participaciones a corto plazo en em presas del grupo Desembolsos pendientes sobre participaciones a corto plazo Desembolsos pendientes sobre acciones a corto plazo de empresas en partes Desembolsos pendientes sobre participaciones a corto plazo en empresas Desembolsos pendientes sobre participaciones a corto plazo en otras partes OTRAS INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES OTRAS INVERSIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO Inversiones financieras temporales en capital Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de patrimonio Inversiones financieras temporales en acciones con cotización oficial. Inversiones financieras temporales en acciones sin cotización oficial. Otras inversiones financieras temporales en capital Valores de renta fija a corto plazo Valores representativos de deuda a corto plazo Créditos a corto plazo Créditos a corto plazo Créditos a corto plazo por enajenación de inmovilizado Créditos a corto plazo por enajenación de inmovilizado Créditos a corto plazo al personal Créditos a corto plazo al personal Dividendo a cobrar Dividendo a cobrar Intereses a corto plazo de valores de renta fija Intereses a corto plazo de valores representativos de deudas Intereses a corto plazo de créditos Intereses a corto plazo de créditos Imposiciones a corto plazo Imposiciones a corto plazo Desembolsos pendientes sobre acciones a corto plazo Desembolsos pendientes sobre participaciones en el patrimonio neto a corto plazo OTRAS CUENTAS NO BANCARIAS OTRAS CUENTAS NO BANCARIAS Titular de la explotación Titular de la explotación Cuenta corriente con empresas del grupo Cuenta corriente con empresas del grupo Cuenta corriente con otras personas y entidades Cuenta corriente con empresas Cuenta corriente con empresas

21 Cuenta corriente con otras partes Cuentas corrientes en fusiones y escisiones Cuenta corriente con socios y administradores, Cuenta corriente con socios y administradores Socios de sociedad disuelta Socios, cuenta de fusión Socios de sociedad escindida Socios, cuenta de escisión Cuenta corriente con uniones temporales de empresas y comunidades de bienes Partidas pendientes de aplicación Partidas pendientes de aplicación Desembolsos exigidos sobre acciones Desembolsos exigidos sobre participaciones en el patrimonio neto Desembolsos exigidos sobre acciones de empresas del grupo Desembolsos exigidos sobre participaciones, empresas del grupo Desembolsos exigidos sobre acciones de empresas Desembolsos exigidos sobre participaciones, empresas Desembolsos exigidos sobre acciones de otras empresas Desembolsos exigidos sobre participaciones de otras empresas Desembolsos exigidos sobre participaciones, otras partes Dividendo activo a cuenta Dividendo activo a cuenta Accionistas por desembolsos exigidos Socios por desembolsos exigidos Socios por desembolsos exigidos sobre acciones o participaciones ordinarias Socios por desembolsos exigidos sobre acciones o participaciones consideradas como pasivos financieros Derivados financieros a corto plazo Activos por derivados financieros a corto plazo, cartera de negociación Activos por derivados financieros a corto plazo, instrumentos de cobertura Pasivos por derivados financieros a corto plazo, cartera de negociación Pasivos por derivados financieros a corto plazo, instrumentos de cobertura FIANZAS Y DEPÓSITOS RECIBIDOS y CONSTITUIDOS A CORTO PLAZO FIANZAS Y DEPÓSITOS RECIBIDOS Y CONSTITUIDOSA COR TO PLAZO Y AJUSTES POR PERIODIFICACIÓN

22 Fianzas recibidas a corto plazo Fianzas recibidas a corto plazo Depósitos recibidos a corto plazo Depósitos recibidos a corto plazo Fianzas constituidas a corto plazo Fianzas constituidas a corto plazo Depósitos constituidos a corto plazo Depósitos constituidos a corto plazo Garantías financieras a corto plazo TESORERIA TESORERÍA Caja, pesetas Caja, euros Caja, moneda extranjera Caja, moneda extranjera Bancos e instituciones de crédito c/c. vista, pesetas Bancos e instituciones de crédito c/c vis ta, euros Bancos e instituciones de crédito c/c. vista, moneda extranjera Bancos e instituciones de crédito c/c vis ta, moneda extranjera Bancos e instituciones de crédito, cuentas de ahorro, Bancos e instituciones de crédito, cuentas de ahorro, euros pesetas. Bancos e instituciones de crédito, cuentas de ahorro, moneda extranjera Bancos e instituciones de crédito, cuentas de ahorro, moneda extranjera Inversiones a corto plazo de gran liquidez - 58 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y ACTIVOS Y PASIVOS ASOCIADOS AJUSTES POR PERIODIFICACION Inmovilizado Intereses pagados por anticipado Intereses pagados por anticipado Inversiones con personas y entidades Inversiones financieras Existencias, deudores comerciales y otras cuentas a cobrar Otros activos Provisiones Intereses cobrados por anticipado Intereses cobrados por anticipado Deudas con características especiales Deudas con personas y entidades Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar Otros pasivos PROVISIONES FINANCIERAS DETERIORO DEL VALOR DE INVERSIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO Y DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Deterioro de valor de participaciones a corto plazo en partes

23 Provisión por depreciación de valores negociables a corto plazo de empresas del grupo Provisión por depreciación de valores negociables a corto plazo de empresas. Provisión para insolvencias de créditos a corto plazo a empresas del grupo Deterioro de valor de participaciones a corto plazo en empresas del grupo Deterioro de valor de valores representativos de deuda a corto plazo de empresas del grupo Deterioro de valor de valores representativos de deuda a corto plazo de partes Deterioro de valor de participaciones a corto plazo en empresas Deterioro de valor de valores representativos de deuda a corto plazo de empresas Deterioro de valor de valores representativos de deuda a corto plazo de otras partes Deterioro de valor de créditos a corto plazo a partes Deterioro de valor de créditos a corto plazo a empresas del grupo Deterioro de valor de créditos a corto plazo a otras partes Deterioro de valor de créditos a corto plazo a empresas Provisión para insolvencias de créditos a corto plazo a empresas. Provisión por depreciación de valores negociables a cono Deterioro de valor de valores representativos de deuda a plazo corto plazo Provisión para insolvencias de créditos a corto plazo Deterioro de valor de créditos a corto plazo Deterioro de valor de activos no corrientes mantenidos para la venta Deterioro de valor de inmovilizado no corriente mantenido para la venta Deterioro de valor de inversiones con personas y entidades no corrientes mantenidas para la venta Deterioro de valor de inversiones financieras no corrientes mantenidas para la venta Deterioro de valor de existencias, deudores comerciales y otras cuentas a cobrar integrados en un grupo enajenable mantenido para la venta Deterioro de valor de otros activos mantenidos para la venta

24 COMPRAS Y GASTOS 6 6 COMPRAS Y GASTOS COMPRAS COMPRAS Compras de mercaderías Compras de mercaderías Compras de materias primas Compras de materias primas Compras de otros aprovisionamientos Compras de otros aprovisionamientos Descuentos sobre compras por pronto pago Descuentos sobre compras por pronto pago de mercaderías Descuentos sobre compras por pronto pago de materias primas Descuentos sobre compras por pronto pago de otros aprovisionamientos Trabajos realizados por otras empresas Trabajos realizados por otras empresas Devoluciones de compras y operaciones similares Devoluciones de compras y operaciones similares Devoluciones de compras de mercaderías Devoluciones de compras de mercaderías Devoluciones de compras de materias primas Devoluciones de compras de materias primas Devoluciones de compras de otros aprovisionamientos Devoluciones de compras de otros aprovisionamientos "Rappels" por compras "Rappels por compras "Rappels" por compras de mercaderías Rappels por compras de mercaderías "Rappels" por compras de materias primas Rappels por compras de materias primas "Rappels" por compras de otros aprovisionamientos Rappels por compras de otros aprovisionamientos VARIACION DE EXISTENCIAS VARIACIÓN DE EXISTENCIAS Variación de existencias de mercaderías Variación de existencias de mercaderías Variación de existencias de materias primas Variación de existencias de materias primas Variación de existencias de otros aprovisionamientos Variación de existencias de otros aprovisionamientos SERVICIOS EXTERIORES SERVICIOS EXTERIORES Gastos en investigación y desarrollo del ejercicio Gastos en investigación y desarrollo del ejercicio Arrendamientos y cánones Arrendamientos y cánones Reparaciones y conservación Reparaciones y conservación Servicios de profesionales independientes Servicios de profesionales independientes Transportes Transportes Primas de seguros Primas de seguros Servicios bancarios y similares Servicios bancarios y similares Publicidad, propaganda y relaciones públicas Publicidad, propaganda y relaciones públicas Suministros Suministros Otros servicios Otros servicios TRIBUTOS TRIBUTOS

25 Impuesto sobre beneficios Impuesto sobre beneficios Impuesto corriente Impuesto diferido Otros tributos Otros tributos Entidades transparentes, efecto impositivo Ajustes negativos en la imposicion en entidades Ajustes negativos en la imposición sobre beneficios transparentes. Ajustes positivos en la imposición en entidades transparentes Ajustes positivos en la imposición sobre beneficios Ajustes negativos en la imposición sobre beneficios Ajustes negativos en la imposición indirecta Ajustes negativos en la imposición indirecta Ajustes negativos en IVA de circulante Ajustes negativos en IVA de activo corriente Ajustes negativos en IVA de inversiones Ajustes negativos en IVA de inversiones Devolución de impuestos Devolución de impuestos Ajustes positivos en la imposición sobre beneficios Ajustes positivos en la imposición indirecta Ajustes positivos en la imposición indirecta Ajustes positivos en IVA de circulante Ajustes positivos en IVA de activo corriente Ajustes positivos en IVA de inversiones Ajustes positivos en IVA de inversiones GASTOS DE PERSONAL GASTOS DE PERSONAL Sueldos y salarios Sueldos y salarios Indemnizaciones Indemnizaciones Seguridad Social a cargo de la empresa Seguridad Social a cargo de la empresa Aportaciones a sistemas complementarios de pensiones Retribuciones a largo plazo mediante sistemas de aportación definida Retribuciones a largo plazo mediante sistemas de prestación definida Contribuciones anuales Otros costes Retribuciones al personal mediante instrumentos de patrimonio Retribuciones al personal liquidados con instrumentos de patrimonio Retribuciones al personal liquidados en efectivo basado en instrumentos de patrimonio Otros gastos sociales Otros gastos sociales OTROS GASTOS DE GESTION OTROS GASTOS DE GESTIÓN Perdidas de créditos comerciales incobrables Pérdidas de créditos comerciales incobrables Resultados de operaciones en común Resultados de operaciones en común

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