PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS. Grado en Ciencias Jurídicas de las Administraciones Públicas Curso

Transcripción

1 PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Grado en Ciencias Jurídicas de las Administraciones Públicas Curso

2 Programa de PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Facultad de Derecho Curso UNIVERSIDAD NACIONAL DE EDUCACIÓN A DISTANCIA 2

3 PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Programa para el Curso I. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS Lección 1.ª NORMAS COMUNES (I) 1. La aplicación de los tributos. Delimitación y ámbito. 2. Los obligados tributarios en los procedimientos de aplicación de los tributos. 3. Procedimientos tributarios. 4. Normas comunes e institutos generales de los procedimientos tributarios. A) Marco normativo. B) Fases de los procedimientos. C) Plazos de resolución. D) Caducidad. E) Motivación. Lección 2.ª NORMAS COMUNES (II) 1. Las liquidaciones tributarias. A) Concepto y fines. B) Elementos de la liquidación. C) Clases de liquidaciones. 2. Las notificaciones tributarias. 3. La prueba. Lección 3.ª LA GESTIÓN TRIBUTARIA 1. Actos de gestión tributaria de los particulares 2. Las declaraciones tributarias A) Concepto B) Naturaleza C) Sujetos de la declaración D) Requisitos formales E) Contenido F) Función y efectos 3. Las autoliquidaciones 4. Comunicaciones de datos 5. Declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones complementarias 6. Denuncia pública 7. Funciones de gestión tributaria 8. Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos. 9. Procedimiento de liquidación tributaria iniciado mediante declaración. 10. Procedimiento de verificación de datos. 11. Procedimiento de comprobación limitada. 12. Procedimiento de comprobación de valores. 3

4 Lección 4.ª LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS 1. Introducción. 2. Las funciones inspectoras de comprobación e investigación. A) Ámbito y contenido. B) Medios de comprobación. C) Regularización inspectora derivada de las actuaciones de comprobación e investigación. 3. Fundamento constitucional y límites al deber de información. A) Fundamento constitucional B) Límites al deber de información 4. Otras funciones de la Inspección. A) Actuaciones inspectoras de valoración. Remisión. B) Informe y asesoramiento. C) Actuaciones de auxilio y colaboración con Jueces y Tribunales. 5. Procedimiento de inspección tributaria. A) Sujetos del procedimiento de inspección. B) Iniciación del procedimiento y alcance de las actuaciones inspectoras. C) Desarrollo del procedimiento. Medidas cautelares. Lugar y tiempo de las actuaciones inspectoras. D) Terminación del procedimiento. 6. Documentación de las actuaciones inspectoras. 7. Las actas de inspección. Clases. A) Actas con acuerdo. B) Actas de conformidad. C) Actas de disconformidad. 8. Recursos y reclamaciones contra las liquidaciones resultantes de las actas de inspección. 9. Aspectos procedimentales de la estimación indirecta y del conflicto en la aplicación de la norma tributaria. (Remisión). Lección 5.ª LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 1. Introducción 2. La función recaudatoria. A) Concepto y objeto. B) Órganos de recaudación. C) Facultades de los órganos de recaudación. 3. El plazo de pago voluntario. 4. El interés de demora tributario 5. Los recargos de prórroga (o recargos por pago extemporáneo sin requerimiento previo) 6. El procedimiento de apremio. A) Carácter del procedimiento. B) Concurrencia con otros procesos o procedimientos ejecutivos. C) Suspensión del procedimiento. D) Iniciación. E) Tramitación. F) Terminación. G) Impugnación del procedimiento de apremio. 4

5 II. LA POTESTAD SANCIONADORA EN MATERIA TRIBUTARIA Lección 6.ª INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS 1. Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria 2. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias. A) Sujetos infractores. B) Responsables y sucesores. 3. Las infracciones tributarias. A) Concepto. B) Clases. 4. Las sanciones tributarias. A) Clases. B) Cuantificación de las sanciones tributarias pecuniarias. 5. El procedimiento sancionador. A) Tramitación separada B) Desarrollo del procedimiento. C) Recursos contra las sanciones. 6. Extinción de infracciones y sanciones tributarias 7. Infracciones de contrabando. III. LA REVISIÓN DE LOS ACTOS TRIBUTARIOS Lección 7.ª LA REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA 1. Marco normativo. 2. Procedimientos especiales de revisión A) Régimen general. B) La nulidad de pleno derecho. C) La declaración de lesividad. D) La revocación. E) La corrección de errores. F) La devolución de ingresos indebidos. Lección 8.ª LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA TRIBUTARIA 1. El recurso de reposición. A) Objeto y caracteres. B) Procedimiento. C) Efectos de la interposición del recurso. 2. La reclamación económico administrativa. A) Objeto y caracteres. B) Actuaciones reclamables. C) Los órganos económico-administrativos. D) Legitimación. E) Suspensión del acto impugnado. F) Procedimiento. G) Procedimiento abreviado ante órganos unipersonales. H) Recursos ordinarios de anulación y de alzada. I) Recursos extraordinarios de alzada. J) El recurso extraordinario de revisión. 3. La revisión en los tributos locales. 5

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