ÍNDICE APUNTES DE ESTUDIO INTRODUCCIÓN 13

Tamaño: px

Comenzar la demostración a partir de la página:

Download "ÍNDICE APUNTES DE ESTUDIO INTRODUCCIÓN 13"

Marcos Soriano Rivas
hace 6 años
Vistas:

1 APUNTES DE ESTUDIO ÍNDICE INTRODUCCIÓN 13 5 CAPÍTULO I: EL PLAN DE NEGOCIOS El plan de negocios Estructura de un plan de negocios Idea de negocio Análisis del entorno Análisis externo Análisis industrial Análisis interno Estudio de mercado Formulación estratégica La misión La visión Los valores Objetivos estratégicos Estrategia genérica Planeamiento por áreas de negocio Plan de márketing Plan de operaciones Plan de recursos humanos Plan financiero 28

2 ÍNDICE Supuestos y políticas Estimación del presupuesto de inversión inicial Estructura de los gastos administrativos y gastos de ventas Estructura de los costos de producción Presupuesto maestro y estados financieros proyectados Evaluación financiera y análisis de los estados financieros Evaluación financiera del proyecto empresarial Análisis de estados financieros Conclusiones y recomendaciones Enfoque contable financiero para un plan de negocios 32 6 CAPÍTULO II: ASPECTOS LEGALES, TRIBUTARIOS Y LABORALES Aspectos legales: formalización y constitución de empresas Proceso para la constitución de una empresa Formalización e inscripción de la empresa Paso 1: Búsqueda y reserva de nombre Paso 2: Elaboración de minuta de constitución y escritura pública Paso 3: Inscripción en el Registro de Personas Jurídicas Paso 4: Inscripción en el Registro Único de Contribuyentes (RUC) Paso 5: Acreditación y registro de contrato de trabajo Paso 6: Planillas de pago física o electrónica Paso 7: Inscripción de trabajadores en EsSalud Paso 8: Licencia municipal de funcionamiento Paso 9: Autorización y permisos especiales Tamaño empresarial Ley Aspectos tributarios Impuesto a la renta Jurisdicción del impuesto a la renta Categorías del impuesto a la renta Impuesto a la renta de tercera categoría Regímenes tributarios Aspectos laborales Trabajador dependiente El inicio de la relación laboral: el contrato de trabajo Derechos y beneficios de los trabajadores dependientes Régimen Laboral Especial del Trabajador de la Micro y Pequeña Empresa Trabajador independiente Obligaciones tributarias del empleador Planilla Electrónica Registro de Información Laboral (T-Registro) Planilla Mensual de Pagos (Plame) 107

3 APUNTES DE ESTUDIO CAPÍTULO III: ESTADOS FINANCIEROS MARCO CONCEPTUAL Introducción Reportes financieros Marco conceptual Objetivo de los estados financieros Postulados básicos Características cualitativas Definición, reconocimiento y medición de los elementos de los estados financieros Definición Reconocimiento y medición de los elementos de los estados financieros Estados financieros Estado de situación financiera Activo Pasivo Patrimonio Estado de resultados Ingresos Gastos Estado de cambios en el patrimonio neto Estado de flujos de efectivo Notas a los estados financieros Presentación de estados financieros Estados financieros de Laive S. A Estados financieros de Hipermercados Tottus S. A Estados financieros de Cineplex S. A CAPÍTULO IV: PRESUPUESTOS Y PROYECCIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Antecedentes y proceso de planificación Definición Objetivos Importancia Ventajas Limitaciones Tipos de presupuestos Presupuestos estáticos o flexibles Presupuestos a corto plazo y a largo plazo Presupuestos operativos y presupuestos financieros Pronóstico de ventas Presupuesto maestro Casos prácticos Caso práctico 1: Presupuesto para una empresa industrial Caso práctico 2: Presupuesto para una empresa comercial Caso práctico 3: Presupuesto para una empresa de servicios 183

4 ÍNDICE CAPÍTULO V: EVALUACIÓN FINANCIERA Y FUENTES DE FINANCIAMIENTO Evaluación financiera Concepto de valor presente Criterios de evaluación de inversiones Valor presente neto (VPN) Tasa interna de retorno (TIR) Otros criterios de evaluación Tasa de descuento Costo promedio ponderado del capital Flujos de efectivo flujo de caja libre (free cash flow FCF) Caso práctico Análisis de escenarios Fuentes de financiamiento El sistema financiero en el Perú Fuentes de financiamiento Financiamiento de inversiones Financiamiento de capital de trabajo CAPÍTULO VI: ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Análisis de los estados financieros proyectados Comparaciones de razones Análisis de corte transversal Análisis de serie de tiempo Tipos de análisis financieros aplicables a un plan de negocios Análisis vertical Análisis horizontal Análisis de los principales ratios financieros Ratios de liquidez Ratios de gestión Ratios de solvencia Ratios de rentabilidad 233 BIBLIOGRAFÍA 235 Legislación revisada 237 Decretos Legislativos 238 Decretos de Urgencia 238 Decretos Supremos 238 Resoluciones de Superintendencia 239 ANEXOS 241 Solicitud de reserva de nombre de persona jurídica 242 Modelo de declaración jurada para el aporte de bienes por cada socio 243

5 APUNTES DE ESTUDIO ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1.1 Procesos para la elaboración de un plan de negocios 16 Cuadro 1.2 Estructura de un plan de negocios 17 Cuadro 1.3 Estudio de mercado objetivos generales y específicos 20 Cuadro 1.4 Objetivos estratégicos bajo la perspectiva financiera 23 Cuadro 2.1 Procedimientos por seguir para la formalización de empresas 38 Cuadro 2.2 Pasos para la acreditación y el registro de contratos de trabajo 44 Cuadro 2.3 Contratos y convenios módulos de contratos nacionales 45 Cuadro 2.4 Módulo de contratos nacionales información por registrar 45 Cuadro 2.5 Principales órganos y entidades reguladoras 51 Cuadro 2.6 Categorías empresariales Ley Cuadro 2.7 Jurisdicción del impuesto a la renta 56 Cuadro 2.8 Rentas gravadas con el impuesto a la renta 57 Cuadro 2.9 Contribuyentes afectos al impuesto a la renta de tercera categoría 59 Cuadro 2.10 Libros y registros mínimos aplicables a los contribuyentes del régimen general 66 Cuadro 2.11 Sujetos incorporados (SLE PLE) 68 Cuadro 2.12 Pasos para afiliarse al SLE Programa de Libros Electrónicos 69 Cuadro 2.13 Contribuyentes obligados a llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras de manera electrónica (SLE Portal) 71 Cuadro 2.14 Actividades excluidas Régimen Especial 72 Cuadro 2.15 Actividades excluidas Nuevo RUS 76 Cuadro 2.16 Categorías del Nuevo RUS 77 Cuadro 2.17 Comprobantes de pago Nuevo RUS 78 9

6 ÍNDICE 10 Cuadro 2.18 Clasificación de los contratos de trabajo sujetos a modalidad 83 Cuadro 2.19 Días feriados Decreto Legislativo Cuadro 2.20 Porcentaje de distribución de utilidades a los trabajadores 99 Cuadro 2.21 Derechos de los trabajadores de la micro- y pequeña empresa 102 Cuadro 4.1 Presupuesto de ventas 164 Cuadro 4.2 Presupuesto de producción (unidades) 164 Cuadro 4.3 Presupuestos de MPD 164 Cuadro Presupuesto de compras de MPD 164 Cuadro Presupuesto de consumo de MPD 165 Cuadro 4.4 Presupuestos de planilla: producción y administración 165 Cuadro Remuneraciones brutas 165 Cuadro Beneficios sociales 165 Cuadro Compensación por tiempo de servicios (CTS) 166 Cuadro Gratificaciones 166 Cuadro Vacaciones 166 Cuadro 4.5 Presupuesto de costos indirectos de fabricación 167 Cuadro CIF variables 167 Cuadro CIF fijos 167 Cuadro 4.6 Presupuesto de costo de producción / costo de ventas 167 Cuadro 4.7 Presupuesto de gastos de Administración y Ventas 168 Cuadro 4.8 Presupuesto de inversiones préstamo bancario 168 Cuadro 4.9 Presupuesto de IGV 169 Cuadro 4.10 Presupuesto de estado de resultados 169 Cuadro 4.11 Presupuesto de efectivo 170 Cuadro 4.12 Presupuesto de estado de situación financiera 171 Cuadro 4.13 Presentación de estados financieros 172 Cuadro 4.14 Presupuesto de ventas 178 Cuadro 4.15 Presupuesto de compras 178 Cuadro 4.16 Presupuesto de costo de ventas 179 Cuadro 4.17 Presupuesto de gastos operativos 179 Cuadro 4.18 Presupuesto de IGV 180 Cuadro 4.19 Adquisición de activo fijo con préstamo bancario 180 Cuadro 4.20 Presupuesto de estado de resultados 180 Cuadro 4.21 Presupuesto de efectivo 181 Cuadro 4.22 Presupuesto de estado de situación financiera 181 Cuadro 4.23 Presentación de estado financieros 182 Cuadro 4.24 Presupuesto de ventas 188 Cuadro 4.25 Presupuesto de costos variables 188 Cuadro 4.26 Presupuesto de costos fijos 189 Cuadro 4.27 Presupuesto de planillas 189 Cuadro 4.28 Presupuesto de cronograma de préstamo bancario 191 Cuadro 4.29 Presupuesto de estado de resultados 191 Cuadro 4.30 Presupuesto de IGV 192 Cuadro 4.31 Presupuesto de efectivo 192

7 APUNTES DE ESTUDIO Cuadro 4.32 Estado de situación financiera 193 Cuadro 4.33 Presentación de estado financieros 194 Cuadro 5.1 Flujo de efectivo con un solo cambio de signo para VPN 200 Cuadro 5.2 Flujo de efectivo con dos cambios de signo para VPN 201 Cuadro 5.3 Flujo de efectivo con un cambio de signo para TIR 202 Cuadro 5.4 Flujo de efectivo con dos cambios de signo para TIR 203 Cuadro 5.5 Problema de escala de la TIR 204 Cuadro 5.6 Problema de diferentes horizontes 204 Cuadro 5.7 Problema de escala del índice de rentabilidad

8 ÍNDICE ÍNDICE DE GRÁFICOS 12 Gráfico 4.1 Flujograma de presupuesto maestro para una empresa industrial 149 Gráfico 4.2 Cuadre de producción y ventas 154 Gráfico 4.3 Cuadre de materia prima 155

Documentos relacionados

PLANILLA DE TRABAJADORES CONSTRUCCION CIVIL Y OTROS REGIMENES LABORALES

PLANILLA DE TRABAJADORES CONSTRUCCION CIVIL Y OTROS REGIMENES LABORALES Para la Industria de la Construcción Civil o Negociación Colectiva en Construcción Civil 2012-2013 entre representantes de la Cámara